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从管理的角度看财务工作篇一
《从财务工作角度看财务与会计工作的区别与联系》
从财务工作角度看财务与会计工作的区别与联系
在一些人的观念中，似乎会计工作已经取代了财务工作，财务的概念已经淡漠甚至含糊不清了。那么，什么是财务，什么是会计，财务与会计两者到底有什么区别与联系呢？
一、财务与会计的区别
笔者认为，财务与会计应有一个客观的界限，其区别主要体现在以下方面：
1．概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。
2．职能作用不同。会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。
3．依据不同。会计核算的依据是国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况选定的。而财务管理的依据则是在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图。单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权。自主决策权。
4．面向的时间范围不同。会计是面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过去的交易或事项进行确认和记录。而财务是注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，侧重对未来的预测和决策。经济业务或事项应不应该发生、应发生多少，是财务需要考虑的问题。
王大琨是中国第3代房地产沙盘模拟培训领军者。清华大学、北京大学、上海交通大学、武汉大学等多所知名商学院客座教授。曾为北大纵横商学院房地产研究中心主任，清华、北大、人大房地产总裁班授课老师。
教育背景：清华大学土木工程管理硕士
万科、龙湖地产、住总集团、阳光100、首都机场地产、宏锦集团、天鸿集团、富力、常信集团、天津泰达集团、华远集团等知名地产公司特聘专家。
15年在建筑和房地产企业工作经历，曾在万科、泰达、天宝等多家房地产企业担任不同管理职位。有8年房地产高端管理人才培养和管理咨询经历。
5．目的和结论不同。会计的目的是要得出一本“真账”，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是“死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。而财务的目的在于使企业财富的最大化或价值最大化，其结论相对来讲是“活的”，它没有极值，只有恰当的、合理的，其结果不是唯一的。不同的人，由于经验、取舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大。需要说明的是，财务管理是一门科学，但不是一门硬科学，而是一门软科学。有理性一面，也由非理性的成分。因为它赖以存在的基本条件都是假定的，是经验值（如平均资金成本）。财务难就难在要对不确定性的东西，要
依据经验、判断、推理做出决策。
6．影响其结果的因素不同。会计结论主要受会计政策和会计估计的影响。企业选定的有关会计政策、会计估计，既受到国家统一会计制度的限制，同时受到会计人员专业判断能力的制约。而财务管理目标实现的程度，主要受到企业投资报酬率、风险，以及投资项目、资本结构和股利分配政策的影响。7．分类不同。会计包括财务会计（对外报告会计）和管理会计（对内报告会计），财务分为出资人财务和经营者财务。这里的出资人是指独立于经营者之外的投资者、债权人，既包括现实的出资人，也包括潜在的出资人，如尚未出资但准备对某单位进行投资或借款的人。出资人往往关心被出资单位对外提供的财务会计资料，而经营者在按要求对外提供财务会计资料的同时，更关心内部管理会计资料。
二、财务与会计的联系
财务与会计既有区别，但同时又相互作用、相互影响，有着非常紧密的联系。其联系主要体现在：
1.两者都是为特定对象服务的。即存在财务主体和会计主体，作用的对象都是单位资金的循环与周转，主要对价值形态进行管理。
2．会计是财务的基础，财务离不开会计。在财务与会计的区别分析中，会计基础薄弱，财务管理必将缺乏坚实的基础，财务预测、决策、计划和控制将缺乏可靠的依据。新的具体会计准则和新会计制度普遍采用谨慎性和实质重于形式的会计原则，有利于为企业财务管理和决策提供客观、真实、完整的会计信息资料，减少财务决策风险。
3．财务与会计在机构和岗位设置上有交叉现象。在内容上没有明确的界限，单位在机构、岗位的设置上，除不相容职务以外，财务与会计岗位可以重叠。单位会计机构负责人（会计主管人员），同时也可以是单位财务负责人。有的财务部门或计财部门包括会计机构，同时履行财务、会计的职能。单位会计人员可以根据单位要求，独立或参与单位财务计划的编制、利润分配方案的制定，以及财务管理和重大财务的决策。实务中，单位内部财务管理与内部会计控制可有机结合。
4．会计从业人员必须掌握有关财务知识。熟悉单位的内部财务规定，如差旅费，医药费等报销的规定等。每年注册会计师、会计师考试科目，都包括财务成本管理内容。同样，财务人员必须懂会计，能熟练分析和运用相关会计信息资料。
从管理的角度看财务工作篇二
《从战略管理的角度看企业财务管理》
从战略管理的角度看企业财务管理
激烈的市场竞争使企业战略管理成为CFO的日常工作议程。因此，在企业财务管理全过程中如何过现金流的管理与战略管理集成（包括资源集成、信息集成和监控集成）已成为CFO的重要职责之一。下面从战略观简要分析企业的财务管理（尤其是现金流管理）如何贯穿于企业的各种业务活动中。
财务管理的战略观
企业战略是完成企业使命或实现企业战略目标而确定的整体行动规划，而战略管理则是围绕着企业战略目标所采取的一系列措施的全过程。企业财务管理是对资金运作的一种监控，是实现企业财务管理目标的一系列措施的全程。其主要表现在以下三个方面。
（1）财务目标的战略性。财务预算目标实际上以企业战略目标为基础的财务管理目标。没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为，就会失去正确的目标和方向，不可能增强企业的市场竞争优势。所以预算管理过程必须是围绕着企业战略的制定、实施、控制而采取的一系列措施的全过程，财务预算管理具有整体性、长期性和相对稳定性的特点。
（2）财务预算的战略性表现在企业不同时期战略重点的差异性上。企业不同的发展时期有不同的财务战略重点。
处于产品开发期的企业，它面临着极大的投资风险，其投资金额和投资效果肯有不确定性。因此，需要采用谨慎的战略决策。这一时期的投资自然属于长期投资，需要从资本投入预算开始，根据投资的需要和资金供应的可能，尽量控制现金的流出。财务预算应以投资活动现金流量预算为中心，并根据投资活动现金流量预算编制筹资活动现金流量预算。
处于市场增长期的企业，它的企业战略重点是开拓市场、占领市场份额。企业管理的重点是通过科学的市场营销战略来开发市场潜力和提高市场占有率。这一时期企业战略成功的关键是在达到成熟期前就要形成自身可持续发展的竞争优势，获取较高的市场占有率。企业所关注的是市场份额。因此，这时的企业财务预算应以销售为起点，以经营活动的现金流量预算为中心考虑适当的补充融资。
处于市场成熟期的企业，在这一阶段，市场增长缓慢，由于有较高和较为稳定的市场份额，经营风险相对较低。但企业面临的市场风险有两个：一是成熟期的长短所导致的风险，二是成本降低风险。前是为不可控风险，后者是可控风险。也就是说，企业在既定的产品价格的前提下，收益在大小完全取决于成本这一相对可控因素。因此，成本控制至关
重要。这时企业管理的中心应放在成本控制上，尽可能地降低产品生产成本。企业财务预算的目标应放在降低成本和剩余自由现金流的短期投资。
处于衰退期的企业，它具有销售持续下降、竞争反复无常、获利微乎其微，经营举步维艰等特点，企业的战略重点往往是通过市场预测和科学论证，调整投资方向或缩小经营规模，实现战略转移。因此，企业的财务预算目标应该定位于投资报酬率上，预算应以投资报酬率为核心，编制以投资活动现金流量为中心的财务预算，保证新的投资报酬目标的实现。
（3）企业经营战略管理与经营业务管理通过财务管理得到有机的联系或集成。财务预算管理机制的引入，使企业的战略意图得以具体贯彻，长期预算得以衔接，短期预算得以落实。一般来说，企业经营战略是企业经营的总方针，体现在长期预算中，而企业经营活动体现在短期预算中。短期预算作为财务管理行动的一种表现形式，使企业日常的经营活动和企业的经营战略之间得以衔接和沟通，从而形成具有良好循环的长期财务机制管理与短期财务机制管理相结合的财务管理系统。
现金流管理的战略观
在市场经济条件下，企业财务管理对象是现金流．因为现金流贯穿于企业财务活动的全过程中，同时也被公认为是企业系统的＂血液＂．如果企业的＂血液＂循环系统出现毛病，就意味着企业财务管理出现大问题．因此，如何管理现金流成为企业财务管理的重要内容．下面简要分析企业的现金流如何贯穿于企业的各种业务活动．
１．经营活动的现金流
以制造企业为例，在采购、生产和销售产品表现为现金流出和流入。在这一过程中，企业运用一定的技术工人和机器设备对原材料进行加工，生产出新的产品，并将其出售，使自已制造的产品增值得以实现，它表现为经营活动产生的现金净流入量远大于零。另一方面，固定资产（机器设备与房产）价值通过产品制造过程而耗费并转移到产品上，同时通过产品的销售实现现金的流入。这类现金流动过程可以表述如下：
原材料购入、直接人工和其他费用的投入，伴随着现金流出，即反映了购进的原材料、直接人工费和其他费用的投入综合形成一种新的产品（变成产品资金）。在这个过程中伴随着实物价值形态和人工劳动价值的转换，产生了产品价值的增值，但这种增值通过产品的销售过程又转换成现金（现金流入）。这样，在企业再生产过程中，企业产品价值的货币表现最终是形成现金流入。如果在企业生产过程中耗用大量现金流出（直接材料、直接人工和制造费用），但不产生比耗用流出现金更大的现金流入，这种的企业就无法创造增值，企业也就无法生存。
2.企业资产证券化的现金流
在现代企业中，不仅存在实物资产与现金不断转换的过程，也存在金融商品运动。所谓金融商品，狭义地说是指各种能在金融市场反复买卖，并有市场价格的有价证券。企业许多资产可以证券化，如应收账款、分期收款的出售商品可采用设定金融商品。
金融证券产品运动也经历买与卖两个阶段：购买金融商品的过程，同时也是货币资金向金融商品资金转化的过程；而出售金融商品的过程，同时也是金融商品资金向货币资金转化的过程。所以，在金融商品资金的转化以及金融商品资金向货币资金的转化，这里是以货币资金为出发点，并以货币资金的收回为终点，收回的货币资金大于投出的货币资金，从而形成证券的现金流动循环。企业买卖金融商品的过程是不断进行的，周而复始地买卖金融商品所形成的现金流动构成资产证券化的现金流。
3．筹资活动的现金流
筹资是维持经营活动正常开展和现金正常支付的基本前提。从现金流量表上可看到，企业要保证有正常现金支付的现金存量，除了管理好经营活动所产生的现金外，还需要借助筹资工具对投资和经营的非货币性资产转化为现金的过程进行必要的调节，但必须以一定的现金流入量和现金存量为前提。也就是说企业从各种渠道以各种形式筹集资金，是现金流入管理最好的调节器。所谓筹资，是指企业为了满足投资和经营活动占用资金的需要，筹措和集中所需资金的过程。在筹资过程中，企业一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要资金；另一方面要通过筹资渠道和筹资方式或工具的选择，确定合理的筹资结构，使筹资的成本降低而风险不变甚至降低。
从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两种性质的资金来源：一是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行股票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得，投资者包括国家、法人、个人、外商等。企业投资者对企业投入的原始资本以及企业日后所形成的资本公积、盈余公积和未分配利润等构成了企业的净资产。净资产管理涉及的问题很多，但主要包括：第一，要求财务管理必须以资本保全为原则，在保全的基础上求得资本的增值。第二，要正确处理好投资与收益的关系，通过投资承担风险并取得收益，在收益取得时，还必须注意收益积累与分配的关系。从净资产管理的具体内容看，它主要包括资本金的管理和留存收益管理两项内容。二是企业债务资金，它是通过企业向银行借款、发行债券和应付款项等方式取得。从财务上来说，负债是企业的一项资金来源，作为企业重要的筹资手段，对企业财务管理意义深远，它是企业财务管理的重点对象之一。由于负债按其偿付期限的长短可分为短期负债和长期负债，因此负债管理要对短期负债和
长期负债分别进行管理。负债管理的基本目标是如何在提高企业偿债能力和控制债务风险的基础上，提高负债筹资对于资本收益率的杠杆作用。
4．投资活动的现金流
企业取得资金后，必须将其投入使用，以谋求取得最大的经济效益。否则，筹资就失去了目的和依据。投资可以分为广义的投资和狭义的投资。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）和对外投放资金的过程（如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营）。狭义的投资仅指对外投资。无论企业购买内部所需资产，还是购买各种证券，都需要支付资金，而当企业投资而产生的资金收付，便是由投资而引起的财务活动。投资活动为企业带来各种资产，如各实物资产、债权和无形资产，它们是企业从事生产经营的物质基础，并以各种具体形态分布或占用于生产经营过程的各个方面。从资产的流动性分析，它具体包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等。由此而产生的资产管理就是指对上述各项资产进行规划、控制与分析。资产管理的基本目标是在满足企业生产经营需要的前提下，尽可能少地占用各项资产，加速资金周转提高使用效率，实现资产的保值和不断增值。
5．利润分配的现金流
企业通过投资（包括对内投资和对外投资）必然会取得收入，并相应取得资金的增值。分配总是作为投资的结果而出现的，它是对投资成果的分配。投资成果表现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后获得利润，所以，广义地说，分配是指对投资收入（如销售收入）和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对利润的分配。
企业通过投资收入如销售收入，首先要用以弥补生产经营耗费，缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。营业利润、投资收益和营业外支出净额构成企业的利润总额。利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和改善职工集体福利设施，其余利润作为投资收益分配给投资者或暂时留存企业或作为投资者的追加投资。值得说明的是：企业筹集的资金归结为所有者权益和负债两个方面，在对这两种资金分配报酬时，前者是通过利润分配的形式进行的，后者是通过将利息等计入成本费用的形式进行分配的。两者有一个相同点，就是它们被分配后，就从企业的资金运动中退出。从中可以看出，这种因分配而产生的财务收支就是分配中的财务活动。另外，随着分配过程的进行，资金或者退出或者留存企业，它必然会影响企业的资金运动，这不仅表现在资金运动的规模上，而且表现在资金运动的结构上，如筹资结构。为此，在
依据一定的法律原则下，企业应合理确定分配的规模和分配的方式，以实现企业的长期利益最大。而所有这些分配活动也都是财务管理的内容。
从管理的角度看财务工作篇三
《从财务角度看企业经营管理》
从财务角度看企业经营管理（武六锋原创）
2014-09-10 16:00:28| 分类： 人力资源技术 | 标签：中国管理咨询第一品牌 中国绩效第一人 中国捆绑式管理 绩效管理 武六锋 |举报|字号 订阅
企业经营管理的最终表现为财务结果，因此，从财务角度看企业管理，从而分析公司经营管理的着力点，非常重要。下面，我们就从财务角度，拿经营、管理两个方面对企业进行分析。
第一、从财务角度看经营。
什么是经营？
经营就是创造客户价值，并搭建客户、员工、股东三方共赢的平台。经营解决开源问题，经营的本质是创造客户价值，经营的最终结果是股东得到财务回报，因此，我们仅从股东这一方面，来分析经营的三大问题：
一、资产表现（盘点企业的拥有资源）。从财务角度来看，资产反映企业拥有多少资源。资产表现是否良好，需从两个方面衡量：
1、资产结构是否合理。资产的流动才能产生生意，资产结构中流动资产的比例决定了企业生意多少与大小，从而影响了企业盈利。一般用资产百分比来衡量企业资产结构：资产百分比=某项资产余额÷总资产额。如库存百分比、应收账款百分比、负债百分比等。
2、资产质量是否足够高。资产质量一般指资产变现的时间、折旧及减值情况，如应收账款变现周期，库存变现周期，负债偿还周期，企业资产折旧及减值比率等。
二、利润表现（企业经营现状怎么样）。从财务角度来看，利润反映企业经营现状，是赔了还是赚了。从财务角度来看，利润=收入－支出，因此，分析利润也从收入与支出两个方面来进行：
1、收入结构。要分析利润的结构，就是了解企业收入来自哪些方面，或者说企业家一定要知道利润是从哪些方面来的，各自占总利润的比例是多少。如库存占利润比例、应收账款占利润百分比等，并判断是否合理。
2、支出结构。要分析支出的结构，就是了解企业支出来自哪些方面，或者说企业家一定要知道支出是从哪些方面来的，各自占总却的比例是多少，如业务接待费比例、员工出差费比例、员工电话费比例、财务费用比例、公司税收比例等，并判断是否合理。
三、现金流表现（企业有多少现金）。从财务角度来看，现金流决定企业的生死。现金流表现，我们从两个方面衡量：
1、现金流结构是否合理。现金一般分三种，一是经营性现金，也就是销售收入，二是投资回报性现金，三是筹资性现金（含客户预存款或股东存款）。三种现金比例适当，才是最合适的。
2、经营性现金成长性分析。用经营性现金成长比率来衡量经营性现金的成长性。
经营现金流量成长率=（本期经营活动产生的现金净流量—基期现金活动产生的现金净流量）÷基期现金活动产生的现金净流量。
该指标反映了公司经营现金流量的变化趋势，该比率越高，表明公司的成长性越好，经营现金流量的质量越高。
第二、从财务角度看管理。
什么是管理？
管理就是如何提高创造客户价值及客户、员工、股东三方共赢的效率，目标直指利润及现金流。
管理的本质是解决单位时间内人、财、物的效率问题，提高效率是最大的节流。最终的表现是企业发展、员工成长、股东对财务回报速度满意。因此，我们仅从股东这一方面，来讲管理的三大问题：
一、人的效率
要从财务角度分析人的效率，我们需从员工与客户两个方面进行。员工方面，我们从人均销量、人均毛利润、人均净利润三方面来分析；客户方面，我们用客户利润贡献度来分析。
1、人均销量。这很好理解，就是当月销量除以员工总人数，并拿来与历史数据对比。如果趋势是上升的，就是良性的，如果趋势是下降的，就需要寻找原因。
2、人均毛利润。同人均销售分析方法。
3、人均净利润。同人均销售分析方法。这里可以拿人均工资来对比。
4、客户利润贡献度。单个客户订货利润贡献总额除以公司利润总额，得出客户利润贡献度，按客户按利润贡献度进行排名，是区分客户利润贡献度的重要依据。
二、财的效率
这里的财主要指现金。现金流动公司才赚钱，从三个方面来衡量：
1、现金周转次数。年销售总额除以年初现金总额。与历史数据对比。
2、现金扩大倍数。年末现金总额除以年初现金总额。与历史数据对比。
3、现金投资回报率。年利润总额除以年初现金总额。与历史数据对比。
三、物的效率
物的效率最主要指库存的结构是否合理与库存的流动速度是否合适。主要表现在两个方面：
1、库存结构比率。主要指不同时期的库存货物总额占总库存货物总额的比例。
2、库存周转次数。主要指年销售总额除以库存总额。
如何评价一个企业的经营与管理？从财务角度，用数字说话，是最客观的选择。
中国捆绑式管理认为，从财务角度看，老板分两类：
第一类是投机性老板。这类老板要么善于经营，要么善于管理，企业在某一时期可能盈利，但此种盈利，运气的成份很大，因为他们凭感觉去理解企业经营管理，企业成功是偶然的；第二类是投资性老板。这类老板不仅善于经营，同时也善于管理，不仅善于创造客户价值，同时也善于提高创造价值的效率，他们大多从财务角度理解企业经营与管理，并用数字说话，企业成功是必然的。
从财务角度看企业，管理是内功，抓的是企业效率，经营是外功，抓的是企业效益，企业的内功与外功都擅长，或者说不仅效益好并且效率高的企业才能做大。
希望每个老板都成为投资性老板！
从管理的角度看财务工作篇四
《从财务的角度看仓库》
从财务的角度看一下仓库
一.仓库账务数据的重要性及目标要求
一个企业在有序的运行过程中,一般会按三条主线运行,也就是三个流程:
第一,以销售为中心的信息流:
业务的订单从客户那里导入,这是一条信息,开发项目传达到研发部,研发成功以后,生管部制定物料需求计划,采购部接受指令后下达采购单到供应商,生产部组织生产,品质部检验合格后出货,客户确认反馈到业务部后结单.
第二,以财务为中心的资金流:
企业最初的资金来源于股东资金投入,但要保障企业持续运作,就需要长期不间断的支付厂房水电,原料,人工薪资等费用,这样销售的收款成为后续资金费用的主要源泉,资金是企业生存和发展的血液,因此财务部都会坚持”开源节流”的经营理念;财务的账务主要反映了一个企业的资金收支及流转状况;
第三,就是以仓库为中心的实物流:
仓库是企业物资的一个流转中心,是物流的集散地,原则上,一个企业的所有的物资流转都应经过仓库,供应商的送货验收入库,生产部及其他部门的领料,成品的入库及发出,都应开具单证,记录在案,仓库的账务本身就是反映企业的实物流转状况;
公司对仓库的管理目标,就是维护公司财产安全,财务对仓库的要求综合起来只有一个：账实相符;
二.仓库数据处理,报表分类
仓库报表一般可以分为两种:明细账及总账;
明细账一般分为几种,主要是前两种:
A 生产物料：分为物料出库明细账与物料入库明细账两份报表；
B 生产成品：分为成品出库明细账与成品入库明细账两份报表；
C 附属物料：一般入库与出库同时进行，不参与总账核算；目的：主要是为了监督零星耗材的购置及损耗情况，仓库开验收单时，必须见到实物；
D 其他物料:其他来料不良,制程不良统计报表等,
E.半成品:我司无半成品,暂不给予说明;
三.仓库主管职责
1.直接对上级主管负责,仓库原有的上级部门为生管部,由于组织机构框架的变更,现划归财务部门管辖,实际动作过程中其实在执行双重领导;
2.制订仓库工作计划;
(1).负责对物料及成品的验收工作，分类保管。
(2).根据物资分类编号规程，对所有入库物料及成品进行编号，建立帐卡，并且帐、物、卡相符。
(3).对物料成品及各种物资按标准操作程序发放。
(4).依照程序文件对实物进行现场管理,解决突发事件;
(5).核实仓库员递交的仓库账务报表及盘点报表;
(6).负责下属员工的教育培训及月度考勤，考核和绩效的评定;
(7).有效的部门沟通,做为一个部门主管,不仅要求其对本部门的工作合理安排,对本部门的人员进行培训,统一思想,减少沟通成本,同时还要加强与其他部门的沟通与协调,进而完成企业整体动作计划,部门主管有义务将企业的精神,发展方向传达给下属,只有思想统一了,行动才能听指挥.
四.仓库绩效主要考核指标
公司实行绩效考核,目的就是为了调动员工的工作的积极性,主动性,防止失误与舞弊行为的发生,惩戒不良行为,倡导正义,维护企业的整体利益,为公司实行最佳的盈利和发展状况,最终壮大企业,回报社会.
指标1:仓储物料准确率:在仓储物料及成品盘点表中取数(即总账),差异数=结余数-盘点数,差异率=差异数/账存数,每个月底仓库必须做到月底盘点;
指标2:（帐、物、卡）一致 仓库主管主导,仓库文员与仓库员自律自查, 财务及体系会对其进行随时抽查,扣分标准是一款一分;
指标3：异常提报及突发事件，此为辅助指标，一旦发生损失及费用，全额从绩效奖中扣除 ；
五.文员及仓管员考核体系
仓库员/文员可以从以下几个方面考核：
(1) A:正常出勤状况;B:加班状况,由于生产线经常加班,物料收发频繁,仓库员加班也是很正常的现象;
(2) A:碰到问题,能否主动寻求解决;
B:工作积极性;
C:工作效率,工作质量,仓库员最大的特点就是应该具备耐心,热情的态度;
D:与其他同事的配合度;
E:6S状况;
F:工作服从意愿程度；
(3),仓管员的发料与收料是否与领料单据一致,物料交接手续是否规范,是否存在由仓库造成的短装,少数(平时要随时做出处罚);
(4),仓库文员账务处理是否及时,准确,是否随时抽查实物状况;
(5),仓库账数据能否与仓库员所管辖的实物相一致,工作中两者能否密切配合,相互监督检查;
仓库作为一个企业的物流集散中心,一切物资的调度均需通过仓库登记入账,而物资是企业财产的一个重要组成部分,因此仓库对企业的正常运行有着不可低估的作用！长期以来由于一部分的偏见,认为仓库只是一个简单的物料收发部门,每天只是进行着机械而频繁的重复工作,再加上工艺上没有什么技术含量,便使许多人低估了仓库的用途,由于世俗的偏见,一部分企业可能将仓库的地位降到很低的程度,在一个没有足够引起重视的部门,员工的工作热
情无疑会大打折扣,工作效果就很难提高,财物的安全很难得到保障,所以企业必须在一定程度上给予相应的重视.
从管理的角度看财务工作篇五
《从战略角度看财务管理》
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从战略角度看财务管理
发布人：浙江省总会计师协会转发 发布时间：[2007-12-26] 阅读次数：93
从战略角度看财务管理
作者：高大成 出处：《中国总会计师》杂志 更新时间： 2007年10月26日
作为企业经营者，必须要懂得财务管理，了解和掌握基本的财务管理方法，才能搞好企业的经营管理工作。财务管理从战略角度看，主要是做好融资管理、投资管理、财务风险控制三个方面的工作 从战略角度看财务管理
作为1958年建厂的大型国有企业，乘着改革开放的春风，西飞公司不断开拓进取，科研生产经营稳步发展，企业赢利不断增加。公司生产的“新舟60”飞机远销到非洲、拉丁美洲、东南亚等多个国家，与世界主要航空制造企业波音、空客等建立了转包生产关系。从1997年到2006年，公司销售收入年均增长26%，2006年实现销售收入74亿元，利润2.5亿元。2007年，西飞公司提出了实现销售收入100亿元这个振奋人心的目标。
西飞公司近十年来之所以能够取得如此快速的发展，主要是源于公司制定了正确的发展战略，大力加强财务管理，从资产运营的角度对企业资产进行重组，加大核心业务技改投入，不断提升了企业的核心竞争能力。
一、注重财务管理，推进企业改革步伐
财务管理作为企业的一项重要管理活动，服从和服务于企业的整体发展战略，它从价值量的角度对企业整体发展战略进行描述并细化目标，通过多种财务管理活动支持企业战略目标的实现。财务管理作为企业的一项管理活动，由于管理过程贯穿企业销售、采购、生产过程的始终，因此处于企业管理的中心环节，发挥着重要的作用。
作为企业经营者，必须要懂得财务管理，了解和掌握基本的财务管理方法，才能搞好企业的经营管理工作。财务管理从战略角度看，主要是做好融资管理、投资管理和财务风险控制三个方面的工作。西飞公司在对管理人员的培训中，十分重视财务管理方面的培训。从总会计师到中层财务经理中选派多人参加了国家会计学院的培训，每年一次的中层管理人员工商管理知识轮训中专门开设了财务方面的课程，系统讲解财务知识。
1996年8月，原西安飞机工业公司整体改组为国有独资的西安飞机工业（集团）有限责任公司，真正成为自主经营、自负盈亏、承担有限责任的经营实体，具备了作为资本经营主体的条件。十余年来，西飞公司逐步建立健全了法人治理结构，完善了母子公司体制，形成了以飞机产品为主业，三产、非航空民品等多业并举的格局。
在内部管理方面，公司近几年加大了改革力度，尤其是在2006年，公司成功实施了管理变革，撤消原有的机关部门，重新组建了11个部、1个中心、1个办公室，副总级以上干部减幅为36%，处级干部减幅为23%，原有科级干部均不再保留，总体减幅为67%，机关各个业务部门普遍实行了单首长负责制，进一步优化了管理流程。
二、加强融资管理，保证企业发展资金
资金是企业的血液，没有资金，企业的生产经营将陷入停滞状态。现金流量是衡量企业经营质量的重要标准，在许多情况下，是否有现金盈余比报表盈利更重要。由于现金不足，筹资又困难时，企业经营将举步维艰，甚至会出现破产的局面，德隆系企业的崩溃就源于资金链的断裂。因此，企业经营者应
特别重视现金流量，加强对现金收支的管理，密切关注现金支付风险。
企业融资有两层含义: 一层是内部资金需求融资，另一层是协助客户融资。内部资金需求融资过去我们关注得比较多，协助客户融资过去我们考虑得比较少。
在内部资金需求融资方面。由于大型企业规模大，资金需求量大，要拓宽融资方式，开拓和发展多元化融资结构，避免单一融资渠道出现问题时影响资金供应。金融机构始终是公司资金的重要来源，要形成和银行、非银行金融机构多种方式的战略联盟，这样不但可以保证企业稳定的资金来源，实现企业的可持续发展，而且可以在利率、费率等方面获得优惠。
近年来蓬勃发展的资本市场为企业的发展提供了更多的机会，要积极通过股份制改造和上市融资，不断拓宽融资渠道。在这方面，西飞公司这些年做了大量工作，为生产经营上规模奠定了坚实的基础。随着国家经济体制改革的深入，债券市场将得到更大的发展，西飞公司将在新建、改扩建大型项目的过程中，充分利用军工企业的信誉优势，在适当的时候发行企业债券，为重大项目的实施募集必要的资金。 在协助用户进行融资方面。西飞公司积极运用融资租赁、分期收款等方式，扩大产品的销售。在“新舟60”飞机推向国际市场的过程中，协助用户融资问题日益显现出来。由于“新舟60” 飞机主要销往世界欠发达地区，买方资金相对紧张，公司要积极协助客户做好买方信贷或卖方信贷等资金筹集工作，才能促进民机销售工作的大力发展。我们对这方面的国际业务还不是很熟悉，还有许多新的东西要学习。因此财务人员不但要懂得国内的融资业务，还要懂得国际间的融资业务，协助用户解决融资过程中的问题，缩短融资的时间。
三、做好投资管理，增强持续发展能力
投资管理决定着企业能否把有限的资金和资源合理配置并有效利用。为培育企业的核心竞争力，首先要做好对内投资管理工作。固定资产投资决定了企业生产的产品内容、技术水平、作业流程、资源配置以及产品的质量和数量，对企业未来的发展方向、产品结构以及整个战略发展目标的实现，都会产生重大影响。因此企业要设置科学有效的决策机制，用科学合理的价值判断方法，尽可能地做出投入产出比最大的投资决策。要根据产品的定位，依托战略发展目标，对所需固定资产的数量、型号、结构进行规划，依据企业的资金状况进行平衡。固定资产投资完成以后，必须加强后续管理工作，以定量资金完成较多的生产任务，提高固定资产创造的产值，同时还要注重对无形资产的管理。
对外投资是加速企业发展的重要途径之一，是跨国公司快速发展的主要手段。通过对外投资，可以增强公司的竞争实力，提高抵御市场风险的能力，加速整个公司的资本扩张与资本增值速度，从而为公司发展核心竞争力提供保证。对金融证券投资方面，在国家许可的范围内，充分运用资本市场的多种金融工具，采取灵活多变的投资方式，通过有效的投资组合，降低风险，达到最大的投资收益。
投资管理的一项重要内容是加强对投资效益的监管。作为企业集团，既有直属的分公司、全资子公司，又有具有控制权的控股公司、合资公司，还有大量的参股公司。由于股权占比不同，控制权也就不同，相应的管理方式也就不一样，应采取不同的管理模式，不同的财务政策，并在过程监控和考核上有所区别。为做好投资企业的管理工作，西飞公司近几年先后制订了委派董事管理办法、年薪制考核办法等制度，以加强母公司的控制影响力，但如何区别不同行业、不同规模企业、不同控制权企业相应实施不同的管理模式，还有许多问题需要研究。
四、强化风险控制，保障企业健康发展
财务风险是企业经营过程中各种风险的集中反映，必须加强风险控制，使企业稳步发展。市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，企业投资存在不确定性，随时存在着损失的风险。为使企业在市场竞争中不被淘汰，企业经营者必须树立风险观念，重视投资项目的风险分析，采取措施防范企业经营过程中的各种风险。如随着美元的升值，有进出口业务的企业外汇风险加大，在外贸合同签订过程中就要注意外汇风险的防范，选择有利的币种进行结算。还要学会运用远期全约或期权等减轻风险。比如在产品
价格的确定中，应该提前预测原材料等的涨跌趋势，留有余地。
加强应收账款的管理是减少企业经营风险的重要工作内容之一，货款收不回来既减少利润又减少现金流。要研究适合公司的信用政策，建立促进货款回收的机制。加强信用管理，建立健全客户资信评价制度。从客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等方面建立客户资信档案。及时跟踪客户的经营现状及付款情况，对客户的信用等级适时调整，针对不同客户采取个性化的货款回收方式。 为有效防范公司财务风险，应通过财务监督检查、内部审计、重大事项事先报告制度和有关财务预警指标预警等多种形式，对生产经营运行及财务状况实行全过程监控，从而及时发现财务危机信号。要建立内部的稽核体系，使重大财务会计事项过程控制和会计基础工作稽核日常化、规范化。同时引进资产分类管理思路，加强对不良资产的管理和处理力度，进一步提高资产质量。
从管理的角度看财务工作篇六
《从财务角度如何做好材料成本控制管理的工作》
从财务角度如何做好材料成本控制管理的工作
材料成本是建筑施工企业的的一个重要“利润点”，重要性不言而喻。材料成本控制是一个系统的管理过程，需预算、采购、验收、保管、发放、退库、核算等各个环节紧密才能做好，现就材料管理岗位在材料成本控制中应该做哪些事情：
1、拥有40多年历史的企业，肯定有其一套严谨、实时合理的材料管理制度，作为材料管理相关人员必须要求自己具有较高的执行力，希望公司组织一次全面的材料管理制度学习，将制度透明化，让每个人知道自己该干什么，如何去干，严格按制度做事是材料管理控制的前途
2、从材料成本控制这个过程来看，材料采购成本控制是材料成本控制的重中之重，除了物质采购相关部门完善采购方法外，作为材料会计因及时做好材料采购价格汇总统计的相关表格，同时也要不断的了解市场价格行情，对采购的物品进行对比，做好采购监督及采购合理化建议
3、现场材料管理这块，材料会计要不定期的（经常性的)去现场进行账务杀总，对进场数量要去现场核对或材料用在何处；要对现场材料领用的相关程序和账务进行查看和检验，观察现场材料员是否按制度对进场材料验收或验收不规范，及时纠正不规范行为；经常进行现场走访，发现剩料已及时告知回收，发现可退库的材料赢督促及时退库，提高材料利用率等等。
4、自身这块要注重细节，严谨细致，确保账务准确无误，
要求施工现场材料员账务要规范填写，符合要求。积极主动的参与现场材料的相关工作，内外兼修，严格把控，不让不正常变成正常。
总的来讲，材料成本控制是可以实现的，关注在于公司全体人员思想重视、行动及时。
从管理的角度看财务工作篇七
《论关键节点法在财务日常管理工作中的应用》
论关键节点法在财务日常管理工作中的应用
老徐作品 （QQ：39205085）
财务部门作为企业决策数据的重要归口部门，常常为高层需要的几个数据或报表加班加点等，总感觉财务很辛苦，财务部经理更加辛苦，如何让财务部门的日常例行工作按章运行，财务部经理无需过度操心呢？很多财务部经理都在忙碌中思考，但却很少在闲暇时间里寻找破解之术，笔者在总结多年财务部经理岗位经验的基础上创建了《岗位关键节点表》，该控制办法就像项目管理中的甘特图一样全面直观展现了财务部门一个月的关键任务节点，使得财务部所有的日常例行工作皆可做到节奏可控，循环有序。
1.关键节点控制法的特点 1.1全面性
《岗位关键节点表》打破岗位界限，将财务部的日常工作在一个月的时间段按日依次串联，从节点涉及的内容看基本覆盖了全面岗位上的全部业务。
1.2确定性
《岗位关键节点表》从由谁在何时完成何事，到采用何种形式展现何种内容，都一一进行了详细的明确，使得各项日常工作得以明确。
1.3可控性
由于《岗位关键节点表》对相关事项都进行了明确，财务部经理依据该时间节点就可以控制财务的日常工作，不在需要“千叮呤万嘱咐”要数据要报表了。
1.4权威性
《岗位关键节点表》就是财务部门的日历，时间的角度看，该表充分展
现了各个工作日的日常例行工作内容。也是各岗位必须要优先落实执行的任务，只有首先完成节点任务方可开展其他工作。从而保证了部门业务正常运转。
2.关键节点梳理的原则
财务部门的日常管理工作基本是经常的、大量的、具体的且比较零散的工作，其特点是繁、杂、小、急等。因此，关键节点的梳理需要我们掌握一定方法和技巧，从看似没有规律的日常事务中寻找其内在规律，梳理过程需要遵循以下基本原则：
2.1自下而上原则
财务部门各岗位首先梳理单个岗位的日常工作节点，然后提交财务部门，财务部经理依据各岗位的节点信息来梳理财务部部门的岗位关键节点。
2.2抓大放小原则
抓关键节点就是要抓住那些涉及财务核心的事务，譬如现金盘点、往来核对、收入确认、纳税申报、报表编制等重要事项，对于那些日常的报销只要不跨期间就可以了，不需要纳入关键节点进行控制。总之抓大放小为的是抓住重点。
2.3与时俱进原则
由于企业在发展，会计核算也必然会随之发展，现在的重点可能未来不再是重点，现在的非重点未来也有可能会成为重点。因此，我们需要保持及时更新，而不能将这种梳理定性为一锤子买卖。
2.4可预见性原则
梳理关键节点虽然是建立在现状基础上，从财务管理工作的特性出发，我们要健全各类报表管理体系，为未来企业经营决策做好铺垫，而不是守株
待兔式的等待决策层的信息索取，才开始着手信息的收集。
3.关键节点表的编制
《关键节点表》主要涉及任务名称和内容、任务的执行者、任务的启动时间、任务的交付物以及交付物的传递方式和对象。
任务名称和内容是通过筛选取自各个岗位上报的信息，任务的启动时间取决具体工作的本身条件和时限；交付物的内容和形式需要进行统一规范化设计，不能成了“表叔”，隔三差五换款式，有悖财务工作者的沉稳性。在具体形式应用上，笔者建议涉及数据计算的用EXCEL编制，一般内容则可用WORD设计，特殊情况下可以使用PPT形式。交付物在不泄密的前提下，其传递方式可以采用书面打印、电子邮件、手机短信、微信等方式，送达对象则需要根据企业内部的职责划分来确定。
对于大企业可以按业务板块分表进行设计，如案例1；对小企业则可以采用一张简表完成设计，如案例2。案例1强调过程的导向性，案例2则更多强调结果。具体采用何种方式部门业务自身的复杂程度和管理侧重点。
根据笔者的经验，《关键节点表》最好使用WORD进行设计制作。 4.关键节点表的应用
《关键节点表》不仅仅能让财务部经理做到心中有数，更有助于其驾驭全局。此外，该表还可以作为财务人员日常工作效能的考核依据，用于衡量财务人员的工作及时性。为部门人才培养和提拔提供了重要参考依据。
×××公司财务部岗位关键节点表（节选）
注：1）凡是遇到节假日，相关工作均前置；2）所有执行人均需要保留纸质交付物存档，并分类管理。
×××公司财务部岗位关键节点表（节选）
注：1）凡是遇到节假日，相关工作均前置；2）所有执行人均需要保留纸质交付物存档，并分类管理。
从管理的角度看财务工作篇八
《如何做好财务工作的职能定位》
如何做好财务工作的职能定位
财务职能在企业战略中的定位和管理服务工作，定位是做好财务职能在企业战略中的定位。财务工作的职能定位，首先是服从和服务于企业改革发展与稳定工作的大局，目标是建设与企业发展战略和工作目标相适应的财务战略、财务管理体系和财务队伍，以保障企业战略和目标的实现。
定位具体来说可以从服务和管理控制两个角度上来看。
首先是服务职能，可以分五个方面：
一、完善会计核算体系
会计核算是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一。会计的基本职能无论是二职能论(反映与监督)、三职能论(反映、监督及参与决策)还是五职能论(反映、监督、预算、控制与决策)，其第一项职能都是反映，反映职能通过什么来实现，那就是会计核算。
会计核算作为一门管理科学，而且是一门硬科学，它有一套严格的确认、记量、记录与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程、反映经营得失、报告经营成果，会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行，因此会计核算都是事后反映，其依据国家的统一会计制度，会计政策、会计估计也按大家所熟知的"会计法"、"会计准则"、"财务通则"等进行分类整理。作为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法和制度，包括记账方法、会计科目、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例等，这些东西为整个会计核算提供了较多的规范，目的是要得出一本"真账"，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是"死的"，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。
财务部门做好会计核算，合理保证财务报告信息的真实完整，为各利益相关者提供财务信息供决策参考。利益相关者包括企业内、外部信息使用者，例如经营管理者、内部员工、股东、银行、外部政府机构(如税务局等)、潜在投资者、供应商与客户等。这个服务职能特别强调财务经理的沟通职能(尤其对上
市公司而言)，把握好对外、对外的沟通渠道和方式。此职能最能得到大家的认可，也是目前企业财务中运用较好的职能之一，当然除有意做假账外。
二、做好财务分析
通过财务分析，结合经营运作信息，对财务信息与经营信息进行深加工，发现经营中存在的问题，分析原因，提出可行的改进建议，为经营管理者提供有效的决策信息，提高经营效率和效果。财务分析主要涵盖五个方面：
1.资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的财务分析表资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；
2.财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议；
3.经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；
4.投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；5.财务分析报告：根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。
三、做好决策参谋
管理会计主要从管理的角度，根据决策者的需要重新将企业以往发生的财务事项进行重新组合，分解，利用趋势预测等方法，为决策者提供一些决策数据，虽然管理会计的重要来源是财务会计，但不象财务会计那样有严格的方法、政策限制，不受财务会计"公认会计原则"的限制和约束，得出的结论往往带有
一些假设成份，由于其与企业会计核算不可分割，成为财务管理重要内容之一。
企业财务应在会计核算与分析的基础上，结合管理会计，对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据，做好参谋
四、合理运用资金
通过全面预算管理工具和资金计划管理手段，协助经营管理者落实战略目标和经营计划，合理配置企业资源。
资金的运用与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差别较大，资金计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围，企业性质、资金量、会计政策、信用政策、行业特点、主要决策者偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业资金运用与管理带来偏差，通过建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当，但要提高企业资金效用，单靠制度很难实现，除应建立一套适合企业的资金审批、监控系统外，更需要选择有一定经验的人员进行此项工作。
五、处理好财务关系
企业经营过程中所涉及到的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等，财务部门应协调好这些关系。企业都说重视财务管理，但真正能理解什么是财务管理的企业其实不多，更多的将会计理解为财务。财务离不开会计，很多财务决策都得依赖会计核算，会计核算的许多方法也直接被财务利用，然而这毕竟是两门学科，不能混为一谈，财务管理属软科学，更多地需要有经验的人员进行管理，财务管理效用也往往高于会计核算。
再次是管理控制职能
(一)管理职能
从组织企业财务活动角度看，财务管理内容包括：筹资活动管理，即确定筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资成本和筹资结构等；投资活动管理，即确定投资规模、投资方向、投资组合、投资风险和收益等、资本收益活动管理，即对资本收入与回收、资本耗费和资本收益进行管理；分配活动管理，即对分配程序、分配政策、分配方式及分配对企业价值的影响等进行管理。
通过完善各项财务管理制度，结合信息化系统的手段，使各项内控制度固化于流程当中，合理保证企业经营管理合法合规，资产安全。
通过全面预算管理工具，实现对经营活动的事前计划，事中监控和事后分析，合理保证经营目标的实现。
(二)控制职能
财务控制作为现代企业管理水平的重要标志，它是运用特定的方法、措施和程序，通过规范化的财务控制手段，对企业的财务活动进行控制和监督，主要包括以下几个方面：
组织规划控制：根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。单位的经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。
授权批准控制：授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。
预算控制：预算控制是财务控制的一个重要方面。包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。
成本控制：成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制。粗放型成本控制是从原材料采购到产品的最终售出进行控制的方法。具体包括原材料采购成本控制、材料使用成本控制和产品销售成本控制三个方面；集约型成本控制一是通过改善生产技术来降低成本，二是通过产品工艺的改善来降低成本。
风险控制：风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利于企业经营目标实现的各种风险。在这些风险中经营风险和财务风险显得极为重要。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定，而财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务带来的不确定性。由于经营风险和财务风险对企业的发展具有很大的影响，所以企业在进行各种决策时，必须尽力规避这两种风险。如企业举债经营，尽管可以缓解企业运转资金短缺的困难，但由于借入的资金需还本付息，到期一旦企业无力偿还债务，必然使企业陷入财务困境。