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支付房租时怎么做分录篇一
《房屋交付结转成本时分录怎么做》
房屋交付结转成本时分录怎么做。本人认为两种方法1、借：开发产品 贷：开发成本（按各明细结转） 2、直接在开发成本下设二级科目（结转成本）借：开发产品 贷：开发成本--结转成本。 要核算开发产品的成本，必须明确开发产品成本的种类和内容。开发产品成本是指房地产开发企业在开发过程中所发生的各项费用支出。开发产品成本按其用途，可分为如下四类：
1.土地开发成本指房地产开发企业开发土地（即建设场地）所发生的各项费用支出。
2.房屋开发成本指房地产开发企业开发各种房屋（包括商品房、出租房、周转房、代建房等）所发生的各项费用支出。
3.配套设施开发成本指房地产开发企业开发能有偿转让的大配套设施及不能有偿转让、不能直接计入开发产品成本的公共配套设施所发生的各项费用支出。
4.代建工程开发成本指房地产开发企业接受委托单位的委托，代为开发除土地、房屋以外其他工程如市政工程等所发生的各项费用支出。
以上四类开发产品成本，在核算上将其费用分为如下六个成本项目：
1.土地征用及拆迁补偿费或批租地价指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用，包括征地费、安置费以及原有建筑物的拆迁补偿费，或采用批租方式取得土地的批租地价。
2.前期工程费指土地、房屋开发前发生的规划、设计、可行性研究以及水文地质勘察、测绘、场地平整等费用。
3.基础设施费指土地、房屋开发过程中发生的供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、绿化、环卫设施以及道路等基础设施费用。
4.建筑安装工程费指土地房屋开发项目在开发过程中按建筑安装工程施工图施工所发生的各项建筑安装工程费和设备费。
5.配套设施费指在开发小区内发生，可计入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用，如钢炉房、水塔、居委会、派出所、幼托、消防、自行车棚、公厕等设施支出。
6.开发间接费指房地产开发企业内部独立核算单位及开发现场为开发房地产而发生的各项间接费用，包括现场管理机构人员工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。
从上可以看出：构成房地产开发企业产品的开发成本，相当于工业产品的制造成本和建筑安装工程的施工成本。如要计算房地产开发企业产品的完全成本，还
要计算开发企业（公司本部）行政管理部门为组织和管理开发经营活动而发生的管理费用、财务费用，以及为销售、出租、转让开发产品而发生的销售费用。管理费用、财务费用和销售费用，也叫期间费用。
不含营业税、土地使用税、土地增值税和印花税。其中，营业税和土地增值税应计入“营业税金及附加”，土地使用税和印花税应计入“管理费用”，它们都不是开发成本核算的范畴。
支付房租时怎么做分录篇二
《常用分录汇总》
常用分录汇总
（1）接受货币资金投资时，应记为：
借：银行存款
贷：实收资本/股本
（2）接受厂房、设备等固定资产投资时，应记为：
借：固定资产
贷：实收资本/股本
（3）接受专利权、商标权等无形资产投资时，应记为：
借：无形资产
贷：实收资本/股本
1、预付款购买设备怎么写记账凭证
1）预付设备款时
借：预付账款--设备款
贷：银行存款等
2）收到发票时
借：固定资产
贷：预付账款--设备款
贷：银行存款（或应付帐款等）
2、银行代扣手续：
借：财务费用—银行手续费
贷：银行存款
3、银行付款：
（1）付设备款
借：固定资产—xx设备
贷：银行存款
（2）付购材料费：
借：原材料—辅助材料
贷：银行存款
4、扣收贷款利息
借：应付利息—利息支出
贷：银行存款
5、公司存款利息收入
借：银行存款
贷：财务费用—利息收入
6、电话、差旅费、办公用品采购、咨询费、服务费、注册登记费、邮递费
1）银行付款的
借：管理费用—某项费
贷：银行存款
2）现金付款的
借：管理费用—某项费
贷：其他应付款—付款人名
7、销售
未收款但已开具发票在账面处理 借：应收账款， 贷：主营业务收入
开具发票并收款
借：银行存款：
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
预收销货款发票未开：
借：银行存款：
贷：预收账款：
发出货后且收到发票后冲销：
借：预收账款：
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
发生销售费用运费：
借：销售费用
贷：库存现金
8、现金付材料费
借：原材料—辅助材料
贷：其他应付款----付款人名
9、加油费、汽车装饰费、汽车维修费
借：管理费用—汽车运行费—加油或汽车装璜
贷：其他应付款---付款人名
10、买生产设备、办公设备、车辆
1）现金付款：
借：固定资产
贷：其他应付款—付款人名
2）银行付款：
借：固定资产
贷：银行存款
11、公司购买原材料,发票未开,款未付,但当月生产已领用,要怎么入账
1、材料验收入库时，作暂估处理，按合同价或随货同行单上的价格。 借： 贷：应付账款—暂估 在发票未到的情况下，下月初用红字冲回相同分录，月末再做相同一笔分录，直到收到发票为止。2、领用材料时。 借：生产成本 贷：原材料3、收到发票时，按发票金额做处理。 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款—暂估 若与暂估价格有差额，按差额调整领用材料时的成本就可以了，即： 借（贷）：生产成本 贷（借）：
12、之前，对方发票没有开，但是货已经到了。需要做暂估入账
借：原材料/固定资产（暂估的价格）
贷：应付账款（暂估的价格）
现在发票开来了，
原来做的这笔冲销掉
借：原材料/固定资产（红字）
贷：应付账款（红字）
借：原材料/固定资产 实际价格
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 13、本月材料发票已入帐,但下月才用现金支付,如何做帐
1）本月入账时是：
借：原材料
贷：应付账款
2)下月付款时是：
借：应付账款
贷：现金或银行存款
14、这个月收到水费通知单，水费已经缴清，但是发票要下个月才能收到，该如何入账？
如果水费记入费用如下：
借 其他应收款
贷 现金
等发票到后
借 营业费用
贷 其他应收款
如果水费也要计入成本
借 主营业务成本贷
贷 其他应收款
或者如下：
1） 借：制造费用---水费
贷：预提费用---水费
这样本月可以直接做成本！
2） 借：预付账款---水电公司
贷：现金/银行存款
下月收到发票时做：
借：预提费用---水费
贷：预付账款
15）如未投产时工程建筑与设备安装开来票入账
借：在建工程—机械设备-设备安装
贷：其他应付款
16、提前收到房租发票，如何入账？
我们应该在12月初支付办公室房租，可是房东11月底就将2009.12.1-2010.2.28的房租发票开好给我们了，请问：
1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租，该如何做分录？
2.如果我们仍在12月初支付房租，分录又该如何做呢？
年底的时候需要注意些什么吗？
解：
提前收到的房租发票.
1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租，该如何做分录？借:待摊费用
贷:银行存款或现金
2.如果我们仍在12月初支付房租，分录又该如何做呢？
借:待摊费用 贷:其它应付款
因为是支付是2009.12.1-2010.2.28的房租,所以从12月份你就要开始摊销,摊销分录: 借:管理费用(或营业费用)-房租费摊销
贷:待摊费用
年底不需要注意什么了
17、提前收到货款发票
借：原材料—辅助原材料
贷：应付账款
银行电子转账凭证出来后
借：应付账款
贷：银行存款
在建工程转入固定资产
根据财政部颁发的新的会计准则的规定：在建工程达到预定可使用状态时就可以转入固定资产，而不需要完工结算后在转入，这是新准则的一个变化，要特别注意。
借: 在建工程
贷: 应付职工薪酬
贷：工程物资
贷：银行存款（应付帐款）
贷：原材料
贷：应交税费--进项税转出（指领用原材料）
贷：应交税费--销项税（指领用本企业产品）
没有领用的工程物资，要看实际情况而定，没有总在帐上挂着的，一般是转做企业的原材料。 借：原材料
借：应交税费--进项税
贷：工程物资
结转在建工程
借：固定资产
贷：在建工程
工资会计分录该怎么做
支付房租时怎么做分录篇三
《关于房屋租金问题的会计分录》
关于房屋租金问题的会计分录 我公司被查账补交上年度房屋租金税，我发票已开给对方，对方将付款给我 公司，我公司的税金也已经在地税柜台缴纳，请问我不开的这个发票改如何入账。
2009-08-07 21:51 补充问题
在管理费用科目列的房产税，印花税，怎么做分录，还有教育附加，水利建设资金等。还有滞纳金，请教明细分录，谢谢
1、租金收入帐务处理
（1）根据发票租金收入作帐
借：应收账款--房租
贷：以前年度损益调整
（2）结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
（3）收回租金款
借：银行存款
贷：应收账款--房租
2、代开发票税金帐务处理
（1）支付税金时
借：应交税金--营业税、城建税等
贷：现金
（2）根据补缴税金作提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--营业税、城建税等
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
2009-08-07 21:51 补充问题
在管理费用科目列的房产税，印花税，怎么做分录，还有教育附加，水利建设资金等。还有滞纳金，请教明细分录，谢谢
1、滞纳金
借：营业外支出--滞纳金
贷：银行存款
2、房产税，印花税
（1）补交税金
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
（2）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、教育附加，水利建设资金
（1）补交税金时
借：其他应交款--教育费附加
借：其他应交款--水利建设资金
贷：银行存款等
（2）补提时
借：以前年度损益调整
贷：其他应交款--教育费附加
贷：其他应交款--水利建设资金
（3）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
将未获产权证房屋出租如何处理税收及账务处理问题
江门中旅广场房地产开发公司问：我公司是一家房地产开发公司，在项目经营期内对部分未取得产权且未出售的房屋出租，请问：
（1）我公司的这部分出租业务年内应缴哪些税？依据是什么？如何计缴？
（2）如何核算这部分业务的损益？
答：(一)我国现行营业税是对有偿提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其取得营业收入征收的一种税。《营业税税目注释》明确：“租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。”因此，你公司将房屋出租，不论有无取得产权证，只要取得租赁收入，就应依租金的全额收入，缴纳营业税及其附征的城建税、教育费附加。
（二）按《房地产开发企业会计制度》规定，“经营收入”核算企业对外转让、销售、结算和出租开发产品等所取得的收入。并按经营收入类别设置明细账，如“出租产品租金收入”等。取得出租金收入时，借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“经营收入——出租产品租金收入”；摊销成本时，按月摊销率计算，
或发生修复费用时，借记“经营成本——出租产品成本”，贷记“出租开发产品——出租产品摊销”，或“银行存款”；期末结转，将经营收入、成本全部转入“本年利润”。
支付房租时怎么做分录篇四
《会计分录 文档 (2)》
在用现金支付房租时，登记现金日记帐对方科目应记什么？ 最佳答案
一、如果是按年缴纳并且未预提房租，规范的分录如下：
借：待摊费用-房租费
贷：现金(年租金)
月末时，摊销
借：管理费用（费用科目）-房租费(年租金/12)
贷：待摊费用-房租费
二、如果是已预提房租，规范的分录如下：
每月月末时，计提房租时：
借：管理费用（费用科目）-房租费(年租金/12)
贷：预提费用-房租费
缴纳房租时：
借：预提费用-房租费
贷：现金(年租金)
三、如果房租相对于本单位的业务来说，金额较小，可以直接全部走费用，分录如此：
借：管理费用（费用科目）
贷：现金
广告及业务宣传费是有限额的，营业收入的15%以内。
香烟、礼品多数是款待客户用地，应该记入“管理费用-业务招待费”。
列入业务招待费没什么问题，只不过在实务中很多情况下税务部门对业务招待费
只认可餐费发票，所以你的这项有可能要做纳税调整。建议你下次可以去餐馆买
烟，和餐费开在一起！
我觉得计入办公费比较合算的，只要你的发票不是酒店开的餐费就可以，计
入招待费需要纳税调整的。发票是百货商场开的礼品18000 。 办公费是不是太
多呀我怕税务局不认呀。
回答：发票的名称那就是礼品吗，应该没多少问题的，如果计入招待费，需要纳税调整的。
金额小也没有问题，如果金额大就有可能被税局当做业务招待费按业务招待费
的税前扣除标准进行处理。另外，要看是什么礼品，如果只用于经销商会议上的
小礼品，可以不当做业务招待费，而是计入销售费用。还有，要看是送给谁的，
如果是用于行贿的，就100%不能税前扣除了。
在你没报年报的情况下，你可以做冲红分录修改呀。
如果你报了年报，那就调整以前年度损益咯
礼品发票进业务招待费,以后开票最好不要开"礼品"费等. 因为业务招
待费超过一定比例的话，超过的部分税务局是要征收所得税的。
不是说你想简单就可以简单的，这个问题不是可以拿来讨价还价的，最基本的
帐套、科目都是必须要设置的，该有的凭证账簿账务报表都是要有的，你做的是
会计工作，最基本的要求就是按会计的方式来处理手上的工作，这和你是不是新
会计没有关系，多说一句，如果你不能按会计的方式来工作，那么你怎么可能从
一个新会计成长为有经验的会计？
你们要按工业企业来做账务，确认销售的时候要确认应收款项或者银行存款，确
认收入金额，确认应交增值税，原材料的减少以及成本核算等，
要等月末做成本
计算表，然后统一做凭证。感觉你现在完全没有思路，要做一个企业的账务，至
少你要知道都需要做哪些内容，建议你看一下工业企业财务会计相关的书籍
住宿费没有金额限制，多少都可以报销做帐，分录为：
借：管理费用－差旅费
贷：现金
1金税公司开具的培训费，技术服务费的发票分录怎么做？
2增值税普通发票开的“税控伴侣”的发票分录怎么做？
3增值税专用发票开的“金税系统，财税一体化系统”的发票分录怎么做？
最佳答案
培训费、服务费计入管理费用。税控系统及伴侣计入固定资产，进项税抵扣
1）凡使用年限一年以上，单位价值在2000元以上的资产，称为固定资产；符合下
列条件之一者也应列为固定资产。
（2）属于整体之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者,应列
为固定资产。
（3）凡相同种类、规格的设备、器具、使用年限在一年以上，虽然单位价值不足
2000元，但数量较多，总值较大，而又集中管理者亦应列为固定资产。
（4）单台电动机其功率为30KW以上（含30KW）应列为固定资产。
（5）成套生产装置上的管道、阀门、仪器仪表、线路在竣工时应列为固定
~*Kitty*~(343606066) 下午 13:42:13
新准则下固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1，为生产商品，提供劳务，
出租或者经营管理而持有的：
2，使用寿命超过一个会计年度的。
还得看这资产有关的经济利益很可能流入企业，成本能不能可靠计量，如都满足了
这些条件，哪怕是价值只有几百元的缝纫机也算固定资产
小香湘(569376716) 下午 13:48:37
那看来，我们公司大批大量的模具，也得作为固定资产管理了
残保金应计入管理费用/税金
信息详细内容
一般纳税人申请条件：
工业企业本年度销售收入达到100万元以上，商业企业本年度达销售收入到
180万元以上，一般情况辅导期内，商业企业销售收入90万元以上，工业企业50
万元以上。具体与主管税务部门联系。
申请增值税一般纳税人程序
（一）企业申请
到文书受理岗办理申请增值税一般纳税人实地勘登记手续，资料如下：
1、《企业法人营业执照》副本原件和复印件。
2、《税务登记证》副本原件和复印件。
3、小规模纳税人已实现收入年度的《增值税纳税申报表》复印件和缴纳增值税
《税收缴款书》复印件（只适用于小规模纳税人收入实现企业）。
4、企业打印的申请增值税一般纳税人认定书面申请（申请内容包括：企业基本
情况、主要生产经营项目、财务核算情况、预计年销售收入及应纳增值税情况等）。
5、企业公章。
（二）实地勘察
税务局将派两名人员对企业进行实地勘察，待实地勘察和企业相关人员约谈合
格后，发放有关增值税一般纳税人认定资料,该认定资料及相关自备材料待实地勘察
后20日内上报主管税局。
注：1、事先与实地勘查人员联系好日期，一般在上午勘查。
2、主要考核内容：经营面积，经营情况，财务人员、。
3、会找股东，法人，业务人员，财务人员约谈，约谈内容主要包括：
法人：企业登记注册情况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的情况、
经营范围及经营状况等企业的整体结构。
企业出资人：出资人与企业经营管理方面的关系及投资该企业的初衷和投资构
成。
主管财务人员：企业开设银行帐号情况、财务会计核算情况、纳税申报和实际
缴税情况。
（叁）企业填报资料上报审核
企业按要求填写《增值税一般纳税人认定申请书》（详见下面填表说明），并
随同相关资料（详见下面准备资料说明），交文书受理岗，办理增值税一般纳税人
认定资料的审核手续，审核合格后，发放《增值税一般纳税人资格证书》，企业按
规定填写，并加盖企业公章，由税务机关上报审批同时制发《税务文书领取通知单》
交纳税人。
1、《税务登记证》副本原件。
2、《增值税一般纳税人认定申请书》原件一式一份。
3、《增值税一般纳税人认定附表》（网上下载）一式一份（适用于小规模纳税
人收入实现企业）。
4、《增值税一般纳税人辅导期转正申请表》
关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知
国税函〔2008〕1079号
新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准
（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。目前，税务总局正在制定增值
税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执
行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
一、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
二、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般
纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手
续。
三、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共
和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人
资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算
应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
四、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税
务机关申请一般纳税人资格认定。
国家税务总局
二○○八年十二月三十一日广州2009年新一般纳税人认定的条件
1.申请所需条件
一般情况下：商业企业需通过辅导期考核再申请正式认定，工业企业可直接申请
正式一般纳税人认定。
销售额规定标准：一般纳税人工业企业：年应税销售净额预计或达到50万或以上。一般纳税人商业企业：年应税销售净额预计或达到80万或以上
会计核算健全：能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额
3、申请流程
企业办理开业手续（验资/营执/代码/国税/地税/开户银行/社保）
企业准备申请所需资料
企业到主管税务机关呈交“一般纳税人认定申请”，提供资料，领取申请受理回执 主管税务机关派税务专管员到企业查看场地、资料，与相关人员（法人/股东/销售/会计/仓管） 面谈、笔录
企业按专管员要求补充齐备所需资料
主管税务机关在接受申请日起30日内作出批复
2、申请所需资料
国税登记证副本、营业执照副本、组织代码证、开户许可证、社保登记证、验资报告、企业章程
租赁合同（18个月以上，附房权证明复印件；两年以上更佳）、劳动合同购货合同（以具一般纳税人资格企业为优）、销货合同（具一般纳税人资格的企业，不含税额80万以上）五人或以上社保征收核定单、货方证件复印件加盖公章（营业执照副本、国税副 本、一般纳税人资格证）、购货客户证件复印件加盖公章（营业执照副本、国税副 本、一般纳税人资格证）、账册（9本，现金日记账/银行日记账/总账/分类账/十七栏费用明细账/固定资产明细账/进销存账/、销售明细账/应交税金（应交增值税）明细账）开户银行对账单或流水单、法人身份证、股东身份证复印件、会计员身份证、出纳员身份证、会计员从业资格证、出纳员从业资格证、记账凭证、国税报表、 企业凭申请受理回执，到税收大厅领取核准认定的批复，并领取“增值税一般纳税人资格证”（资格证上列明企业信息、认定起始日期）
代办新开两个月内企业一般纳税人认定所需条件：
1.社保缴纳5人。
2. 注册资金50万以上。
一、办理工业企业增值税一般纳税人资格认定的条件
支付房租时怎么做分录篇五
《会计分录怎么做》
会计分录怎么做
标签：会计分录 经济业务 货币资金 外商 存入银行
回答：1 浏览：1147 提问时间：2010-07-17 20:57
（一） 某企业2005年7月发生下列一些经济业务：
1、 一外商向企业投资90000，其中包括全新设备一台，原始价值80000元，货币资金10000元已存入银行。同时，该外商向企业捐赠款项20000元已存入银行。
2、 企业向银行借入期限为3个月的借款60000元，款项已存入银行。
3、 企业向A公司购入甲材料20吨，每吨5000元，贷款已由银行存款支付；购入乙材料30吨，每吨4000元，货款尚未支付。两种材料均未验收入库。
4、 企业向B公司购入丙材料5吨，每吨6000元，货款已由银行存款支付，原材料尚在运输途中。
5、 企业以银行存款5000元支付从A公司购入的甲、乙两种原材料的运杂费（运杂费按甲、乙原材料的质量分配，列出计算过程）。
6、 企业以银行存款120000元，偿还前欠A公司的乙材料购货款。
7、 月末，结转上述已验收入库的原材料的实际采购成本。
根据上述业务编制会计分录。
（二） 某企业2005年7月发生下列经济业务：
1、 企业销售A产品1600件，单位售价150元，共计240000元。货款已收回120000元存入银行，另外的120000元尚未收回。
2、 企业以银行存款8000元支付本月广告费。
3、 月末，结转本月已售A产品的产品成本。本月共销售A产品1600件，单位成本90.8元。
4、 月末，企业按规定计算本月应交营业税金5000元。
5、 本月，企业行政管理部门发生如下费用：行政管理人员工资10000元及福利费1400元，一般性好用材料3000元，固定资产折旧15000元。
6、 以银行存款2600元支付金融机构手续费。
7、 月末，结转本月的主营业务收入。
8、 月末，结转本月的主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用。
9、 月末，计算本月应交所得税，所得税率25%。
10、月末，结转本月所得税。
11、企业以银行存款16407.60元交纳所得税。
12、企业提取盈余公积金3300元。
13、企业结算应向投资者分配的利润15000元。
根据上述经济业务编制会计分录。
(一)
1、借：固定资产 80000
银行存款 10000
贷：实收资本 90000
借： 银行存款 20000
贷：资本公积 20000
2、借：银行存款 60000
贷：短期借款 60000
3、借：在途物资－甲材料 100000
－乙材料 120000
贷：银行存款 100000
应付账款 120000
4、借：在途物资 -丙材料 30000
贷：银行存款 30000
5、借：在途物资—甲材料-运费 2000 —乙材料-运费 3000
贷：银行存款 5000
6、借：应付账款 120000
贷：银行存款 120000
7、借：原材料 255000
贷：在途物资-－甲材料 102000
－乙材料 123000
-丙材料 30000
（二）.
1、借：银行存款 120000
应收账款 120000
贷：主营业务收入 240000
2、借：营业费用-广告费 8000
贷：银行存款 8000
3、借:主营业务成本 145280
贷:库存商品—A产品 145280
4、借：主营业务税金及附加—应交营业税 5000 贷：银行存款 5000
5、借：管理费用 29400
贷：应付职工薪酬 11400
低值易耗品 3000
累计折旧 15000
6、借：账务费用 2600
贷：银行存款 2600
7、借：主营业务收入 240000
贷：本年利润 240000
8、借：本年利润 190280
贷：主营业务成本 145280
主营业务税金及附加 5000
营业费用 8000
管理费用 29400
财务费用 2600
9、借：所得税-企业所得税 16407.6
贷：应交税费 16407.6
10、借：本年利润 16407.6
贷：应交税费 16407.6
11、借：应交税费 16407.6
贷:银行存款 16407.6
12 借：利润分配-未分配利润 3300
贷：盈余公积 3300
13、借：利润分配－向投资者分配利润 15000 贷：应付股利 15000
实际分配时
借：应付股利 15000
贷：银行存款 30000
支付房租时怎么做分录篇六
《期末会计业务处理》
支付房租时怎么做分录篇七
《租赁业务核算》
租赁业务核算问答（1）
27什么是租赁？租赁具有哪些特点？
（1）租赁是指在约定期间内，出租人将资产使用权让与承租人，以获取租金的一种协议。 租赁的主要形式是融资租赁与经营租赁，杠杆租赁、售后租回与转租赁则属于特殊形式的租赁。
（2）作为一种财产使用权的有偿转让活动，租赁具有以下特点：
1）所有权与使用权相分离。任何租赁业务，租赁期内出租人出让或承租人取得的只是资产的使用权，租赁资产的所有权仍归出租人。
2）融资与融物相统一。租赁属于一种信用形式，出租人出让资产，无异于向需要使用资产的承租人同时提供了等量的资金信贷；承租人借入资产，也无异于同时取得了相当于资产购置成本的信贷资金。
3）灵活方便。租赁业务非常灵活，它既可满足承租人短期或临时使用资产的需要，也可解决承租人需永久拥有某种设备，但一次性购买付现能力不足的困难；租期的选择也很灵活，短的几个月，长则数年；租赁资产的处理方式也多种多样，可由承租人留购或续租，抑或退还出租人等。
租赁的主要形式是融资租赁。我国的融资租赁始于20世纪80年代初，经过30年的发展，这一融资新渠道给一时资金短缺但又急需购置相关物资设备的企业带来了生机，在电器设备、机械加工设备、通信设备及航空飞机等方面的作用尤其明显。
28怎样对租赁进行分类？（1）按与租赁资产所有权有关的风险和报酬是否转移，租赁可分为两类：融资租赁和经营租赁。
1）融资租赁。融资租赁是指实质上已转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 企业在对租赁进行分类时，应全面考虑租赁期届满时租赁资产所有权是否转移给承租人、承租人是否有购买租赁资产的选择权、租赁期占租赁资产尚可使用年限的比例等各种因素。
2）经营租赁。经营租赁是指融资租赁以外的其他租赁。
（2）按租赁资产的资金来源进行分类，租赁可分为三类：全部由出租人垫付资金的租赁，多方出资购置或制造资产的租赁，无须垫付资金的租赁。
1）全部由出租人垫付资金的租赁。
全部由出租人垫付资金的租赁包括融资租赁、经营租赁和售后租回等。其中融资租赁、经营租赁已在前面说明，其租赁资产均需出租人购置后才能出租，所需资金除使用自有资金外，也可申请借款，并由出租人负责偿还。因此，这两种形式的租赁资产全部由出租人垫付资金。售后租回又称回租，它是企业将现有资产（固定资产或存货）先行出售，然后再向购买者租回，重新获得资产的使用权。这里，承租人（销货方）出售资产的目的主要是利用购买者的资金，有时也与投资抵免所得税的政策有关。
2）多方出资购置或制造资产的租赁。
这种形式的租赁除出租人与承租人外，还有第三者直接参加。一般的，出租人只需支付租赁资产价款的一部分，通常为20%～40％，其余资金则以出租资产作为抵押取得贷款，并以承租人支付的租金偿还。
3）无须垫付资金的租赁。
它是指承租人将租入的资产转租给新的承租人。对原承租人而言，同时也是出租人，所出租资产既然靠租入取得，那么不管属于融资租赁还是经营租赁，均无须垫付资金。它只需按照租约定期向出租人交付租金，并向新的承租人收取租金。
（3）按租赁标的物进行分类，租赁可分为两类：动产租赁和不动产租赁。
1）不动产租赁就是标的物即租赁物是不动产的租赁，主要是房屋租赁。我国规定土地使用权可以出租，因此，以土地使用权为租赁标的的，也可视为不动产租赁。
2）动产租赁是以动产为标的物的租赁。各种各样的只要是可以反复使用不改变形态和价值的有体物都可以租赁。
租赁业务核算问答（2）
29经营租赁中怎样进行承租人的会计处理？
在经营租赁下，承租人租入资产的目的主要是为了取得资产的短期使用权，与资产相关的风险和报酬并未转移给承租人，因此承租人不必将租赁资产资本化，相应的也不计提租入固定资产的折旧。其会计处理的主要问题是租金的确认与支付。
对于经营租赁的租金，承租人应当在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；其他方法更为系统合理的，也可以采用其他方法。承租人发生的初始直接费用及或有租金，均在发生时计入当期损益。
【例41】 某工业企业为季节性生产企业，每年7~9月为生产月份。企业在生产月份内租入一些设备，以供生产所需。按照租赁协议，租赁期限为三个月，应付租金3万元，每月支付1万元租金。根据这项经济业务，企业应作如下会计处理：
（1）支付7月租金。
借：制造费用10 000
贷：银行存款10 000
（2）8月、9月支付租金的会计处理同上。
如果该项租金于租赁月份的次月支付，在发生支付租金义务的当月，应采用权责发生制计入费用，另外确认一笔负债。企业应作如下会计处理：
借：制造费用10 000
贷：其他应付款——应付租赁费10 000
实际支付时：
借：其他应付款——应付租赁费10 000
如果经营租赁资产时，双方约定采取预付租金方式，其预付的租金在“待摊费用”科目核算。
【例42】 采用例41资料。假设该企业预付租金3万元，应作如下会计处理：
（1）预付租金。
借：待摊费用30 000
贷：银行存款30 000
（2）按期摊销时。
借：制造费用10 000
贷：待摊费用10 000
如果企业租赁资产采取支付押金，然后再按期支付租金的，其支付的押金，在“其他应收款——存出保证金”科目核算。
【例43】 采用例42资料。假如双方协议规定，由承租方支付押金5 000元，并按期支付租金。待租赁期满后，再归还押金。企业应作如下会计处理：
（1）支付押金和第一个月的租金。
借：其他应收款——存出保证金5 000
制造费用10 000
贷：银行存款15 000
（2）支付第二、第三个月的租金。
借：制造费用10 000
（3）收回押金时。
借：银行存款5 000
贷：其他应收款——存出保证金5 000
30经营租赁中怎样进行出租人的会计处理？对经营租赁中的固定资产，出租人仍应采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销，并承担出租资产的维修费和保养费。
对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合理的，也可以采用其他方法。出租人发生的初始直接费用及或有租金，均在发生时计入当期损益。
【例44】 甲公司于2009年1月1日向乙公司租用办公楼中的一套办公室，租期为2年，每年租金为18万元，共计支付租金为36万元。乙公司要求承租日支付租金总额的50％，余下的分别在2009年底和2010年底各支付25％。租赁期满，乙公司收回出租的办公室。
（1）甲公司（承租人）的会计处理。
① 2009年1月1日，支付租金总额50％。
借：其他应付款180 000
贷：银行存款180 000
② 2009年12月31日，确认当年租赁费用及支付租金总额25％。
借：管理费用180 000
贷：其他应付款180 000
借：其他应付款90 000
支付房租时怎么做分录篇八
《会计分录》
库存现金：用于员工开资、差旅费、零星报销用的货币。
银行存款：存放在企业开户行里的资金。
上述两个科目统称货币资金。
应收票据：因业务收到的商业汇票。
应收账款：因业务应向债务人收取的款项。
上述两个科目的区别：前者收到的是票据，后者收到的是欠据。
预付账款：先支付给供应单位的款项。也可用“应付账款”代替。
其他应收款：经营业务以外的收入。
原材料：供生产加工用的材料、外购半成品、修理用备件等。
周转材料：能多次使用的物品，比如包装物、低值易耗品、施工设施等。
库存商品：企业生产或者外购的用于出售的各种商品。
以上三个科目统称为“存货”。
固定资产：使用期限超过一年，能为企业创造利益的建筑物、设备、电子产品、运输设备等。 累计折旧：核算根据固定资产的使用年限计算出来的折旧额，是固定资产的抵减科目。 固定资产清查：盘点或处置固定资产的时候，先放到这里核算。
无形资产：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等。 累计摊销：根据无形资产的使用年限计算出来的摊销额，是无形资产的抵减科目。
生产成本：制造业为加工产品发生的成本，先在这里核算，然后把成品转到“库存商品”里。 本来这是成本类科目，但是当它月末余额时，要放在会计报表里“存货”项目下，所以我把它列在资产里。上述科目增加了是借，减少了是贷，期末余额一般在借方。
2.负债类
短期借款：向银行等金融企业的贷款。
应付账款：因业务欠别人的款项。
应付票据：因业务开出的商业汇票。
其他应付款：业务之外的应付款项。
应付职工薪酬：包括工资、福利费、五险一金等。
应交税费：包括应该交给税务机关的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税等。
应付股利：经审批后应分配给投资者的利润。
应付利息：因借款或发行债券应支付的利息。
上述负债类科目增加了是贷，减少了是借，期末余额一般在贷方。
3.所有者权益类
实收资本：投资者投入的资本，也是企业的注册资本。
资本公积：投资额大于注册资本的差额，也就是资本溢价。
盈余公积：从每年的利润里提取的一部分，作为企业的资金储备。
利润分配：把企业的净利润按顺序进行分配。
上述负债类科目增加了是贷，减少了是借，期末余额一般在贷方。
主营业务收入：经常性、经营性的收入。
其他业务收入：除主营业务之外的与经营相关的收入。比如销售材料，出租固定资产、无形资产等。
这些科目，“获取了”是增加，用“贷”表示；“冲转了”就是减少，用“借”表示。月末要将贷方的余额全部结转到“本年利润”的贷方，月末无余额。
5.费用类
主营业务成本：与主营业务收入有关的经常性成本。
其他业务成本：与其他业务收入有关的成本。比如销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。
营业税金及附加：经营活动应负担的税费。包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。
销售费用：为了销售发生的各种费用。比如：运输费、包装费、保管费、广告宣传费等。 管理费用：行政部门的支出。比如：工资、福利费、折旧费、工会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税。印花税、诉讼费、坏账损失、社会保险费等。 财务费用：为筹集资金发生的费用。比如利息支出、汇兑损失、银行手续费等。 上述三项费用统称“期间费用”。
所得税费用：根据纳税所得计算的税金。分“当期所得税费用”和“递延所得税费用”。 制造费用：为生产产品发生的各项间接费用。比如车间管理人员的工资、福利费，还有折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。 上述会计科目“发生了”叫增加，用“借”表示，“冲转了”叫减少，用“贷”表示，月末的借方余额都要结转到“本年利润”或者“生产成本”科目的借方，月末无余额。
6.利润类
营业外收入：与经营无关的偶尔收入。比如资产的盘盈利得、处置固定资产净收益、出售无形资产收入、罚款净收益等。
说明一下，从会计的角度看，营业外收入虽然带有“收入”的字样，但不符合“收入”的概念，属于没有支出配比的净流入，是一种利得，增加了记贷方，转走了记借方，转到“本年利润”的贷方。月末无余额。 营业外支出：与其生产经营无关的偶尔支出。比如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、资产的盘亏损失、出售无形资产净损失、罚款支出、非常损失等。
跟“营业外收入”不算收入一样，这里的“营业外支出”也不是费用，是很孤独的支出，是一种亏损，发生时记借方，转走了记贷方，就是月末结转到“本年利润”的借方。
所得税费用：根据企业的本年利润，按照税法规定做纳税调整后计算出来的所得税，是从本年利润里扣减后就是净利润。
借方表示增加，到了月末转到“本年利润”，月末无余额。
我总觉得这个科目应该放在“费用”里，怎么算“利润”呢？
本年利润：核算企业的净利润或净亏损的。
上述会计科目期末余额没准在哪方，余额在贷方，表示盈利；余额在借方，表示亏损。
上面所有的会计科目，都是按会计要素分类的，如果按会计科目分类，应该有一个成本类，包括两个主要科目——生产成本、制造费用，而收入、费用、利润这三类会计要素下的会计科目，应该统统归纳到“损
益类”。
这些会计科目是工作中经常用到的，一定要烂熟于心。有些没说到的会计科目，为了考试你就自己复习吧。
记账凭证
书上写了记账凭证有几种——收款凭证、付款凭证、转账凭证，平时我们只用通用的记账凭证。只要是日常发生的业务，都要做记账凭证。
考试的时候要求写会计分录，一样是反映经济业务的。不管是手工记账还是使用电算账，记账凭证的格式都一样。
记账凭证的项目都在这上面摆着呢，要按规定填全了、填正确了。
日期——当天做凭证的日期。
编号——每个月按顺序排号。
摘要——简明扼要地写清楚业务事项。
会计科目——选择准确的一级科目。
明细科目——有二级科目的写全了。
借方金额——是借方会计科目的就写在借方金额栏。
贷方金额——是贷方会计科目的就写在贷方金额栏。
附单据——依据的原始凭证有几张填几张。
记账、审核、出纳、制单——签相关人员的名章。
日常业务
会计在平时的工作中，每个月都循环着做一些事情，当然主要的还是处理业务。
其实，每项业务的分录都是固定的，也就是说，如果能把处理业务的记账凭证记住了，就是会处理账务了。
下面一件一件处理，下面是会计金花做的1月份的记账凭证。
（一）货币资金
货币资金，包括现金和存款，反映在会计科目上就是库存现金、银行存款和其他货币资金，也是资产负债表里“货币资金”的内容。
1. 2011年1月3日取现金2 000元，根据现金支票存根做记账凭证。
借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
这个好理解吧？取来现金，现金增加了，银行账户里的存款就减少了，一借一贷。
提取现金，就是从企业的银行账户取现金，作为零星用款或费用报销等。这是出纳常做的记账凭证，但会计也要知道。
2. 1月5日用现金支付复印纸350元，根据复印纸的发票做记账凭证。
借：管理费用——办公费 350
贷：库存现金 350 复印纸属于办公费用，计入管理费用，费用增加，在借方反映，用现金支付，记贷方。
3. 1月6日办公室的王立出差，借款1 500元，根据被批准的有王立（经手人）签字的借据做记账凭证。 借：其他应收款——王立 1 500
贷：库存现金 1 500 个人借款计入其他应收款，是借款增加了，计入借方，支付的现金减少了，计入贷方。
4. 1月15日王立回来后报销1 200元差旅费，返现金300元，清账。
借：库存现金 300
管理费用——差旅费 1 200
贷：其他应收款——王立 1 500
这是一贷多借的例子，因为返现金，现金增加记借方，差旅费是管理费用，增加了记借方，个人欠款结算清了，把原来记在借方的账户用贷方清零。
5. 1月15日缴纳上月的增值税1 370元，城市维护建设税95.90元，教育费附加41.10元，地方教育费附加13.70元，共计1 520.70元。根据“税收完税证”做记账凭证。
借：应交税费——应交增值税 1 370
——应交城市维护建设税 95.90
——应交教育费附加 41.10
——应交地方教育费附加 13.70
贷：银行存款 1 520.70
上月末，根据增值税的销项税和进项税的差额计算出应交增值税，然后根据增值税计算出三个附加税——城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，增加的时候记在应交税费的贷方，这个月15日之前交给税务机关后，减少了，记在借方，余额为0。如果本月的资金不够缴纳税金的，可以跟税务局申请延期缴纳税。那么余额还是上月的金额。
6.收到A客户的前期欠款28 000元，根据汇款单做记账凭证。
借：银行存款 28 000
贷：应收账款——A客户 28 000
收到了银行存款，增加了，记在借方。A客户购货欠款的时候，是应收款增加，记在借方，还款后减少了，记在贷方。
7.用支票支付B公司的欠款30 000元。根据转账支票存根记账。
借：应付账款——B公司 30 000
贷：银行存款 30 000
因为应付款是负债类科目，增加的时候家在贷方，减少后记在借方。
8.将存款存入开户行，取得银行汇票25 000元。
借：其他货币资金——银行汇票 25 000
贷：银行存款 25 000
当企业办理银行汇票、银行本票或信用卡业务发生时，把这些金额从“银行存款”转到“其他货币资金”，如果没有用完有转回银行账户，再把转回的金额从“其他货币资金”转到“银行存款”里。
9. 其几天的银行汇票未用余款5 000元转回银行账户。
借：银行存款 5 000
贷：其他货币资金——银行汇票 5 000
10. 用现金支付电话费1 000元。
借：管理费用——通讯费 1 000
贷：库存现金 1 000
财务都是跟钱有关系的，因此使用现金和银行存款的记账凭证很多，以后还会遇到，先介绍这么多。
顺便说几句建账的事情：
不管什么行业，首先经历的就是建账。
其实建账一点都不难——就是把日常业务发生的会计科目落实到账簿上。
新开业的公司一般摸不着头脑，以前有人跟我反映：公司申请了一般纳税人，我原来的做出纳的，老总信任我，就让我接会计，出纳上的事由老板娘办理。现在手头上只有一张当初在银行开户的50万银行存单,也就是实收资本的50万,还有刚从厂家进货的增值税专用发票30万,房租只有一个合同,上面写的是季付，每月1 000,其实是个假合同，房子是我们老板的。
我不知道该如何建账,该如何处理这些票据。最头疼的是,现金日记账和银行日记账也让我来做。我该怎么办？
我很佩服老板的决定，一天会计没做过就干把账交给她，也不把会计当回事了。
我还是很认真地告诉她应该怎么走。
手工账下应该准备的账簿：
总分类账一本：所有的会计科目都记到这里，汇总一次记一次。
现金日记账、银行日记账各一本，这是必备的。
三栏式明细账：主要记载常规的账——往来账户、所有者权益类账户、收支账户等。往来账户多的可单独建立一本。
多栏式费用明细账：记载期间费用，或者成本类账户，因为下面的二级会计比较多。
数量金额式明细账：记载原材料、库存商品、周转材料等需要有数量要求的账户。
上述账簿除了日记账必须是订本的，其他都可活页，但我主张都用订本式的，规矩。
现在都用电算了，小企业的一本“账”有的只有几页十几页，没有“账簿”的概念了。
（二）购买物品
我们是一般纳税人，本月发生如下购买业务：
1.购买原材料一批，支付支票10 300元，发票上的货物金额是：8 803.40元，税额是1 496.60元，原材料办理了入库。
借：原材料 8 803.40
应交税费——应交增值税（进项税额） 1 496.60
贷：银行存款 10 300
说明：购入用于加工的材料，计入原材料，购入使用的材料，计入周转材料——低值易耗品。购入材料缴纳的增值税为进项税额。
2.购进一批商品，金额30 085.50元，税额5 114.50元，合计35 200元，开出3个月期限的商业汇票一张。 借：库存商品 30 085.50
应交税费——应交增值税（进项税额）5 114.50
贷：应付票据 35 200
3.购买办公用品，获取普通发票，支付转账支票2 700元。
借：管理费用——办公用品 2 700
贷：银行存款 2 700
说明：因为是从小规模纳税人手里购买的，获取的普通发票是没有抵扣联的也不允许抵扣。
7.预定一台设备，先汇款30 000元。
借：预付账款 30 000
支付房租时怎么做分录篇九
《高级会计学 第六章租赁》
支付房租时怎么做分录篇十
《常用会计分录》
1、 收款 （收到货款：进账单） 借 银行存款 1002 贷 应收账款 1131
2、 付款 （支票存根、业务委托书回执和定期借记凭证的收款人是其他公司） 借 应付账款 2121 贷 银行存款 1002
3、提取现金 （支票存根，收款人是自己） 借 现金 1001 贷 银行存款 1002
4、现金存入银行 （现金存款凭证、现金送款单） 借 银行存款 1002 贷 现金 1001 5、销货
借 应收账款 1131 或者 现金1001 贷 主营业务收入 5101
应交税金/应交增值税/销项税额 2171
6、购货 （发票上：金额+税额，则有应交税金；若没有，只是借：库存商品） 借 库存商品 1243
应交税金/应交增值税/进项税额 2171 贷 应付账款 2121
7、未开票收入 （xx公司发货单） 借 现金 1001
贷 主营业务收入/未开发票收入/xx公司 5101 应交税金/应交增值税/销项税额 2171 8、收入 借 现金 1001
贷 主营业务收入/未开发票收入 510103 应交税金/未交增值税 217102
9、现金收入 （现金收入证明单） 借 现金 1001 贷 应收账款 1131
10、利息收入 （因为期末结转，财务费用需要在贷方）
借 财务费用/利息收入 550302 （用红字，金额栏输入“-”号） 借 银行存款 1002
11、现金支付 （支付证明单） 借 应付账款 2121 贷 现金 1001
- 1 -
12、缴纳社保费 （电子缴税回单）
借 管理费用/社保费 550203 （单位的部分） 其他应收款/个人社保 贷 银行存款 1002
13、缴纳税费/税金 （电子缴税回单） 借 应交税金/未交增值税 2171
应交税金/应交个人所得税/工资、薪金 2171
管理费用/税费 550206 （印花税属于管理费用） 应交税金/应交城市维护建设税/增值税 其他应交款/教育附加费/增值税 利润分配/未分配利润 贷 银行存款 1002
14、支付邮电通信费、支付话费
借 管理费用/邮电通信费/公司 55020801 贷 银行存款 1002
15、支付xx公司服务费 （支票存根，收款人是xx公司） 借 管理费用/办公费 550204 贷 现金 1001
16、支付手续费
借 财务费用/手续费 5502 贷 银行存款 1002
17、支付xx公司报告费 借 管理费用/办公费 5502 贷 银行存款 1002
18、支付xx公司汇算清缴费 （费用报销单） 借 管理费用/办公费 5502 贷 现金 1001
19、支付快递费
借 营业费用/运杂费/快递费 5501 贷 现金 1001
20、计提工资
借 管理费用/工资 550201 贷 应付工资 2151
21、发放工资 （工资表上有“扣除个税”一栏，则有应交税金） 借 应付工资 2151 贷 现金 1001
其他应收款/个人社保费 113301
应交税金/应交个人所得税/工资、薪金 2171
22、计提税金 （不包括应交税金/未交增值税） 借 主营业务税金及附加 5402
贷 应交税金/应交城市维护建设税/增值税 21710801 其他应交款/教育附加费/增值税
23、计提折旧
借 管理费用/折旧费 550207 贷 累计折旧 1502
24、支付租赁保证金、水电押金 借 其他应收款/xx公司 1133 贷 银行存款 1002
25、转出未交增值税
借 应交税金/应交增值税/转出未交增值税 2171 贷 应交税金/未交增值税 2171
26、结转销售成本
借 主营业务成本/成本 5401 贷 库存商品 1243
27、暂估库存 （先冲销上月的） 借 库存商品 1243 贷 应付账款 2121
28、期间损益结转 （结转收入）
借 主营业务收入/未开发票收入 510103 贷 本年利润 3131
29、期间损益结转 （结转费用成本） 借 本年利润 3131
贷 主营业务成本/成本 5401 主营业务税金及附加 5402
营业费用/房租、物业管理费、差旅费、交通费 5501 管理费用/工资、社保费、税费、邮电通信费 5502 财务费用/手续费、利息收入、利息支出 5503
（管理费用的工资是指“基本工资”，即：个人社保+应发金额） （管理费用的社保费是指属于“单位”的部分） （管理费用的税费是指“印花税”）
31、支付滞纳金 借 营业务支出
贷 应交税金/未交增值税 2171
32、转出本月待抵扣进项税 （还没扫描认证？）
【认证结果通知书（进项税额）和专用发票认证结果清单（进项税额）】
借 应交税金/应交增值税/进项税额 21710101 贷 应交税金/待抵扣进项税额 217105
33、转出未交增值税的核算（当月就将销项税额和进项税额相减）
【认证结果通知书（进项税额）和专用发票汇总表（销项税额）】
转出未交增值税：是指当期销项税额－进项税额后，得出为本期实际应缴的增值税额
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费/应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费/应交增值税/转出未交增值税”科目，贷记“应交税费/未交增值税”科目
借 应交税金/应交增值税/转出未交增值税 2171 贷 应交税金/应交增值税 2171
34、银行存款利息收入如何做会计分录？ 说明10、利息收入
例如：收到银行存款利息500元 A 借 银行存款 500 贷 财务费用 500
（符合有借必有贷，借贷必相等。但期末财务费用余额在贷方无法结转）
B 借 银行存款 500
借 财务费用 -500 （有借没贷 ） 财务软件一般是：
发生财务费用时： 借：银行存款 500
借：财务费用/利息收入 -500
期末结转时： 借：本年利润 -500
贷：财务费用/利息收入 -500
35、支付加班费时
借 应付工资——加班工资 2151 贷 现金 1001
36、月底结转工资时
借 管理费用（管理人员加班费） 5502 营业费用（销售人员加班费） 5501 制造费用（生产工人加班费）等 贷 应付工资——加班工资 2151 - 2 -
30、如果是上一年的费用在本年支付的话，归入利润分配/未分配利润。例如在3月份交了3月和12月的水电管理费： 借 利润分配/未分配利润 （是12月份的水电管理费）
营业费用/物业管理费 （是3月份的水电管理费） 贷 银行存款 1002
37、银行余额调节表 A：银行已收，企业未收 B：银行已付，企业未付 C：企业已收，银行未收 D：企业已付，银行未付
挑完未达之后银行余额调节表应满足公式：
银行对账单余额+C－D＝企业银行存款科目期末余额+A－B
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