【www.guakaob.com--教育】
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇一：审计学 网络教育满分作业3
审计学 网络教育满分作业3
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇二：审计学(含答案)
对外经济贸易大学远程教育学院
2010－2011学年第一学期
《审计学》期末考试大纲
(答案供参考，红色答案来自答疑系统)
本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。 本次期末考试题型分为三种：单项选择题、多项选择题和判断题。
单项选择题占40％、多项选择题占20％、判断题占40％。
一、单项选择题
1．审计方法的发展是沿着（ A ）的轨迹演进的。
A．账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计
B．听审－审阅书面资料－电子数据处理审查
C．详细审计－资产负债表审计－财务报表审计
D．检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理
2．审计由三方面关系人构成，他们依次是（ C ）。
A．审计委托人、审计人、被审计人 B．审计人、审计委托人、被审计人
C．审计人、被审计人、审计委托人 D．被审计人、审计人、审计委托人
3．按审计主体的不同，审计可以划分为（ C ）。
A．内部审计和外部审计
B．就地审计和报送审计
C．政府审计、内部审计和民间审计
D．财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计
4．审计是具有（ B ）的经济监督活动。
A．权威性 B．独立性
C．客观性 D．合法性
5．对被审计单位的财务报表及其有关资料的公允性和其所反映的财政收支、财务收支的合法性所进行的审计称为（ D ）。
A．财经法纪审计 B．经济效益审计
C．事中审计 D．财政财务审计
6．注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（ C ）。
A．重大过失 B．违约
C．普通过失 D．欺诈
7．注册会计师的审计责任是指（ A ）。
A．按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见
B．按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
C．在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任
D．对已审计的财务报表的真实性、合法性负责
8．注册会计师在执行鉴证业务中呈现出的独立性为（ C ）。
A．经济上的独立和组织上的独立 B．经济上的独立和业务上的独立
C．实质上的独立和形式上的独立 D．业务上的独立和实质上的独立
9．我国的注册会计师审计准则是用以规范注册会计师执行（ C ）。
A．历史财务信息审阅业务 B．预测性财务信息审核业务
C．历史财务信息审计业务 D．代编财务信息业务
10．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下（ B ）。
A．可接受的高水平 B．可接受的低水平
C．可接受的中等水平 D．可接受的水平
11．某会计师事务所近期同时执行了下列业务，其中，以积极方式提出结论，并且提供高水平保证的业务是（ A ）。
A．财务报表审计业务 B．财务报表审阅业务
C．执行商定程序业务 D．预测性财务信息审核业务
12．下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（ B ）
A．历史财务信息审计业务 B．对财务信息执行商定程序
C．历史财务信息审阅业务 D．预测性财务信息审核业务
13．注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（ A ）。
A．有限保证的鉴证业务 B．直接报告业务
C．其他鉴证业务 D．合理保证的鉴证业务
14．审查书面资料的具体方法主要包括（ B ）。
A．审阅法、核对法和查询法 B．审阅法、核对法和验算法
C．核对法、验算法和查询法 D．审阅法、验算法和观察法
15．由审计人员到现场直接对实物进行盘点，并要求被审计单位有关人员协同执行的方法是（ D ）。
A．监督盘存 B．观察法
C．调节法 D．直接盘存
16．对审计过程中所发现的问题和疑点，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，这种审计方法称为（ B ）。
A．核对法 B．查询法
C．观察法 D．鉴定法
17．适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是（ B ）。
A．风险评估程序 B．实质性程序中的细节测试
C．对控制实施的询问、观察程序 D．实质性分析程序
18．审计人员在实施细节测试时，如果推断某一重大错报不存在而实际上存在，则将这种抽样风险称为（ A ）。
A．误受风险 B．信赖不足风险
C．误拒风险 D．信赖过度风险
19．审计人员在实施控制测试时，如果推断的控制有效性高于其实际有效性，则将这种抽样风险称为（ A ）。
A．误受风险 B．信赖不足风险
C．误拒风险 D．信赖过度风险
20．在控制测试中，可容忍误差是指审计人员在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的（ C ）。
A．最小偏差率 B．最小错报金额
C．最大偏差率 D．最大错报金额
21．在控制测试中，如果其他数量因素不变，而将可接受的信赖过度风险从10%降到5%，则所需样本规模将会（ B ）。
A．不变 B．增加
C．减少 D．无法确定
22．在设计样本时，如果总体中各项目的性质或金额差别较大，则审计人员应当考虑（ C ）。
A．系统选样 B．随机选样
C．分层 D．总体规模
23．在细节测试中，可容忍误差是指在不导致财务报表存在重大错报的情况下，审计人员对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的（ D ）。
A．最小偏差率 B．最小错报金额
C．最大偏差率 D．最大错报金额
24．在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（ B ）。
A．可接受的抽样风险 B．预计总体误差
C．可容忍误差 D．总体规模
25．“权利和义务”认定只与（ A ）的组成要素有关。
A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．财务报表
26．“发生”、“存在”目标和“完整性”目标，分别主要与（ B ）有关。
A．财务报表组成要素的低估和高估
B．财务报表组成要素的高估和低估
C．财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误
D．财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为
27．下列各项中，管理层违反了“权利和义务”认定的是（ D ）。
A．将已实现的销售不登记入账 B．在销售明细账中记录了错误的金额
C．将未实现的销售提前入账 D．将他人寄售的商品列入存货中
28．在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（ D ）。
A．应收账款是否属实
B．各项借款的期末余额是否正确
C．是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入
D．年底前开出的支票是否均在当年入账
29．如果被审计单位没有在财务报表附注中披露所抵押的固定资产，则违反了下列（ D 认定。 ）
A．与列报相关的“分类与可理解性”
B．与交易和事项相关的“完整性”
C．与期末账户余额相关的“计价和分摊”
D．与列报相关的“发生及权利和义务”
30．审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。有关职业怀疑态度的要求正确的是（ C ）。
A．要求注册会计师假设管理层是不诚信的
B．要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问
C．如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查
D．注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
31．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ C ）。
A．甲公司连续编号的采购订单 B．甲公司编制的成本分配计算表
C．甲公司提供的银行对账单 D．甲公司管理层提供的声明书
32．通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是（ D ）。
A．环境证据 B．外部证据
C．书面证据 D．实物证据
33．在一般情况下，下列各项审计证据中证明力最强的是（ B ）。
A．被审计单位内部的会计记录
B．由注册会计师寄出和收回的应收账款询证函回函
C．被审计单位管理层对讨论事项事后的口头表述
D．某项重要合同的复印件
34．为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（ D ）作为减少不可替代的审计程序的理由。
A．成本高低 B．风险大小
C．难易程度 D．A和C
35．注册会计师编制的每一张审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况，但（ D ）除外。
A．按审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围
B．实施审计程序的结果和获取的审计证据
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇三：电大审计学2012年网上作业任务05-22任务参考答案
05任务_0022
试卷总分：100 测试时间：60
单项选择题 多项选择题 判断题
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D. 重要性的确定离不开职业判断
2. 对审计目标的确定有最直接影响的是：
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象
3. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
A. 会计主管人员和内部审计人员
B. 出纳员和会计主管人员
C. 现金出纳员和银行出纳员
D. 出纳员和内部审计人员
4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( )。
A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平
B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平
D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
5. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
6. 下列说法正确的是（ ）
A. 内部审计必须独立于财会部门之外
B. 内部审计不一定独立于财会部门
C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任
D. 内部审计负责人可由总经理兼任
7. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。
A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
9. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：
A. 仅实施符合性测试
B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
10. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
11. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A. 实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据
12. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。
A. 公司制
B. 合伙制
C. 独资制
D. 有限责任合伙制
13. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ ）。
A. 认定层次
B. 审计执行层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性
14. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。
A. 抽查法
B. 顺差法
C. 逆查法
D. 函证法
15. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A. 持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入
16. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交
易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
17. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.
控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：
A. 6 %
B. 10%
C. 12.5 %
D. 48 %
18. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：
A. 对被审计单位内部控制情况的调查
B. 与被审计单位的合作情况
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
D. 对被审计单位内部控制的了解程度
19. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）
A. 检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督
20. 综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：
A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想
B. 完成审计项目的时间要求和责任单位
C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区
D. 上年度审计计划完成情况
E. 完成计划的主要措施
2. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。
A. 提供更多的督导
B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度
C. 选择实质性方案实施进一步审计程序
D. 只在期末实施实质性程序
3. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
A. 审计项目计划的编制
B. 成立审计组，并组织审前学习和调查
C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇四：电大作业《审计学》05任务__0002
05任务_0002
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. （C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法
2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ D）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：( A )
A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性
4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( C )。 A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平 C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平 D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
5. 抽查法不适用于下列哪种情况（ D ）。 A. 规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好D. 内部控制健全但执行无效
6. 审计报告的日期，应当是（ C ）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期
7. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： (C ) A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B ）为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果
9. 综合类工作底稿包括 ( A )。 A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录
10. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C ）。 A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D. 重要性的确定离不开职业判断
11. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B ）。 A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险
12. 验资报告的日期是指注册会计师（A ）的日期。 A. 完成审验工作的日期 写出验资报告 C. 报B.送验资报告 D. 同客户签订约定书
13. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：(A ) A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C. 审计人员未能发现重大错报的可能性 D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
14. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ B ）。 A. 被审计单位面临的经营风险 B. 实质
性程序无法应对的重大错报风险 C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D. 由于舞弊导致重大错报的可能性
15. 对审计目标的确定有最直接影响的是：( C ) 。A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境
C. 审计目的 D. 审计对象
16. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ B ）
A. 中国注册会计师协会 B. 审计署 C. 会计师事务所 D. 内部审计机构
17. 下列提法中，不正确的是（B ）。 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的 B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
18. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ A ）业务。
A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务
19. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ B ）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
20. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：( D )
A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE )。 A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 C. 备用金
D. 找换金 E. 借入款项
2. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：( BC ) A. 审计项目计划的编制 B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点
3. 审计报告阶段的主要工作内容有：（ ABCD ）
A. 整理、评价审计证据 B. 复核审计工作底稿 C. 形成审计意见 D. 撰写审计报告
4. 研究（BC）的内在关系是运用分析程序的基础。 A. 可预期数据与不可预期数据之间 B. 财务数据与非财务数据之间 C. 财务数据与财务数据之间 D. 非财务数据与非财务数据之间
5. 审计人员可以运用观察程序来获取下列（ACD ）方面的审计证据。
A. 被审计单位经营场所 B. 内部控制的设计 C. 实物资产 D. 有关业务活动
6. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ CD ）。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
7. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD ）
A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序 E. 重新执行
8. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB ）。
A. 宪法 B. 审计法 C. 合同法 D. 公司法 E. 经济法
9. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ BCD ）。 A. 识别公司的所有经营风险 B. 考虑识别的错报风险是否重大 C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
10. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ CD ）。 A. 内部控制设计的合理性 B. 内部控制执行的有效性 C. 审计程序设计的合理性 D. 审计程序设计的有效性
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 (A ) A. 错误 B. 正确
2. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。 ( A ) A. 错误 B. 正确
3. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。 ( A ) A. 错误 B. 正确
4. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 A( ) A. 错误 B. 正确
5. 标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。 (B ) A. 错误 B. 正确
6. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 ( A ) A. 错误 B. 正确
7. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。 (A ) A. 错误 B. 正确
8. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。( A ) A. 错误 B. 正确
9. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。 ( A )
A. 错误 B. 正确
10. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 ( A ) A. 错误 B. 正确
11. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( A ) A. 错误 B. 正确
12. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。 ( A ) A. 错误 B. 正确
13.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。 (B ) A. 错误 B. 正确
14. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。 ( A )
A. 错误 B. 正确
15. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。 ( A ) A. 错误 B. 正确
16. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 ( A ) A. 错误 B. 正确
17. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 ( A ) A. 错误 B. 正确
18. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。 ( B ) A. 错误 B. 正确
19. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。 ( A ) A. 错误 B. 正确
20. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( A ) A. 错误 B. 正确
------------------------------------------------
------------------------------------------------
------------------------------------------------
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇五：2013《审计学》形考05任务-测试题
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D. 重要性的确定离不开职业判断
满分：2 分
2. 对审计目标的确定有最直接影响的是：
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象
满分：2 分
3. 监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重 要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
A. 会计主管人员和内部审计人员
B. 出纳员和会计主管人员
C. 现金出纳员和银行出纳员
D. 出纳员和内部审计人员
满分：2 分
4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是( )。
A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平
B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平
D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
满分：2 分
5. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
满分：2 分
6. 下列说法正确的是（ ）
A. 内部审计必须独立于财会部门之外
B. 内部审计不一定独立于财会部门
C. 内部审计负责人可由财务部门负责人兼任
D. 内部审计负责人可由总经理兼任
满分：2 分
7. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 满分：2 分
8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。
A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审 计是注册会计师审计的基础。
C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
满分：2 分
9. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：
A. 仅实施符合性测试
B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试
D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
满分：2 分
10. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：
A. 实地观察法
B. 证据检查法
C. 经验估计法
D. 重复执行法
满分：2 分
11. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A. 实物证据
B. 视听证据
C. 鉴定证据
D. 环境证据
满分：2 分
12. 会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（ ）。
A. 公司制
B. 合伙制
C. 独资制
D. 有限责任合伙制
满分：2 分
13. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（
A. 认定层次 ）。
B. 审计执行层次
C. 审计计划层次
D. 账户余额的重要性
满分：2 分
14. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。
A. 抽查法
B. 顺差法
C. 逆查法
D. 函证法
满分：2 分
15. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A. 持续经营产生的利润
B. 非经常性收益
C. 资产总额
D. 营业收入
满分：2 分
16. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上 该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
满分：2 分
17. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为：
A. 6 %
B. 10%
C. 12.5 %
D. 48 %
满分：2 分
18. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：
A. 对被审计单位内部控制情况的调查
B. 与被审计单位的合作情况
C. 被审计单位内部控制初步评价结果
D. 对被审计单位内部控制的了解程度
满分：2 分
19. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）
A. 检查
B. 评价
C. 鉴证
D. 监督
满分：2 分
20. 综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
满分：2 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20
分。） 1. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：
A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想
B. 完成审计项目的时间要求和责任单位
C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区
D. 上年度审计计划完成情况
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇六：任务5 0002
任务5 0002
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法
2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：
A. 真实性
B. 合法性
C. 效益性
D. 客观性
4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不
认可的是( )。
A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平
B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水平
D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平
5. 抽查法不适用于下列哪种情况（ ）。
A. 规模大业务复杂的企业
B. 会计资料较多的单位
C. 管理基础工作较好
D. 内部控制健全但执行无效
6. 审计报告的日期，应当是（ ）。
A. 签署审计业务约定书的日期
B. 审计报告编制完成日期
C. 审计取证工作结束日期
D. 审计报告对外报送日期
7. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B. 审计准则是衡量审计质量的尺度
C. 审计准则是评价被审计单位的标准
D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个
层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。
A. 过程
B. 结果
C. 过程和结果
D. 过程或结果
9. 综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划
B. 经济合同
C. 协议章程
D. 实质性测试记录
10. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D. 重要性的确定离不开职业判断
11. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交
易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
D. 重大错报风险
12. 验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。
A. 完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C. 报送验资报告
D. 同客户签订约定书
13. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C. 审计人员未能发现重大错报的可能性
D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
14. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错
报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。
A. 被审计单位面临的经营风险
B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D. 由于舞弊导致重大错报的可能性
15. 对审计目标的确定有最直接影响的是：
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
D. 审计对象
16. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ ）
A. 中国注册会计师协会
B. 审计署
C. 会计师事务所
D. 内部审计机构
17. 下列提法中，不正确的是（ ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
18. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。
A. 法定审计业务
B. 法定会计咨询业务
C. 服务业务
D. 非法定业务
19. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 20. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A. 人事政策
B. 组织结构设置
C. 风险评估
D. 凭证与记录控制
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）
1. 企业盘点的库存现金，一般包括( )。
A. 尚未送存银行的现金
B. 零用金
C. 备用金
D. 找换金
E. 借入款项
2. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：
A. 审计项目计划的编制
B. 成立审计组，并组织审前学习和调查
C. 编制审计方案
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对存货进行盘点
3. 审计报告阶段的主要工作内容有：（ ）
A. 整理、评价审计证据
B. 复核审计工作底稿
C. 形成审计意见
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇七：期末考试审计题
1、下列各项审计中独立性最强的是( B )
A、国家审计 B、民间审计 C、内部审计 D、政府审计
2、审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于
（ Ｂ ）
Ａ、书面 Ｂ、口头 Ｃ、实物 Ｄ、环境
３、会计师事务所应当自审计报名日起对审计工作底稿至少保存（ B ）
A、5年 B、10年 C、15年 D、20年
4、在下列各类审计证据中证明力最强的是（ D ）
A、被审计单位提供的发票 B、被审计单位自己编制的现金盘点表
C、助理人员编写的存货抽查情况明细表 D、应收账款函证回函
5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿其所有
权应归属于（ A ）
A、会计师事务所 B、被审计单位 C、进行审计的注册会计师 D、委托单位
6、注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为1000元，依据抽样结果推断的差
错额为1200元，而该账户的实际差错仅为800元，这种情况属于（ A ）
A、误拒风险 B、误受风险 C、信赖不足风险 D、信赖过度风险
7、注册会计师采用抽样法从800张凭证选取200张作为样本确定随机起点为凭
证编号的第35号，则抽取的第五张凭证编号应为第（ B ）号。
A、155 B、195 C、200 D、235
8、在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（ A ）
A、检查风险 B、固有风险 C、控制风险 D、抽样风险
9、根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（ B ）
A、属性抽样 B、变量抽样 C、统计抽样 D、非统计抽样
10、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指审计证据应
与（ B ）相关。
A、审计范围 B、审计目标 C、客观事实 D、被审计单位的会计报表
11、审计工作底稿三级复核制度就是会计师事务所制定的以（ＢＣＤ）为复核人，
对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
Ａ、注册会计师 Ｂ、主任会计师 Ｃ、项目经理 Ｄ、部门经理
１２、审计风险是指（ ＢＤ ）
Ａ、内部控制制度风险 Ｂ、固有风险和控制风险 Ｃ、控制程度风险 Ｄ、检查风险
１３、按审计的主题体分类，审计可分为（ ＡＢＣ ）
Ａ、政府审计 Ｂ、民间审计 Ｃ、内部审计 Ｄ、外部审计
１４、审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作最主要包括（ＢＥ）
Ａ、了解被审计单位的基本情况 Ｂ、签订审计约定书 Ｃ、初步评价被审单位的内部控制制度 Ｄ、分析审计风险 Ｅ、编制审计计划
１５、审计证据的特性主要是指审计证据的（ ＡＤ ）
Ａ、适当性 Ｂ、可信性 Ｃ、合法性 Ｄ、充分性 Ｅ、经济性
１６、按审计证据的外形特征分类，可以分为（ＢＣＤＥ）
Ａ、自然证据 Ｂ、实物证据 Ｃ、书面证据 Ｄ、口头证据 Ｅ、环境证据
１７、对被审单位库存现金盘点，应当有（ＡＢＣ）参加。
Ａ、注册会计师 Ｂ、出纳员 Ｃ、会计机构负责人 Ｄ、被审单位负责人
１８、早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为（Ｂ）
Ａ、天官 Ｂ、宰夫 Ｃ、宰相 Ｄ、帐官
１９、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（Ａ）
Ａ、内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 Ｂ、被审计单位管理当局声明书有助于审计结构的形成，具有较强的可靠性 Ｃ、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
Ｄ、书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱
２０、审计按其内容进行分类，可分为（ＡＢＤ）
Ａ、财政财务审计 Ｂ、经济效益审计 Ｃ、全面审计 Ｄ、财经法纪审计
Ｅ、社会审计
２１、收集审计证据的阶段是（Ｂ）
Ａ、准备阶段 Ｂ、实施阶段 Ｃ、终结阶段 Ｄ、后续阶段
２２、按审计范围进行分类，可分为（ＡＢ）
Ａ、全部审计 Ｂ、局部审计 Ｃ、送达审计 Ｄ、强制审计 Ｅ、专项审计
２３、注册会计师通过对被审单位（ＡＢＤＥ）人员进行书面或口头询问等查询
方法来获取审计证据
Ａ、内部知情人士 Ｂ、外部知情人士 Ｃ、律师Ｄ、财务人员Ｅ、财务经理
２４、以下选项中，注册会计师不应认可的是（Ｃ）
Ａ、审计风险越大，需要的审计证据可能越多 Ｂ、审计证据质量越高，需要
的审计证据可能越少 Ｃ、被审计单位管理层的可信赖度越高，所需要审计证
据的数量越多 Ｄ，如果审计证据的质量存在缺陷仅靠获取更多的审计证据可
能无法弥补质量上的缺陷
２５、为正式Ｗ公司所记录的资产是否由该公司拥有或控制，记录的负债是否均
为Ｗ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用（Ｂ）程序能够获取充分适当的
审计证据。
Ａ、检查有形资产 Ｂ、检查记录或文件 Ｃ、重新执行 Ｄ、询问
２６、依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推
销鉴证客户的产品，则从（Ａ）方面影响其鉴证业务的独立性
Ａ、经济利益 Ｂ、自我评价 Ｃ、关联关系 Ｄ、外界压力
２７、十一届三中全会以后我国在（Ａ）年成立了《审计法》
Ａ、１９９３ Ｂ、１９９４ Ｃ、１９９５ Ｄ、１９９６
２８、如果被审计单位的投资证劵是委托某些专门机构代为保管作为证实这些投
资证劵的真实存在，注册会计师应（Ｃ）
Ａ、实地盘点 Ｂ、获取被审计单位管理当局声明Ｃ、向代保管机构发函询证 Ｄ、逐笔检查被审计单位相关会计记录
２９、如果会计师事务所所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的
影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（Ｄ）
Ａ、以或有收费形式收取审计费 Ｂ、对报表发表非标准无保留意见
Ｃ、将威胁独立性的鉴证小组成员调离小组 Ｄ、拒绝接受业务或解除业务约定
３０、注册会计师复核存货鉴盘备忘及相关审计工作底稿时做法正确的是（Ｂ）
Ａ、监盘前将抽盘范围告知被审计单位以便其做好相关准备
Ｂ、索取全部盘点表并按编写顺序汇总，进行帐帐，帐实核对
C、抽盘后将抽盘季度交予被审单位，要求被审单位据以修正盘点表
D、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并给予确认
简答题
1、国家审计：是指由国家审计机关所实施的审计
2、社会审计：是指由依法成立的社会审计组织接受委托人的委托所实施的审
计
3、就地审计：是指由审计机关派出审计小组或审计人员到被审单位所在地进
行审计
4、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所
有信息，包括
5、重要性:是指鉴证对象信息中存在错报的严重程度，这一程度在特定环境
下可能影响财务报表使用者的判断或决策
6、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师审计后，发表不恰当
审计意见的可能性
7、内部审计：是指由部门和单位内部设置的审计机构，或专职审计人员对本
部门，本单位，及其下属单位进行的审计
8、初次审计：是指审计机构对被审单位第一次进行的审计
9、继续审计：是指审计机构对被审单位实施初次审计的各年度所进行的历次
审计
10、 后续审计：是指审计机构对被审单位执行审计决定的情况所进行的
追踪审计
11、 误受风险：是指注册会计师推断某一推断错报不存在而实际上存在
的风险
12、 误拒风险：是指注册会计师推断某一推断错报存在而实际上不存在
的风险
简答
1、注册会计师需要从那几个方面理解重要性概念？
①重要性概念中的错报包含漏报
②重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的
③重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
④重要性的确定离不开具体环境
⑤对重要性的评估需要运用职业判断
⑥实质性程序与控制测试的区别
2、实质性程序与控制测试的区别？
①测试的对象和目的不同
②测试的依据和时间不同
③测试方法不同
3、审计业务约定书的签订者是谁？应履行哪些责任和义务？
①甲方：被审计单位 乙方：会计师事务所
②双方应履行的责任和义务
1、建立健全被审单位内部控制制度
2、作出合理的会计估计
3、选择和恰当的运用会计政策
4、审计证据的收集方法有哪些？
①检查记录或文件 ②检查有形资产 ③观察 ④询问 ⑤函证 ⑥重新计算 ⑦重新执行 ⑧分析程序
5、注册会计师审计与国家审计的关系
1、相同点：同属外部审计，都有较强的独立性
2、区别：①审计目标不同 ，②审计标准不同， ③经费或收入来源不同，
④取证权限不同，⑤发现问题后解决方法不同
6、注册会计师法律责任如何预防？
①严格遵守专业准则
②建立健全质量控制制度
③审慎选择被审计单位
④与委托人签订业务约定书
⑤招收合理助理人员
⑥深入了解被审计单位的业务
⑦提取风险基金或购买责任保险
⑧聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
案例分析
一、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，
1、上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？
2、那种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？为什么？
（1）4% 5% 2.2% 2%
（2）情况二需要。展开谈审计风险越高时应获取的审计证据就越多。反之，审计风险低的时候则不需要太多的审计证据。
二、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2008年度财务报表进行审计，其未
（1） 如以资产总额、净资产、主营业务收入、净利润作为判断基础采用固定比
率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入、净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%、5%。请代A和B注册会计师计算确定XYZ公司2008年度财务报表层次的重要性水平（请列式计算过程）
（2） 简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3） 简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
答：1、资产总额的重要性水平=180000*0.5%=900万元
净资产的重要性水平=88000*1%=880万元
主营业务收入的重要性水平=240000*0.5%=1200万元
净利润的重要性水平=24120*5%=1206万元
2、重要性水平越高，审计风险越低;反之，重要性水平越低，审计风险越高。所以重要性水平与审计风险为反向关系。
3、重要性水平越低，应获取的审计证据就越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据就越少。所以，重要性水平和审计证据为反比关系。
三、2001年6月30日下午5点，有内审人员参加的现金清点小组，差点企业现金，当日现金日记账已登记完毕，算出余额7832元，清点结果如下：
（1）现金实有100元2张，50元3张，20元5张，10元3张，5元5张，1元50张，5角40个
（2）在保险柜发现下列凭证已收付款但未入账：
①职工李晓6月25日借差旅费100元，已经领导批准
②门市部送来零售货款146万元，未送存银行也未入账
③职工谢婷借款条一张6月10日，50元未经批准也未说明用途
④财务处6月30日动用金额200元经批准，但未入账
（3）库存限额500元
1、库存现金余额超过了限额，应及时送存银行
2、入账不及时，应及时入账
3、财务处理不准确，存在白条抵库，短缺现金54.5元，查明原因明确责任，
应及时处理
4、门市部货款未送存银行，也未入账，可能出现坐支，应将收入及时送存不得
坐支。
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇八：审计学05任务002满分答案
一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 得分：40
1. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法 满分：2 分
2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的
低水平
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重
大错报风险
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检
查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可
接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
满分：2 分
3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 满分：2 分
4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，
你不认可的是( )。
A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平
C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％作为重要性水
平
D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平 满分：2 分
5. 抽查法不适用于下列哪种情况（ ）。
A. 规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好 D. 内部控制健全但执行无效 满分：2 分
6. 审计报告的日期，应当是（ ）。
A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 满分：2 分
7. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是衡量审计质量的尺度 C. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范 满分：2 分
8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程
两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。
A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果 满分：2 分
9. 综合类工作底稿包括( )。
A. 审计计划 B. 经济合同 C. 协议章程 D. 实质性测试记录 满分：2 分
10. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（ ）。
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决
策，则该项错报是重要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理
层调整
D. 重要性的确定离不开职业判断 满分：2 分
11. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上
该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 满分：2 分
12. 验资报告的日期是指注册会计师（ ）的日期。
A. 完成审验工作的日期
B. 写出验资报告 C. 报送验资报告 D. 同客户签订约定书 满分：2 分
13. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：
A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C. 审计人员未能发现重大错报的可能性
D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性 满分：2 分
14. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估
重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。
A. 被审计单位面临的经营风险
B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D. 由于舞弊导致重大错报的可能性 满分：2 分
15. 对审计目标的确定有最直接影响的是：
A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象 满分：2 分
16. 中华人民共和国最高国家审计机关是（ ）
A. 中国注册会计师协会 B. 审计署 C. 会计师事务所
D. 内部审计机构 满分：2 分
17. 下列提法中，不正确的是（ ）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。 D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。 满分：2 分
18. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。
A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 满分：2 分
19. 以下审计程序中，不属于分析程序的是（ ）。
A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 满分：2 分
20. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制
满分：2 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 得分：20
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇九：审计学
审计学答案
三．名词解释
审计计划：所谓审计计划（Audit Plan），是指注册会计师为了完成各项审计业务， 达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划 通常可分为总体审计计划和具体审计计划两部分。
误拒风险：误拒风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风 险。
误受风险：误受风险是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风 险。
期后事项：期后事项是指会计报表日与审计外勤工作结束日期间发生的，以及审 计外勤工作结束日到会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项。 分析程序：分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据 与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏 离的波动和关系
函证：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信 息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证 据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。
属性抽样：属性抽样是指根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样，其目的 在于估计总体既定控制的偏差率或偏差次数。
变量抽样：变量抽样法（Variables Sampling Method） 又称“变量抽查法”，是 指对稽查对象总体的货币金额进行实质性测试所采用的抽查方法。
四．简答题
1.在识别和评估重大错报风险时，审计人员要做哪些工作？
答：（1）在了解被审计单位机器环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报审计人员应当运用各项风险评估程序，在了解被审计单位机器环境的整个过程中识别风险，并将识别的风险与各类交易、账户余额和列报联系起来。（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。（3）考虑识别风险是否重大。（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。
2.针对财务报表总体层次重大错报风险，审计人员可以采取的总体应对措施有哪些？
答：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。（3）提供更多的督导（4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被审计单位管理层预见或事先了解被审计单位人员，尤其是管理层，如果熟悉注册会计师的审计套路，就可能采取种种规避手段，掩盖财务报告中的舞弊行为。
3.主营业务收入审计的实质性程序有哪些？
答：(1)将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因;
(2)计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是
否存在重大波动，查明原因;
(3)比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因;
(4)将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常;
(5)根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较。
4.存货监盘结束时，审计人员应完成哪些工作？
答：⑴再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点；⑵取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。审计人员应当根据自己在存货盘点过程中获取的信息对被审计单位最终的存货盘点结果汇总记录进行复核，并评估其是否正确地反映了实际盘点结果。
如果被审计单位采用永续盘存制核算存货，审计人员应当关注永续盘存制下的期未存货记录与存货盘点结果之间是否一致。如果这两者之间存在重大差异，审计人员应当通过追加审计程序查明原因，并检查永续盘存记录是否已做出了适当调整。如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，审计人员应当提请被审计单位重新盘点。
5.交易性金融资产的审计目标有哪些？
答：（1）确定交易性金融资产是否存在；
（2）确定交易性金融资产是否归被审计单位所有；
（3）确定交易性金融资产的增减变动及其损益的记录是否完整；
（4）确定交易性金融资产的计价是否正确；
（5）确定交易性金融资产期末余额是否正确；
（6）确定交易性金融资产的披露是否恰当。
6.什么是标准审计报告？什么是非标准审计报告？非标准审计报告包括哪些类型？
答：（1）标准审计报告是指格式和措辞基本统一的审计报告，其一般适用于公布目的。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语，否则不能称为标准审计报告。
（2）非标准审计报告，是指格式的措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审计报告。它包括一般审计报告和特殊审计报告。这种审计报告，一般适用于非公布目的。
（3）报告分为两大类：一种是标准无保留意见审计报告；另一种是非标准意见审计报告(简称非标意见)。前者表明会计师认为财务报表质量合格；而非标准意见审计报告表示会计师认为财务报表质量不合格。非标”意见通常以4种形式出现，带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
五．案例分析题
1.1.(本小题6分。)ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
(1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。
(3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。
(4)以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。
(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。
(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
【答案】
第(1)项不符合规定。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
第(2)项不符合规定。所有上市公司审计项目均应执行质量控制复核。 第(3)项符合规定。重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。
第(4)项不符合规定。业务检查的周期不得超过3年,每3年至少应检查每个合伙人的业务一次。
第(5)项不符合规定。应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
第(6)项不符合规定。归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
2.2A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表，审计完成阶段的部分工作底稿内容摘录如下：
(1)甲公司持续经营假设适当但存在重大不确定性，财务报表附注中对此未作充分披露，拟在审计报告中增加强调事项段。
(2)发现含有已审计财务报表的公司年度报告中披露的年度营业收入总额与已审计财务报表中列示的营业收入金额存在重大不一致，并确定需要修改公司年度报告而非已审计财务报表，管理层拒绝修改公司年度报告。A注册会计师认为，上述情形不会影响审计意见，因此无需采取任何行动。
(3)甲公司2010年度财务报表经其他会计师事务所审计并发表了无保留意见。A注册会计师拟在审计报告中增加其他事项段说明该事项。
要求(1)：针对上述第(1)和(2)项，分别指出A注册会计师采取的应对措施是否恰当。如不恰当，简要说明正确的应对措施。
(2)针对上述第(3)项，指出A注册会计师应在其他事项段中说明的内容。
【答案】
针对要求(1)：
1)不恰当。财务报表附注未作充分披露，应当发表保留或否定意见。
2)不恰当。应当与治理层沟通;还应当采取下列三项措施之一，在审计报告中增加其他事项段，拒绝提交审计报告，解除业务约定。
针对要求(2)：
上期财务报表已由其他会计师事务所审计;前任注册会计师发表的意见类型;前任注册会计师出具审计报告的日期。
3.3.ABC会计师事务是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：
（1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降晋为高级经理。
（2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选了以已完成业务进行检查，如果事务所当年接爱相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查，
（3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执业项目质量控制复核。
（4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
（5）独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立持要求的培训，并要求高经经理以上（含高级经理）的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。
（6）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制度业务质量控制制度。
要求：
针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
答案
（1）会计师事务所以业务收入作为合伙人考核和晋升制度规定不符合规定。 理由：会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识，建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序。（教材P63）
（2）会计师事务所内部业务检查制度不符合规定。
理由：会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过三年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取一项进行检查。会计师事务所的外部检查不能取代内部业务检查。（教材P80）
（3）由审计项目负责人进行项目质量控制复核不符合规定。
理由：项目质量控制复核应挑选不参与该业务的人员来执行。（教材P75）
（4）工作底稿保管制度不符合规定。
理由：原纸质工作底稿不能销毁。即使原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，事务所也应当保留已扫描的原纸质记录。（教材78页）
（5）审计项目组的独立性政策不符合规定。
理由：会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。（教材P64倒数第3段）因此，会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，而不仅仅
限于高级经理以上人员。（教材P65）
（6）分所管理制度规定不符合规定。
理由：会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员。在记录和传达时，应清楚地描述质量控制政策和程序及其拟实现的目标，包括用适当信息指明每个人都负有各自的质量责任，并被期望遵守这些政策和程序。
4.4A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。除自营业务外，甲公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有效。A注册会计师计划于20×8年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：
(1)在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。
(2)在甲公司开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识。
(3)对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。
(4)在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
(5)对存货监盘过程中收到的存货，要求甲公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。
(6)在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
要求：
(1)针对上述(1)至(6)项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。
(2)假设因雪灾导致监盘人员于原定存货监盘日未能到达盘点现场，指出A注册会计师应当采取何种补救措施。
【答案】
(1)事项(1)不存在。
事项(2)存在不当之处。理由：开始盘点存货前，应由盘点人员(而不是监盘人员)对拟盘点的存货项目作出标识。
事项(3)存在不当之处。理由：对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员还应当通过预先编号的清单列表加以确定并开箱检查。
事项(4)不存在。
事项(5)存在不当之处。对存货监盘过程中收到的存货，应纳入存货盘点范围，但应要求单独码放，以防遗漏或重复盘点。
事项(6)存在不当之处。理由：应取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录核对。
风险是指审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险篇十：审计学第二次作业讲评
第二次作业讲评
同学们好：
审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。于2011年秋季开课。本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。基于以上要求，接第一次作业顺序将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：请参考教材相应章节。
一、判断题
16. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。
17. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
18. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。
19. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
20. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。
21. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。
22. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。
23. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
24. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
25. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
26. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
27. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
28. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。
29. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。
30. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。
判断题参考答案：
16．ⅹ；17．ⅹ； 18．ⅹ； 19．√； 20．ⅹ；
21．ⅹ； 22．ⅹ； 23．√24.√ 25.× 26.× 27.√ 28.× 29.× 30.×
二、单项选择题
26. 独立审计准则适用于( )。
A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 民间审计组织的审计
D. 单位内部审计组织的审计
27．会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。
A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计 B.按审计业务工作量的大小进行收费
C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D.对自己的能力进行广告宣传
28. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。
A. 应实行按地区划分原则 B. 应实行按行业划分原则
C. 应实行按双方自愿选择的原则 D. 应实行优质优价的原则
29.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。
C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
30.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A.经营风险 B.检查风险 C.特别风险 D.控制风险
31.在判断审计工作质量方面，（ ）是最权威的标准。
A.独立审计准则 B.审计质量控制准则 C.职业道德准则 D.后续教育准则
32.审计报告处理准则是（ ）的基本内容。
A.社会审计准则 B.内部审计准则 C.国家审计准则 D.独立审计准则
33.下列提法中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
34. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。
A. 过程 B.结果 C.过程和结果 D.过程或结果
35.实施审计准则，可以赢得社会公众对（ ）的信任。
A.审计意见 B.审计证据 C.审计工作底稿 D.审计人员
36.下列关于审计准则的表述中，错误的是：
A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据
B.审计准则是衡量审计质量的尺度
C.审计准则是评价被审计单位的标准
D.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范
37.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：
A.国家审计基本准则
B.通用审计准则
C.专业审计准则
D.审计指南
38.下列属于审计质量控制措施的是：
A.对所有审计事项均采用详查法
B.对所有审计项目都要实施后续审计
C.审计工作底稿的复核制度
D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
39.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：
A.审计证据
B.审计标准
C.审计准则
D.审计质量控制标准
40.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ ）。
A．持续经营产生的利润
B．非经常性收益
C．资产总额
D．营业收入
41.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）。
A．确定风险评估程序的性质、时间和范围
B．识别和评估重大错报风险
C．确定进一步审计程序的性质、时间和范围
D．确定重大不确定事项发生的可能性
42.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A．重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B．重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
43.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ ）。
A．将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末
B．降低评估的重大错报风险
C．缩小实质性程序的范围
D．消除固有风险
44.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。
A．抽样风险
D．检查风险
C．非抽样风险
D．重大错报风险
45.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ ）。
A．审计风险
B．抽样风险
C．可接受的检查风险
D．重大错报风险
46.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ ）。
A．认定层次
B．审计执行层次
C．审计计划层次
D．账户余额的重要性
47.在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。
A．被审计单位面临的经营风险
B．实质性程序无法应对的重大错报风险
C．财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D．由于舞弊导致重大错报的可能性
48.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）。
A．控制测试
B．实质性程序
C．实质性方案
D．综合性方案
49.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ ）。
A．风险应对方案
B．控制测试方案
C．实质性方案
D.综合性方案
50.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）
A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险
单项选择题参考答案：
26．C； 27．B； 28. C； 29. C；30. C
31.B 32.C 33.B 34.B 35.A 36．C； 37．A； 38. C； 39. B；40.B
41.D 42.C 43.A 44.B 45.C 46.A 47.B 48.D 49.C 50.B
三、多项选择题
26.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。
A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上
27.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ）
A.诚信 B.独立性 C.保密 D. 客观和公正 E.专业胜任能力
28.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员获特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ）
A. 配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母
29. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ）
A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C.对财务报表进行详细审计
D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户
30.下列有关审计准则的表述中，正确的有：
A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
C.审计准则是作出审计决定的依据
D.审计准则是评价审计质量的依据
E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据