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岗 位 目 标 责 任 书
（审计部）
一、基本信息：
部门： 审计部 姓名： 出生年月： 年 月 日 职务： 部门经理 聘任期： 2008年1月1日 到 2008年12月31日
二、审计部工作范围：
内部审计通常分为经营审计、绩效审计、遵循性审计、质量审计、财务控制审计、财务报表审计等。内部审计工作范围的界定是十分广泛的，涉及集团公司经营管理的各个方面。凡涉及集团公司管理和绩效、效率、效果的单位和部门，都属于其工作范畴。 具体有以下各方面：
1． 对内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关的法律、政策，是否与其它有关制度起到相互制约相互监督的作用进行审计。
2． 对财务计划的编制和执行情况进行审计。
3． 定期对所属公司的资产、负债、损益情况进行审计。
4． 对涉税事项进行审计，保障集团公司健康发展。
5． 对工程项目及其经济效益情况进行审计。
6． 对项目（或公司）负责人进行经济责任审计、离任审计。
7． 做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密。
8． 负责完成集团公司主管副总交办的其它工作任务。
三、岗位职责、任务、流程及目标： 岗位职责：
负责整个集团公司的审计工作，完成集团公司审计任务，对集团公司经济活动进行审计监督：
1． 主持审计全面工作；
2． 负责集团公司重点项目的审计；
3． 组织审计工作，协调审计工作关系；
4． 复核审计工作底稿，签署审计报告；
5． 主管副总交付办理的其他事务。
工作任务：
2008年度，审计部内部审计项目安排的指导思想是：抓住三个重点，即：管理责任审计、合规责任审计、后续审计，以财务审计为基础，以管理审计为重点，并在实施过程中密切关注内部控制制度的完善性、有效性，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，努力为维护股东权益、提高公司经营效率服务。审计项目包括常规性审计项目、重点审计项目和特殊审计项目。
常规性审计项目包括：
1． 下属公司内控制度审计：下属公司是否严格执行总部各项规章制度，是否建立健全内部控制制度，已建立内部控制制度是否有效执行，执行效果如何。
对于新成立的公司，审计部应考虑已积累的经验教训，在新公司的部门设置、人员配备、制度制定等方面积极参与，促进有一个良好的基础和开端，为集团公司的发展注入新的活力。
2． 下属公司财务审计：2007年度财务报表的真实性、合法性，财务收支是否合规合法，债权债务是否明晰清楚，财务成果是否实事求是，各项开支是否执行标准，费用支出是否
进行严格控制，单据是否真实规范。2008年度财务经营状况、预算完成情况预审，公司经营活动中的合规责任审计。
3． 努力推进全面预算管理制度的建立：实行全面预算管理制度的好处是，能够实现公司机制化和程序化管理、管理过程和管理结果的相结合，并且调动全员参与的积极性，从而全面提升整体经营管理水平。在实际推行过程中，可考虑从一个公司做起来，积累经验，然后把成功的经验在集团公司内推广。
4． 后续审计： 2007年度审计整改措施落实情况的后续跟踪审计；我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事局和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
重点审计项目：
1．抓好下属公司重点开发项目工程、销售审计工作：对于集团公司2008年重点开发的项目，并对承包双方签订的协议书或目标责任书核实经济指标完成情况及资金的上交情况进行审计。目前主要项目有奥林匹克、350亩、郑花路、宁陵、三亚公司等开发项目。 销售审计的重点是：看房地产公司开发项目销售是否执行销售政策，对外销售签订的商品销售合同是否真实；合同价格与执行价格是否一致，销售价格与入账价格是否相符，销售金额与回款金额是否相等；销售凭证是否规范，是否有虚报销售等行为。并对各项目经济指标完成情况进行考核、落实、监督。
工程方面的审计，需要与工程部或者投资部协助配合进行，审计部目前暂不具备单独执行工程审计的能力。
2． 理顺内部审计关系，解决审计程序问题：审计部成立后，就制定了《内部审计制度》，由于时间紧迫未经批准下发。在这个文件里面，提出了集团审计部的隶属问题，解决了审计过程中的程序流转问题，提出了审计过程中与被审计单位的沟通问题，以及与集团公司其他部门的协作问题。这个制度给集团审计部提供了一个很好的工作路径，也为集团公司的发展拓宽了空间。
特殊审计项目：
专项审计：高管离任审计和任职期间的经济责任审计、工程建设项目审计等。
临时审计：主管副总临时布置的审计，接到内部举报的审计等。
工作目标：
2008年度内部审计工作目标将紧紧围绕公司经营和管理的工作中心，根据集团制定的年度工作总体思路和主要经营目标，以内部治理审计为使命，确保履行服务与监督职能，为董事会提供客观的审计和检查服务。我们的最终目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对下属公司有效履行职责进行审核、提供意见和建议。
部门管理目标：
1． 按照集团公司各项管理制度的要求，对本部门内所有员工进行管理，配合办公室对违
反规定的员工进行相应处罚。
2． 根据本部门工作的实际需要制定或提议制定新的管理制度，不断改进部门管理水平。
3． 严格控制本部门的各项费用支出，避免不必要的重复购置，杜绝浪费。
工作流程：
1．在实施项目审计时，必须严格审计纪律；
2．质量控制：实施审计项目时，对编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。
3．审计工作程序合法：
（1）、做好审前调查，收集背景材料。
（2）、根据审计范围、内容和重点编制审计实施方案。
（3）、制定审计通知书，报经主管副总签发并及时打印，在实施审计三日前送达被审计单位
（审计通知书应明确要求被审计单位对所提供的会计报表、帐簿、凭证、银行帐户和其他有关会计资料的真实性、完整性作出承诺。）。
（4）、根据被审计单位提供的会计资料实施审计。
（5）、建立审计工作底稿。
（6）、做到审计内容齐全，查深、查透，问题事实清楚，责任明确。
（7）、写出审计征求意见书，征求被审计单位意见。
（8）、写出审计报告，作出审计决定，并交复核小组复核后，报主管副总签批。
（9）、审计报告必须规范。
4．审计项目质量责任
审计部必须严格执行《内部审计制度》及有关的法律、法规，如果有违反法律、法规规定的，根据有关规定追究其相应的责任。
5．审计时限
审计组应做到合理分工，明确职责。必须按审计通知书的时间要求，全面完成审计工作任务。确因特殊原因需延长时限的，以书面报告主管副总批准同意为准。
四、现任岗位的选择
1．留岗；
2．调换岗位；
3．服从公司安排。√
五、签字
本人确认履行以上岗位职责，努力实现确定的工作目标。
签名：
本公司认可上述职责和工作目标符合公司经营发展规划。
总经理： 日期： 年 月 日
第6章 审计责任与目标 一、财务报表审计目标
审计师对财务报表审计的目的，是就财务报表是否遵守可适用的财务报告框架在所有重要方面公允表达发表意见。
审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。这一目的可以通过审计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见得以实现。
图 6-1 确定审计目标的步骤
二、管理层责任和审计师责任 管理层责任：
采用合理的会计政策、保持适当的内部控制、公允表达财务报表是管理层的责任。
管理层对财务报表中表达（认定）完整性和公允性的责任，使得他们有权决定哪些是必要的表达和披露。如果管理层坚持一些审计师认为不可以接受的财务报表披露，则审计师可以发表否定意见或保留意见，或者是退出审计业务。 审计师责任：
审计师的总体目标是：
(1)对财务报表整体是否不存在由于错误或舞弊而引起的重大错报获得合理保证，以使审计师能够就财务报表是否遵守可适用的财务报告框架在所有重要方面公允表达发表意见。 (2)根据审计师的审计结果按照审计准则的要求对财务报表出具审计报告和传达报告。 相关术语及理解
*重大错报与非重大错报——尽管对重要性予以量化及其困难，但是审计师仍有责任就重要性水平基本标准的满意度获得合理保证。
*合理保证——只提供高水平保证，而非绝对保证。
*职业怀疑——提供合理保证的前提是审计师以职业怀疑态度来计划和执行审计。 *错误与舞弊——错误是指无意错报，舞弊是指有意错报。
*舞弊性财务报告（管理舞弊）通过提供不正确的财务信息供使用者决策使用，从而损害其利益。侵吞资产（贪污或雇员舞弊）则会损害股东、债权人和其他人的利益。 *违法行为——除了舞弊以外的其他违法法律法规的行为。
*不论错误、舞弊，还是会对财务报告特定账户余额产生直接财务影响的违法行为，审计师都必须对报表是否不存在重大错报获得合理保证。
*审计师对发现间接影响财务报告特定账户余额的违法行为不提供任何保证。
*当审计师没有理由认为不存在有间接影响的违法行为时，则不查找违法行为。当审计师认为可能已经发生违法行为时，应当向可能涉及这一潜在违法行为的管理层之上级部门进行询问；应当向被审计单位的法律顾问或者精通改潜在违法行为的其他专家进行咨询；应当考虑
收集更多的证据，以确定是否确实存在违法行为。
*当审计师确知某项违法行为时，首先要考虑该项违法行为对财务报表的影响，包括报表披露的充分性；应当考虑这些违法行为对他与管理层直接关系的影响；应当与审计委员会或其他具有同等权利的部门进行沟通，以确信他们了解已存在的违法行为。
*如果被审计单位既拒绝接受审计师修正后的报表，又不对已存在的违法行为采取恰当的补救措施，则审计师可能有必要退出该审计业务。 三、财务报表循环 在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按照财务报表项目进行，也可以按照业务循环进行。业务循环是指处理某一类经济业务的工作程序和先后顺序。
按照财务报表项目组织实施的称为分项审计，例如：货币资金=现金+银行存款+其他货币资金。
业务循环审计是指审计师按照业务循环了解、检查和评价被审计单位内部控制建立及其执行情况，从而对其会计报表的合法性、公允性进行审计的一种方法。循环法将不同日记账中所记录的交易与那些交易产生的总账余额结合起来。 采用业务循环审计的目的在于保证审计质量、提高审计效率。因为业务循环审计不仅可与按业务循环进行的内部控制直接联系、加深审计人员对被审计单位经济业务的理解，而且便于审计人员的合理分工，将特定业务循环所涉及的会计报表项目分配给一个或若干个审计人员，能够使他们对不同会计报表项目进行交叉复核，以提高审计工作的效率和效果。
图6-3 从日记账到财务报表的业务流程
表6-1 报表循环
图6-5 各业务循环之间的关系
四、确定审计目标 按照循环法进行审计，既要对构成期末余额的各类交易执行审计测试，也要对账户余额本身
即相关的披露执行审计测试。 通常执行审计最有效的方法是，通过各类交易审计和相关账户期末余额审计获得一些联合保证。
与交易相关的审计目标 与余额相关的审计目标
与列报和披露相关的审计目标
图 6-6 影响应收账款余额的账户余额与交易
五、管理层认定
管理层认定是指管理层对财务报表中的各类交易、相关账户和披露所作的暗示性或明示性的陈述，绝大多数认定都是暗示性的。
审计是信息（财务报表）与既定标准（根据会计原则确立的各项认定）的比较。
与交易和事项相关的认定
管理层认定与审计目标
审计目标从管理层认定中衍化而来并与其密切相关，因为审计师的主要责任就是确定管理层关于财务报表的认定是否合理。
审计目标旨在为审计师提供一个框架，帮助他们收集充分恰当的证据，并根据业务既定情况确定应收集的恰当证据。
审计目标总是相同的，证据却不尽然。
表6-3 管理层认定和与销售交易相关的审计目标
表6-4 管理层认定和与存货余额相关的审计目标
第 五 章 审计目标与审计范围（答案解析）
一、单项选择题。
1.在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其注册会计师的关系。
A．管理当局保证书
B．管理建议书
C．内部控制重大缺陷沟通函
D．管理当局声明书
【您的答案】
【正确答案】 D
2.下列认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）。
A.“存在或发生”认定
B.“权利和义务”认定
C.“估价或分摊”认定
D.“表达与披露”认定
【您的答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 权利是指对资产所拥有的权利，义务是对负债具有必须偿还的义务。所以“权利和义务”认定只与资产负债表的要素有关，与利润表的要素无关。
3.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年会计报表存在错误的认定是（ ）。
A.总体合理性
B.估价或分摊
C.存在或发生
D.完整性
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 2001年度该项主营业务收入并未发生。
4.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不属于本期的销售列入了本期利润表的收入项目，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（ ）。
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露
【您的答案】
【正确答案】 A
【答案解析】 被审计单位如果将不应列入的项目或交易挤入会计报表，则违反“存在或发生”认定。
5.根据独立审计准则，注册会计师的审计责任是按照（ ）的要求出具审计报告，并
对其出具的审计报告负责。
A.企业会计准则
B.注册会计师法
C.独立审计准则
D.质量控制基本准则
【您的答案】
【正确答案】 C
6.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。这是违反了（ ）认定。
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露
【您的答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 交易已发生，但没有在账面上记录，说明记录“不完整”。
7.下列各项中，（ ）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。
A．把主管和董事的欠款与客户的欠款分开
B．累计折旧的账户余额看来是合理的
C．有价证券是否按取得时实际成本入账
D．所有的销售是否均已发生
【您的答案】
【正确答案】 A
【答案解析】 此处是要求选出分类目标对应的选项。
A项，把主管和董事的欠款与客户的欠款分开，这是对欠款的分类，入选。B属于总体合理性目标，C属于估价目标，D属于真实性目标。
8.“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标与被审计单位管理当局的（ ）认定相对应。
A.存在或发生
B.权利和义务
C.表达与披露
D.估价或分摊
【您的答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 存货如果存在残次冷背的情况，被审计单位应当计提充分的存货减值准备，降低存货价值，因此对应的是存货的“估价或分摊”认定。
9.会计报表中，将一年内到期的长期负债单独列示，这属于管理当局对该负债（ ）的认定。
A.存在或发生
B.完整性
C.估价或分摊
D.表达与披露
【您的答案】
【正确答案】 D
10.下列各项中，（ ）违反了权利和义务的认定。
A.将未曾发生的销售登记入账
B.将已发生的销售业务不登记入账的
C.未将已抵押的存货披露
D.待摊费用摊销期限不恰当
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 A违反存在或发生认定；B违反了完整性认定；C违反了权利和义务、表达与披露认定（但本题不涉及后一认定）；D违反了估价或分摊认定。
二、多项选择题。
1.公允反映是指会计报表的编制符合下列条件（ ）
A.会计政策的选用和重大会计估计的作出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，并且符合企业的实际情况
B.影响会计报表使用人判断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露
C.会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总
D.按照重要性原则，会计报表反映了交易和事项的经济实质
【您的答案】
【正确答案】 A,B,C,D
【答案解析】 这是修订之后的《中国注册会计师执业规范指南第5号—审计报告》对“公允反映”所作的解释。
2.签署审计业务约定书的目的是为了（ ）。
A.明确约定双方的责任与义务
B.保护约定双方的利益
C.明确委托目的、审计范围
D.促使双方遵守约定事项并加强合作
【您的答案】
【正确答案】 A,B,C,D
【答案解析】 签署审计业务约定书的目的是为了明确约定双方的责任与义务，明确委托目的、审计范围，促使双方遵守约定事项并加强合作，以保护会计师事务所与被审计单位的利益。
3.注册会计师判断被审计单位会计报表的编制是否合法的依据有（ ）。
A.《企业会计准则》
B.《独立审计准则》
C.其他财务会计法规
D.相关会计制度
【您的答案】
【正确答案】 A,C,D
4.在实际工作中，必须与会计师事务所签署业务约定书的有（ ）。
A．审计业务
B．审核业务
C．审阅业务
D．商定程序业务【目标责任制审计】
【您的答案】
【正确答案】 A,B,C,D
【答案解析】 事务所承接的鉴证业务必须签订业务约定书，ABCD四项都属于鉴证业务，因此都必须与事务所签订业务约定书。
5.审计阶段的主要内容包括（ ）。
A．整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据
B．复核审计工作底稿，审计期后事项
C．汇总审计差异，并提请被审计单位调整或作适当披露
D．形成审计意见，编制审计报告
【您的答案】
【正确答案】 A,B,C,D
6.以下关于审计业务约定书的表述正确的有（ ）
A．审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确定审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
B．审计业务约定书是注册会计师在执行审计业务时形成的工作底稿，不具有法定约束力
C．签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价。
D．如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师沟通等事项
【您的答案】
【正确答案】 A,C,D
【答案解析】 虽然审计业务约定书是注册会计师在执行审计业务时形成的工作底稿，但审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就具有法定的约束力，因此B不对。
7.注册会计师通过实质性测试获取审计证据时，应考虑以下（ ）主要事项。【目标责任制审计】
A．会计记录是否正确
B．经济业务的发生是否与被审计单位有关
C．资产、负债的计价是否恰当
D．资产、负债在某一特定日期是否存在
【您的答案】
【正确答案】 A,B,C,D
【答案解析】 我国《独立审计准则第5号——审计依据》第十条对此作了明确的规
定。
8.审计业务约定书一般应包括的基本内容有（ ）。
A．委托目的
B．会计责任与审计责任
C．审计报告的使用责任
D．审计收费、签约双方的义务
【您的答案】
【正确答案】 A,B,C,D
9.“估价或分摊”认定包括的内容有（ ）。
A.总值估价
B.净值估价
C.计算精确性
D.文书表达的正确性
【您的答案】
【正确答案】 A,B,C
10.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在会计报表附注中披露，则涉及到的认定包括（ ）。
A.估价或分摊
B.完整性
C.权利和义务
D.表达与披露
【您的答案】
【正确答案】 C,D
【答案解析】 已作抵押的固定资产其所有权已受到限制，所以影响权利与义务认定；未披露则影响了表达与披露认定。
三、判断题。
1.公允性是指会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。（ ）
【您的答案】
【正确答案】 对
【答案解析】 根据《独立审计具体准则第7号——审计报告》，公允性是指被审计单位会计报表在符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定的前提下，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量。
2.注册会计师应承担揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任（ ）。
【您的答案】
【正确答案】 错
【答案解析】 混淆了会计责任、审计责任，保护其财产的安全、完整，这是被审计单位的会计责任。
************有限公司
经济责任审计工作方案
为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：
一、 审计的目标
通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。
二、 审计的内容与重点
（一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括：
1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；
2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；
3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；
4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
（二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括：
1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题；
2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。
（三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。
1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。
2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。
3.债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。可参考指标包括：资产负债率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率等。
4.经营增长状况审计。主要通过市场拓展、资本积累、效益增长以及技术投入等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的经营增长水平、资本增值状况及持续发展能力。
（四）遵守法律法规和贯彻执行国家有关经济工作方针政策和决策部署情况、制定和执行重大经济决策情况。审查企业领导干部任职期间，企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项（以下简称“三重一大”事项）的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否得到良好的执行以及执行的结果是否达到决策目标要求等内容，明确企业领导干部在重大经济决策中应负的责任。具体内容包括：
1.企业是否建立了“三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是否符合规
定，是否存在未经决策机构集体讨论、由企业领导干部个人或少数人决策的问题。
2.重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。
3.重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。
4.重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管理部门，是否进行过程监控。
5.重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要求，是否给企业造成损失或潜在损失等。
（五）内部控制建立及执行情况。审查企业领导干部所在企业内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合企业领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点审查以下内容：
1.内部环境。审查企业治理结构是否合理，机构设臵与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。
2.风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。
3.控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。
5.内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。
（六）企业领导干部遵守廉洁从业规定情况。主要审查企业领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。主要内容包括：
1.有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题；
2.根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项；
3.根据群众反映，需要审计查证的问题；
4.其他违法、违纪问题。
三、 审计的程序
整个经济责任审计共分为四个阶段：
1. 准备阶段：了解企业基本情况，选配审计人员组成审计小组，编制审计计划，进行风险评估。
2. 实施阶段：收集审计资料，评价企业内部控制，实施实质性程序，进行审计取证工作，整理、编写工作底稿，复核工作底稿。
3. 报告阶段：编写审计报告，与被审计人及委托单位交换意见，根据意见修改报告，最后完成正式审计报告。
4. 归档阶段：审计资料整理归案,建立审计档案。
党政主要领导干部和国有企业领导人员
经济责任审计规定实施细则
第一章 总则
第一条 为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发„2010‟32号，以下简称两办《规定》）和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。
第二条 本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
第三条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。
第四条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相
结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。【目标责任制审计】
第二章 审计对象
第五条 两办《规定》第二条所称党政主要领导干部，是指地方各级党委、政府、审判机关、检察机关，中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委（含党组、党工委，以下统称党委）正职领导干部和行政正职领导干部，包括主持工作一年以上的副职领导干部。
第六条 两办《规定》第二条所称地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的对象包括：
（一）省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团，自治州、设区的市，县、自治县、不设区的市、市辖区，以及乡、民族乡、镇的主要领导干部；
（二）行政公署、街道办事处、区公所等履行政府职能的政府派出机关的主要领导干部；
（三）政府设立的开发区、新区等的主要领导干部。
第七条 两办《规定》第二条所称地方各级审判机关、检察机关主要领导干部经济责任审计的对象包括地方各级人民法院、人民检察院的党政主要领导干部。
第八条 两办《规定》第二条所称党政工作部门、事业单位和人民团体等单位党政主要领导干部经济责任审计的对象包括：
（一）中央党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部；
（二）地方各级党委和政府的工作部门、事业单位和人民团体等单位的主要领导干部；
（三）履行政府职能的政府派出机关的工作部门、事业单位、人民团体等单位的主要领导干部；
（四）政府设立的开发区、新区等的工作部门、事业单位、人民团体等单位的主要领导干部；
（五）上级领导干部兼任有关部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部；
（六）党委、政府设立的超过一年以上有独立经济活动的临时机构的主要领导干部。
第九条 两办《规定》第三条所称国有企业领导人员经济责任审计的对象包括国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业（含金融企业，下同）的法定代表人。
根据党委和政府、干部管理监督部门的要求，审计机关可以对上述企业中不担任法定代表人但实际行使相应职权
的董事长、总经理、党委书记等企业主要领导人员进行经济责任审计。
第十条 领导干部经济责任审计的对象范围依照干部管理权限确定。遇有干部管理权限与财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系不一致时，由对领导干部具有干部管理权限的组织部门与同级审计机关共同确定实施审计的审计机关。
第十一条 部门、单位（含垂直管理系统）内部管理领导干部的经济责任审计，由部门、单位负责组织实施。
第三章 审计内容
第十二条 审计机关应当根据领导干部职责权限和履行经济责任的情况，结合地区、部门（系统）、单位的实际，依法依规确定审计内容。
审计机关在实施审计时，应当充分考虑审计目标、干部管理监督需要、审计资源与审计效果等因素，准确把握审计重点。
第十三条 地方各级党委主要领导干部经济责任审计的主要内容：
（一）贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署情况；
（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况；
（三）领导本地区经济工作，统筹本地区经济社会发展战略和规划，以及政策措施制定情况及效果；
（四）重大经济决策情况；
（五）本地区财政收支总量和结构、预算安排和重大调整等情况；
（六）地方政府性债务的举借、用途和风险管控等情况；
（七）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况；
（八）政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究决策情况；
（九）对党委有关工作部门管理和使用的重大专项资金的监管情况，以及厉行节约反对浪费情况；
（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况；
（十一）对以往审计中发现问题的督促整改情况； （十二）其他需要审计的内容。
第十四条 地方各级政府主要领导干部经济责任审计的主要内容：
（一）贯彻执行党和国家、上级党委和政府、本级党委重大经济方针政策及决策部署情况；
为认真贯彻《四川省依法治省纲要》和我市法治建设规划，全面推进审计机关依法审计工作，根据《泸州市依法治市2016年工作意见》，结合审计工作实际，制定本计划。
一、指导思想
2016年普法依法治理工作，要以党的十八大精神和全国全省审计工作会议精神为指导，坚持以科学发展观为统领,紧密围绕我市“着力六个突破，力争四年翻番”经济工作重心，深入开展审计法制宣传教育和普法依法治理工作,进一步提高广大审计干部的法律素质,增强审计人员特别是领导干部的法律观念和依法行政水平,坚持“依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的审计工作方针，把审计法制宣传教育与依法治理工作紧密结合起来，使我市审计工作更加法治化、规范化、科学化，为促进我市经济社会又好又快发展发挥更大作用。
二、工作重点
（一）加强法制宣传教育，营造普法工作环境。
1.深入学习宣传《宪法》、《审计法》、《国家审计准则》（审计署令第8号）以及《审计法实施条例》等相关审计法律法规，全面提高审计机关领导干部和广大审计人员的审计法制意识以及依法决策、依法审计的水平和能力，正确行使审计监督职权，切实加强自我约束机制，规范审计行为，提高审计执法水平。
2.深入学习宣传与审计工作密切相关的法律法规。深入学习《会计法》、《预算法》、《税法》、《公司法》、《银行法》、《保险法》、《合同法》和《财政违法行为处罚处分条例》等财经法律法规，提高审计人员判断问题的能力；深入学习《公务员法》、《行政复议法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》等行政法律法规，提高审计人员法制观念和自我约束能力。
3.组织法律法规培训。充分发挥“金审二期工程”视频会商系统的作用，组织人员积极参加上级审计机关举办的审计法律法规视频培训班或自主组织相关培训，对全体审计人员进行审计法律法规和业务知识培训，及时开展新颁布重要法律法规的学习和宣传工作，提高审计人员的法律意识和工作能力。
4.做好法制宣传日宣传工作和普法考试工作。充分利用“12.4”全国法制宣传日活动,开展以《审计法》、《国家审计准则》和《审计法实施条例》为主要内容的法律法规知识宣传，向全社会宣传审计法律法规，使全社会了解审计，营造良好的审计执法环境。按照法制部门的工作安排，组织好“六五”普法的学习和考试工作。
5.结合实际，积极运用报章、网站、电视等宣传媒体，有计划有重点地对审计机关普法依法治理和审计工作及其成效进行宣传，以增进全社会对审计工作的了解和支持，为审计工作的顺利开展创造更为良好的社会环境。
（二）加强审计法制建设，完善审计制度体系。
1.在现行法律法规框架范围内，不断总结审计工作的实践经验，研究制定和修订各项审计业务制度，抓好各项业务规章制度的督办落实。不断建立和完善审计机关依法行政体制和机制，严格依法审计程序，规范审计行为，增加审计执法透明度，促进法治政府建设。
2.积极推进审计执法责任制。合理确定执法责任，明确执法目标，执法标准，执法程序，提高审计工作人员依法执审、规范执审的责任意识。
（三）加强审计管理，建立健全审计管理机制。
1.建立科学的审计管理机制，切实做到依法审计、依法管理，为审计“免疫系统”功能充分发挥提供制度保障；完善工作机制，健全目标责任制管理考核等方面的规章制度；积极参加上级审计机关优秀审计项目评选活动，发挥优秀审计项目的示范引导作用；改进和完善审计业务会议制度，不断提高审计质量和效率。
2.加强审计项目质量检查。严格按照上级审计机关有关审计项目质量检查的工作要求，加强对各业务部门本年度实施审计项目的审计质量进行检查，严格审计执法行为，着力对审计执法行为中程序是否合法、定性是否准确、处理是否恰当、依据是否充分等方面进行自查，做到及时发现问题，及时纠正整改，不断提高我市的审计执法水平。
（四）合理安排审计项目，促进提升依法执政水平。
要围绕全市经济工作中心，重点安排民生资金审计、重点建设工程项目审计、领导干部经济责任审计、财政资金审计等，要将完善领导干部依法办事制度机制内容贯穿于各项审计中，强化法律的刚性约束和制度约束，增强全市各级党政机关依法执政、依法行政能力；加强和改进对主要领导干部行使权力的制约和监督，加强对各级党政机关贯彻中央“厉行节约，反对浪费”等有关规定的监督，促进提升各级党政机关依法行政水平。以此为切入点，提高全市审计工作质量水平。
（五）积极开展行政权力依法规范公开运行，全面推进依法行政。
认真贯彻执行《四川省行政权力依法规范公开运行平台建设和使用管理办法（试行）》、《四川省行政职权目录动态调整管理办法（试行）》以及《四川省行政权力依法规范公开运行电子监察管理办法（试行）》等制度，在审计过程中，对涉及到行使行政处罚、行政强制以及其他行政权力事项时，要按规定上网公开运行，接受公众监督，保障公民、法人和其他组织的知情权、参与权和监督权。
三、工作要求
（一）加强学习，提高思想认识和执法水平。全市各级审计机关上下要充分认识依法行政工作的重大意义，通过认真学习有关依法行政的政策规定,增强依法行政的自觉性，增强责任意识,在不断提高自身素质的同时，进一步提高依法行政的能力和水平。
（二）高度重视，依法办事，扎实推进全市审计机关普法和依法行政工作进程。各部门要按照岗位工作职责、任务，始终把普法和依法行政作为部门工作的基本准则,根据各自肩负的工作任务，将普法和依法行政贯穿于日常各项工作之中，努力促进审计机关的政治文明建设。
（三）市局各审计组在完成审计工作的同时，要将法律进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位的“法律六进”活动纳入到日程审计工作中。各业务部门在年内应报送普法宣传图片两张，普法信息一条。区县审计局以局为单位报送同等资料。
（四）区县审计局应做好2016年度普法依法治理工作计划，做好当地法建办、法制办布置的各阶段、各时期的普法宣传方案和总结，并及时报送市局法规科备案。
（编辑：琛哥）
XX县审计完成了对全部195个社区的全覆盖审计。为促进审计发现问题的彻底整改，XXX审计将今年作为“社区审计整改提高年”，通过五项措施，着力健全完善审计整改长效机制，全面提升社区经济管理水平，不断提高了审计整改的实际效果。截止目前，针对审计发现的1148项问题，已整改723项，还有425项问题正在整改中。
（一）加强组织领导，统筹实施社区审计整改
区委区政府高度重视社区审计整改工作，制定下发了《XXX区社区审计整改工作实施方案》，明确社区审计整改目标、步骤和时限，区委主要领导多次强调，要求从制度、流程、监督层面提出改进方案，限期整改；专门成立了以区委副书记为组长的社区审计整改工作领导小组，总体协调推进社区审计整改工作，先后4次召开专题会议，听取社区审计整改落实情况的汇报，为审计有效整改营造有利氛围。
（二）加大督查，全面推进社区审计整改
XXX审计部门全面分析社区审计中存在的共性、个性问题，各相关部门按照职责分工相互协调，指导各街道做好社区财务规范化管理相关问题的整改，并做好对街道审计整改的组织、协调、指导和督办工作，推动社区发现问题整改到位，巩固社区审计整改工作成果。
（三）分类分级推进，促进问题限期整改
各街道结合各自具体情况，分类分级制定审计整改计划，明确整改目标、措施及整改时限，确保整改工作的有序进行。一是重点整改。针对共性问题，突出整改重点，由街道层面统一整改，并以此建立长效机制，加强社区内部控制和监督，提升整改成效。二是结对整改。为强化整改效果，由街道纪工委、会计代理中心、民政等部门，针对审计整改的普遍性和个性突出问题，采取“一对一”、面对面的方式，帮助社区进行整改。三是限期整改。各街道对社区审计发现的问题进行分类分层管理，对可以纠正的问题及时督促整改；对暂时无法纠正的问题，设立整改时限，限期整改。四是跟踪整改。区审计部门定期督查审计整改进展情况，形成专报上报党委政府。区委区政府定期召开社区审计整改落实情况专题会议，听取街道办事处主要负责人对社区审计整改落实情况的专题汇报，明确已整改和未整改的问题，对目前尚无法整改的问题，分析原因并提出工作措施，纳入年终绩效考核，汇总整改情况确保整改到位，巩固社区审计成果。
（四）强化培训机制，确保整改取得实效
XXX审计部门积极督促指导各街道开展业务培训、专题学习，提高社区财务管理水平，强化责任意识，同时，不断推进培训的制度化、常态化，规范社区财务行为，保障社区集体资产安全。目前，各街道已开展对社区书记、主任及财务人员的政策法规和业务知识培训8次，增强了街道和社区财会人员的责任意识和业务能力。
（五）积极建章立制，构建整改长效机制
XXX审计部门按照区社区审计整改领导小组的要求，不断强化与区农业、民政等部门和各街道的沟通，在及时督促社区审计发现问题的整改落实的同时，以建章立制为基础，深入研究分析问题成因，指导协助有关部门和街道制定堵塞漏洞、改进机制、完善制度的办法措施，促进形成以制度管人管事的长效机制，推动问题的源头治理，避免问题屡审屡犯，实现审计成效的最大化。如区审计部门会同区农业部门出台《XXX区社区旧村改造业务会计处理指南》，有效规范社区旧村改造业务财务管理。截至目前，各街道已累计出台完善制度二十余项，为发现问题的有效整改完善了制度保障。
范文二：民政局整改落实情况汇报材料党的群众路线教育实践活动开展以来，民政局在市委、政府的正确领导下，迅速动员，积极行动，结合民政实际，认真落实并完成了党的群众路线教育实践活动要求的有关内容，扎扎实实地进行了“回头看”，现将“回头看”情况汇报如下：
一、组织理论学习，提高思想认识
动员会召开后，先后由局党组班子成员分别组织进行了三次集中学习会，学习必学科目，在学深悟透中打牢了思想认识基础。一是专题学习讨论。认真学习了《习近平关于党的群众路线教育实践活动论述摘编》、《党的群众路线教育实践活动学习文件选编》、《厉行节约、反对浪费―重要论述摘编》等必学篇目，组织全体干部职工认真学习了省委的《建立健作风建设长效机制的意见》、《认真贯彻“三严三实”要求，进一步加强党员干部教育管理监督的意见》的“两个意见”。要求全局干部职工结合把“两个意见”与实际工作有机结合，以贯彻“两个意见”推进具体工作，促发展。二是对标先进学。组织观看电影《焦裕禄》、《杨善洲》、《天上的菊美》，专题教育片《用生命书写忠诚》、方言话剧《杨帮武》等影视作品，以先进先辈为镜子，努力查找自身差距。组织党员干部到**保卫战战史陈列馆参观，进行红军精神和艰苦朴素精神教育，推动学教由表及里、由浅入深。三是深入实践学。班子成员分成6个组结合分管工作，带领业务股室深入全市52个乡镇进行专题调研，通过召开现场座谈会、走访群众和服务对象征求意见；深入到联系村河口镇方斗寨村，和河口镇党委政府、驻村干部、联系户召开座谈会，听取他们对帮扶工作的意见和建议，详细记录民情日记，共写民情日记40余篇。
二、对照问题清单，落实整改措施
针对集中查摆出来的具体问题、群众反映强烈的突出问题，以及“回头看”进一步查漏补缺提出的个别问题，局领导班子进行了认真细致地研究，主要领导全程参与，逐项分析确定整改的努力方向和重点任务，制定了民政局领导班子整改清单，并在局群众路线专栏予以公示。整改清单着力突出“实”字，突出整改措施的针对性、可操作性和可检查性。整改清单共包括4大类12项具体措施，每项整改任务都明确了具体措施和时限要求，由班子成员亲自担任责任领导，将整改措施分解落实到领导和相关股室。
三、抓实专项整治，确保活动见效
根据中央确定的21项专项整治任务，结合本部门实际情况，逐项排查，着力解决群众反映强烈的突出问题，做到即知即改、立改立行。正风肃纪方面，一是严格机关管理，建立健全各项规章制度，明确单位办公流程，严查迟到早退、整治超标占用办公用房。二是坚决整治公款吃喝、奢侈浪费，从严查处婚丧嫁娶借机敛财等。惠民政策落实方面，一是开展了民政政策落实大督查。对各类社会救助、减灾救灾、优抚安置等民政惠民政策落实情况开展专项监督检查，对发现的问题详细说明情况，并勒令限期整改，确保各项民政惠民政策真正落实到位、到人。二是开展了民政对象年度大清查。对全市所有城乡低保对象、农村五保对象、孤儿对象进行年度清理核查，对新申请对象进行审核审批，切实将符合救助条件的对象纳入进来，不符合政策要求的对象剔除出去，实现社会救助工作应保尽保，应退尽退。三是开展了民政资金大检查。我们充分发挥民政局内部审计的监督职能，开展民政专项资金管理使用情况专项检查和内部审计，对救灾救济、优抚安置、社会救助和社会福利等专项资金以及中央、省、市预算内民政项目建设情况进行专项检查，确保专款专用，更多更好地惠及民生。信访积案化解方面，建立了班子成员接访坐班制，班子成员在接访室每天轮流坐班，记好接访日志。对上访群众耐心接待，疏解上访群众情绪，解答上访群众疑惑。
四、建立健全制度，切实转变作风
认真做好作风建设制度的废、改、立工作，确保整改成效“不空”、“不偏”、“不虚”。局党组按照标本兼治的要求，对原有的规章制度进行了一次认真的梳理和完善，形成了作风建设长效机制。在制度建设中注重了科学性、系统性，提高了针对性、有效性和可操作性，做到了用制度说话，用制度管人管事，用制度监督约束，确保制度在作风建设中发挥重要作用，为开创工作新局面，推动工作取得新成效，奠定了坚实的制度保障。一是建立了《民主评议党员制度》、《党员干部学习制度》等党员教育方面的制度7个。二是完善了《民政工作机关手册》、《首问责任制》、《服务承诺制》、《责任追究制》、《党组会议议事决策规则》、《信访接待制》、《财务管理工作制度》、《公务接待管理制度》等制度。把严明纪律、厉行勤俭节约、反对铺张浪费的要求落实在机关内部管理的制度里面。三是制定了《民政资金管理办法》、《工作人员近亲属享受低保备案制度》。加大各类下发资金发放的监督。形成国家惠民政策，公平、公正、公开的办事程序，切实解决关乎群众切身利益的问题，切实解决联系服务群众“最后一公里”的问题。切实做到开门办公、礼貌待人、坚守岗位、认真办事、群众满意，以饱满的精神热情干事创业。
方案一：任期经济责任审计实施方案
为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。
一、审计目标
在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。
二、审计范围
领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。
审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。
三、审计的主要内容及重点
（一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。
（二）财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。
（三）资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等），各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产（一般按净资产数）的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
（四）负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。
（五）重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。
（六）领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题；有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题；有无从下属单位领取报酬和补助问题；有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题；有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题；有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。
四、审计评价及责任界定
审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。
领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任；对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任；对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。
五、审计实施步骤
（一）搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。
（二）制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。
（三）审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。
（四）审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。
（五）审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。
（六）审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。
（七）审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。
六、审计组织与管理
经济责任审计项目由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成。经责办负责向市纪委、组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计项目的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题。
方案二：部分中层干部任期经济责任审计实施方案
按照《干部任期经济责任审计工作方案》统一安排，从20xx年5月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的部分中层领导干部进行任期经济责任审计。为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保审计质量，现制定实施方案如下：
一、审计目标
通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，在其它工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、任用干部提供参考依据。
二、审计重点、主要内容
（一）审计重点。对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。
（二）审计的主要内容（按工作性质分类）
1、党务领导干部（机关、院系）审计的主要内容：
（1）是否依法履行党务管理职能；
（2）校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何；
（3）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
（4）其他需要审计的事项。
2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容：
（1）是否依法履行经济管理职能；
（2）校拨经费及其他收入经费管理使用情况；
（3）各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；
（4）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
（5）其他需要审计的事项。
3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容：
（1）是否依法履行经济管理职能；
（2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象；
（3）各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；
（4）各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题；
（5）单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；
（6）财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效；
（7）各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误；
（8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
（9）截止2015年12月底债权、债务是否真实、清楚；
（10）其他需要审计的事项。
4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容：
（1）是否依法履行经济管理职能；
（2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理；财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何；会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象；
（3）各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何；
（4）科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题；
（5）所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；
（6）财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；
（7）各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；
（8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
（9）截止2015年12月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题；
（10）其他需要审计的事项。
三、审计范围
组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部，名单如下（78人）：
四、审计程序
（一）审计处5月7日送达审计通知书；
（二）被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料；
（三）5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料；（提交个人述职报告和所需相关资料）
（四）审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告（征求意见稿），送达被审计人员及所在单位征求意见；
（五）征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善。
（六）各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计情况，审核审计报告，研究确定后，审计处出具正式审计报告。
五、审计工作具体安排
因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位。为顺利开展工作，提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进行审计，具体安排如下：
第一批：党政群团、教辅单位和机关党总支书记（42人）
六、审计组组成人员
七、审计工作要求
（一）审计组应当根据审计进度安排，合理安排工作时间，根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工作任务，明确每个审计人员的管理事项及职责分工，保证每一阶段的工作有序顺利进行。
（二）审计过程中，审计人员应当恪守“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密”的20字基本审计职业道德，廉洁从审。
（三）审计人员要认真查阅审计资料，做好工作底稿，合理运用职业判断，保持职业谨慎，恰当得出审计结论，规避审计风险。
（四）严格执行审计纪律，坚持文明审计，保持良好的职业形象。
方案三：关于经济责任审计实施方案
为了加强对领导干部的管理和监督，促进党员领导干部廉洁从政，进一步发挥领导干部经济责任审计在构建反腐倡廉体系中的作用，根据县委办、县政府办关于印发《20xx年党风廉政建设和反腐败工作任务分工表》的通知文件要求，结合我局的工作实际，特制订本实施方案。
一、指导思想
按照党的十八大会议精神和中央政治局关于“八项规定”要求，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计原则，充分发挥审计在监督、考核、管理和任用领导干部，促进其正确履行职责，加强廉政建设和惩治腐败等方面的重要作用。
二、工作目标和重点
进一步贯彻党的十八大提出的完善权力制约和监督机制的要求，以增强党的执政能力，加强对权力的制约和监督，正确评价领导干部履行经济责任的情况，促进各级领导干部依法行政，树立科学的发展观和正确的政绩观，加强干部队伍建设和廉政建设为目标。重点关注领导干部在落实科学发展观，推动全县经济社会科学发展，遵守有关经济法律法规，贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，制定和执行重大经济决策以及与领导干部履行经济责任有关的管理决策等活动情况。当前特别要关注领导干部落实中央“八项规定”，贯彻落实国务院《若干意见》，在赣南苏区振兴发展工作中廉洁从政的情况。
三、项目安排和审计内容
根据县委组织部的委托，积极稳妥地搞好领导干部经济责任审计。审计方式为领导干部任中审计和离任审计。如果离任审计数量较多，则不安排任中审计，如果离任审计数量较少，则按照组织部要求，有计划地安排部分领导干部任中审计。
审计内容：一是以财政预算执行和财务收支审计为主要途径，重点关注领导干部所在部门、单位的内部控制制度是否完善；二是上级各项方针政策是否认真贯彻执行，特别是贯彻落实苏区振兴发展有关政策是否坚决、有力；三是部门、单位内部是否坚持科学民主决策；四是领导干部对本部门、本单位各项财政性资金支出是否真实合法、支出结构是否合理、专项资金是否合法合规并有效利用。五是“三公”经费的支出是否得到有效地控制等。揭示领导干部所在单位财政财务收支中不真实、不合法、资金使用效益差、违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。着重从制度层面发现问题、提出建议、规范管理，不断提高财政资金管理水平和使用效益，推进公共财政体制的建立和完善。
四、审计的具体要求
（一）认真做好审前的调查工作。了解被审计的领导干部单位的基本情况和被审计的领导干部履行经济职责有关的情况，听取纪检、组织、监察、人事等有关部门的意见，收集相关资料。
（二）制定切实可行的审计方案。在审计调查的基础上，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等，制定切实可行的审计方案。
（三）组成精干的审计组。挑选业务精通、有责任心、事业感，敢于碰硬，敢于坚持原则的审计人员任审计组长，实行审计组长负责制，认真负责地完成自己所担负的领导干部经济责任审计任务。
（四）认真履行审计程序。严格按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序进行经济责任审计。坚持公平、公正、实事求是的原则，做好审计进点前的公示，变闭门审计为开门审计，实行“一谈二会三制”：即背靠背，个别谈话、进点时召开座谈会和要情分析会、审计项目三级复核制度，认真负责地出具审计结果报告。
（五）提高审计评价质量。审计评价应坚持明确具体和实事求是的原则，以领导干部主要经济指标完成情况、党和国家有关经济政策和决策部署落实情况、重大经济活动决策和执行情况、经济事务管理情况、个人廉洁自律等情况为重点，严格区分现任和历史责任、直接责任与间接责任、主观责任、工作失误与渎职及贪赃枉法的界限，客观、真实、准确地评价领导干部的任期经济责任。
（六）充分发挥全县领导干部经济责任审计联席会议的作用。充分利用纪检、组织、监察、人事等部门信息资源，经常向联席会议汇报情况，征求意见，取得相关部门的理解、关心和支持，及时通报领导干部任期经济责任审计的情况，与有关部门一起研究和解决领导干部经济责任审计工作中出现的问题，为经济责任审计的顺利进行和妥善处理各种问题打好基础。
方案四：关于加强党政领导干部任中经济责任审计工作的实施方案
为了进一步加强对领导干部的管理和监督，根据《郑州市委办公厅、市政府办公厅<关于进一步加强经济责任审计工作的通知>》（郑办〔20xx〕2号）要求，我区决定开展领导干部任中经济责任审计，现制定方案如下：
一、任中经济责任审计的目的
任中经济责任审计是领导干部任期经济责任审计的一种重要实现形式。通过开展任中经济责任审计，客观评价领导干部任期内经济责任履行情况，实现干部岗位权力和责任的有效对接；强化对领导干部履职过程的监督，加大源头治理力度，进一步增强领导干部的责任意识、依法履行职责意识，深入推进党风廉政建设。
二、任中经济责任审计的对象和任务
（一）审计对象：区直属党的机关正职领导干部（包括主持工作的副职），以及行政机关、群众团体和事业单位的正职领导干部（包括主持工作的副职），镇、街道党政正职领导干部（包括主持工作的副职），财务独立核算的副科级单位正职领导干部及其他需要审计的干部。
（二）审计任务：从20xx年开始，在坚持领导干部离任审计的同时，对任现职满二年以上的科级领导干部，有计划地开展任中经济责任审计工作。任中经济责任审计的重点是镇党委书记和镇长等党政领导干部（含办事处），以及任期较长、单位规模较大、掌管资金较多和因其他情况需要安排任中经济责任审计的党政部门领导干部。首先安排任现职连续五年以上的干部，每年至少安排三名以上党政领导干部进行任中经济责任审计。
三、任中经济责任审计内容
（一）关注干部的行政效果
1、任期内所在单位或地方经济发展状况。
2、任期内所在单位或地方可持续发展能力。
3、任期内对经济指标的贡献程度。
（二）关注干部的行政能力
1、国家政策、法规的执行情况。
2、重大经济决策的决策程序、执行能力、效益情况。
3、财政财务收支的真实性、合法性、效益性情况。
4、资产的真实性、完整性及保值增值情况。
5、内控制度的制定及执行情况。
（三）关注个人廉政情况
审查领导干部个人在财政收支、财务收支中有无侵占国家资产，违反领导干部廉政规定和其他违法违纪的问题。
四、任中经济责任审计程序
（一）根据干部管理、监督工作的需要和党委、人民政府的意见，每年由纪检、组织、监察等部门共同研究，提出任中经济责任审计单位，报区委、区政府同意后，由纪委、组织部、监察局下发委托审计通知书。
（二）审计机关依照委托审计通知书要求，将任中经济责任审计任务列入年度计划。在实施审计之前，听取纪检、组织、监察等有关部门对被审计单位及其领导干部的意见，并认真进行审前调查，制定审计实施方案。
（三）审计机关应在实施审计三日前，向被审计的领导干部所在单位送达审计通知书，同时抄送被审计领导干部本人。
（四）审计通知书送达后，被审计的领导干部及其所在单位应当按照审计机关的要求，及时、全面、如实提供与经济责任审计相关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。
（五）审计机关按照国家审计的准则要求，依照法定程序，客观、公正、高效实施审计。对被审计的领导干部所在单位违反财经法规的问题，认为需要依法给予处理处罚的，应在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理处罚意见。同时对领导干部本人任期内的经济责任做出客观评价，准确划分领导干部本人应当负有的领导责任、管理责任和直接责任，并及时出具审计报告。
（六）审计机关及时向纪检、组织、监察部门提交被审计领导干部任中经济责任审计结果报告。
五、任中经济责任审计结果的运用
（一）组织部门要把任中经济责任审计结果报告归入领导干部考核档案，作为对其业绩考评、职务任免的重要参考依据。
（二）纪检、监察机关要把任中经济责任审计结果报告归入领导干部廉政档案，作为监督、教育、保护干部的主要材料和实施责任追究的重要参考依据。
（三）对于任中经济责任审计结果，报区委、区政府同意后，可以进行公告或者在一定的范围内进行通报。
一、指导思想
围绕“三争三实”总要求和“赶超争先”奋斗目标，以深入学习领会习近平总书记系列讲话精神，全面贯彻落实党的十八届三中全会和省委十二届六次全会、市委十一届六次全会、县委十三届五次全会精神为主要内容，紧密结合党的群众路线教育实践活动，着力弘扬理论联系实际的优良学风，不断提升领导干部的理论素养、思想境界、思维能力、决策水平和工作本领，充分发挥中心组示范带头作用，深入推动学习型党组织和学习型领导班子建设，为争当陆海统筹综合配套改革排头兵、开创全县经济社会发展新局面、谱写中国梦篇章贡献智慧和力量。
二、专题设置
全年拟安排10个专题，设置如下：
1.习近平总书记系列讲话精神；
2.党的十八届三中全会精神；
3.中央和省经济工作会议、省委十二届六次全会、市委十一届六次全会、县委十三届五次全会精神；
4.全国和省市县“两会”精神；
5.党的群众路线；
6.十八届中央纪委第三次全会精神；
7.社会主义核心价值观；
8.社会主义发展史党史国史；
9.陆海统筹综合配套改革；
10.法治思维和法治方式。
三、阅读篇目
1.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（2016年11月15日）
2.关于《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》的说明（习近平2016年11月15日）
3.《切实把思想统一到党的十八届三中全会精神上来》（习近平《求是》2016年第1期）
4.习近平同志在十八届中央纪委第三次全会上的讲话(2016年1月14日)
5.习近平总书记在党的群众路线教育实践活动工作会议上的讲话（2016年6月18日）
6.习近平总书记在党的群众路线教育实践活动第一批总结暨第二批部署会议上的讲话（2016年1月20日）
7.《着力培育和践行社会主义核心价值观》（刘云山2016年1月4日）
8.《关于培育和践行社会主义核心价值观的意见》（中共中央办公厅《人民日报》2016年12月24日）
9.中央和全省经济工作会议精神（见相关报道）
10.全国和省市县“两会”精神（见相关政府工作报告和相关报道）
11.《中共省委关于贯彻落实〈中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定〉的意见》（2016年11月24日）
12.省委十二届六次全会、市委十一届六次全会精神（见相关报道）
13.罗志军同志在全省党的群众路线教育实践活动动员大会上的讲话（2016年7月1日）
14.《中共市委贯彻落实党的十八届三中全会和省委十二届六次全会精神全面深化改革的实施意见》（2016年12月25日）
15.丁大卫同志在全市党的群众路线教育实践活动动员大会上的讲话（2016年2月11日）
16.致力改革创新奋力赶超争先全力开创经济社会发展新局面──詹立风同志在县委十三届五次全会上的讲话（2016年1月4日）
17.詹立风同志在全县党的群众路线教育实践活动动员大会上的讲话（2016年2月20日）
18.《中国特色社会主义学习读本》（学习出版社）
19.《科学发展观学习纲要》（学习出版社、人民出版社）
20.《党的群众路线教育实践活动学习文件选编》（中央党的群众路线教育实践活动领导小组办公室编）
21.《论群众路线──重要论述摘编》（中央文献出版社、党建读物出版社）
22.《党的群众路线教育实践活动简明读本》
23.《党的十八届三中全会〈决定〉学习辅导百问》（党建读物出版社、学习出版社）
24.《马克思主义哲学十讲（党员干部读本）》（中共中央宣传部理论局编）
25.《六个“为什么”——对几个重大问题的回答（2016年修订版）》（中共中央宣传部理论局编）
26.《世界社会主义五百年（党员干部读本）》（中共中央宣传部理论局编）
27.《领导干部学法用法读本》（全国普法办公室编）
四、学习方式
1.集体学习。根据年度重点学习内容，实行主要领导领学、班子成员述学、专家学者导学、创新形式活学和部门联动督学“五学”模式，通过召开理论务虚会、读书会、学习报告会，举办各类讲坛学堂专题讲座，组织理论研讨、调研成果交流等形式组织集体学习，年度集体学习不少于12次，其中，集体研讨不少于6次，不断强化对党的基本理论和路线、方针、政策以及经济社会发展重大理论和实践问题的学习研究。
2.在职自学。加强和改进个人自学，把向书本学习、向实践学习、向群众学习作为加强学习的基本途径，发扬勤奋刻苦的精神，带着问题学习和思考，坚持日学一小时、月听一堂课、季读一本书，积极参加“扶海大学堂”学习，全年面向党员干部上1次党课或作1次形势报告，全年至少撰写1篇学习心得文章或理论文章。县委宣传部、县委组织部每半年向全县党员干部推荐学习书目。
3.自主选学。根据工作分工和自身对新知识、新技能、新信息的多样化需求，登陆“干部在线学习中心”自主选择培训项目和培训内容，坚持“干什么学什么、缺什么补什么”的原则开展在线学习。纳入考核的学习对象，在线学习的总学时不得少于40学时。
4.基层调研。坚持理论联系实际，把调查研究贯穿于学习的全过程，做到调查和研究并重。注重深入研究事关经济社会发展的全局性、战略性、前瞻性问题，不断提高学习的针对性和实效性。开展领导干部年度专题学习调研活动，全年下基层调研不少于2个月，至少进行一次蹲点调研，至少撰写1篇调研报告，党政主要领导及时向县委县政府报送调研材料和对策建议。
五、有关要求
一要加强组织领导。党组中心组学习和领导干部在职自学是提高领导班子和领导干部政治素质、业务能力、决策水平和工作本领的有效途径，是创建学习型、服务型、创新型党组织的重要内容。要把中心组学习、领导干部在职自学和群众路线教育实践活动结合起来，紧密联系工作实际，进一步健全学习制度，丰富学习内容，创新学习方式，确保学习效果。
二要发挥带头作用。领导干部要以高度的政治责任感和积极进取的精神带头学习，以身作则，率先垂范，自觉把学习作为政治责任和精神追求，既要成为学习型、服务型、创新型党组织建设的组织者、推动者，又要争当学习型、服务型、创新型领导干部，带头钻研经典著作，带头开展课题研究，做勤于思、敏于学、专于行的表率。每位中心组成员都要制订个人年度在职自学计划，明确学习目标、学习内容和学习进度。
三要注重成果转化。坚持改造客观世界和主观世界相统一，把学习成果转化为政治素养和思想理论素养，不断坚定中国特色社会主义的道路自信、理论自信、制度自信；把学习成果转化为做好工作的能力水平，善于运用科学理论、科学知识分析和解决本单位存在的实际问题，提高驾驭全局、统筹兼顾和处理复杂问题的能力；把学习成果转化为科学决策和实际举措，通过集体交流、媒体宣传等多种形式，促进学习成果及时运用于党委和政府决策，提高决策的科学化民主化水平，推动经济社会又好又快发展。
四要强化指导督查。要切实抓好中心组学习和领导干部在职自学的指导和督查工作，定期检查学习笔记，定期组织学习交流活动，切实提高学习质量。中心组成员要在县委宣传部统一印制的《县基层党委（党组）理论学习中心组学习笔记》上做好参加集体学习及平时自学的记录。
第2篇一、指导思想
以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实党的十八大、十八届三中全会和习近平总书记系列重要讲话精神，按照党章要求，紧紧围绕全县纪检监察工作的总体部署，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防，坚定不移转变作风、反对腐败，全面推进廉洁政治建设，努力实现干部清正、政府清廉、政治清明，为推进审计事业的新发展提供坚强保证。
二、总体目标
经过五年的不懈努力，坚决遏制腐败现象的发生，取得人民群众比较满意的进展和成效。党的作风建设深入推进，“四风”问题得到有效治理，党风政风和社会风气进一步好转；惩治腐败力度进一步加大，纪律约束和法律制裁的警戒作用有效发挥；预防腐败工作扎实推进，党员干部廉洁自律意识和拒腐防变能力显著增强。
三、主要内容
（一）坚持党性修养锤炼，不断强化作风建设
1.强化党的建设，严明党的纪律。局党组要把管党治党作为主要职责和根本任务，坚持对党员干部的严格要求、严格教育、严格管理、严格监督，大力弘扬理论联系实际、密切联系群众、批评和自我批评以及艰苦奋斗、求真务实的优良作风，认真落实抓党风建设的工作责任，一级抓一级，层层抓落实，全体党员干部要讲党性、讲原则，清正廉洁，保持共产党人的政治本色；局党组和全体党员干部要把党章作为根本行为规范，牢固树立党的意识，自觉加强党性修养，自觉反对特权思想、特权现象，牢固树立党的意识和组织纪律观念，严格执行党的政治纪律、组织纪律、财经纪律、工作纪律和生活纪律等各项纪律，加强执纪监督，严肃处理违反党的纪律行为，使纪律真正成为带电的高压线。
2.落实八项规定，改进工作作风。认真贯彻落实中央八项规定、省市委十项规定和县委八项规定精神，在坚持中深化、在深化中坚持，巩固发展成果。认真贯彻执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》等各项规定，继续完善机关公务接待管理、公务用车使用管理等方面的制度规定，加强“三公”经费管理，坚决抵制不作为、乱作为，以及违规配备使用公车、多占办公用房、公款送礼、公款吃喝、奢侈浪费等突出问题。认真执行“八不准”审计纪律等各项廉政规定，严禁领导干部利用个人及家庭成员婚丧嫁娶、工作调动、乔迁等名义，收受有利益关系的单位和个人礼金的行为。建立健全制度规定，强化制度硬约束，提高制度执行力，加强日常管理，禁止打折扣、搞变通行为，坚决防止反弹。局纪检组要加大检查监督力度，及时发现问题，督促整改，铁面执纪，严肃查处违纪违规行为，强化制度约束力。
3.狠抓落实整改，健全长效机制。紧密结合党的群众路线教育实践活动，健全领导干部带头改进作风、深入基层调查研究机制，完善直接联系和服务群众制度。紧密联系本单位实际，认真查摆“四风”问题，以整风精神开展批评和自我批评，切实整改脱离群众、作风漂浮等问题，不断改进工作作风，密切联系群众。
（二）加大案件查处力度，增强监督管理实效
1.注重挖掘案源，增强查案意识。挖掘案件线索是查办违法违纪案件的前提。审计机关在审计工作中要严格按照《审计准则》的要求，认真履行职责，充分发挥审计职能作用，主动出击找线索，坚持深入现场、依靠群众，多渠道、多层次挖掘案件线索。一是在领导干部经济责任审计中，重点关注领导干部在重大经济决策的效益性、资产管理的规范性、财政收支的合规性等方面的违纪违规行为，揭示单位（部门）领导干部经济责任履行不到位、国有资产流失以及个人廉洁自律等方面的问题。二是在专项资金审计中，围绕群众反映、关心的难点、热点问题，注重关注专项资金使用的真实、合规、合法、效益，坚决纠正损害群众利益的不正之风，严肃整治社会保障、教育医疗、保障性住房、征地拆迁、环境保护、食品药品安全、安全生产等方面涉及民生的突出问题，严肃查处侵占惠民补贴、征地补偿、扶贫救灾救助等专项资金的案件和基层干部侵害群众利益的违纪违规行为。三是在政府重点工程建设资金的审计中，既关注项目建设资金的虚报冒领，同时又注重延伸项目建设过程和管理环节，重点整治工程项目建设、政府采购、矿产资源开发和土地出让、生态保护建设等领域的突出问题。
2.加大查案力度，提高查案水平。局党组要以“零容忍”的态度坚决惩治腐败，坚持“老虎”、“苍蝇”一起打，既坚决查处领导干部违纪违法案件，又切实解决发生在群众身边的腐败问题，做到有案必查、有腐必惩。着力提高查办案件工作水平，建立健全反腐败工作协调机制，加强反腐败组织协调工作，完善与司法、纪检监察部门的办案协作配合，增强查办案件整体合力。对审计中发现的案件线索，严格按照中共省纪律检查委员会、省监察厅、省审计厅《关于纪检监察机关与审计机关在惩治和预防腐败工作中进一步加强协作配合的意见》（苏纪发〔2016〕13号）以及省审计厅出台的案件线索移送办法等规定，及时移送检察、公安、纪检监察机关立案查处，切实规范案件线索移送行为，同时严守审计纪律，依法审计，坚持程序与实体公平公正，实现查案政治效果与社会效果、法纪效果相统一，提升移送案件线索质量，在审计领域进一步推动打击犯罪、惩治腐败工作的深入开展。
（三）完善惩防体系建设，科学有效预防腐败
推进预防腐败工作，加强理想信念教育，增强宗旨意识，使领导干部不想腐；加强体制机制创新和制度建设，强化监督管理，严肃纪律，使领导干部不能腐；坚持有腐必惩、有贪必肃，使领导干部不敢腐。
1.深化宣传教育，促进廉洁从政。深入开展中国特色社会主义和中国梦教育、理想信念和宗旨教育、社会主义核心价值观教育，加强党纪国法、廉政法规和从政道德教育，深化示范教育、警示教育和岗位廉政风险教育。局党组精心组织安排廉洁从政专题教育，扎实开展“5·10”思廉日、“算好廉政账”专题教育月、“12·9”国际反腐败日宣传教育等系列活动，落实“一把手”讲廉政党课制度，坚持廉政法规知识测试和廉政谈话制度。加强廉政文化精品工程建设，结合审计实际，创作宣传优秀廉政文化作品，开展丰富多彩的廉政文化创建活动。严肃宣传纪律，建立健全网络舆情收集、研判、处置和引导、反馈、应对机制。
2.加强制度建设，提升执行能力。建立健全领导干部报告个人有关事项制度，深化廉政风险防控机制建设，建立防止利益冲突制度，健全机关“三重一大”情况的监督、执行和问责制度。进一步完善党务、政务公开、反腐倡廉法规等制度，坚持用制度管权管事管人，提高制度执行力，确保法规制度刚性运行。
3.强化权力运行，完善监督体系。强化对民主集中制执行情况的监督检查，落实集体领导和分工负责、重要情况通报和报告、述职述廉、民主生活会、信访处理、谈话和诫勉、询问和质询、特定问题调查等监督制度。加强和改进对主要领导干部行使权力的制约和监督，积极探索推广主要领导干部不直接分管人、财、物、项目等具体事务的制度，建立健全干部廉政谈话提醒机制。强化审计监督，注重结果运用，继续推行党政机关、事业单位主要领导干部和国有企业及国有控股企业领导人任中和离任经济责任审计，加强对重点专项资金、重大投资项目的审计，实现审计全覆盖和常态化。
4.落实改革措施，规范执法行为。认真贯彻落实党的十八届三中全会关于全面深化改革的决策部署，不断消除滋生腐败的体制弊端。深化行政执法体制改革，进一步规范行政执法程序和行政执法裁量权，促进严格规范公正文明执法。探索和总结预防腐败工作的途径和经验，促使各项改革举措体现惩治和预防腐败的要求。
四、工作要求
（一）切实加强领导，落实主体责任。全面落实局党组抓党风廉政建设和反腐败工作的主体责任，要把党风廉政建设和反腐败工作列入重要议事日程，与审计业务工作同部署、同落实、同检查。局党组主要负责人要履行党风廉政建设和反腐败工作第一责任人职责，做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办，切实抓好班子、带好队伍、管好自己，当好廉洁从政的表率。领导班子其他成员要坚持“一岗双责”，根据分工抓好职责范围内的党风廉政建设和反腐败工作。局党组要动员和组织全体审计干部、职工有序参与，发挥各有关方面的积极作用，同时要增强责任担当，对反映和发现局机关党员干部苗头性、一般性问题，及时采取谈话、函询、提醒告诫和批评教育等方式，及早处置、认真解决，对疏于监督管理，致使领导班子成员或者直接管辖的下属发生严重违纪违法问题的，要严肃追究责任。
（二）强化机制创新，推进廉政建设。进一步加强反腐败体制机制创新和制度保障，局纪检组要协助党组充分履行加强党风建设和组织协调反腐败工作的职责，加强对党组、班子成员的监督，更好地发挥党内监督专门机关作用，同时要认真履行监督职责，对派出机关负责。聚焦党风廉政建设和反腐败斗争，注重发现问题，强化震慑作用，创新方式方法，加强成果运用，细化和规范分类处置，确保移交督办事项和整改措施的落实。强化纪检组的监督责任，进一步明确纪检监察工作职责定位，转职能、转方式、转作风，集中精力抓好党风廉政建设和反腐败工作。
（三）加强协作配合，增强惩防合力。要加强分类指导，抓好组织实施，整体推进作风建设、惩治和预防腐败各项工作。要把承担的惩治和预防腐败体系建设任务融入日常业务工作，建立责任分工、情况通报、联席会议等制度，相互支持配合，抓好任务落实。要充分发挥纪律约束、法律制裁、经济处罚、市场监管、科技支撑作用，多措并举，提高党风廉政建设和反腐败工作的综合效果。
（四）完善督查机制，确保任务落实。要加强组织领导，认真学习宣传和贯彻落实《建立健全惩治和预防腐败体系2016--2017年工作规划》，对阶段性任务，在规定时间内高质量完成，对持续性工作，结合新情况新问题推进提高，对根据新形势新要求充实的工作，及时研究安排。完善督查考核机制，每年对工作进展情况进行检查，总结评估，查找不足，督促任务落实，将检查考核结果作为领导班子和领导干部奖惩的重要依据。制定切实可行的责任追究制度，对抓党风廉政建设和反腐败工作不力，造成不良影响的，严肃追究主要领导及相关责任人的责任。
第3篇2016年，我局党建工作的指导思想是：深入贯彻落实党的十八大、十八届三中全会以及全国和省市县组织工作会议精神，按照县委十三届五次全会的要求，通过扎实开展党的群众路线教育实践活动，努力打造“学习型、服务型、规范型、创新型”机关，促进机关党建工作水平和服务水平进一步提升。
一、以加强党性教育为重点，努力在思想建设上谋求新高度
1.深化理论学习。通过会议学习、网络平台教育、交流讨论等形式，加强对党员干部的政治理论教育，重点学习党的十八大、十八届三中全会精神、习近平总书记一系列重要讲话精神，切实增强机关党员干部的党性修养，夯实党员干部思想道德建设基础。
2.注重文化引领。以“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计核心价值为引领，将个人价值理念融入社会主义核心价值体系，大力弘扬新时期精神，通过组织开展健康向上的文体活动，启迪机关党员干部的道德觉悟，激励机关干部的道德情感，提高机关干部的荣辱观念，从而使机关党员干部在内心中形成道德行为的内在动因，在潜移默化中接受、践行机关党员干部的道德要求。
3.强化作风示范。党组成员率先垂范，带头讲党课，带头比学习，带头比奉献，带头比实绩；同时抓党建制度落实，创新学习载体，活化学习形式，除督促党员干部平时自学外，每月坚持组织集中学习不少于两次，定期组织专题辅导，引导和鼓励机关党员干部在学好业务知识的同时提高工作技能。
二、以抓好日常工作为基础，努力发挥机关党支部的阵地作用
1.落实机关党建工作责任制。把机关党建工作的目标、任务和责任落到实处，形成党组书记亲自抓，支部书记具体抓，切实增强党组织的凝聚力和战斗力。
2.坚持“三会一课”。定期召开支部党员大会、支部委员会、党小组会，做到会前有准备，会中有认识，会后有行动，会议记录详细，使“三会”制度即扎实又生动活泼和富有成效。坚持开展“一把手”上党课活动，认真开展领导班子民主生活会和党员民主评议活动，不定期地与党员进行思想交流，及时了解掌握党员的思想情况，切实加强对党员的教育、管理和监督，提高党员素质，增强党组织的凝聚力、战斗力。
3.按期组织换届。根据《中国共产党章程》和《中国共产党基层组织选举工作暂行条例》有关规定及县级机关党工委的工作要求，计划在五月份进行党支部改选工作，通过公推直选的办法，选举产生新一届支部委员会。
4.认真抓好入党积极分子、发展对象的培养考察工作。从政治上、思想上、工作上、业务上、作风上进行全方位的关心帮助，使他们尽快的成为政治上坚定、思想上成熟、业务上优秀、作风上正派、工作上积极的优秀青年，不断壮大党员队伍。
5.积极做好机关群团工作，指导和支持机关群团组织工作的开展，充分发挥其作用。
三、以开展各项活动为契机，努力在助推发展上谋求新作为
1.深入开展党的群众路线教育实践活动。通过教育实践活动，教育引导审计干部树立群众意识，弘扬优良作风，着力解决“四风”问题，使广大审计干部群众观点、宗旨意识进一步增强，履职尽责行动和能力进一步到位，审计机关为民务实清廉的良好形象进一步树立。
2.着力开展“两学一找三争创”活动。在机关党员干部中通过对先辈、先进的学习，进一步找准差距、弘扬正气、继承传统，不断增强机关党组织的创造力、凝聚力和战斗力，激励广大机关党员干部坚定信念，牢记宗旨，为民服务，争做焦裕禄式好党员好干部，为推动又好又快发展、全面转型升级集聚正能量。四月份组织一次革命传统教育，到县马塘烈士陵园、围垦历史纪念馆等地进行参观和祭扫，同时组织观看一场党性教育电教片。
3.深化“三解三促”活动。按照县级机关党工委的要求，立足本单位职能和个人实际，组织党员深入挂钩村、企业开展调研活动，倾听群众意见，围绕挂钩村、企业的所需、所急、所盼，制定切实可行的帮扶措施，确保帮扶活动取得实效。
4.深化“党建品牌”创建活动。把“树审计标兵，创精品项目”党建工作品牌作为增强机关党建工作活力、提升机关党建工作品位、提高机关党建服务科学发展水平的有效载体和重要抓手，发挥党建工作品牌的示范和导向作用，通过深化党建品牌活动来整体提升机关党建工作水平，为扎实推进审计中心工作服务，在做好点面结合的同时，着力在提升品牌档次上下功夫，充实内容，丰富内涵，在全局上下形成你追我赶、创先争优的良好氛围。
四、以加强作风建设为根本，努力在队伍建设上取得新突破
结合审计工作实际，进一步加强新形势下审计机关作风建设，在审计干部中大力弘扬四种作风，不断增强审计队伍的凝聚力和战斗力。
1.围绕中心、服务民生。在确定审计工作指导思想、目标任务、工作部署和项目实施全过程中，努力围绕政府关注和人民群众普遍关心的热点、难点问题以及民生问题开展重点审计，把实现好、维护好、发展好人民群众的根本利益作为审计工作的出发点和落脚点。
2.谦虚谨慎、文明审计。审计干部既要坚持原则、铁面无私，又要平等待人、以理服人。审计工作在依法审计的同时，也要尊重他人，虚心听取被审计单位意见，对审计情况客观反映、实事求是处理。
3.求真务实、严谨细致。在“实”、“高”、“新”、“严”、“细”上狠下功夫。审计是监督，坚持以事实为依据，以财经法规和政策为准绳；坚持高标准；坚持开拓创新，推动审计工作在继承中发展、在巩固中提高；坚持“严”字当头，严格管理、严格要求，不断提高审计管理水平和工作绩效；坚持严谨细致，进一步规范工作程序和审计行为，不断提高审计工作质量。
4.遵纪守法、廉洁从审。“打铁还得自身硬”，始终坚持把廉政建设作为审计工作的“高压线”和“生命线”，进一步加强内部监督，强化“审前公示制、双向承诺制、廉政反馈制、审计回访制”等制度的执行和督查，用制度机制约束审计人员的行为。进一步完善审计项目目标责任制和重大审计质量问题责任追究制，进一步规范审计行为，提高审计执法水平；严明审计纪律，保证审计工作的独立性、公正性；严格执行《廉政准则》各项规定，秉公执法，廉洁自律，始终做到廉洁审计、文明审计，保持审计队伍的纯洁性和战斗力。
2016年，我局将紧紧围绕全年审计工作目标任务，充分发挥机关党支部的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用，做到党建工作与审计工作的有机配合，把党建工作渗透于业务工作的各个环节，使两者相互协调，相互促进，努力完成各项任务，为全县经济健康快速发展保驾护航。
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