【www.guakaob.com--信息系统管理】
企业内控制度篇一
《公司主要内部控制制度-范本》
公司主要内部控制制度
1、公司法人治理结构
公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》等法律法规的规定，及时修订了《公司章程》及《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》、《公司监事会议事规则》、《公司总经理工作细则》、《公司独立董事制度》等一系列规章制度，对股东大会、 董事会、监事会及经理层的职责权限进行了明确界定，进一步完善公司的法人治理结构。
股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，对公司重大事项进行决策；董事会向股东大会负责，在股东大会赋予的职权范围内对公司进行管理和决策；公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，负责公司日常经营管理活动，落实董事会的相关决议。监事会是公司的监督机构。
2、公司组织机构的设置及其相关职能
结合公司所属行业特点及管理现状，公司设有财务部、人力资源部、证券部、技术发展中心、生产安环部、设备计量部、技术监督部、物资供应部、销售部、进出口部、仓储部等相关职能部室和生产分厂等，各部门按照独立运行、相互制衡的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，避免相互推诿现象的发生。
3、公司部门、分公司及控股子公司内部控制制度
1 公司部门内部控制制度：公司按照符合现代企业管理的要求，制定了《公司管理层人员目标责任制》、《公司管理部门目标责任制》、《公司技术部门目标责任制》、《生产部门目标责任制》等规章制度，对公司各部门的职责和权限、考核和奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策机构的规范运作、各项业务活动的健康运行以及公司经营管理目标的实现。
2 分公司和控股子公司内部控制：根据公司总体战略规划，统一协调控帀 股子公司、分公司的经营策略和风险管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的业绩考核及激励制度，并制定了重大事项内部报告制度，以此规范控股子公司重大投资、收购或出售资产、对外担保、签订重大合同等行为。定期取得控股子公司月度财务报表和生产经营管理分析资料，及时检查、了解控股子公司生产经营及管理状况。对控股子公司重要部门、关键岗位的管理人员实行委派制并定期轮换。结合各控股子公司生产经营相对独立特点，建立与之相适应的分层管
理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。
4、公司业务环节内部控制制度
1 销货及收款环节内部控制：根据化工行业市场状况及公司产品特点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了《公司产品销售细则》，将产品销售市场划分为若干个销售分片，由销售经理负责销售分片的营销活动，同时将销售任务和货款回笼指标具体落实到产品销售经理日常绩效考核之中。公司还制定了与销售模式相适应的订单处理、信用管理、销售合同管理、成品入库、放行及交付管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收帐款、收到现款及其记录等管理制度，规范了公司营销活动中各环节流程，避免或减少坏帐发生。
2 采购及付款环节内部控制：为了加强采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司制定了《公司物资统一采购制度》，根据生产经营的特点，规范了原辅材料的比质比价采购、招标采购管理程序、原辅材料的编号、入库、点数、质检、入帐、发放、盘存等一系列管理流程。
对于大宗原材料采购一律统一采用招标或议标方法进行，为此公司制定了《公司招标议标采购管理办法》，由各有关部门负责人参加招评标，整个招评标过程本着公开、公平、公证的原则进行，从而拓宽公司原辅材料采购渠道，降低原辅材料采购成本，提高公司的市场竞争力。
对与关联方货物采购，公司按照《公司关联交易决策制度》进行采购活动。采购及付款内控制度的制定，规范了采购人员的业务行为，使公司的原辅材料流转有序、付款有度。实物资产管理做到了仓库定期盘点，财务月月核查，物资库存帐、卡、物相符，有效地保证了生产成本的真实可信和公司资产的安全。
3 生产环节内部控制：针对公司产品生产特点，为合理安排生产计划，降低库存、提高产品市场占有率，公司根据各分厂生产实际情况制定了对应的《生产作业计划制度》、《生产调度
工作制度》、《生产协作管理制度》、《在制品管理制度》、《仓库管理规定》等制度。这些制度明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部门的职责。包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销售成本、质量控制等一系列的操作流程。为各个生产环节紧密衔接，建立正常生产经营秩序和质量控制体系提供了保障，并且取得 ISO9000 质量体系认证。 根据化工生产的特点，公司专门制定了《安全生产管理制度》、《环境保护管理制度》、《消防安全管理制度》，将防火、防灾作为安全生产的重中之重。建立了公司、分厂、车间三级责任人制度，规定了从总经理、分厂厂长到车间、班组和每个操作岗位的安全职责和权限，提高了全体生产人员安全生产意识，实行安全生产一票否决制，使安全生产活动处于受控状态，
有效地保证了生产全过程的安全运行。同时公司还针对各分厂和部门特点，制定了一套详尽的《突发环境事件应急救援预案》，并将每年 1 月 24 日和 7 月 24 日作为安全宣传日，强化员工对应急事故的演练和防范，强化职工安全意识，提高职工安全保护的能力。
4 固定资产管理环节内部控制：公司根据行业生产经营特点，设置了设备采购与付款业务的机构和岗位，健全和完善了采购与付款的控制程序，强化了对采购、审批、采购、验收、付款等环节的控制。对大型设备的采购制定了《 关于各种物资设备实行集中统一采购的规定》，做到比质比价采购、采购决策透明，尽可能堵塞采购环节的漏洞。制定了《 固定资产规章制度》，对设备保养、维修进行了规范，以确保设备寿命周期费用最经济、设备综合效能最高，达到降低消耗和延长设备使用寿命的目的。对固定资产安全和记录制定了《 财产物资盘点制度》，确保固定资产帐、卡、物相符。
5 货币资金管理环节内部控制：根据公司的特点制定了《公司财务管理制度》，对货币资金的入帐、划出、记录等流程作了详细规定。同时对货币资金收支和保管业务建立了严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员相互制约，加强款项收付稽核，确保货币资金的安全。
6 关联交易环节内部控制：为进一步加强公司的关联交易管理，明确管理职责和分工，维护公司股东和债权人的合法权益，特别是中小投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司
法》、《中国人民共和国证券法》和《公司章程》等有关规定，制定了《关联交易决策制度》。对关联方、关联关系、关联交易价格的含义、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、关联交易的信息披露做了明确的规定，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。
7 担保与融资环节内部控制：为规范公司的担保与融资行为，公司制定了《 公司章程》、《公司股东大会议事规则》、《公司董事会议事规则》对借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等事项的授权、 执行与记录作出规定，规范公司的融资行为，防范融资风险。涉及对外担保行为，严格执行中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会证监发
[2005]120 号文《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的规定。
8 投资环节内部控制：为规范公司的投资管理行为，有效发挥资本运作功能，防范投资风险，公司根据《中华人民共和国公司法》、《公司章程》，制定了《对外投资决策程序规则》。对委托理财、对外投资、收购与兼并、短期投资、金融衍生品交易、募集资金使用的决策、执行等权限和程序作出详细规定。
上述投资管理内控制度的制定和有效执行，保证了公司对外投资的资金安全，确保了投资回报效果。
9 研发环节内部控制：为确保公司产品能满足顾客的需求，并符合有关法律、法规要求，对设计与开发的全过程进行控制，公司制定了《公司设计和开发控制程序》，对设计、开发部门基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等工作作出规定。
10 人事管理环节内部控制：根据国家有关法规政策，结合公司自身的特点，制定和完善了一系列相关人事管理内控制度，使公司劳动人事管理得到进一步完善。根据《中华人民共和国劳动法》及有关政策法规，制定了《劳动人事用工制度总体改革方案》，对组织机构设置、竞争上岗、下岗分流及薪酬管理以及员工劳动合同的签订、变更、解除、终止等手续均作了详尽的规范，在机构设置上，责权明确、管理科学；人员配备上，精干高效、合理分工。同时为规范人事档案管理，制定了《人事档案管理暂行办法》。为适应公司业务发展的需要，制定了《录用人员管理暂行办法》。通过多种形式公开招聘，从录用形式，程序以及新录用
人员管理等方面进行了规范，增强了对人才的吸引力度。本着尊重知识、尊重人才成长的规律，结合公司经营特点，制定了《教育培训管理暂行办法》，为员工提供多种形式的训，提高了员工的业务水平，增强了企业员工的整体素质。保证公司正常的工作秩序，严格劳动纪律，公司还根据国家有关法规，制定了《员工请休假管理规定》、《员工考勤奖惩试行办法》。
11计算机信息系统内部控制：为加强公司信息流通的管理，提高公司的信息传递规范性，保证信息流通的安全性，制定了《公司信息管理内部控制制度》。对信息处理部门与使用部门权责的功能及职责、程序修改控制、资料存取的权限、数据处理的控制、设备和信息的安全控制进行明确划分。并对不同岗位之间建立了防火墙制度。
12 其他各项管理制度：公司除建立了上述经营活动各环节内部控制制度制 外，还建立了其他相关的内部控制管理制度，如《印章使用管理制度》、 《票据领用管理制度》等。
5、公司会计内部控制制度
公司根据中华人民共和国《会计法》和财政部颁发的《企业会计制度》、《内部会计控制规范》，结合公司具体情况制定了，主要包括：《安徽皖维高新材料股份
有限公司信息批露制度》、《应由帐款管理办法》、《物资管理制度》、《财产物资盘点制度》、《资产减值准备和损失处理管理办法》、《应收帐款管理办法》和《财务档案、财务信息保密管理办法》等，其对公司财务部门机构职能和人员设置、流动资产、固定资产、长期投资、无形资产、资金筹集、营业收入、成本费用、利润分配等事项的管理以及支付结算、费用报 销、货币资金管理、发票管理等主要方面做出了明确的规定。
同时公司还根据财务总体管理办法，依据公司内控管理制度制定了《货币资金管理制度》、《出差工作人员差旅费开支规定》、《发票管理制度》、《会计电算化管理制度》、《会计档案管理办法》、《外汇管理制度》、《部门费用考核制度》等一系列内部控制细则。从源头上保证了公司基础会计信息的真实、完整、清晰和一致，使公司财务状况得到真实反映。
6、内部控制的检查监督制度
为充分、有效地执行内部控制，及时发现和纠正内部控制缺陷，公司建立了三级内部控制检
企业内控制度篇二
《企业内部控制制度范例》
青海明胶股份有限公司内部控制制度
第一章 总则
概述
机构及职责
主要内容 第一条 第二条 第三条
第二章 环境控制
人力资源
组织架构及职能
管理人员的任免
员工的招录、调配和解辞
培训
保密义务
考核
奖罚
专业技术人员任职资格的评聘
涉外人员管理 第一条 第二条 第三条 第四条 第五条 第六条 第七条 第八条 第九条 第十条
第十一条 工资
第十二条 人事档案管理
第十三条 考勤管理
第十四条 工作纪律
第十五条 请假、休假
第十六条 退休
第十七条 福利待遇
第三章 业务审批与报销管理制度
经济业务支出及审批权限
资金支出程序
经济业务经办人及审批人的责任 第一条 第二条 第三条
第四章
第五章 会计稽核制度 内部牵制制度
概述
会计工作的内部牵制
物资采购保管内部牵制
第一条 第二条 第三条
第四条
第五条
第六条
第七条
第六章 产品生产的内部牵制 产品销售的内部牵制 其他业务的内部牵制 附则 货币资金控制制度
概述
岗位分工和授权
预算内资金的支付
预算外资金的支付
银行账户
票据和印章管理
监督检查 第一条 第二条 第三条 第四条 第五条 第六条 第七条
第七章 销售业务控制制度
第一条 概述
第二条 岗位分工及授权
第三条 销售与发货的控制
第四条 货款回收与账目核对
第五条 监督检查
第六条 附则
第八章 采购业务控制
第一条 概述
第二条 岗位分工及授权
第三条 计划与审批控制
第四条 入库依据
第五条 采购价格控制
第六条 采购与验收控制
第七条 货款支付与账目核对
第八条 采购业务的监督控制
第九章 成本费用控制制度
第一条 概述
第二条
第三条
第四条 岗位分工及授权批准 成本费用控制的基本模式 采购成本的控制
第五条
第六条
第七条
第八条 制造成本的控制 期间费用的控制 成本费用的核算 成本费用的监督检查
第十章 会计系统控制
第一条 会计机构和会计人员
第二条
第三条
第四条
第五条
第六条
第七条
第八条
第九条 会计核算的基本要求 会计科目和财务报告 成本管理制度 固定资产管理制度 存货管理制度 资金管理制度 财务档案管理制度 财务印鉴章管理规定
第十一章 公司微机事项监督管理制度
第十二章 公司网站信息管理办法
第十三章 公司总部微机管理办法
第十四章 公司信息披露管理制度
第十五章 公司重大事项内部报告制度
第十六章 内部审计控制
第一条
第二条 概述 内部审计工作
第三条 审计机构和审计人员
第四条 审计对象和范围
第五条 审计种类和方式
第六条 内部审计内容
第七条 审计中心的主要职权
第八条 审计程序
第九条 审计档案
第十条 奖励与处罚
第一章 总 则
第一条 为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《公司章程》各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。
第二条 职责
1、股东大会：股东大会是公司的权力机构，依法决定公司经营方针和投资计划；选举和更换董事（独立董事），决定有关董事（独立董事）的报酬（津贴）事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；修改公司章程；对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议等应当由股东大会决定的事项。
2、董事会：全面执行股东大会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；在股东大会授权范围内，决定公司的风险投资、资产抵押及其他担保事项；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司总裁、董事会秘书；根据总裁的提名，聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；批准公司的基本管理制度；制订公司章程的修改方案；管理公司信息披露事项；向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计事务所；听取公司总裁的工作汇报并检查总裁的工作等项职责。
3、监事会：主要对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；对董事、总裁执行公司职务时违反法律、法规或公司章程的行为进行监督；检查公司的财务；当董事和总裁的行为损害公司的利益时，要求董事和总裁予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告；提议召开临时股东大会，在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东大会职责时，召集和主持股东大会；股东大会授予的其它职权。
4、总裁：对董事会负责，主要职责是主持公司的经营管理工作，并向董事会汇报工作；组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；拟定公司内部管理机构设置方案；拟定公司的管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘任或解聘以外的所属部门负责人员；公司章程或董事会授予的其他职权。
5、公司总部各职能部门：具体负责起草、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第三条 本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第二章 环境控制
第一条 人力资源
1、公司总裁办公室负责总部人员引进、人力资源规划等制度的执行。工作范围包括：员工招录、调配、解辞、任免、请假、休假、退休、奖罚、薪酬福利、档案管理、职称管理、涉外管理、保密工作、考勤管理等工作内容。
2、各子公司综合部负责所属公司人员的引进、人力资源规划等事务的执行，以及相关具体事务的办理。
第二条 组织架构及职能
1、公司根据权力机构、经营机构、监督机构相互分工、相互制衡和精干高效的原则，建立股东大会、董事会、监事会和经营班子的科学组织领导体制。
2、股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，监事会是公司的监督机构，董事、监事以公司和股东的最大利益为行为准则，其人选的推荐、选举程序根据《公司章程》执行。
3、公司和下属各子公司实行法定代表人负责制。
4、各子公司根据实际情况，按照“精简、高效”的原则，根据其《公司章程》决定经营机构设置及人员定编、定岗，并报公司总裁办备案。机构设置不要求上下对口，力求精简，突出兼容性。
5、公司各职能部门、各子公司副总经理以上领导职数配备由公司总裁办公会议决定。各子公司中层干部职数由所属公司自行决定，并报公司总裁办备案。
企业内控制度篇三
《某公司内控制度设计》
企业内控制度篇四
《某上市公司最新《企业内控制度》全套文本166页》
河南SKD股份有限公司 内 部 控 制 制 度
制作人：贾澎博士
邮箱：znhn-emba@163.com
河南国研投资有限公司
二 0 年 月
目 录
第一章 内部控制的基础.................................3
第二章 会计基础工作内部控制制度......................15
第三章 资金管理制度..................................23
第四章 存货内部管理制度................ ...............30
第五章 固定资产管理制度................ ...............36
第六章 往来款项内部控制制度................. ..........45
第七章 在建工程、无形资产管理制度......................49
第八章 长、短期借款内部控制制度........................53
第九章 收入管理制度...................................57
第十章 成本费用控制制度...............................61
第十一章 利润分配管理制度.............................66
第十二章 财务报告管理制度.............................68
第十三章 投资管理制度.................................72
第十四章 应收、应付票据管理制度........................74
第十五章 发票及财务票据的管理制度.....................77
第十六章 预算管理制度.................................79
第十七章 对外担保管理制度.............................85
第十八章 会计电算化管理制度...........................88
第十九章 文档管理制度.................................92
第二十章 印章管理制度.................................94
第二十一章 信息保密制度...............................97 第二十二章 员工管理制度..............................100 第二十三章 工资管理制度..............................109 第二十四章 绩效考核管理制度..........................112 第二十五章 生产计划管理制度..........................115 第二十六章 安全生产管理制度..........................118 第二十七章 统计管理制度..............................121 第二十八章 技术管理制度..............................124 第二十九章 产品研发管理制度..........................131 第三十章 质量管理制度................................137 第三十一章 安全保卫管理制度..........................144 第三十二章 设备管理制度..............................147 第三十三章 环境保护管理制度..........................156 第三十四章 信息系统安全管理制度......................159 第三十五章 物资采购管理制度..........................164 第三十六章 销售管理制度..............................168 第三十七章 招投标管理制度............................173
第一章 内部控制的基础
第一节 总 则
第一条 为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。
第二条 内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：
（一）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学。
（二）保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。
（三）建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。
（四）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。
（五）保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。
（六）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会
计法》和《企业会计准则》等有关规定。
（七）防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符。
第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素：
（一）内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策等。
（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。
（五）监督检查。监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检
企业内控制度篇五
《企业内控管理制度》
企业内控管理制度各部门及下属单位： 内部会计控制是单位内部管理控制系统的一个极其重要的组成部分。完善而有效的会计控制制度，有利于落实单位经营自主权；有利于加强单位经营管理；有利于贯彻单位内部经营责任制；有利于协调各方面工作的顺利进行；有利于促进会计目标的实现；有利于保证会计信息的正确性；有利于保护单位财产的安全和完善。 企业内部会计控制规定的制定，参照财政部《内部会计控制规范----基本规范》 等法律法规，结合本单位的管理要求，目前先制定了货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、存货控制、固定资产控制、担保控制等控制规范，剩余的有关内部控制规范也将随企业经营业务的需要逐一补充。 各部门及下属各单位，在经营管理过程中必须严格按内部会计控制规范办理相关业务。 西安中轻造纸机械集团有限公司 轻工业西安机械设计研究院 西安造纸机械厂 二0 一一年八月 内部会计控制规范----货币资金 第一章 总则 第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高资金的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范----基本规范》等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金，银行存款和其他货币资金。 第三条 本规范适用于厂、院、公司（以下简称单位）和下属各单位。 第四条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章 岗位分工及授权批准 第五条 单位财务部门建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第六条 出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条 单位每项资金使用最终须经法人代表批准，财务总监、负责人等审签，出纳人员方可办理支付业务。 （一） 支付申请：部门或个人用款时应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有经济合同协议，原始单据或相关证明。 （二） 支付审批“审批人根据其职责，权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告相关领导。 （三） 支付审核：审核人应当对批准后的资金支付申请进行审核，审核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。审核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。 （四） 办理支付：出纳人员应当根据审核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时登记现金和银行日记账。 第八条 严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。 第三章 现金和银行存款的控制 第九条 单位财务部应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。 第十条 单位财务部应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应通过银行办理转账结算。 第十一条 财务部门严禁擅自挪用、借出货币资金。 第十二条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 第十三条 主管财务的领导应当定期和不定期的组织相关人员对现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理。 第十四条 单位开户银行的定期对账单，需经财务负责人核对签字后方可报出。 第十五条 财务部应当按照国家统一的会计准则制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告。 第四章 票据及有关印章的管理 第十六条 财务部应加强与资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 第十七条 因填写、开具失误或因其他原因导致作废的法定票据，应当按规定预以保存，不得随意处置或销毁。 第十八条 财务部应当设立专门的账薄对票据的使用进行登记；对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。 第十九条 财务部门应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由出纳保管，法人名章和发票专用章由会计保
管。个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。 第二十条 按规定需要由有关负责人签字盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，进行相关登记。 内部会计控制规范-----采购与付款 第一章 总则 第一条 为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范------基本规范》等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称采购，主要是指单位外购商品并支付价款的行为。若发生外购服务并支付价款的控制，可参照本规范执行。 第三条 本规范适用于厂、院、公司（以下简称单位）和下属的单位。 第四条 单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性，合法性负责。 第二章 岗位分工与授权批准 第五条 单位对采购与付款业务的岗位都需建立明确的规范职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购与付款业务不相容岗位至少包括： （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审查； （四）采购与验收；
（五）采购、验收与相关会计记录； （六）付款审批与付款执行。 鉴于单位本部及下属部门目前人员精练的状况，上述岗位事项在相关部门间可交叉监督兼职，但绝对不允许同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。 第五条 单位本部的总经理办公室负责固定资产、（不含装备类资产）低值易耗品及零星物品的采购，生产车间、项目部设计室负责产品生产、外协加工件的材料、半成品的采购。 第三章 请购与审批 第七条 采购资金的申请与支付按货币资金规范要求执行。 第八条 总经理办公室按季编报低值易耗品等办公用品采购预算，经单位负责人批准后送财务部。对于超预算和预算外采购项目，也须经单位负责人审批后，方可办理。 第四章 采购与验收 第九条 负责采购的部门对采购方式确定，供应商选择、验收程序及计量方法等有明确的要求，确保采购过程的透明化及所购商品在数量和质量方面符合使用要求。 第十条 负责验收的人员必须对所购商品进行验收，办理入库手续，并在相关凭据上鉴证，做好相应的账薄登记。 第十一条 验收人员在验收过程中发现异常情况，应及时向相关负责人甚至单位负责人报告，有关部门应立即查明原因，及时处理。 第五章 付款控制 第十二条 财务部应当按照《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范 -------货币资金等规定办理采购付款业务。 第十三条 财务部审核人员在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及规范性进行严格审核。 第十四条 发生预付款项，财会人员应对照合同、协议及时催督经办人，定期与供应商核对账款，如有不符，应查明原因，及时处理。 第六章 监督检查 第十五条 负责分管财务的领导应定期或不定期地检查财务账目及相关商品采购合同、库存余额等，发现问题应及时查明原因，处理。 第十六条 采购组织部门对已执行的合同，协议等单据、凭证、文件要妥善保管，严禁未经许可随意销毁。 内部会计控制规范----销售与收款 第一章 总 则 第一条 为了加强对单位销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范―――基本规范》等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称销售，主要是指单位销售商品并取得货款的行为。单位提供服务并收取价款可参照本规范执行 第三条 本规范适用于厂、院、公司（以下简称单位）和下属单位有销售业务的相关部门。 第四条 单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施及销售与收款业务的真实性，合法性负责。 第二章 岗位分工与授权批准 第五条 单位建立的销售与收款业务的岗位必须建立明确的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条 本单位的销售、发货、收款三项业务分别在相关的部门分别设立。 （一） 销售部门（或岗位）负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。 （二）发货部门（或岗位）负责审核销售发货单据是否齐全，并办理发货的具体事宜。 （三）财会部门负责销售款项的结算和记录，监督管理货款回收。 上述岗位不允许同一部门或个人办理
全过程。 第七条 销售部门的销售人员具有良好的业务素质和职业道德，其业务在严格的授权批准权限内按相关的程序，责任进行控制。 第八条 财务部门的收款人员（出纳）严格按照货币资金规范管理要求进行管理。 第九条 负责物品销售的审批人，在其授权的范围内进行审批，不得超越审批权限。 第十条 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。 对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上一级部门或领导报告。严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。 第三章 销售和发货控制 第十一条 销售部门对其业务要有明确的责任制，每一年度应有预算、目标。 第十二条 销售部门对单位商定的销售价格，折扣政策，付款政策应严格执行。 第十三条 销售部门在选择客户时，应充分了解和考虑客户的信誉。财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。 第十四条 负责销售和发货业务的人员应严格按照规定程序办理销售和发货业务。 销售谈判。销售合同订立前，单位应指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少在两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 合同订立。经单位授权的有关人员与客户签订销售合同应符合 《中华人民共和国合同法》的规定，金额重大的销售合同的订立应征询法律顾问的意见。 合同审批。在单位销售合同审批制度规范下，审批人员应对销售价格，信用政策，发货及收款方式等严格把关。 组织销售。销售部门应按照经批准 的销售合同编制销售计划，向发货部门（或岗位）下发销售通知单，同时编制销售发票通知单；并经审批后送财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票，编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。 组织发货。发货部门（或岗位）应对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种，规格、数量、时间等进行货物的发运。 第十五条 销售、发货部门（或岗位）对销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同，销售计划，销售通知单，发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。 第四章 收款控制 第十六条 财务部应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。 第十七条 财务部应当建立应收账款账龄分折制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财务部门应当督促销售部门加紧催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。 第十八条 对于可能成为坏账的应收账款，相关部门应报告有关部门或领导，对其进行审查，确定是否确认为坏账。对发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。 第十九条 财务部门对注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。 第二十条 财务部门对应收票据取得和贴现必须经分管财务的领导书面批准。财务部门对应收票据要指定专人管理，对即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查薄中登记，以便日后追踪管理。 第二十一条 财务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。 第五章 监督检查 第二十二条 单位负责财务和销售的领导应定期或不定期地组织人员对销售与收款进行监督检查，对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节应当采取措施，及时加以纠正和完善。 内部会计控制规范----成本费用 第一章 总则 第一条 为了加强单位对成本费用的内部控制，降低成本费用耗用水平，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-------- 基本规范》等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称成本，是指可归属于产品成本，劳务成本的直接材料，直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项、费用，是指在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的，成本之外的其他经济利益的总流出。要合理划分期间费用和成本的界限。期间费用，即直接计入当期损益；成本即计入所生产产品，提供劳务的成本。
第三条 本规范适用于厂、所院、公司(以下简称单位)和下属单位。 第四条 单位负责人对
本单位成本费用内部控制的建立，健全和有效实施以及成本费用业务的真实性、完整性负责。
第二章 岗位分工及授权批准 第五条 负责成本费用业务的财会人员，有明确的岗位责任制，对不相容岗位须分离、制约和监督。 第六条 办理成本费用核算的财会人员应具有良好业务知识和职业道德、遵纪守法、客观公正。 第七条 财务部对成本费用核算建有明确的职责、权限、程序以及相关的控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。
第八条 财务部负责人行使成本费用审批权。经办人按照审批人的意见办理成本费用业务。
第三章 成本费用预测、决策与预算控制 第九条 财务部根据本单位历史成本费用数据，同行业同类型标杆企业的有关成本费用资料，料工费价格变动趋势、人力、物力的资源状况，以及产品销售情况等，运用量本利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析、价值链成本比较分析等专门方法，对未来企业成本费用水平及其发展趋势进行科学预测，制订科学、合理的成本费用管理目标。 第十条 成本费用预测，本着费用最少，效益最大的原则。明确合理的期限，充分考虑成本费用预测的不确定因素，确定成本费用定额标准。 第十一条 成本费用预测要服从单位整体战略目标，考虑各种成本降低方案，从中选择最优成本费用方案。 第十二条 财务部根据成本费用预测决策形成的成本目标，编制成本费用预算，将单位成本费用目标具体化，加强对成本费用的控制管理。 第四章 成本费用执行控制 第十三条 材料采购成本，按照单位制定的内控---采购与付款的规定确定材料供应商和采购价格制造费用支出范围和标准，采用弹性预算等方法，加强对制造费用的控制。 第十四条 财务部负责人具体负责成本费用支出审批并授以具体经办人员，会同相关部门对成本费用开支项目和标准进行复核。 第十五条 对未列入预算的成本费用项目，如需支出，应按照规定程序申请追加预算。对已列入预算但超过开支标准的成本费用项目，应由相关部门提出申请报主管领导批准后送财务部。 第十六条 财务部财会人员在办理费用支出业务时，应根据经批准成本费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 第五章 成本费用核算 第十七条 成本的确认和计量应严格按企业会计准则制度办理。成本费用核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本。成本费用应当分期核算。一定期间的成本费用与相应的收入应当配比。成本费用的核算方法应当前后一致。成本费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则。 第十八条 根据本单位生产经营特点和管理要求，成本费用核算方法选择品种法。 第十九条 单位应加强对成本费用监督检查，并组织对成本费用的执行情况予以考核，通过对目标成本节约额，目标成本节约率等指标和方法，综合考核整体成本费用预算或开支标准的执行情况。 内部会计控制规范----担保及借款 总 则 第一条 为了加强对担保业务的内部控制，根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范------基本规范》等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称担保，是指单位依据《中华人民共和国担保法》和担保合同协议，按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任行为。 第三条 本规范适用于厂、院、公司（以下简称单位）和下属单位。 第四条 单位负责人对本单位担保内控的建立健全和有效实施负责 第一章 岗位分工及授权批准 第五条 单位担保业务由企划部分管，企划部对担保业务建立明确的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理担保业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。 担保业务不相容岗位至少包括： （一）担保业务的评估与审批。 （二）担保业务的审批与执行。 （三）担保业务的执行和核对
（四）担保业务相关财产保管和担保业务记录。 第六条 经办担保业务的人员，应当掌握与担保相关的专业知识和法律法规，并具备良好的职业道德和较强的风险意识。 第七条 担保业务审批人员，必须在授权范围内控制，最终须经单位负责人签字批准。经办人员严控遵守业务的职责范围和工作要求，并按照规定的权限和程序办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。 第八条 单位建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误，未履行审批程序或不按规定执行担保业务的部门或经办人，将严
格追究责任人的责任。 第二章 担保评估与审批控制 第九条 单位对担保业务必须进行风险评估，确保担保业务符合国家法律法规和本单位的担保政策，防范担保业务风险。 第十条 单位对担保业务进行风险评估，必须要求： （一） 审查担保业务是否符合国家有关法律法规，以及本企业发展战略和经营需要。 （二） 评估申请担保人的资信状况，评估内容包括：申请人基 本情况，资产质量，经营情况，行业前景，偿债能力，信用状况等。 （三）审查担保项目的合法性、可行性。 第十一条 被担保人出现下列情形之一的，单位不得提供担保：
（一）担保项目不符合国家法律法规和政策规定的； （二）已进入重组，托管，兼并或破产清算程序的； （三）财务状况恶化、资不抵债的； （四）管理混乱，经营风险较大的；
（五）与其他企业存在经济纠纷，可能承担较大赔偿责任的。 第十二条 被担保人要求变更担保事项的，单位应当重新履行评估与审批程序。 第四章 担保执行控制 第十三条 单位有关部门或经办人员应根据职责权限，按规定的程序订立担保合同协议。 第十四条 担保合同协议明确要求被担保人定期提供财务报告与相关资料，并及时报告担保事项的实施情况。 第十五条 负责担保业务的经办人应建立担保事项台账，详细记录担保对象，金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。 第十六条 单位在担保合同协议到期时，应该全面清理用于担保的财产、权利凭证，按合同协议约定及时终止担保关系。 第五章 借款 第十七条 单位借款必须纳入财务管理，按借款用途专项使用，坚持适度筹措原则，注意防范财务风险，禁止借款从事股票、基金、债券、期货、外汇等高风险业务。禁止用短期借款进行固定资产及股权性投资。 第十八条 已纳入单位年度预算，为保证生产经营活动正常进行而需新增流动资金借款，需经领导班子会议审议，法人代表批准，对于单位对外融资而采取的向职工借款方式融资的，需经职工代表会议审议报上级集团公司审批。 第十九条 单位向银行申请财务部必须40 个工作日提出书面申请，详细说明借款原因、用途及借款金额、借款期限、还款来源、担保单位和方式等。经单位领导班子会议审议，批准后方能实施。 内部会计控制规范-----固定资产 第一章 总 则 第一条 为了加强单位对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-------基本规范》等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称固定资产，是指为生产产品、提供劳务，出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单价超过2000 元的有形资产。 第三条 本规范适用于厂、院、公司(以下简称单位)和下属单位。 第四条 单位负责人对本单位固定资产内部控制的建立健全和有效实施以及固定资产的安全完整负责。 第二章 岗位分工及授权批准 第五条 本单位固定资产业务岗位按资产分类，设在企划部和总经理办公室。即：房屋、机器设备、仪器仪表等装备类资产归企划部管理，车辆、计算机等管理类资产归总经理办公室管理。归口管理部门建有相应的岗位责任制，明确其职责、权限，确保在办理固定资产业务中不相容岗位相互分离，制约和监督，同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 第六条 负责办理固定资产业务的经办人员，具有良好的业务素质和职业道德。 第七条 负责办理固定资产业务的经办人员，在明确的职责范围内行使权限，严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第八条 审批人根据固定资产业务授权批准的权限进行审批，不得超越审批权限。 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向部门领导或单位负责人汇报。 第九条 固定资产业务有明确的业务流程，即：固定资产投资预算编制，取得与验收，使用与维护、处置等。 第三章 取得与验收控制 第十条 固定资产管理部门根据固定资产的使用情况，生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理。 第十一条 外购固定资产严格按请购与审批制度，相关部门（或人员）在所授的职责权限内运作。固定资产采购过程必须规范、透明。 一般固定资产采购，应由采购部门
企业内控制度篇六
《企业内部控制制度介绍》
企业内部控制制度介绍
(internal control system)
一、内部控制的基本概念（）
二、内部控制的整体框架
三、企业财务控制的主要内容
四、企业内部控制的综合体系
企业内部控制制度介绍
(internal control system)
一、内部控制的基本概念
Key Terms - 关键词汇
经营回报与风险(return and risk)
内部控制产生的原因(cause)
企业的生产经营时刻处于在风险中。
什么是风险哪？风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁
企业所面临的风险：商业风险和管理风险
商业风险：诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素 管理风险：
经营和财务信息的不足；
政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败
资产流失
资源浪费和无效使用
不能达到企业的目的和目标
风险的后果(results)
风险如何最小化？
内部控制如何降低风险？
内部控制的重要性(materiality)
内部控制的重要性(materiality) （续）
内部控制（1）
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。 中国财政部对内部会计控制做了如下的定义：内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
什么是内部控制（2）
清华大学会计研究所对内部控制做了如下概述：
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和
法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系
统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活
动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员
影晌。
这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和性质。
内部控制的目的(aim)
对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
组织运行的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产出。 财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。 符合相关的法律法规和合同。法律法规和合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来教高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破坏企业信誉等） 资产的安全。资产的保值和增值是企业股东利益的体现，也企业追求的目标。广义地说，保证资产的安全包括维护资产的实物特性、价值水平和增值能力，也即保证企业不因不当行为而损失，不因不当经营而减少，不因不当使用而低效，不因不当处臵而贬值。
如何理解内部控制（1）
内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身。说明
内部控制会受到企业内部各层次人员的影响，而不是简单地制定出一本制度或规章说明
对管理曾或董事会来说，内部控制提供的只是合理的保证，而非绝对的保证说明
内部控制的目的在于实现组织的一个或几个目标。说明
如何理解内部控制（2）
内部控制绝对不是：
静态的结构；
某一层次人员的任务（例如：高级管理层）；
某一部门的任务（例如：财务、内部审计）；
某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。
内部控制是：
企业内部控制制度介绍
(internal control system)
二、内部控制的总体架构
内部系统的整体架构
内控系统五要素架构：
控制环境(control environment)：
是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境
提供了企业纪律与架构，塑造了企业文化，并影响企业员工的控制意识
是推动企业的引擎，也是其他要素的基础
控制环境－管理哲学和经营风格
风险评估(risk assessment) (一)
企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制
风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。关于风险评估，COSO委员会发布了专门的风险管理框架 关于风险评估
评估风险的先决条件，是制定目标
风险评估(risk assessment) (二)
这里要了解目标、风险以及风险评价的一些概念：
目标：企业的整体目标，通常是由企业的理念及其所追求的价值所决定的，而与之相配合的是企业下一级各部门的具休目标。整体目标主要是：营运目标，包括绩效和获利目标及保障资产的安全，使其免受损失；财务报告目标，防止对外报送不真实的财务报告；遵循目标，企业遵循国家的相关法律法规。
风险：辨识和分析风险的过程是一种持续及反复的过程，也是有效内部控制的关键组成要素，管理阶层须谨慎注意各部门阶层的风险，并采取必要的管理措施。企业的风险一般是由外部因素和内部因素所产生的。外部因素包括：科技发展；顾客的需求或预期改变；竞争；新的法律和行政命令；自然灾害；经济环境改变等。内部因素包括：信息系统处理的中断；聘用员工的品质、培训方法及激励制度；经理人员的责任改变；企业活动的性质以及员工可接近资产的程度；董事会或监事会不够坚定或无效等。
环境变化后的管理：经济、产业及管理的环境都是会改变的，企业的活动应随之改变。因此，风险评估中最基本的部分，就是如何辨认已发生的改变，并采取必要的行动。这些改受因素包括：行业环境的改变；新员工；业务迅速成长；新科技；新业务、产品、作业；公司重组；国外业务等。
各行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据）
控制活动（control activities）
企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序，并予以执行。这里的政策和程序就是所说的控制活动（控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。） 控制活动通常可以按业务分别进行制定。
控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现 ：包括
企业内控制度篇七
《企业内部控制制度与管理》
企业内部控制制度与管理
一、企业内部控制制度与管理
内部控制是一个企业里，为了实现经营目标，维护资产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，贯彻经营决策、方针和政策以及保证经营活动的经济性、效益性和效果性而形成的一种自我调节、制约和控制。由于企业内部控制通常表现为一个完整的体系或形成一种经常性的制度，因而称为内部控制系统。
首先，要认识明确，有风险和防范意识。内部控制是衡量现代企
业管理的重要标志，是现代企业管理的重要手段。国外安然公司的破产、巴林银行的倒闭，国内也不乏企业倒闭案例，无不与企业内部控制失灵有关。这也给我们敲响了完善内部控制、防范风险的警钟。有控则强、失控则弱、无控则乱。企业单位要加强管理、完善内部控制，这的的确确是企业的当务之急，也是治本之道。
其次，要明确建立健全内部控制的基本思路。如何建立健全内部控制，我认为应当因地制宜，因企有别，不能搞一刀切。内控制度和员工的素质与地域文化也有关系。中国地大物博，地区发展情况也不均衡。同样的制度在不同地区执行起来是不一样的。再有，企业建立内部控制一定要强调实用性，不能搞花架子，要强调执行力。如果脱开企业具体情况和经营过程，不看企业人员素质、管理水平等，生搬硬套一些理论来建立本企业的内部控制，肯定是不好执行的。内部控制建立和完善是一个由简单到复杂、由局部到整体，循序渐进、不断
整合的过程，不能盲目简单从事。这里还需要强调的是，建立和完善
内部控制，企业领导人的作用是非常重要的，也要适度地发挥专家的
作用。
内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证企业所有成员具
有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践，是内部控
制有效的关键因素之一。具体包括：有完善的招聘与选拔方针及操作
性程序；对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训；对违反行
为准则的任何事项，制订纪律约束与处罚措施；对业绩良好的员工，
制订具有奖励和激励作用的报酬计划，并避免诱发不道德行为；根据
阶段性的业绩评估结果，对员工予以晋升、指导以及奖罚。
（一）、企业内部控制制度存在的问题
1.观念落后。有许多人认为内部控制就是内部监督，就是一堆堆的手
册、文件和制度，企业大多把内部成本控制、内部资产安全控制等视
为内部控制，有的企业甚至对内部控制的认识还停留在感性阶段。随
着社会主义市场经济的深入发展，原有内部控制制度的内容和方法已
不能满足新形势的发展要求。
2.风险意识不强。环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和
效果的关键。从企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，
企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，企业没有设置风险管理机
制，因此抗风险能力低下。
3.内部监督缺乏。企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管
理过程的大量制度及活动实现的。要确保内部控制制度切实执行且执
行的效果良好，内部控制能够随时适应新情况等，内部控制必须被监督，且单位负责人必须带头执行。目前企业虽然有内部控制，但只是形式、花架子，没有人认真地去考核检查执行的效果。
4.责任不清。一个良好的信息系统应能确保企业中的每个人都能清楚地知道其所承担的特定职务。在企业中往往存在着一些谁都可以管谁都可以不管的“自由”区域，这可以从一些事务处理的“踢皮球”现象上看出。然而，出问题的往往是这些区域，出了问题以后常常是互相推卸责任，互相指责，最终不了了之，没法追究责任。
（二）、完善内部控制的对策建议
1.更新观念，走出误区。一是走出“控制就是牵制”的误区，确立现代控制观念；二是走出“控制越紧越好”的误区，防止高度集权、僵化运作、效率低下；三是走出“放任自流”的误区，防止目标不明、责任不清；四是走出“控制就是处罚”的误区，防止以处罚代替控制。
2.强化风险意识，提高管理水平。现代企业是一个充满竞争的社会，每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，风险影响着每个企业的生存和发展，企业管理当局必须密切注意企业可能遭到的风险，并采取有效措施，企业的风险意识总的来说比较低，投资者风险意识普遍淡薄。针对这种情况，必须加强企业的风险意识，公司应对公司员工进行知识培训，强调内部控制的重要性，形成一种人人参与控制的良好人文环境。
3.建立内部控制标准体系及检查考核和评价机制。不仅要建立内部控制标准体系，还要定期检查考核和评价，其主要内容应包括：（1）
对单位内部控制制度执行情况的检查和考核，在此基础上，对内部控制中存在的缺陷和问题提出改进建议。（2）对执行内部控制成效显著的部门和人员给予表彰，对违反内部控制的提出批评和处理意见。
4.强化理事会在内控体系中的作用。加强企业内部控制，首先要加强理事会的建设，发挥理事会的作用和潜能，突出理事会在建立和完善内控体系过程中的核心作用；要实行独立理事会制度，要明确理事会内部分工，从而加强内部管理控制。
5.企业内部控制要重视道德规范建设。企业要强调“以德治企”。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，形成真正意义上的团队精神。只有当企业中的每一个员工信仰明确、思想鲜明，内部控制才更有效。
6.企业负责人要重视进行内部控制的宣传。内部控制成败如何取决于企业员工的控制意识和行为，而企业负责人对内部控制的自觉意识和行为又是关键。因此加强对企业负责人的内部控制宣传、提高他们自觉执行内部控制的意识，显得格外重要。企业内部控制形同虚设，往往是企业负责人带头不执行、破坏既定的内部控制程序，对此《会计法》明确规定，企业负责人负有执行《会计法》的法律责任。今后在制定控制有关规定时同样要明确企业负责人应负的责任，只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制要求、从而推动企业内部控制健康发展。
（三）、财务控制
1、制度目的 。明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务
控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理。内部财务控制工作的总体任务通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系，协助总经理对业务活动的财务性管理，充分发挥财务部的监督职能作用。
2、 内部财务控制。 内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的 “ 监控器 ” 职能。 3 、内部财务控制的目标。形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。
4、内部财务控制的内容。以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。如产品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。
企业内控制度篇八
《企业内控制度研究》
企业内部控制制度研究
【摘要】内部控制是现代企业管理的重要组成部分，企业内部控制从管理结构上分为内部会计控制和内部管理控制两个方面，内部会计控制是企业内部控制制度的核心层次，而内部管理控制是企业内部控制的框架层次，这两个方面相互依托，纵横交织，相互制约，形成有效运行企业内部管理的控制网络。本文从企业内部控制理论的产生与推行，企业建立内部控制制度的重要性，分析企业内部控制制度在执行中存在的问题，得出完善企业内部控制制度的几点措施。
【关键词】内部控制 制度 研究 重要性 措施 Enterprise Internal Control System Study
Student:Huang Huaning Instructor:Huang Haizhen
【Abstract】Internal control is an important component of modern business management，part of the internal control from the management structure is divided into internal accounting control and internal
management control two aspects of，internal accounting control is the core of enterprise internal control system level，and internal management control is the internal control framework level，the two rely on each other，aspect weaving，mutual restraint，the formation of effective operation of internal management of the control network。This article from the production of internal control theory and implementation of enterprise，
internal control system to establish the importance of，internal control system in the implementation of existing problems，a sound internal control system in universities。
【Keywords】Internal Control System Study Importance Measure
目录
1.引言„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5
2.企业建立内部控制制度的重要性„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6
2.1规范会计行为，保证会计信息的真实性和维护资产的完整性„„„„„„„„„„6
2.2提高工作效率和经营成效„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7
2.3保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行„„„„„„„„„„„„„8
2.4为宏观经济运行提供良好的微观基础„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8
3.企业内部控制制度在执行中存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9
3.1企业内部控制环境薄弱„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9
3.1.1企业管理层对内部控制认识不足、意识薄弱„„„„„„„„„„„„„„„„10
3.1.2制度不健全、组织机构设置不合理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10
3.1.3人员素质较低、诚信度不足„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10
3.2监督机制不健全„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„10
3.3产权关系不明„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11
3.4风险意识差，内部压力不足„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„12
4.完善企业内部控制制度的措施„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„12
4.1完善企业内部的控制环境„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13
4.1.1加强企业负责人的自觉控制意识„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13
4.1.2合理设置组织机构，建立、健全企业内部各种管理制度„„„„„„„„„„„13
4.1.3要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才„„„„„„„„„„„„„„„14
4.2建立健全企业内部控制的监督机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„14
4.2.1人员控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„14
4.2.2信息系统控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„14
4.3系统分析，明确企业产权关系„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15
4.4进行全面的风险评估，减缓企业内部控制制度在执行中的压力„„„„„„„„„16
5.总结„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„16
1.引言：企业内部控制理论的产生与推行
内部控制概念提出迄今已有50年了。1949年美国注册会计师协会首次阐述了内部控制的定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有协调方法和措施，旨在保护资产、检查会计信息的准确性和可靠性，提高经济效率，促进既定管理政策的贯彻执行。”1988年美国《审计准则公告第55号》，以“内部控制结构”代替“内部控制”，提出内部结构的三要素：控制环境、会计系统和控制程序。1992年9月COSO委员会发布了《内部控制—整体框架》的研究报告，报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保护财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营企业的方式，并与管理的过程相结合。
我国自20世纪90年代起，开始加大对企业内部控制的推行。1997年5月中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，1996年财政部发布《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》，要求注册会计师检查企业的内部控制。2000年7月实施的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制要求的法律，作为《会计法》的配套法规之一，财政部于2001年6月颁布了《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（试行）》。
从内部控制的内容和演进过程看，现代企业制度下的内部控制已不是传统的查弊和纠错，而是涉及到企业的各个方面，成为公司控制权结构的具体表现。此点与企业组织形式的深化及治理机构的发展相一致，在现代公司下，内部控制制度的职责不仅包括保证财产的安全完整，检查会计资料的准确、可靠，还将促进企业贯彻经营方针以及提高经营效率纳入其中。
2.企业建立内部控制制度的重要性
企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。从企业内部控制的内容和演进过程看，现代企业制度下的内部控制涉及到企业的各个方面。为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业经济效益，必须强化企业内部控制制度建设。所以，加强企业内部控制及其强化内部控制制度具有重要意义。
2.1规范会计行为，保证会计信息的真实性和维护资产的完整性
企业在经营管理中实施内部控制是十分必要的，对于一个单位的管理层来讲，要实现其经营方针和目标，需要通过各种途径及时获取和占有准确的资料和信息，以便做出正确的判断和决策。这些资料和信息主要包括两大类：一类是经营管理及业务活动方面的信息；另一类是财务会计方面的信息。这些资料和信息是管理层对经营管理活动做出正确判断和决策的依据。因此，从满足单位内部经营管理的需要，满足外部投资者等方面的需要各方面来讲，保证单位经营管理信息和财务会计资料的真实、完整是内部控制的又一重要目标。因此，强化内部控制制度，规范会计行为，从而保证了会计信息的真实性。
另一方面，强化内部控制制度，规范会计行为，也维护了资产的完整性。 一是企业内部控制制度可以加强对流动资产的管理，为流动资产的运转提供可靠的保障。为货币资金的运转提供安全保障。比如，存货的流动性较大，品种多，参与生产经营的环节多。为保证存货安全有效地参与生产经营，内部会计控制制度的建立和实施已成为必然。另外，在资金的管理上，一些企业由于内部会计控制制度不健全，发生了不该发生的事情，如公款私存、