会计事务所工作内容

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会计事务所工作内容篇一
《会计事务所的工作内容》

会计事务所的工作内容

会计事务所工作内容主要就是审计业务。经常做的就是财务报表审计和验资，企业年检。看看企业有没有做假账。

本文就会计师事务所在企业破产案件管理人职责的尽责履行时应重点关注的事项谈一些粗浅看法。

一、会计事务所工作内容接受指定，合理选派工作人员

会计事务所接受指定担任管理人后，应根据法院送达的决定书，成立企业破产案件管理人项目组，确定项目负责人，并依据破产案件的复杂程度选派项目组组成人员。

选派具有相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人工作人员，是会计事务所尽责履职的保证。按照管理人需要履行的职责要求，管理人参与企业破产案件甲理，涉及到会计、甲计、资产评估、诉讼、仲裁、拍卖、财产管理、方案制定和营业等多方面事务。因此，会计事务所接受指定后，应根据破产案件的实际情况合理配备工作人员，必要时可通过聘请本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责，也可以聘任债务人的经营管理人员负责重整期间的营业事务。

二、会计事务所工作内容完整接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料

在接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料时，会计事务所应根据《破产法》第31条的规定，要求债务人移交法院受理破产申请前最少一年内的账簿，并对移交的账册、会计凭证、财务会计报告等会计资料进行核对，登记造表，办理交接手续。同时，应注意向债务人收集已经向法院提交的财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况;收集资产的抵押、担保合同、贷款合同、抵押、担保物清单;根据债务人移交的资产明细账，与债务人的有关人员一起核查实物资产实存数量，确认资产的所有权、用益物权和担保物权;核对债务、债权清册余额与接管的账面余额是否一致;设定抵押、担保的资产实存数量与抵押、担保物清单是否一致。对已接管的债务人的财产、账簿等资料，应由管理人聘用的工作人员与债务人的有关人员一起负责管理、保管，并明确相关的管理办法。

接管债务人财产后，会计事务所还应及时组织有关人员对债务人的企业经营现状、技术人员构成情况、严品生产的技术情况、设备完好情况、市场适销情况以及销售的盈利情况进行调查、分析，以决定继续或者停止债务人的营业。

三、会计事务所工作内容全面调查债务人财产状况，制作财产状况报告

会计事务所接管债务人财产、账簿、文书等资料后，应对债务人的财产状况进行全面调查，尽快制作财产状况报告，为召开第一次债权人会议准备资料。

一方面，要按《破产法》第31条、第32条、第33条等有关规定，组织相关专业人员对债务人破产申请裁定日的财务状况和破产申请裁定日前至少一年内的财务收支进行审计或审核，检查债务人在法院受理破产申请前一年内有无无偿转让财产、以明显不合理的价格进行

交易的、对没有财产担保的债务提供财产担保的、对未到期的债务提前清偿的或放弃债权的行为;检查债务人在法院受理破产申请前六个月内有无属于债务人已不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，但仍对个别债权人进行清偿的行为;检查债务人有无为逃避债务而隐匿、转移财产的行为和虚构债务或者承认不真实的债务的行为。

在进行上述审计或审核时，管理人应对债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人帐户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金等分2006年8月27日(新《破产法》公布之日)前(包括当日)所欠和2006年8月27日后所欠进行调查并予以公示。还应关注债务人的出资人出资义务的履行情况，设定担保物权的资产情况，并将设有担保物权的资产与普通财产分别造册。

另一方面还要按照《破产法》第48条的要求，登记债权人申报债权。

在接受债权人申报债权时，应当要求债权人书面说明债权的数额和有无财产担保，并提交有关证据。对债权人主张抵销对债务人负有债务的债权，应按《破产法》第40条的规定确定是否可以抵销。管理人收到债权申报材料后，应当登记造册，对申报的债权进行审查，编制债权表，并提交第一次债权人会议核查。同时将债权人的债权申报情况与债务人的账簿记载情况进行比对，并将比对结果告知债权人和债务人。对比对结果不一致的，由债权人和债务人双方通过法律途径解决。

四、会计事务所工作内容加强破产案件审理期间的日常管理，控制、监督共益债务和破产费用的发生

企业破产案件管理人的职责履行期间，应当自法院裁定受理破产申请指定管理人起，至重整监督期届满、管理人向法院提交监督报告之日或法院裁定认可债权人会议通过和解协议以及债务人与全体债权人就债权债务的处理自行达成协议、管理人向债务人移交财产和营业事务并向法院提交执行职务的报告之日或法院裁定终结破产程序、管理人向破产人的原登记机关办理注销登记完毕的次日止。而会计师事务所对债务人的日常管理职责应贯穿于整个企业破产程序之中。

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1.管理、监督共益债务的发生，使其最优化。由于共益债务可以以债务人财产随时清偿，因此，为保护债权人合法权益，会计事务所应加强对共益债务的管理和监督，力争共益债务发生最优化。如出现符合《破产法》73条规定，在重整期间，经债务人申请，法院批准，债务人在管理人的监督下自行管理财产和营业事务的情形，“为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务”以及其他相关共益债务发生的实施主体为债务人，会计事务所应加强对共益债务的监督，必要时可选派具有丰富管理经验和债务人所属行业专业知识的人员入驻债务人企业，进行事前、事中监督。

2.关注重整期间债务人的经营状况和财产状况。如发现债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性，或者债务人有欺诈、恶意减少债务人财产及其他显著不利于债权人的行为，应及时请求法院裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。

3.代表或协助债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序，掌握债务人详细的法律关系变化情况。

4.登记债权人未在法院确定的债权申报期限内，但在破产财产最后分配前补充申报的债权。

5.管理、支付破产费用，对可控费用力求最小化。

五、会计事务所工作内容及时进行破产清算，做好破产财产的变价、分配工作

一般来说，法院宣告债务人破产，破产人进入破产还债程序后的工作，是企业破产案件管理人的重点工作。此期间无论是破产财产的变价方案还是破产财产分配方案，都直接关系着债权人和债务人以及企业职工的合法权益，会计师事务所应重点做好以下工作

1.聘请具有资产评估资质的中介机构对破产财产进行评估。除债权人会议对非国有资产的破产财产的市场价格无异议并经法院同意后可以不进行评估外，其他破产财产在变价前均应进行评估。

2.拟订破产财产变价方案。管理人拟订的破产财产变价方案应有利于破产财产的收益最大化。一般来说，对能够独立产生效益的生产线、流水线宜整体变现;对市场流通性强、二手设备市场活跃的通用设备应单台出售;对专用设备可考虑“打包”转让;对房屋、建筑物及其相应的国有土地使用权变价，如国有土地使用权系出让、转让方式取得，应采取“房地合一”变现，如国有土地使用权以划拨方式取得，由于企业破产时，有关政府可以予以收回，应将房屋、建筑物和以划拨方式取得国有土地使用权分别出售。

对专利、商标、工业技术、专有技术等无形资产，如与能够独立产生效益的生产线、流水线关联性较强的，应与生产线、流水线一同转让。

由于破产财产按整体或部分变价出售时取得的变价收入可能包括了有担保物权的财产，因此，破产财产变价方案要说明取得的变价收入在有担保物权的财产和无担保物权的财产之间的划分方法和依据。

如果破产财产采用拍卖方式变价，破产财产变价方案中应说明拍卖底价和拍卖机构的确定方法。

如果破产财产中有按照国家规定不能拍卖或者限制转让的财产，破产财产变价方案中应将该部分财产单独列示，并说明按照国家规定可以采取的处理方式。

3.拟订破产财产分配方案。管理人在拟订破产财产分配方案时应注意：

(1)虽然《破产法》第109条规定了对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利，但第132条规定同时了破产人在本法公布之日(2006年8月27日)前(包括当日)所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，

依照本法第113条的规定清偿后不足以清偿的部分，以本法第109条规定的特定财产优先于对该特定财产享有担保权的权利人受偿。因此，在拟订破产财产分配方案时，应将破产人在2006年8月27日前所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金的分配顺序优先于对破产人的特定财产享有担保权的权利人。(2)对破产人的国有划拨土地使用权享有担保权的权利人，应根据法释【2003】6号“如果企业对以划拨方式取得的国有土地使用权设定抵押时，履行了法定的甲批手续，并依法办理了抵押登记，抵押权人只有在以抵押标的物折价或拍卖、变卖所得价款缴纳相当于土地使用权出让金的款项后，对剩余部分方可享有优先受偿权”的规定，将应缴纳相当于土地使用权出让金的款项优先提存。

4.会计事务所在最后分配完结后，应当及时向法院提交破产财产分配报告，并提请人民法院裁定终结破产程序。

5.会计事务所应当自破产程序终结之日起10日内，持法院终结破产程序的裁定，向破产人的原登记机关办理注销登记。同时根据法释[2002]23号第99条的规定办理移交原接管的账册、文书等资料。

6.会计事务所工作内容 :终止执行职务后，应将在履职过程中形成的各种清册、计划、报告、方案、法律文书等卷宗材料整理归档，形成工作底稿备查。

么做会计工作

会计是企事业单位中一项非常重要的工作，“如何做会计工作”和“如何做好会计工作”是广大会计人员、单位领导和社会各界普遍关心的问题。以下，是实习期间我的个人工作总结，和在实习中会碰到的一些问题。希望通过此篇文章能为刚刚走上会计工作岗位的朋友提供指南。

一、实习目的

简单的说，会计就是作帐。首先要先了解自己的工作内容，才知道从何下手，本人此次实习内容归纳如下：

1.了解公司财务情况以及人员设置情况

2.了解公司的财务规程以及财务制度

3.熟悉会计凭证的登记、帐簿的登记

4.对现金日记帐和银行存款日记帐的熟练掌握

5.了解产品生产的主要原材料及辅助材料

6.了解产品的成本构成，对产品的成本和生产材料核算进行实践

7.辅助公司的会计人员进行工资核算、编制会计报表及编制生产月报表及销量月报表

8.在统计部门辅助工作

9.辅助公司的财务部门进行存货盘点

10.辅助公司的会计人员进行会计电算化的操作，其中包括凭证的录入、审核、出纳日记帐的登记、各种明细帐的登记。

11.辅助总帐会计编制汇总表，总帐的登记及期末会计数据处理

12.了解电子报表的编制

二、实习过程

第一天第一次来到这里工作，陌生的感觉包围着你，所有财务科工作人员都不认识，要是在公司或是私人老板，你一定经历以下这些事情吧？但是不要担心，记住这些词语：

1.【不要怕吃苦】

当会计不要怕吃苦，刚入行，老板会让咱们做些打杂的小事尤其私人老板，有时候老同事也会找你点小麻烦，记住，千万别气馁，要微笑以待。

2.【拿着工资当学徒】

有眼泪背着人哭，你也有过吧？然后咬牙发誓，明天再不去上班了，因为...那简直是羞辱，只要工作中出点小差错，老板会让我非常没有面子。但是，第二天又乖乖上班去了，你想啊，在他这错了，他骂你了，你改了，去别的单位，就不会再出这样的错了？只当拿着工资当学徒，在旧社会，学徒可是没有工钱的。

3.【担得起这份工作】

一定要担得起这份工作，那么老板和别的人才会服你，谁没有被挨过老板的骂啊？那是因为你是新人，他对你还不放心。

4.【及时记录】

把工作中该记的及时记下来，疑难分录，何时年检什么，各种手续，时间长了，你就成专家了。申报时把该带的带齐，到了税务，一定要注意新通知，如有新表要交，记清楚时间。

5.【将心比心】

将心比心，试想自己是老板，投了钱，日理万机，焦头烂额，花钱雇的人，老出错，如果是你，你急不急？气不气？骂不骂？所以当老板数落咱们的时候，换在他的立场，也许就能理

会计事务所工作内容篇二
《会计师事务所的工作内容》

中国注册会计师主要的工作内容是什么？

会计师事务所的业务范围,也即是注册会计师的业务范围。根据《注册会计师法》第14条、

第15条的规定及其他法律、行政法规的规定,中国国注册会计师可以办理以下三方面的业务:

(一)审计业务

1.审查企业会计报表,出具审计报告;

2.验证企业资本,出具验资报告;

3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关报告;

4.办理法律、行政法规规定的其他审计业务。

(二)会计咨询、会计服务业务

1.设计财务会计制度;

2.担任会计顾问,提供会计、财务、税务和其他经济管理咨;

3.代理记账;

4.代理纳税申报;

5.代办申请注册登记,协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件;

6.培训会计人员;

7.审核企业前景财务资料;

8.资产评估;

9.参与进行可行性研究;

10.其他会计咨询和会计服务业务。

(三)其他法定审计业务

1.根据《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外商投资企业法》及其实施条例或细则,以及有关三资企业税法的规定,三资企业的验资业务、会计报表的审计业务,必须由中国注册会计师办理。验资业务包括设立时验资和资本变更时验资;审计业务包括年度会计报表审计、中期会计报表审计和合并、分立及清算会计报表审计。

2.根据公司法《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》及证券管理方面的法律、行政法规的规定,股份制企业的改组审计业务,年度会计报表审计业务,中期会计报表审计业务,合并、分立及清算会计报表审计业务,以及这些企业的验资业务,必须由会计师事务所和注册会计师办理。

3.除三资企业和股份制企业外,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》等有关会计法规、制度的规定,企业对外报送的会计报表,也应由企业委托注册会计师进行审计。

一、接受指定，合理选派工作人员

事务所接受指定担任管理人后，应根据法院送达的决定书，成立企业破产案件管理人项目组，确定项目负责人，并依据破产案件的复杂程度选派项目组组成人员。

选派具有相关专业知识并取得执业资格的人员担任管理人工作人员，是事务所尽责履职的保证。按照管理人需要履行的职责要求，管理人参与企业破产案件甲理，涉及到会计、甲计、资产评估、诉讼、仲裁、拍卖、财产管理、方案制定和营业等多方面事务。因此，事务所接受指定后，应根据破产案件的实际情况合理配备工作人员，必要时可通过聘请本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责，也可以聘任债务人的经营管理人员负责重整期间的营业事务。

二、完整接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料

在接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料时，事务所应根据《破产法》第31条的规定，要求债务人移交法院受理破产申请前最少一年内的账簿，并对移交的账册、会计凭证、财务会计报告等会计资料进行核对，登记造表，办理交接手续。同时，应注意向债务人收集已经向法院提交的财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况;收集资产的抵押、担保合同、贷款合同、抵押、担保物清单;根据债务人移交的资产明细账，与债务人的有关人员一起核查实物资产实存数量，确认资产的所有权、用益物权和担保物权;核对债务、债权清册余额与接管的账面余额是否一致;设定抵押、担保的资产实存数量与抵押、担保物清单是否一致。对已接管的债务人的财产、账簿等资料，应由管理人聘用的工作人员与债务人的有关人员一起负责管理、保管，并明确相关的管理办法。

接管债务人财产后，事务所还应及时组织有关人员对债务人的企业经营现状、技术人员构成情况、严品生产的技术情况、设备完好情况、市场适销情况以及销售的盈利情况进行调查、分析，以决定继续或者停止债务人的营业。

三、全面调查债务人财产状况，制作财产状况报告

事务所接管债务人财产、账簿、文书等资料后，应对债务人的财产状况进行全面调查，尽快制作财产状况报告，为召开第一次债权人会议准备资料。

一方面，要按《破产法》第31条、第32条、第33条等有关规定，组织相关专业人员对债务人破产申请裁定日的财务状况和破产申请裁定日前至少一年内的财务收支进行审计

或审核，检查债务人在法院受理破产申请前一年内有无无偿转让财产、以明显不合理的价格进行交易的、对没有财产担保的债务提供财产担保的、对未到期的债务提前清偿的或放弃债权的行为;检查债务人在法院受理破产申请前六个月内有无属于债务人已不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，但仍对个别债权人进行清偿的行为;检查债务人有无为逃避债务而隐匿、转移财产的行为和虚构债务或者承认不真实的债务的行为。

在进行上述审计或审核时，管理人应对债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人帐户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金等分2006年8月27日(新《破产法》公布之日)前(包括当日)所欠和2006年8月27日后所欠进行调查并予以公示。还应关注债务人的出资人出资义务的履行情况，设定担保物权的资产情况，并将设有担保物权的资产与普通财产分别造册。

另一方面还要按照《破产法》第48条的要求，登记债权人申报债权。

在接受债权人申报债权时，应当要求债权人书面说明债权的数额和有无财产担保，并提交有关证据。对债权人主张抵销对债务人负有债务的债权，应按《破产法》第40条的规定确定是否可以抵销。管理人收到债权申报材料后，应当登记造册，对申报的债权进行审查，编制债权表，并提交第一次债权人会议核查。同时将债权人的债权申报情况与债务人的账簿记载情况进行比对，并将比对结果告知债权人和债务人。对比对结果不一致的，由债权人和债务人双方通过法律途径解决。

四、加强破产案件审理期间的日常管理，控制、监督共益债务和破产费用的发生

企业破产案件管理人的职责履行期间，应当自法院裁定受理破产申请指定管理人起，至重整监督期届满、管理人向法院提交监督报告之日或法院裁定认可债权人会议通过和解协议以及债务人与全体债权人就债权债务的处理自行达成协议、管理人向债务人移交财产和营业事务并向法院提交执行职务的报告之日或法院裁定终结破产程序、管理人向破产人的原登记机关办理注销登记完毕的次日止。而会计师事务所对债务人的日常管理职责应贯穿于整个企业破产程序之中。

其间要注意以下事项：

1.管理、监督共益债务的发生，使其最优化。由于共益债务可以以债务人财产随时清偿，因此，为保护债权人合法权益，事务所应加强对共益债务的管理和监督，力争共益债务发生最优化。如出现符合《破产法》73条规定，在重整期间，经债务人申请，法院批准，债务人在管理人的监督下自行管理财产和营业事务的情形，“为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务”以及其他相关共益债务发生的实施主体为债务人，事务所应加强对共益债务的监督，必要时可选派具有丰富管理经验和债务人所属行业专业知识的人员入驻债务人企业，进行事前、事中监督。

2.关注重整期间债务人的经营状况和财产状况。如发现债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性，或者债务人有欺诈、恶意减少债务人财产及其他显著不利于债权人的行为，应及时请求法院裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。

3.代表或协助债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序，掌握债务人详细的法律关系变化情况。

4.登记债权人未在法院确定的债权申报期限内，但在破产财产最后分配前补充申报的债权。

5.管理、支付破产费用，对可控费用力求最小化。

五、及时进行破产清算，做好破产财产的变价、分配工作

一般来说，法院宣告债务人破产，破产人进入破产还债程序后的工作，是企业破产案件管理人的重点工作。此期间无论是破产财产的变价方案还是破产财产分配方案，都直接关系着债权人和债务人以及企业职工的合法权益，会计师事务所应重点做好以下工作

1.聘请具有资产评估资质的中介机构对破产财产进行评估。除债权人会议对非国有资产的破产财产的市场价格无异议并经法院同意后可以不进行评估外，其他破产财产在变价前均应进行评估。

2.拟订破产财产变价方案。管理人拟订的破产财产变价方案应有利于破产财产的收益最大化。一般来说，对能够独立产生效益的生产线、流水线宜整体变现;对市场流通性强、二手设备市场活跃的通用设备应单台出售;对专用设备可考虑“打包”转让;对房屋、建筑物及其相应的国有土地使用权变价，如国有土地使用权系出让、转让方式取得，应采取“房地合一”变现，如国有土地使用权以划拨方式取得，由于企业破产时，有关政府可以予以收回，应将房屋、建筑物和以划拨方式取得国有土地使用权分别出售。

对专利、商标、工业技术、专有技术等无形资产，如与能够独立产生效益的生产线、流水线关联性较强的，应与生产线、流水线一同转让。

由于破产财产按整体或部分变价出售时取得的变价收入可能包括了有担保物权的财产，因此，破产财产变价方案要说明取得的变价收入在有担保物权的财产和无担保物权的财产之间的划分方法和依据。

如果破产财产采用拍卖方式变价，破产财产变价方案中应说明拍卖底价和拍卖机构的确定方法。

如果破产财产中有按照国家规定不能拍卖或者限制转让的财产，破产财产变价方案中应将该部分财产单独列示，并说明按照国家规定可以采取的处理方式。

3.拟订破产财产分配方案。管理人在拟订破产财产分配方案时应注意：

(1)虽然《破产法》第109条规定了对破产人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利，但第132条规定同时了破产人在本法公布之日(2006年8月27日)前(包括当日)所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账

户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，依照本法第113条的规定清偿后不足以清偿的部分，以本法第109条规定的特定财产优先于对该特定财产享有担保权的权利人受偿。因此，在拟订破产财产分配方案时，应将破产人在2006年8月27日前所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金的分配顺序优先于对破产人的特定财产享有担保权的权利人。(2)对破产人的国有划拨土地使用权享有担保权的权利人，应根据法释【2003】6号“如果企业对以划拨方式取得的国有土地使用权设定抵押时，履行了法定的甲批手续，并依法办理了抵押登记，抵押权人只有在以抵押标的物折价或拍卖、变卖所得价款缴纳相当于土地使用权出让金的款项后，对剩余部分方可享有优先受偿权”的规定，将应缴纳相当于土地使用权出让金的款项优先提存。

4.事务所在最后分配完结后，应当及时向法院提交破产财产分配报告，并提请人民法院裁定终结破产程序。

5.事务所应当自破产程序终结之日起10日内，持法院终结破产程序的裁定，向破产人的原登记机关办理注销登记。同时根据法释[2002]23号第99条的规定办理移交原接管的账册、文书等资料。

6.事务所终止执行职务后，应将在履职过程中形成的各种清册、计划、报告、方案、法律文书等卷宗材料整理归档，形成工作底稿备查。

会计事务所工作内容篇三
《会计事务所工作流程》

会计事务所工作内容及流程

会计事务所的工作内容主要有：

1. 审查上市公司、证券公司、金融机构、三资企业、特大型企业等各类企业报

表，出具审计报告。

2. 验证企业资本，出具验资报告。

3. 办理企业改组、合并、分立、整顿、解散、破产清算及经济鉴定、法律公证

等审计业务，出具有关报告。

4. 代理申报工商注册登记、协助拟定经济合同、公司章程和其他业务文件。

5. 办理企业整体资产评估、单项资产评估业务，包括：房地产、机械设备、流

动资产、无形资产等项目的评估。

6. 工程概/预/结算编制、审核，招投标工程标底及报价的编制，以及建设工程

造价鉴定等。

7. 设计会计制度，担任会计顾问，培训会计人员。

8. 提供管理、会计、税务、投资和其他咨询服务业务。

9. 法律、法规规定的其它经济业务。

审计工作流程：

审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，但人们对审计的定义却众说纷纭。公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会1972年在其颁布的《基本审计概念公告》中给出的审计定义，即“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。

(一) 准备阶段

一·签订业务和约书：

首先应该与客户进行初步洽商，了解被审计单位基本情况，由会计师事务所接受委托，签订审计业务约定书。

二·编制审计计划：

之后编制审计计划，作出合理安排。

第一步：了解被被审计经营和所属行业的基本情况

通过7种方法了解:目的是编制审计计划，在签定审计业务约定书的了解是为了确定是否接受委托

（1）查阅上一年度的工作底稿；

（2）查阅行业、业务经营资料；

（3）实地察看被审计单位的生产经营场所及设施；

（4）询问内部审计人员；

（5）询问管理当局；

（6）确定关联方及其交易的存在；

（7）考虑有关会计和审计公告的影响

了解以下6种情况

（1）业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点；

（2）行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要的产业政策和会计惯例；

（3）关联方及其交易的存在情况；

（4）影响被审计单位及所属行业的法律、法规；

（5）被审计单位的内部控制；

（6）提供给有关管理机关（如证监会）的报告的性质。

第二步：执行分析性复核程序

（1）计划阶段：确定其他审计程序的性质、时间、范围

（2）在审计实施阶段，直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的特殊认定的证据；

3）在审计报告阶段，用于对被审计会计报表的整体合理性做最后的复核。 谨慎利用结果：

（1）如果分析的项目越重要，注册会计师就越不能只依赖分析性复核来形成结论。

（2）分析性复核结果与针对相同的审计目标执行的其他审计程序的结论的一致性。

（3）对于准确性较低的项目，不应过多依赖分析程序。

（4）固有风险及控制风险的估计水平高，注册会计师则不应过多依赖分析性复核，而应更多依赖详细测试，以控制审计风险总水平。

第三步：初步评价重要性水平

目的：确定所需审计证据的数量

重要性与审计风险成反向关系

重要性与审计证据成反向关系

重要性水平偏高影响审计效果，偏低影响审计效率

初评考虑因素：

（1）以往审计经验

（2）有关法规对财务会计的要求

（3）被审单位经营规模及业务性质

（4）内部控制与审计风险的评价结果

（5）会计报表项目的性质及其相互关系

（6）会计报表各项目余额及波动幅度

评价审计结果时：如果评价审计结果时所运用的重要性水平大大低于编制审计计划时所确定的重要性水平，注册会计师面临的审计风险相对增加，应执行更多的审计程序，收集更多的审计证据。

（1）概念：指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断和决策(A针对会计报表使用者的判断或决策而言B对重要性的判断离不开特定的环境C账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差)

（2）目的：一是为了提高审计效率。在抽样审计条件下，为了作出抽样决策，不能不涉及重要性。二是保证审计质量。在抽样审计条件下，注册会计师对未审计部分要承担一定的风险，而风险的大小与重要性有关。

（3）与过失关系：普通过失是指注册会计师执行审计业务时没有完全遵循独立审计准则的要求；重大过失是指注册会计师执行审计业务时根本没有遵守独立审计准则的要求或没有按照独立审计准则的基本原则执行审计业务。

（4）如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大过失。如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响却很大，也就是说，会计报表作为一个整体可能严重失实。在这种情况下，法院一般认为注册会计师具有普通过失，而非重大过失，因为常规审计程序发现每处较小错报事项的概率也很小。

（5）运用范围：1、在审计计划阶段确定审计程序的性质、时间和范围时应当运用重要性原则此时重要性被看做是审计所允许的可能或潜在的未发现错报的限度，超过这个允许的限度就要实施审计程序查清楚这些错报或漏报。2、注册会计师在审计终结阶段评价审计结果时，需要运用重要性原则。此时重要性被看做是某一错报单独或连同汇总的错报，以及是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。超过这一限度就要求被审计单位管理当局调整会计报表项目，若被审计单位管理当局拒绝注册会计师的调整建议，注册会计师应当考虑其对审计意见的影响。

第四步：考虑审计风险

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

固有风险和控制风险注师无能为力，但可将检查风险降低至可接受水平，从而将审计风险降低至可接受水平，以固有风险控制风险检查风险为顺序：

（1）高高对最低，低低对最高，中中对中

（2）高低对中，低高对中

（3）高中对较低，中高对较低

（4）中低对较高，低中对较高

经过有关实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别 的认定的有关检查风险不能降低至可接受水平，应当发表保留或无法表示意见(不是否定意见)

第五步：对重要性认定制定初步审计策略

主要证实法：

（1）得知被审计单位内控不存在或无效

（2）执行了解内控和控制测试所花费成本，超过执行更大范围实质性测试所需成本。

（3）通常用来审计不常发生交易的和调整分录账户如：固定资产，应付债券、股本、累计折旧、预提费用、待摊费用

（4）初次审计时多采用

较低的控制风险估计水平法：

（1）内控设计合理执行有效

（2）了解内控和测试内控所需成本小于实质性测试的成本。

（3）通常审计大量日常交易账记：销售收入、应收账款、存货、工资

（4）连续审计用多采用

（二）实施阶段

一·内控制度测评：

进行现场工作，研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，确定实质性测试的性质、时间和范围。进行符合性测试，实质性测试。

了解内部控制执行的程序性质、时间、范围取决因素：

（1）被审单位经营规模及业务复杂程序

（2）被审单位数据处理系统类型及复杂程序

（3）审计重要性

（4）相关内控控制类型

（5）相关内控记录方式

（6）固定风险评估结果

了解内控内容：

（1）控制环境：目的评价被审单位管理当局对内控及重要性的态度、认识和措施

（2）会计系统

（3）控制程序：强调特定单项控制程序与特定认定之间的直接关系：A交易授权B职责划分C凭证的记录与控制D资产的接触与记录使用E独立稽核 了解内控方法：

（1）询问被审计单位有关人员，查阅相关内控文件

（2）检查内控生成的文件和记录

（3）观察其业务活动及内控运行情况

（4）选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

确定实质性测试性质、时间、范围

不论固定风险和控制风险的评估结果如何：均应对重要账户或余额进行实质性测试。

小规模企业固有风险和控制风险较高，注册会计师应主要或全部信赖实质性测试获取证据。

评价步骤：

（1）确认某项认定可能发生潜在的错报或漏报

（2）那些程序可防止这些错报或漏报

（3）执行控制测试

（4）评价所获得证据

（5）评价该项评定控制风险

注意事项：

（1）必须通过了解和测试内控获得证据作为评价依据

（2）充分运用专业判断

（3）内控三要素对合计报表认定的相互影响

确定检查风险及设计实质性测试程序

可接受检查风险三种情况下实质性测试的性质时间范围：

（1）可接受检查风险高：分析性复核和交易测试为主，在资产负债表日前审计为主，需要较小样本和较少证据

（2）可接受检查风险中：分析性复核、交易测试及余额测试综合运用，在资产负债表日前、日、日后审计结合运用，需要适中样本和适量证据

（3）可接受检查风险低：余额测试为主，在资产负债表日、日后审计为主，需要较大样本和较多证据.

二·获取审计证据：

在现场勘测的同时收集相关资料，主要需要的材料有：

1、当年重大会计政策变动记录

2、合并报表

3、合并抵消分录

4、客户管理部门声明书

5、未审会计报表

6、基本概况表

7、经营环境及状况说明

8、内部控制制度汇编

9、客户提供法律文件和企业情况及会计报表附注资料的目录

10、会计科目的明细表

11、现金盘点表、银行对账单

12、存货盘点表

13、固定资产盘点表

14、组织机构及管理人员结构资料

15、营业执照

16、政府批文

17、公司成立合同、协议、章程

18、纳税鉴定文件

19、重要长期经济合同

20、验资报告（复印件）

21、评估报告书（复印件）

22、主要资产的所有权证明

23、内部审计审计报告

24、上一期审计报告

资料的收集结束后，要与委托方进一步沟通，深入了解项目。在这之后开始内部业务阶段。

会计事务所工作内容篇四
《会计师事务所基本工作内容-《资料清单及审计工作底稿》》

《会计师事务所基本工作》

刚到会计师事务所时，需要学习收集相关资料和抽底稿。具体程序：

 弄清需要审计多少家公司

 准备相应数量的税合同、审计合同、资料清单和审计工作

底稿

 根据记账凭证抽底稿

 收集资料

 盖章

 整理

一、复印件

1、证照类：

企业营业执照、工商变更登记备案表

税务登记证（国税、地税）副本

2、制度、报告类：

财务会计制度

验资报告

上年度审计报告

上年度所得税汇算清缴报告

3、财务资料：

科目余额表（到最明细账）（如用财务软件，可导出电子表格）

期末各银行存款账户对账单及银行余额调节表复印件

工资情况表、存货盘点表

固定资产盘点表、大额固定资产购置发票

往来款项账龄分析表

投资合同、借款合同、抵押担保合同及重大经营合同

大额销售发票、大额费用发票、工资表（2个月）

全年增值税纳税申报表

12月地税纳税申报表、年度企业所得税申报表

税局核定文件

二、原件（签字盖章）

资产负债表、利润表、现金流量表

现金盘点表

会计制度调查表

委托审计协议

管理当局声明书

银行存款询证函

往来款项询证函

三、企业认为有助于审计工作的资料

一、复印件

1、证照类：

企业营业执照、工商变更登记备案表（变更名、地址）

税务登记证（国税、地税）副本

2、制度、报告类：

财务会计制度

验资报告（新开）

上年度审计报告（上年由其他事务所负责的）

上年度所得税汇算清缴报告（上年由其他事务所负责的）

3、财务资料：

科目余额表（到最明细账）（如用财务软件，可导出电子表格）（账簿）

期末各银行存款账户对账单（12月最后发生一笔业务，一般放在期末凭证后面，最后余额与总账余额相对）及银行余额调节表复印件（余额相同，不需要；余额不同，则需要） 工资情况表（即工资表）、存货盘点表（可从资产负债表中查看是否有变动）

固定资产盘点表（不一定要，但需要折旧表）、大额固定资产购置发票（需要复印凭证附件） 往来款项账龄分析表【一般不需要】

投资合同、借款合同、抵押担保合同及重大经营合同（复印）

大额销售发票、大额费用发票、工资表（2个月）（1月和12月）

全年增值税纳税申报表（一般纳税人，1月到12月；小规模纳税人，12月）

12月地税纳税申报表、年度企业所得税申报表（10至12月，第四季度）（外加个人所得税，12月）

税局核定文件

二、原件（签字盖章）

资产负债表、利润表、现金流量表（12月）

现金盘点表（要填）

会计制度调查表

委托审计协议

管理当局声明书

银行存款询证函

往来款项询证函

三、企业认为有助于审计工作的资料

审计工作底稿

外出审计，除收集以上资料之外，还需要抽凭证，做审计工作底稿。

一般做法：有资产、负债、费用（三大费用）、收入相对大额的凭证，抽出3笔以做记录。

审计工作底稿表中包括：索引号、页次、客户名称、审计项目、所属时期或截止日期、编制人、审核人、编制日期、审核日期。

会计事务所工作内容篇五
《财务会计类工作在企业与会计事务所的区别》

财务会计类工作在企业与会计事务所的区别

不论经济情况好与坏，财务会计类工作都是一个相对热门的职业。因为不论经营状况如何，每一家公司都需要有人为自己管钱。

尽管都是财务类职务，公司的财务部门和会计师事务所却意味着两种完全不一样的财务工作方式，选择哪里开始自己的职业生涯就成了许多希望从事财务会计类工作的求职者首先需要考虑的问题。

通常来说，在企业内的财务工作相对较为固定，且需要慢慢实现工作内容的进阶。在工作中你也能看到公司的每一分钱是如何花掉，每一分利润如何诞生。不过企业财务部门在招聘时，大多都希望能够找一些具有财务专业背景的员工，因为作为公司庞大架构中的一部分，在员工培训教育上所花费的成本有限。

如果你本身并不出身于财务专业，不具备足够的专业背景知识，人类似“四大”的会计师事务所开始自己的财务职业生涯是一个很好的选择。因为它们在招收毕业生时对专业背景要求并不十分严格。这是因为“四大”的主要工作内容是审计，即使有财务专业背景，进了公司还是要经过培训。只要你有足够的学习能力，不论学科背景，它们完善的培训体系都能把你变得很专业。

如果选择了事务所，你就得做好不断备考种类审计师、会计师的资格证书的心理准备，还要能应对“名声在外”的“四大”忙季。

在同一个大领域内，企业内部的财务部门和会计师事务所的审计师所承担的工作职责及压力究竟有何区别？它们各自的能力要求及将来的职业发展方向又有什么不同？

工作职责

在企业内部，财务部是一个在的范畴，其中包括了与“钱”打交道的诸多模块及岗位，例如出纳、会计、审计，甚至是大企业内部的资金管理和成本管理模块。 如果从广义来定义企业内财务部门的职责，大致有四个主要内容，会计核算、资金管理、成本控制以及内部控制。企业财务部门的工作大致可以分为三个模块：其一是会计，负责纪录昨天的事，也就是帮助工作内部制作账目及财务报表；其二是财务包括资金管理、资产管理等，是管理今天你要做什么事以及对昨

天的回顾和总结分析；其三是进行税务筹划、内部控制和内部审计，这些都是为了企业明天能更健康地发展而需要完成的职责。

在日常工作中，每位财务部员工都有自己相应的职能，需要独立完成自己分内工作，且在同一岗位时的工作内容和汇报对象比较固定。

而在会计师事务所内，审计师的工作职责是按照审计准则的要求对被审计单位的会计报表及相关资料进行独立审查并发表审计意见。审计师审计的工作重点是被审计企业的财务报表是否按照一定的会计准则编制，是否真实、公允地反映了企业经营业绩和财务状况。

从工作方式的角度看，会计师事务所的审计师们大多是以团队形式完成特定项目。项目完成后，团队就会解散，新项目到来时又会组成新的团队。工作内容的合作的同事都会经常变化。

除了以上这些，同时还会涉及到的工作内容还有，类似财务咨询工作，即帮助企业分析经营风险，提出企业内部财务流程控制的改进方法。当然这些方法都是以建议形式的，具体的落实与否，还需要交由企业内部的决策层和财务部门决定。

内部协调

财务部在公司内部就像一个“汉堡包”的夹心部分，其内部复杂的协调关系在事务所里就很难体会。公司的其他部门在做项目时可能会需要大量的资金，这时财务部门必须冷静地分析，根据成本的预期收益来判断钱花得是否值得。无论是项目前期的制定预算，还是后期执行，财务部门都要付出很大的沟通成本来获得各部门的支持。

需要去解决问题 如果说事务所做的是检查和诊断工作，那么发现问题后，财务部门还要想办法去解决问题，这显然比发现问题更棘手一点。从改进财务流程到战略上的风险控制，财务的每一步调整都会对公司有很大的影响，因此，制定解决方案时必须小心谨慎，而对事务所的工作来说，一个项目没做好，或许还有机会在下个项目改进。当然，解决方法制定后，方案的贯彻执行对财务部更是不小的挑战。

忙季的压力

对于事务所来说，工作强度最大的时期是每年1月至3月的忙季。由于中

国的会计制度统一将12月31日作为结算日，审计工作也全部压缩到了这段时间内。加上许多公司及资本运作机构都希望能够尽早获得审计报告，忙季的工作强度大，加班熬夜就必不可少了。

专业知识 企业招聘财务人员的基本要求，第一是要细心、有责任心，第二要有一定的专业知识。

财务相较于销售、市场工作，还是有一定门槛的，因为不论是简单的出纳、记账，还是财务管理、资本运作，都需要具备相应的技能知识，懂得规范的操作流程才能保证企业的财务运作准确，并且符合国家制定的会计准则等政策要求。

沟通能力 无论是财务部还是事务所，沟通能力都是必备的。在财务部，沟通体现在与各个部门的协调上，这更多是在公司内部，接触的人相对固定。然而在会计师事务所的工作，则要接触形形色色的人，和同事以及客户进行交流。这就需要考察一个人的表达能力。从更高层次来看，可能还需要从业者具备良好的演讲展示能力，并成功地把你的想法传达给客户。

数据分析能力

在事务所，审计师每天都在和数字打交道，他们不仅需要看公司的经营方针是否合乎财务规则，也要帮助公司提出改进的方式，因此分析数据的能力尤为重要。

学习能力

不同于会计师事务所非常重视CPA等资格证书，公司内部的财务部对考证没有硬性要求。它们更重视的是学习能力。做财务工作的应该是一位杂家。要使信息流、现金流和物流能够相匹配，就必须熟悉公司的其他业务流程。

做财务工作需要警惕的则是不思进取。财务工作比较繁复和枯燥，在熟悉了操作流程之后容易循规蹈矩。“当任务分配下来后，很多人就不会去想，为什么要去做这些事？能不能够这样做？会不会有更好的做法？”所以对财务来说，自我修炼是非常重要的。

会计师事务所也非常重视学习能力。由于做的是审计工作，即使有财务的专业背景，进入事务所之后还是需要经过培训。为了尽快上手，在事务所工作的

人必须要有很强的学习能力。这也是事务所招聘时不限专业的原因。进入事务所就一直在学习新的知识，每接手一个项目，就会面对一家新的公司，每个公司不尽相同，一定会接触到新的东西。从宏观的角度来看，会计准则有着越来越严格的趋势，也不时有更新，需要快速掌握。随着在事务所工作经验的增加，工作难度会加大，角色也会有所变化，做到项目经理之后，就要承担起团队的义务，经理则必须掌握更多的领导技巧。这些都需要在工作中逐渐学习。

职业发展方向

财务工作在模块与模块之间存在着相连性，一般都是循序渐进地从出纳开始，逐步沿着应收、应付，进行成本、固定资产、税务、总账等财务分析内审逐个发展。 对于规模较大的个业，财务部门的员工今后的发展可以分为三个方向。一是专家型人才，作为企业内部的咨询师带领团队进行财务管理、运作及改革；其二是项目型人才，在企业内部的项目运作中，从财务的角度出发为项目运作服务；其三是管理型人才，即某一模块主管、部门总监，甚至总经理等——近些年来，许多跨国企业都开始聘请有财务背景的人来担任企业CEO等重要角色。

会计师事务所，尤其是“四大”的审计师，职业以展的晋升渠道非常透明。第一年，作为刚入职的新人，最主要的是经验积累；第二年，就需要开始处理比较复杂一点的工作；第三年开始，除了完成接受的项目工作外，作为资深审计师，同时还肩负起了教导新人的工作；5年以上就能成为经理。并且，会计师事务所内部的晋升与企业不同是，并不需要等岗位有所空缺时才有升职机会，而是更类似于学校的升级制，完成能力考核之后就能顺利升级。许多审计师也把跳巢到企业财务部或内审部作为自己的职业发展方向之一。

收获 比起事务所，财务部工作涉及面更广。除了在基础的财务岗位轮岗之外，在做经理之后，可能就会做一些更宏观的事情，例如制定财务上的流程和制度，财务资金运作和分析，以及战略上的风险控制，还可以把公司财务政策和业务政策相结合，以配合到各个业务流程。在财务部工作，就有机会接触不同模块的财务工作，财务部门会采取轮岗制。而在事务所里工作，升职之后虽然工作内容可能会有所不同，但实际上还是在做审计工作。事务所就像是特种兵，而财务部则

是集团军。

在事务所工作，将会收获快速成长的机会。由于事务所的工作强度大，接触的项目多，员工可以在短时间内迅速积累工作经验。其次，事务所有着非常成熟的培训体系，通过培训可以使自己变得更专业，从而具备良好的工作能力和工作方式，同时在形象和表达能力上也会有所提升。培训内容将会随着工作难度的增加和员工的角色转换不断丰富。从初期的财务知识，到如何进行沟通，再到如何辅导新人、管理下属，员工每一个阶段，公司都会提供相对应的培训。事务所也会为每个新员工分配上个经理级别的职业导师，通过与新人的谈话，来帮助新人进行职业规划，制定个人发展目标。这些系统的培训和帮助，使事务所的员工在人才市场上变得非常有吸引力。此外，事务所的工作也能积累很多的人脉。

会计事务所工作内容篇六
《会计师事务所组织机构设置及工作职责》

会计师事务所有限公司

组织机构设置及工作职责

第一章 总则

第一条 为了完善本所法人治理结构,落实责任，根据《安徽智成会计师事务所有限公司章程》的规定，科学设置事务所各职能部门。确定的总体职能、职责，将每个科室以及每个岗位的职责、任务、目标等内容具体化。

第二条 本制度适用于本所及全体从业人员，全体从业人员包括注册会计师及相关人员。

第二章 组织机构

第三条 根据会计师事务所章程，结合人员规模、技术结构及业务范围，事务所的组织机构实行主任会计师负责制。

第四条 会计师事务所设主任会计师一名、副主任会计师二名；设验证部、工程部、司法鉴定部、审计一部、审计二部和办公室共六个部门。

第五条 各部门员工分工不分家。如有重大业务或突击业务，各部门应密切协作，互相支持，共同做好业务工作，为客户提供最优质的服务。

第六条 事务所的组织机构的框架图如下：

主任会计师副主任会计师办公室副主任会计师验证部工程部司法鉴定部审计一部审计二部

第三章 工作职责

第七条 主任会计师（所长）工作职责

1、认真学习，执行党和国家法律、法规、政策，把握事务所发展方向，积极为经济建设服务，接受省注协及省造价协会指导、管理、监督，根据章程和出资人会规定授予职权全面负责本所工作。

2、召集并主持召开本所会议，并代表发起人会向出资人会报告工作。

3、积极开拓业务，严把质量关。主持本所业务活动，组织实施出资人会决议，布置、安排本所日常工作。

4、组织实施本所年度经营和投资方案，检查督促本所各项工作，对经会议讨论通过的重大事项作出决定。

5、签署本所重要文件，签订业务约定书，决定业务承办与否，审定审计报告。

6、坚持任人唯贤，能人善任。本所聘任或解聘业务人员由主任会计师提名，经发起人会议研究决定。

7、厉行节约，勤俭办所。按有限责任会计师事务所财务管理制度规定，审批本所费用，负责本所财务开支。

8、正确履行本所章程和出资人会授予其它各项职权。

第八条 副主任会计师（副所长）工作职责

1、协助主任会计师（所长）主持分管范围内工作。

2、协助主任会计师（所长）召集并主持召开本所会议。

3、主任会计师因故不能履行职权时，经主任会计师（所长）指定，代理履行主任会计师（所长）职权。

4、组织所内人员业务理论学习，提高本所人员整体业务水平。

5、协助主任会计师（所长）积极开拓业务，签订业务约书，确定收费金额，并对业务的承办与否提出建议，负责分配业务项目。

6、协助主任会计师（所长）审定审计方案和审计报告，严把质量关。

7、对事关本所发展和其他重要事项向主任会计师（所长）提出意见。

8、办理主任会计师（所长）交办的其他事项。

第九条 验证部工作职责

1、注册会计师承办验资业务应遵守于法有据、客观公正、维护权益、实事求的原则；

2、注册会计师承办验资业务应重视现场审验和书面取证，做到资料齐全，证据充分，审验属实

3、注册会计师和业务人员在接受验资业务委托时，首先应当与委托人、被审验单位管理当局沟通，了解被审验单位的基本情况。

4、注册会计师和业务人员应当实施必要的审验程序，取得充分适当、有效、完整的验资证据，作为发表审验意见、出具验资报告的依据

5、注册会计师和业务人员在验资工作中，从了解被审验单位基本情况接受委托开始，要对各个项目的验证情况、遇到的问题、处理过程、形成的结论等验资全过程都应作好记录，连同被审验证据及其文件资料形成验资工作底稿。

6、完成领导安排的其它工作。

第十条 工程部工作职责

1、基建工程审计程序、审计方法、审计工作底稿、审计证据和审计报告应严格遵守国家有关部门关于工程造价管理的有关规定。

2、审计人员应对自己的工作结果负责，凡经我所审计的工程项目，其误差不得超过1％。

3、每个项目审计完毕，审计人员应先将初审结果详细汇报给项目负责人，由项目负责人确定与甲乙双方沟通的时间和地点，取证完毕如与初审结果有重大差异应向项目负责人和主任会计师说明详细原因。

4、外出看现场及取证时，审计人员不得少于两人，且主审必须参加。

5、审计人员不得接受施工单位的宴请、礼品和其他有碍审计独立性和公正性的物品及其他行为。

6、基建审计报告一经发出，主审人应及时整理归档。

7、全过程造价咨询业务，派往工地的业务人员对隐蔽工程的签证、材料、设备价格等其他咨询业务应本着实事求是、客观公正的原则，不得与施工企业、监理单位串通一气，损害业主的利益。

第十一条 司法鉴定部工作职责

1、鉴定人员执行各项业务，均应由司法鉴定所统一接受委托，并与委托人签订司法鉴定委托受理合同。

2、司法鉴定所必须派出足够数量、富有经验的专职司法鉴定人执行鉴定业务

3、鉴定人员在执行业务中应保持职业上应有的认真和谨慎态度，应严格遵守国家有关法律、法规，应恪守独立、客观、公正的原则。不得从事不能胜任的业务。

4、鉴定人员在执行各项业务时，应按照法律法规、行业相关制度准则及其他有关职业规范规定，获取或编制工作底稿。

5、鉴定人员应根据准则和行业规范等有关规定要求，在实施必要的鉴定程序，获取了充分、适当证据后出具鉴定报告。

6、业务项目完成后，鉴定人员应对工作底稿进行分类整理、汇集归挡，形成

业务档案。业务档案是司法鉴定所的重要的历史资料，应当妥善管理。

第十二条 审计部工作职责

1、执业人员在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，并向主任会计师汇报，确定是否接受委托。。

2、执业人员承办审计业务，由单位统一受理并由主任会计师或其授权代理人与委托人签订审计业务约定书。

3、执业人员应当在充分了解审计约定事项和被审计单位业务情况后，制定审计计划，并根据审计过程中的情况变化，及时修改和补充计划。

4、执业人员应当在对被审计单位相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上，确定审计程序和方法。

5、执业人员在实施审计进程中，应当采用恰当的方法，包括检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等，以获取充分、适当的审计证据。

6、执业人员在实施审计时，对其业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，并对其工作结果负责。

7、执业人员应当在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，分析、评价审计结论，形成审计意见，出具审计报告。

8、业务项目完成后，审计人员应对工作底稿进行分类整理、汇集归挡，形成业务档案。业务档案是事务所的重要的历史资料，应当妥善管理。

第十三条 办公室工作职责

1、在主任会计师（所长）领导下，协助处理本所内部日常行政事务，围绕业务中心服务协调各部室工作。

2、负责业务来人接待，协调处理本所外界公共关系，坚持勤俭创业精神，维护本所利益。

3、负责本所各类人事，收发文件等档案材料收集，及时整理归档。

4、以业务为中心，做好来文函件、电话传递和管理。做到及时迅速，遵守保密制度，做好文秘工作。

5、保管并正确使用本所印章，加强微机等设备的使用、管理。

6、认真做好本所安全、保卫、防火、防盗等工作，负责本所内部环境卫生工作。

7、对本所有关管理工作提出意见供领导决策参考。

第十四条 部门经理工作职责

1、接受所长或分管的副所长领导，遵守行业执业准则、审计独立准则和职业道德，负责本部室业务的具体组织实施，带领本部室人员保质保量完成所内分配的审计项目。

2、按月制定本部工作计划，以保证审计业务的质量。

3、统筹安排本部室人员分工与协调，按业务操作规则程序，承办各项业务，提高业务质量。

①、对本部门的人、财、物的管理全面负责；

②、负责本部门员工的费用审批和签报；

③、负责本部门员工的引进、考查、考核、晋升、降级、辞退、奖励与处罚，努力提高员工的个人素质即：员工的职业道德、执业风险意识、劳动纪律、工作效率、工作责任心、执业水平、工作业绩等；

④、负责本部门员工的奖金分配；

⑤、负责对本部门人员请假、休假事宜审批；

4、积极对外联系，主动承揽业务，拓宽业务领域，扩大收入，节约开支。

5、加强内部协调，维护全所利益，交流业务信息，解决疑难问题。组织检查审计项目，认真审查审计报告初稿与工作底稿。

6、组织好本部室的政治、业务学习，坚持学用结合，在实践中逐步提高本部室人员的综合素质与业务能力。

7、对本部门业务实行全面监管

①、负责下列重大业务项目事项的复核：重要性水平测试、审计风险评估、审计（评估等）项目计划、审计（评估等）报告、盈利预测报告等；

②、在授权范围内，参与洽谈项目、承揽业务、签定业务合同、收取审计费用； ③、负责本部门业务报告的签发。

8、维护本所形象和员工的合法权益。

9、负责协调处理与其它部门之间的关系；

10、直接对主任会计师负责并对本部门员工的行为负责。努力完成股东会或所长交办的其它工作。

第十五条 高级经理工作职责

1、服从部门经理调配，带领项目小组完成业务工作；

2、协助股东对本部门的审计项目进行监管；

3、协助部门经理（副部门经理）完成本部门较大型的业务项目；

会计事务所工作内容篇七
《会计师事务所——实习报告》

寒假实习报告

为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力，而且作为工作前的最后一次实践机会，也是理论与实际相结合相比较的最好机会，2010年底，我进入了陕西衡兴会计师事务所进行实习。这是一家中小型的会计师事务所，一共有将近30名注册会计师，而事务所的业务主要为年报审计、法人离任经济责任审计、改制审计、破产审计、代理记账、资产评估等业务。

为了能够在实习过程中学到更多东西，在去参加实习之前，我花了差不多半个月的时间复习以前学过的会计知识，并且阅读了注册会计师考试的审计教材，巩固了审计的一些基本知识。在书中我看到了一些基本的审计程序，和各个业务循环的一些知识，还有关于风险导向审计，关于一些重点会计科目的审计要点。之前的关于理论知识的学习，对我后来的实习奠定了坚实的基础。

在会计师事务所实习主要分为两个阶段。第一阶段是我呆在事务所的总部的时候。这一阶段，主要是和办公室里的同事熟悉熟悉，并向他们学习公司的各方面知识，了解会计事务所的机构组成，人员职责，基本业务，分别熟悉事务所各种会计业务操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。发现很多同事都是考出注册会计师、注册税务师、资产评估师三个证书，觉得他们还是很厉害的。在那段时间里，感觉公司很多同事都会去出差，办公桌上叠满了他们审计过的工作底稿和会计报表。审计工作其实就是由外勤和出具审计报告组成。第二阶段主要是参加审计汇森煤业、陕西煤矿运输公司和亚辉客运三家公司的年终审计工作。

实习的第一天，我没有参加任何项目，而是帮助所里的老师们影印一些文件，当他们在忙的时候，我会在一旁仔细观看他们的工作流程，并且学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容，但是在看了他们做的底稿之后，一下子就把内容记住了。到现在，我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关于底稿中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业，还应该提供相关的文件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的，还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该包括在其中。

在所里几天适应了审计的工作流程之后，就开始进行实际的工作了。我跟着宿老师来到了位于高新区的陕西汇森煤业投资有限公司，这是一家很大型的公司，公司的账务全部是用财务软件记账，这对于财务人员来说，省去了很多麻烦。因为我还没有实际操作过，所以只能一步一步慢慢学，宿老师让我先帮他抽查凭证，我开始看汇森公司整个2010年所发生的科目账，从每一个科目开始依次往下过。在抽查过程中我发现，该公司的往来账较为混乱。很多款项都计入了“其他应收款”和“其他应付款项”目，但实际上，在过去的学习中，这些记录都是不准确的。最开始发现这个问题的时候，我都在底稿中作了相应的记录，等到将所有科目账看完之后，将有问题或数额较大的抽出来，再找相应的凭证仔细检查，与其相应的附件作对比，看看该笔账项的科目使用是否正确。

除此之外，我还帮助老师完成了公司贷款利息的计算和固定资产折旧费用的计量，我们发现该公司的固定资产计量存在很大问题，公司没有一个对于固定资产统一的计量标准，而是针对不同的固定资产采取不同的折旧年限，这就是的审计人员在审计时出现了较大的差额，我经过统一计算之后发现该公司所计算的固定资产折旧额比规范了计量标准之后差了8万元，这对于初次进行审计的我来说，算是不小的鼓励，终于能发现一些纰漏，也算是一个好的开始。由于汇森公司从事的是煤业投资，公司在陕北还有一个分公司负责煤炭开采，所以在审计汇森的账务时，也要一并将子公司的账务一起计算，但是只是一小部分，例如子公司所上交的的利润或分红。在我查看凭证的时候就常常弄不清楚什么时候该笔账目应该记在总公司名下，什么账目应计在分公司名下。

我所进行的第二个项目是位于延安市子长县的瓦窑堡煤炭运输公司，这是我第一次出差，感觉很兴奋。跟着同行的戚老师到了公司，才发现公司的财务部只有两个人，一个会计和一个出纳，这就使得一个人身上背负了太多的工作，工作起来显得力不从心。尤其到了年尾，是会计工作这一年中最忙的时候，出纳又常常在外，会计的工作显得十分繁重，加上我们不是有一些公司财务上的问起要会计帮忙，给那位会计原本忙碌的工作更添负担。瓦窑堡煤炭运输公司是陕煤旗下的一个子公司，公司的主要业务不是买煤，而是运输。同属煤业，该公司的利润就不如同行业的其他环节多。但尽管公司财务科的人手不足，账目依然做的井井有条。瓦窑堡公司由于去年在报税的过程中存在漏水情况，因此被税务部门作出了相应的惩罚，因此在今年审计的时候我发现该公司在税务方面账目做得非常清晰，尽管只有30多万的净利润，公司依然提足了20多万元的税金。对此我也很受启发，作为财务人员，不管出于什么原因，在税务这方面都应该按国家规章办事，否则对企业来说后果是非常严重的，不仅会受到处罚，公司的声誉也会受损，一点点的甜头换来这么不堪的苦果，就真的是不值得了。在这次出外勤中，我开始独立进行审计底稿的出具，我很庆幸以前在学校的时候老师叫我们了很多

Excel的操作技巧，是的我在做审计底稿时能很快上手。由于公司的规模较小，加上账务清晰，只用了三天时间我和指导老师就完成那个了任务。

我所进行的第三个项目是一家客运公司，从事公交车的运输管理和出租车的管理。到了公司的所在地，我发现该公司的财务状况非常混乱，首先是公司的财务人员对于帐套系统的应用十分混乱，无法将帐表导出，这就使得我们在查阅账目时十分的困难。其次，该公司由于帐套系统的老旧无法应用，大部分账目是通过手工记账完成的，我在核对管理费由这一栏时就出现了手工账目严重混乱的现象，多我们的工作开展十分不利。在进行科目账核对时，公司为我们提供的是打印好的报表，但手工打印难免会有错漏，这使得我在核算总数时没办法将总账与明细账对到一起，仔细询问主管会计才知道将近有十几万的账只在帐套系统里登记，而没有凭证，所以没有记录在手工帐套中，如此大的问题，说明该公司平时的管理是非常混乱的。再核对各项费用的时候也出现了同样的问题，费用科目下明细科目中出现的大多数费用都在“应付职工薪酬”、“其他应付款”等科目中反复出现，尽管在期末都相互抵消，但是也不难看出手工记账给这家公司所带来的麻烦，因此，在这家公司的耗时是最长的，由于国资委对于审计报告的出具时间有规定性要求，因此在亚辉运输公司的那一段时间，我几乎是要天天加班的，周末也要回所里继续加班，这样才能保证按规定时间上交财务报告。

每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对待分配到的各项任务,按照执业规范的要求实施审计程序。在此期间，项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立、客观、公正原则的同时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以判断企业的财务是否符合国家财经法规，财务人员素质高低等，使自己在审计过程中做到心中有底，同时也与客户单位建立了良好的合作关系,便于我们的审计工作能更有效地开展。

在公司的这段实习经历，让我对会计事务所各方面也有了一定的认识。会计事务所，在国家“做大做强”的理念下，最近几年都进行了不断合并，很显然在会计事务所工作，对一个会计学专业的学生来说还是个不错的选择，应该这个工作还是很有前途的。但是注册会计师并不像我在学校里想象的那么好，也许在外行的人，看起来注册会计师是很专业，很厉害的人。其实不是，考出注册会计师的收入，也不像在学校里的那么高。会计事务所本身还存在很多的矛盾。主要表现在如何安排审计项目。因为有的审计项目风险小，审计费用又高，这是所有的人都争着抢的，而一些项目虽然审计费用还可以，但项目风险比较高。这种项目就没怎么有人想要。最倒霉的是那种费用不高，风险很大的项目，这种项目是谁都不要的。即使第二种情况，很多人都不愿意多那么点钱。这样子，在注册会计师内部就会产生矛盾了。另一个矛盾就是审计助理和注册会计师之间的矛盾，审

计助理是工作最多，而拿钱最少的。如果注册会计师不顾审计助理的各种心理，审计助理必然会产生埋怨。

通过这次实习，我学习到了很多审计实务方面的知识。这次给我留下深刻印象的主要有两个方面。第一，就是实施了的审计程序都要形成于工作底稿中，这样可以最大限度地减小审计风险。第二，就是要充分运用风险导向审计。在审计工作开始之前及其过程中分析存在风险的领域，并将其作为重点关注点。在审计过程中运用分析程序，可以大大地提高审计效率。

会计事务所工作内容篇八
《会计师事务所审计流程》

会计师事务所审计工作流程

会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。

从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映

的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中执行的主要程序有： 一、 制定审计项目计划

审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。

二、审计准备

根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险；

了解被审计单位的哪些情况：

（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险；（3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他

2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。

3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析

、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。

4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。 5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度；重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

6、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。

7、根据控制测试的结果，制定实质性测试的具体计划,即审计计划；

审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。

（1）总体审计计划

总体审计计划是对审计的预期范围和实施所做的规划，是审计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。基本内容包括：被审计单位的基本情况；审计目的、

审计范围及审计策略；重要会计问题及重点审计领域；审计工作进度及时间、费用预算；审计小组组成及人员分工；审计重要性的确定及审计风险的评估；对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用；其他有关内容。

（2）具体审计计划

具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。 三、审计实施

审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编写审计日记，编制审计工作底稿。

1、执行具体的实质性测试；

所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。实质性测试通常采用抽样方式进行，审计人员在实质性测试中要做以下主要工作：

（1）盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

（2）检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据

的真实性和经济业务的合理性、合法性。

（3）核实账户记录的余额

（4）核对有关记录

（5）对相关资产和负债的期末余额进行函证

（6）对计算结果进行复算：审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算，以确定被审计单位有无故意歪曲计算结果或者计算存在差错的情况。

（7）向有关人员进行查询：在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。

（8）其它必要的工作。 2、完成现场审计，并就初步审计情况与公司的管理层、治理层进行沟通。

四、终结阶段

审计终结阶段是指实施阶段结束以后，审计人员根据审计工作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档的全过程。

（一）编制审计报告

审计人员在完成外勤审计工作台以后，就开始进入编制审计报告的阶段，此阶段的主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿；审计期后事项；汇总审计差异，提请被审计单位调整或做适当披露；形成审计意见，撰写审计报告。只选择那些具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映。

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