【www.guakaob.com--留学生招聘】
[1] [2] 下一页
出口退税计算
退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率
=销售金额x出口商品退税率
出厂价=销售金额*（1+0.17） 销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下：
销售金额=出厂价/（1+0.17）
例如：
汽车配件 出口退税率5%
出厂单价：1.50元/件 数量：10000件
出厂价：15000元
出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元
外贸关键秘密之：退税制度
退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。
假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。
一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是
854.7元）乘以退税率13%
，这就是你从国家拿到的退税（111元）。
进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到111元，实际上还赚了11元。所以说现在市场上很多行业说是说宁可亏本卖，以这样在同行中取得竞争优势，其实实际上都靠国家退税给补回来了。
但是，国家的要具体肯定要具体些，以上是我们普通简单的算法。
1. 出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为：
(1) 出口企业将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。
对库存和销售均采用加权平均核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算：
应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率
(2) 出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额：
① 销项金额×税率＞未抵扣完的进项税额
应退税款＝未抵扣完的进项税额【出口,税】
② 销项金额×税率＜未抵扣完的进项税额
应退税额＝销项金额×税率 结转下期抵扣进项税额＝当期未抵扣完的进项税额－应退税额 销项金额是指依出口货物离岸价和外汇牌价计算的人民币金额，税率是指计算该项货物退税的税率。 凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税额，应按下列公式计算确定：
进项税额＝ ×退税率
其他出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计算确定。
(国家税务总局1994年2月18日国税发〔1994〕031号)
2. 出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购买加工货物的原材料等发票和工缴费发票按规定办理退税。若原材料等属于进料加工贸易已减征进口环节增值税的应扣除已减征税款计算退税。
(国家税务总局1994年2月18日国税发〔1994〕031号)
3．出口货物的销售金额、进项金额及税额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。
退税到底是怎么算的？？？
我们出口了好几票了，但一直没有办理过退税，因为退税要开发票，经理说如果开票的话，
我们还得交17%的税，我们的退税率有15%，而且还要交企业所得税。，我知道工厂会给我
们开票，但相应的价格会高点，如果我们不退税的话，工厂就不开票，这样工厂给的价格就
会低一点，所以经理说划不来，但我在网上看了很多人都挣着要退，我想肯定不是划不来的，
但具体怎么样来算，真的是不懂。就比如，我们有票货要出，USD5000，总共10台，该怎
么算呢？是退税金额=发票额/（1+增值税率）*出口退税率？
那我们应该交的税额是多少呢？望高人指点。。。多谢。
你的经理什么都不懂，误人子弟。
没错增值税率是17%，但是工厂的含税价并没有17% 这么多，工厂开票也根本没有什么企
业所得税。
因为他们可以有进项做抵扣（假设 服装厂可以拿着自己买进面料的增票去抵扣他 卖出成衣
说交的增值税） 一般来说 工厂的开票成本在9-13% 左右有的更低。 换句话说实际上
交的增值税和退税之间是有利润可图的。
这次您出口货值为 5000$（约等于32500人民币） 那假设工厂EXW 出厂价为28000人民
币 工厂开票成本为10% ;
那含税价即 28000*1.1=30800 (增加税款2800元)
虽然成本有所提高但是还有退税
退税 =30800/1.17*0.15 = 26324.78*0.15 =3948.7元
30800-3948.7=26851.3 含税价 减去 退税后的实际成本 是比EXW 还要低的。
对于退税率为 15%的产品就没有听说过一般贸易出口 不划算的。
外贸交易通常货值比较高，相应的退税金也很可观。当然，国家对退税管理也很严格的，与
外汇管理紧密结合。出口前需从外汇管理局部门领取《出口退税核销单》，申报出口总金额。
核销单还需海关盖章确认货物确实已经出口。在收到国外买家支付的货款以后，凭银行收据，
连同核销单到外汇管理局办理核销，再凭增值税发票等到税务局办理退税事宜，领取退税金。
因此，外贸利润的来源，相当程度上来源于国家出口退税制度中的出口退税，这是外贸最显
著的特点之一，也与大多数外贸业务员日常操作息息相关。
国内买卖货物都要交“增值税”。因此如果你是从国内的工厂买进货物再卖给老外，工厂给你
的价格理应就是包含了增值税在内的价格，简称“含税价”。比如原价1000元的货物，在缴
纳了17%，也就是170元的增值税以后，含税价就变成了1170元。交过增值税的货物，就
该有个凭证叫做“增值税发票”。
你以含税价从工厂买进货物以后，工厂就会把增值税发票交给你。保管好增值税发票，这东
西很值钱。
第六节 出口退税
货物出口以后，国家会把一部分已经缴纳的增值税退回给你，这就是传说中的退税。退税退
多少钱？根据你的产品类别，有不同的比率，就叫做退税率。那么，你经营的产品的退税率
是多少呢？到这里来查看：
退税怎么算呢，简单地说就是：不含税价×退税率
但要注意这里的不含税价，指的是增值税发票上显示的“税前价”。
主管退税的部门是国税局，退税前你得把从工厂拿到的增值税发票交给国税局做为凭
据，没有增值税发票就拿不到退税，现在明白增值税发票的重要性了吧？那就是钱呵。
关于退税的常见问题
1.请问退税的价格是按照我从工厂的那个拿货价吗？比如我1000元从工厂拿的价，退税率是13%,要退税就是退这个1000元的13%？
答：不是。对于贸易性的公司做出口，增值税的计算依据是不含税价。因此，要根据增值税发票上显示的金额(税前金额)来乘以退税率。
简便公式：进货含税价÷1.17×退税率
也就是说，如果增值税率为17%,退税率为13%,进货含税价为1000,则退税金额为：
1000／1.17×13%=111元
2.那么有的工厂不愿意开增值税发票的，他给我的价格就变成了854.7元，那么这个不含17%税的价格不就比退回来13%的价格还划算吗？
答：不。不含税就不会有增值税发票，而正规情况下按照国家规定没有增值税发票是不能出口的(更没有退税)。所以，当工厂以不含税价格卖货给你以后，你还得想办法从其它途径弄到增值税发票，这可是要花钱的（这可是违法操作哟），最后花费算起来跟你用含税价进货是一样的开销。
此外注意，虽然规定是17%的增值税，但是因为各地、各行业有不同的税率或退返优惠，所以实际操作中工厂往往并不需要真的缴纳17%，这样一来，不含税价也就不会真的比含税价低17%那么多了。
3.工厂不开发票的话，对我方是否有损害？
答：的确，实际操作中，很多小工厂是不开增值税发票给你的，因为他们没有取得开增值税发票的资格。这种情况下也能操作，因为你可以从其它途径弄到等额的增值税发票。所以，工厂不开票的，损害就是增加了你的工作量（当然也有法律风险哦），呵呵。
价格术语是外贸特有的东西。因为咱们不可能跟客户面对面一手交钱一手交货，总要长途运输的，因此就会产生各种运杂费。这些费用在计算价格的时候当然要包含进去。根据交货地点和方式的不同，运杂费自然就不同，所以，大家就规定了一些术语来表示不同的交货方式，以此衡量价格。
出口退税的计算方法与账务处理
一.外贸企业收购出口货物退税
外贸企业收购出口货物，在购进时取得增值税专用发票的，应按照专用发票上注明的增值税额为进项税额；对从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的12类货物，按以下公式计算确定进项税额：
普通发票所列（含增值税）销售金额
进项税额＝──────────────── ×退税率
1＋征收率
退税率按以上“四.出口货物退税率”的规定确定。
外贸企业购进货物的进项税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的价款或普通发票票面金额与确定的进项税额之差及实际发生的采购费用，应计入采购成本借记“商品采购” 科目，按照应付或实际支付的金额贷记“应付账款”.“应付票据”.“银行存款”等科目。
货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“商品销售成本”科目，贷记“库存商品”科目；按照购进货物的进项税额与按规定退税率计算的应退增值税额的差额，借记“商品销售成本”，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）科目。
外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税，借记“应收出口退税” 科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）” 科目；收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。
外贸企业已退税的出口货物发生退关.退货的，应及时到其所在地主管出口退税的税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，交纳已退的税款。并作相反的会计分录冲减销售收入和销售成本。
【例1】某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：
⑴购进出口商品时，
进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）
借：商品采购—出口商品采购 3100000
应交税金—应交增值税（进项税额） 516000
贷：银行存款 3616000
商品验收入库时，
借：库存商品—库存出口商品 3100000
贷：商品采购—出口商品采购 3100000
收到出口货款时，
借：银行存款 （450000×8.30）3735000
贷：商品销售收入—出口商品销售收入 3735000
结转出口商品成本时，
借：商品销售成本—出口商品销售成本 3100000
贷：库存商品—库存出口商品 3100000
调整出口商品成本时，
调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）
借：商品销售成本—出口商品销售成本 60000
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 60000
计算应收的出口退税时，
出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000
借：应收出口退税 396000
贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 396000
收到出口退税款时，
借：银行存款 396000
贷：应收出口退税 396000
二.生产企业出口货物退税
生产企业出口货物的退税，随着国家经济形势的变化也进行相应的调整。
1994年新税制实施后，国家税务总局对不同性质的企业规定了不同的退（免）税方法。1.对内资生产企业和1994年1月1日以后设立的外商投资企业，按国税发[1994]031号. [1995]012号文件的有关规定采取“免.抵.退”办法；2.对1993年12月31日以前设立的外商投资企业规定了免税的办法。
1995年7月1日之后，根据财税字[1995]92号文件的有关规定，对生产型企业已按规定采取“免.抵.退”办法的，在1995年7月1日以后生产出口的货物，继续采用“免.抵.退”办法；未按“免.抵.退”办法办理的，一律按照先征后退的办法执行。1993年12月31日以前设立的外商投资企业，从2001年1月1日起按上述办法计算出口退税。
2002年1月，财政部.国家税务总局财税［2002］7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定，从2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免.抵.退”税管理办法，并纳入国家出口退税计划管理。
实行“免.抵.退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用原材料.零部件.燃料.动力等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
上述自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过本企业加工生产的货物（包括视同自产货物）。视同自产货物仅指以下四种情况：⑴出口企业外购的与本企业所生产的产品名称.性能相同，且使用本企业或外商提供给本企业使用商标的产品；⑵外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；⑶收购经主管出口退税税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；⑷委托加工收回的产品。
实行“免.抵.退”税办法，按照出口货物的离岸价（FOB）和现行的退税率计算“免.抵.退”税额。具体计算公式如下：
1.当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）；
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 （注意：上式“当期出口货物离岸价”一般是指企业当期帐面的出口销售收入。）
2.当期免抵退税额的计算
免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。
（注意：上式“当期出口货物离岸价”一般是指企业当期申报退税并审核通过的出口销售收入。）
3.当期应退税额和免抵税额的计算
⑴若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期期末留抵税额;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
⑵若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期免抵退税额；
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
生产企业免抵退税的会计核算，根据业务流程主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口免抵税额和应退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。根据现行会计制度的规定，对出口货物免抵退税的核算，主要涉及到“应交税金-应交增值税”、“应交税金-未交增值税”、“应交税金-增值税检查调整”和“应收出口退税”。其中“应交税金-应交增值税”的借方有“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”这5个专栏，贷方设有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”这4个专栏。需要注意的是这些专栏核算时借贷方是固定的，增加用蓝字，减少用红字。在一般情况下，企业取得主管退税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知书》后，根据上面注明的免抵税额、应退税额分别借记“应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”、“应收出口退税”，根据上面注明的免抵退税总额贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”。取得主管退税机关出具的《生产企业进料加工免税证明》、《生产企业进料加工免税核销证明》后，根据上面注明的“不予抵扣税额抵减额”，红字借记“产品销售成本”、贷记“应交税金-应交增值税（进项税额转出）”。
实行“免.抵.退”办法的企业，购进用于加工出口货物的材料价款.运杂费等借记“材料采购”科目，按增值税专用发票上注明的进项税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按照应付或实际支付的金额贷记“应付账款”.“应付票据”.“银行存
款”等科目。对可抵扣的运费金额按7%计算的进项税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“材料采购”科目。
加工货物出口销售后，结转产品销售成本时，借记“产品销售成本”科目，贷记“产成品”科目；企业按规定的增值税征收率与退税率之差计算的出口货物不得免征和抵扣税额，借记“产品销售成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目；用全部进项税额中剔除出口货物不得免征和抵扣税额后的余额去抵减内销货物的销项税额，即为当期应纳税额或当期留抵税额。月末对当期应纳税额，借记“应交税金—转出未交增值税”科目，货记“应交税金—未交增值税”；申报入库时借记“应交税金—未交增值税”，货记“银行存款”科目。
对按规定计算出的当期应退税额借记“应收出口退税”科目，当期免抵税额借记“应交税金—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）”科目，按当期计算的免抵退税额贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目，此项会计处理一般是在取得主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》后做。
收到税务机关退回的增值税税额借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。
生产企业已办理退税和免抵税的出口货物发生退关、退货的，应及时到其所在地主管出口退税的税务机关申请办理《出口货物退运已办结税务证明》，交纳已退的税款，调整已免抵税额。并作相反的会计分录冲减销售收入和销售成本，调整“不得免征和抵扣税额”。
【例2】某工业企业生产销售甲产品。某月购入原材料一批取得的增值税专用发票上注明的材料价款为50万元，增值税额为8.5万元；本月内销收入为120万元，外销收入按当日市场汇价折合人民币金额为180万元。增值税征收率和退税率分别为17%和13%，本月已销产品的生产成本为180万元，上期留抵税额18万元。本月申报所属期上月的免抵退税（全部为一般贸易），外销收入为160万元。购销业务均以银行存款收付。试作会计分录：
⑴购入原材料，
借：材料采购或原材料 500000
应交税金—应交增值税（进项税额） 85000
贷：银行存款 585000
⑵实现销售收入时。
借：银行存款 3204000
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
（1200000×17%）204000
产品销售收入—内销 1200000
—外销 1800000
⑶结转产品销售成本时。
借：产品销售成本—内销
（1800000×40%）720000
—外销
（1800000×60%）1080000
贷：产成品 1800000
⑷计算出口货物不得免征和抵扣税额，调整出口货物产品销售成本时，
不得免征和抵扣税额=1800000×（17%-13%）=72000（元）
借：产品销售成本—外销 72000
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）72000
⑸计算当期申报的免抵退税额.应退税额.免抵税额时，
免抵退税额＝1600000×13%＝208000（元）＞上期留抵税额180000元
应退税额＝180000
免抵税额＝208000-180000＝28000（元）
借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
28000
借：应收出口退税 180000
贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 208000
⑹计算并缴纳当期应税额，
应纳税额=204000-（85000-72000）=191000（元）
借：应交税金—转出未交增值税 191000
贷：应交税金—未交增值税 191000
申报入库，
借：应交税金—未交增值税 191000
贷：银行存款 191000
根据现行政策，生产企业已享受增值税预免预抵的出口货物，在规定期限内未申报退税的实行先补征税，然后再对逾期申报退税且审核通过的部分给予补退税
4.关于小型出口企业和新发生出口业务的企业
对财税［２００２］７号文件第八条规定的退税审核期为１２个月的小型出口企业在年度中间发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的办法。对新发生出口业务的企业，自发生首笔出口业务之日起１２个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额。１２个月后，如该企业属于小型出口企业，则按有关小型出口企业的规定执行；如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免.抵.退税的办法。需要在此说明的是，对于新办出口企业和年度中间的小型企业，其退（免）税申报的手续与其他企业是一样的，其留抵税额在免抵税额计算后不发生变化。
注册开业时间在一年以上的新发生出口业务的企业（小型出口企业除外），经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为
及走私、逃套汇等违法行为的，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。
新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，在从严掌握的基础上，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。为了避免发生出口企业因补征税额而发生经营利润的大起大落，按照权责发生制和配比原则，对出口货物计算应补征的增值税按以下方法处理：
对补征增值税税额中的可退税部分作为当期的应收债权借记“应收出口退税”科目，对征退税率差额部分作为出口成本借记“自营出口销售成本”（或以前年度损益调整）科目，按补征税额贷记“应交税金—增值税检查调整”科目。然后对“应交税金—增值税检查调整”科目余额进行处理，借记“应交税金—增值税检查调整”，对补征税额冲减进项留抵税额部分贷记“应交税金—应交增值税（进项转出）”科目，对不足冲减应入库部分贷记“应交税金—未交增值税”科目；税款入库后，借记“应交税金—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
在收到退税机关的补退税批复后，对账面数大于批准数的差额，借记“自营出口销售成本”（或以前年度损益调整）科目，贷记“应收出口退税”科目。
实际收到退税款后，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。
出口退税计算
退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率
=销售金额x出口商品退税率
出厂价=销售金额*（1+0.17） 销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下：
销售金额=出厂价/（1+0.17）
例如：
汽车配件 出口退税率5%
出厂单价：1.50元/件 数量：10000件
出厂价：15000元
出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元
外贸关键秘密之：退税制度
退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。
假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。
一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。
进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到111元，实际上还赚了11元。所以说现在市场上很多行业说是说宁可亏本卖，以这样在同行中取得竞争优势，其实实际上都靠国家退税给补回来了。
但是，国家的要具体肯定要具体些，以上是我们普通简单的算法。
1. 出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为：
(1) 出口企业将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。
对库存和销售均采用加权平均核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算：
应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率
(2) 出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额：
① 销项金额×税率＞未抵扣完的进项税额
应退税款＝未抵扣完的进项税额
② 销项金额×税率＜未抵扣完的进项税额
应退税额＝销项金额×税率
结转下期抵扣进项税额＝当期未抵扣完的进项税额－应退税额
销项金额是指依出口货物离岸价和外汇牌价计算的人民币金额，税率是指计算该项货物退税的税率。 凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税额，应按下列公式计算确定：
进项税额＝ ×退税率
其他出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计算确定。
(国家税务总局1994年2月18日国税发〔1994〕031号)
2. 出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购买加工货物的原材料等发票和工缴费发票按规定办理退税。若原材料等属于进料加工贸易已减征进口环节增值税的应扣除已减征税款计算退税。
(国家税务总局1994年2月18日国税发〔1994〕031号)
3．出口货物的销售金额、进项金额及税额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。
退税到底是怎么算的？？？
我们出口了好几票了，但一直没有办理过退税，因为退税要开发票，经理说如果开票的话，
我们还得交17%的税，我们的退税率有15%，而且还要交企业所得税。，我知道工厂会给我
们开票，但相应的价格会高点，如果我们不退税的话，工厂就不开票，这样工厂给的价格就
会低一点，所以经理说划不来，但我在网上看了很多人都挣着要退，我想肯定不是划不来的，
但具体怎么样来算，真的是不懂。就比如，我们有票货要出，USD5000，总共10台，该怎
么算呢？是退税金额=发票额/（1+增值税率）*出口退税率？
那我们应该交的税额是多少呢？望高人指点。。。多谢。
你的经理什么都不懂，误人子弟。
没错增值税率是17%，但是工厂的含税价并没有17% 这么多，工厂开票也根本没有什么企
业所得税。
因为他们可以有进项做抵扣（假设 服装厂可以拿着自己买进面料的增票去抵扣他 卖出成衣
说交的增值税） 一般来说 工厂的开票成本在9-13% 左右有的更低。 换句话说实际上
交的增值税和退税之间是有利润可图的。
这次您出口货值为 5000$（约等于32500人民币） 那假设工厂EXW 出厂价为28000人民
币 工厂开票成本为10% ;
那含税价即 28000*1.1=30800 (增加税款2800元)
虽然成本有所提高但是还有退税
退税 =30800/1.17*0.15 = 26324.78*0.15 =3948.7元
30800-3948.7=26851.3 含税价 减去 退税后的实际成本 是比EXW 还要低的。
对于退税率为 15%的产品就没有听说过一般贸易出口 不划算的。【出口,税】
外贸交易通常货值比较高，相应的退税金也很可观。当然，国家对退税管理也很严格的，与
外汇管理紧密结合。出口前需从外汇管理局部门领取《出口退税核销单》，申报出口总金额。
核销单还需海关盖章确认货物确实已经出口。在收到国外买家支付的货款以后，凭银行收据，
连同核销单到外汇管理局办理核销，再凭增值税发票等到税务局办理退税事宜，领取退税金。
因此，外贸利润的来源，相当程度上来源于国家出口退税制度中的出口退税，这是外贸最显
著的特点之一，也与大多数外贸业务员日常操作息息相关。
国内买卖货物都要交“增值税”。因此如果你是从国内的工厂买进货物再卖给老外，工厂给你
的价格理应就是包含了增值税在内的价格，简称“含税价”。比如原价1000元的货物，在缴
纳了17%，也就是170元的增值税以后，含税价就变成了1170元。交过增值税的货物，就
该有个凭证叫做“增值税发票”。
你以含税价从工厂买进货物以后，工厂就会把增值税发票交给你。保管好增值税发票，这东
西很值钱。
第六节 出口退税
货物出口以后，国家会把一部分已经缴纳的增值税退回给你，这就是传说中的退税。退税退
多少钱？根据你的产品类别，有不同的比率，就叫做退税率。那么，你经营的产品的退税率
是多少呢？到这里来查看：
退税怎么算呢，简单地说就是：不含税价×退税率
但要注意这里的不含税价，指的是增值税发票上显示的“税前价”。【出口,税】
主管退税的部门是国税局，退税前你得把从工厂拿到的增值税发票交给国税局做为凭
据，没有增值税发票就拿不到退税，现在明白增值税发票的重要性了吧？那就是钱呵。
关于退税的常见问题
1.请问退税的价格是按照我从工厂的那个拿货价吗？比如我1000元从工厂拿的价，退税率是13%,要退税就是退这个1000元的13%？
答：不是。对于贸易性的公司做出口，增值税的计算依据是不含税价。因此，要根据增值税发票上显示的金额(税前金额)来乘以退税率。
简便公式：进货含税价÷1.17×退税率
也就是说，如果增值税率为17%,退税率为13%,进货含税价为1000,则退税金额为：
1000／1.17×13%=111元
2.那么有的工厂不愿意开增值税发票的，他给我的价格就变成了854.7元，那么这个不含17%税的价格不就比退回来13%的价格还划算吗？
答：不。不含税就不会有增值税发票，而正规情况下按照国家规定没有增值税发票是不能出口的(更没有退税)。所以，当工厂以不含税价格卖货给你以后，你还得想办法从其它途径弄到增值税发票，这可是要花钱的（这可是违法操作哟），最后花费算起来跟你用含税价进货是一样的开销。
此外注意，虽然规定是17%的增值税，但是因为各地、各行业有不同的税率或退返优惠，所以实际操作中工厂往往并不需要真的缴纳17%，这样一来，不含税价也就不会真的比含税价低17%那么多了。
3.工厂不开发票的话，对我方是否有损害？
答：的确，实际操作中，很多小工厂是不开增值税发票给你的，因为他们没有取得开增值税发票的资格。这种情况下也能操作，因为你可以从其它途径弄到等额的增值税发票。所以，工厂不开票的，损害就是增加了你的工作量（当然也有法律风险哦），呵呵。
价格术语是外贸特有的东西。因为咱们不可能跟客户面对面一手交钱一手交货，总要长途运输的，因此就会产生各种运杂费。这些费用在计算价格的时候当然要包含进去。根据交货地点和方式的不同，运杂费自然就不同，所以，大家就规定了一些术语来表示不同的交货方式，以此衡量价格。
出口退税是要根据你的采购成本来算的，不是按你的外销价格算的。
比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%，出口退税为11%。则你的退税收入为：RMB10000/(1+17%)*11%=940.17元。 所以有时候你进价为10000，买给客人也是10000元，结果还有钱赚
如何报价
目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角. 考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下: 结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本
退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率
打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有85000/1.17*15％=10897.44元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为(82700+85000/1.17*15％)-85000=8597.44元.
换汇成本=出口成本(包括收购成本和业务成本)/出口收入
就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=8.5
就目前本人做的日用品和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在8.5左右,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.
这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:
报价=工厂收购价/换汇成本
保本换汇成本=外汇牌价(就按8.26算)*(1+退税率)
利润=出口销售收入*(保本换汇成本-实际换汇成本)
对于15％的退说率的产品,保本的换汇成本为8.26*(1+15％)=9.50元左右,也就是说,如果如果你按9.50的换汇成本报价,那么你最多也就是保本的几个;如果你按8.7的换汇成本计算,你的每个美金的毛利润为0.8元RMB左右,那么出口USD15000你就有大约RMB12000的毛利润.这只是一个可供参考的快速计算方法.我们财务的计算办法比我复杂的多,但殊途同归.结果差的不多.
现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了?大家摇头苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人还嫌价格高了"!曾经有个朋友,出口一笔USD38000的电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了.算算就这笔业务的利润,够我们做个10万美圆也赚不到.
如今沿海一带的外贸公司,大多还能*自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全*收代理费过日子,要么就*卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.
转自出口精英论坛
假设一商品117元工厂含税价格(17%增值税),退税率15%,也就是退税15元,你的保本对外报价应该是(117-15)/8.27(外汇牌价)=12.33USD
当你收到客人货款外汇(假设没有损失)12.33USD,折换RMB102,加退税15=117,你没有亏. 也可以说你的报本换汇成本应该是117/12.33=9.486
院长的是粗略算法.有时误差比较大.
第二节：出口报价和成本核算
（一） 出口价格构成
国际贸易中的价格主要是由成本，费用，利润三部分构成。
1． 成本（Cost）
成本是整个价格的核心。它是出口企业或外贸单位为出口其产品进行生产，加工或采购所的产生的生产成本，加工或采购成本，我们通过称之为含税成本。
2． 费用（Expenses,Charges）
出口报价中的费用主要有国内和国外费用两部分。其中国内费用主要包括：包装费，仓储费，国内运输费，认证费，港口费，商检报送费，捐税，购货利息，经营管理费，银行费用等；国外费用包括出口运费，出口保险费，佣金等。
3． 预期利润（Expected profit）
(三)出口报价核算要点
1． 成本核算
一般来说，我们掌握的成本是采购成本或含税成本，即包含增殖税。但很多国家为了降低出口商品的成本，增强其品在国际市场的竞争能力，往往对出口商品采取增值税全部或部分退往的做法。在实施出口退税制度的情况下，在核算出口商品价格时，就应该将含税的采购成本中的税收部分根据出口退税比率予以扣除，从而得出实际采购成本。
因为：
实际采购成本=含税成本-退税收入
退税收入=含税成本/（1+增值税率）X出口退税率
由此得出实际采购成本的公式：
实际采购成本=含税成本*[1—出口退税率/（1+增值税率）]
例如：某产品每单位的购货成本是28元人民币，其中包括17%的增值税，若该产品出口有13%的退税，那么该产品每单位的实际采购成本=含税成本[1-出口退税率/（1+增值税率）]=28[1-13%（1+17%）]=24.89元人民币/单位。
2． 运费核算
一般是算每一个个体的运费
=运费÷[(柜体积÷每一个大箱体积)×每箱数]
3.保险费核算
保险费=保险金额×保险费率
保险金额=CIF货价X（1+保险加成率）
CIF报价=CNF/[1-（1+保险加成率）X保险费率]
4.在出口报价中，有时对方要求包含佣金。这时称为含佣价。
含佣价=净价/（1-佣金价）
5.预期利润核算
利润是出口价格的三个组成部分之一，出口价格包含利润的大小由出口企业自行决 的。利润的确定可以用某一个数额表示，也可以用利润率即百分分表示。用利润率 表示时应当注意计算机的基数，可以用某一成本作为计算利润的基数，也可以用销售价格作为计算利润的基数。例如：
出口某商品，生产成本为每单位185元。出口的各项费用为13.5，如果公司的利润为10%，公司对外报FOB价，试分别按生产成本、出口成本和FOB出口价格为基数计算利润额。
按生产成本为基数计算的利润为：
185X10%=18.5
按出口成本为基数计算的利润额为：
(185+13.5)X10%=19.85
按FOB出口价格为基数计算的利润额为：
(185+13.5)/(1-10%)-(185+13.5)=22.06
6.FOB、CFR、CIF三种价格的报价核算
FOB报价=(实际采购成本+各项国内费用之和)/(1-预期利润率)
CFR(CNF)报价=(实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费)/(1-预期利润率)
CIF报价=(实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费)/[1-预期利润率-（1+投保加成率）X保险费率]
实践部分：
操作评析
1． 根据下列资料进行出口报价核算
操作材料
信梁公司欲出口一批不锈钢厨具至开普敦，3个货号各装一个20英尺货柜。 货号 包装方式 尺码长 尺码宽 尺码高 购货成本
3SA1012RG 2套/箱 56 32．5 49 180元人民币
3SA1013 2套/箱 61．5 30．5 74 144元人民币
3SA1004 8套/箱 63 35．5 25 55元人民币
已经上海至开普敦20英尺FCL海洋运费为2200美元，增值税率为17%退税率为9%。加一成投保一切险加战争险分别为0.8%和0.2%。这批货一个20英尺货柜的国内运费共2000元；出口商检费100元；报关费150元；港区港杂费600元；其他业务费用共1800元，包装费每箱2元。如果公司预期利润率为成交金额的6%，加客户要求3%的佣金。请报出3个货号CIF3capetown价格。
1美元=8.27人民币。
一、 三种货一个货柜可以装多少只。
3SA1012RG 25/(56*32.5*49) =280(箱)
3SA1013 25/(61.5*30.5*74) = 180(箱)
3SA1004 25/(63*35.5*25) = 447(箱)
二、 实际购物成本
SA1012RG=166.1538
SA1013=132.9231
SA1004=50.7692
三、 国内费用
每套货物国内费用
SA1012RG=(2000+100+150+280*2*2+600+1800)/280*2=RMB10.3036
SA1013=(2000+100+150+180*2*2+600+1800)/180*2=14.9167
SA1004=(2000+100+150+447*2*2+600+1800)/447*8=2.5503
四、 海洋运费
每套的海洋运费
SA1012RG=2200/280*2=USD3.9286
SA1013=2200/180*2=6.1111
SA1004=2200/447*8=0.6152
五、 保险费
保险费=报价X10%
六、 佣金
佣金=报价X3%
七、 CIF报价
每天套的CIF报价
SA1012RG=[(166.1538+10.3036)/8.27+3.9286]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$28.09 SA1013=[(132.9231+13.9167)/8.27+6.111]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$26.68
SA1004=[(50.7692+1.5503)/8.27+0.6165]/[1-3%-6%-(1+10%)1%]=$7.73
如何报价
对外报价就离不开对价格条款的认识，如同样的产品，FOB价格和CNF价格就不一样。因为所有的价格条款下的外销价格都是以FOB条件下的价格为基础的，下面就以FOB（船舷边交货）条件下的报价为例说明我们应如何计算对外报价。
1.外贸公司或其他采购成品的贸易型公司外贸公司指的是单纯贸易性质的公司。特点是成品的采购和对外销售。一般是要求国内供货方提供增值税发票和出口专用缴款书，作用是证明该批货物是用于出口。这样外贸公司才能办理退税手续。由于现阶段我国的退税都是退给外贸公司的，所以国内供货方（工厂）的报价都是税后价格。这里还有一个概念，就是换汇成本，是指每换取1单位的外汇使用的人民币成本，它是衡量价格利润水平的一个重要参数。比如：你的卖价是USD2.10，你的收购成本是RMB17.8，那么换汇成本（不考虑其它费用）就是：换汇成本（x）=人民币成本（A）/外汇收入（B）=17.8/2.10=8.5我们暂时不考虑在特定的换汇成本（如 x =8.5）下，我们的利润水平如何。我们来看一下如何保证我们不亏本，也就是说，我们要计算出在一个临界换汇成本（x'），换汇成本高于这个x'，我们就会亏损，反之，才会盈利。计算这个x'的最好办法是从最简单的概念开始：利润=收入-成本当x=x'时，利润=0，就是：收入=成本收入=收汇金额+退税成本=货款+费用就是收汇金额+退税=货款+费用为了更清楚一些，我们设货款=A1,费用=A2,退税率为y,收汇金额=B（以下假设为USD）,那么退税=A1* y /117,另外，我们先不考虑各种费用，即A2=0,那么上面的等式变成了：（假设美元卖出价是8.2646） 8.2646B+A1*y / 117=A1,那么x'是什么呢，按照上面的概念， x' = A1 / B,不难算出 x' = A1 / B = 8.2646 / (1 - y / 117)对于退税是15%的， x' = 8.2646 / (1 - 15 / 117) = 9.480,就是说，对于工厂报价9.48的产品，如果你对外商的FOB价格如果低于USD1.00，那你就要亏本，一定要高于USD1.00，你才能赚钱。
我们衡量一个价格的利润水平一般以USD1.00能有多少人民币的利润来说明，如按照刚才的9.48的产品来说，如果如果退税是15%，报价是USD1.30,则x = 7.292,我们可以说这个报价可以一个美金赚人民币 x' - x = 9.480 - 7.292 = 2.188.一个美金能赚2.188元人民币！ 只是一个例子而已，还有，费用还没有计算！费用包括：直接费用（可以按照每一票货物来计算的费用）报关费（100-300元 / 20'）内陆运费（0-10000元）内装箱费（1000左右 / 20'）收汇费用（如L/C的银行费用和不符点费用。USD0-300 /票）商检费用（0.125%的出货金额）代理费用（1%左右）快件费（如给客人寄提单等单据）退税利息间接费用（无法按照每一票货物来计算的费用）办公费用（房租、人员工资、参展费用、水电、福利、差旅等）2.生产型企业生产性出口企业实行“免抵退”政策，对于自营出口，没有退税的问题，因而，x'都是8.2646，如工厂成本12.00，对外FOB报价是USD1.66, x = 7.23,一个美金能赚8.26 - 7.23 = 1.03元人民币。
3.其他价格条款下的报价
常见的价格条款有CNF和 CIF.就是在FOB基础上加上运费和保险费而已。
1.固定价格 这是国际贸易采用较多的作价方法。在价格条款中应至少具备如下四个方面：
(1)计价的数量单位例如"每公吨"；(2)单位价格例如"100"；(3)计价货币例如"美元"；(4)贸易术语例如"FOB广州"；(5)其它约定。
2.非固定价格
(1)暂不作价
1）按交货或装运时的国际市场行情再行确定价格；2)以X年X月某地的有关商品交易
的收盘价格为基准加（或减）X美元；(2)暂定价格1)滑动价格：P＝P0*F(X)式中P为交货价格；P0为合同确定的基本价格；F(X)为合同确定的交货价格计算函数。
2)协商价格：在合同中可规定价格的协商条款，但一定要明确在协商无结果时采用何种价格。
看到一些朋友们关于如何对外报价有一些疑问，我这里答复如下。
以海运为例报FOB价格。
货值117元，含17元增值税, 假设退税(13%),
由于出口可以退税，那么你的成本可以计算为100元，假设这100元含有你正常利润。 那么你的报价是100/8.26=12.1美元。
但这个价格还要加上，港口杂费，报关费，商检费，熏蒸费，进出口代理费，短途运输费，如果调集装箱要另加调箱费，退税一般1个月以后，那么有些外贸公司提前支付但扣利息费。
所以说117元报12.1美元是不够的。必须计算了所有的费用后综合报价。
为何工厂的价格和外贸一样时，工厂利润低！一定单10000只，10000美金，1美金一只，找外贸做80000人民币，开票缴税5440，拖柜分摊1500元，实际付出6940，得73060；自己找代理按9.2结汇，开票缴税6256，拖柜费3000，实际支出9256，得82744。此时，工厂老板强调支出，9256和6940的比较，强调，业务员的工资数千一月，样品费，寄单费，电话，传真等等费用，单不强调92000和80000，82744和73060。为什么？取得最大利润啦！
其实，工厂报0.89美金一只，8900美金，9.2结汇，81880减5567.84的税，3000拖柜费，实际余73312.16，减200元寄单，不就和外贸做差不多了：73112.16。看价格：0.89比1.00啊！什么低！其实税只6.8，按17算糊弄啥，掩盖利润嘛！
上一篇：15年无本做生意挣钱