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会计核算制度
一、总则
为进一步完善会计核算体系，规范本院及下属公司的会计核算，保证会计信息全面、准确、及时，使之更好地为管理服务，特制定本制度：
第一条 财务会计核算应严格遵循《企业财务通则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》.
第二条 以公历年为会计年度，以公历月末日为当月核算截止日。
第三条 会计核算采用权责发生制，存货采用先进先出法，固定资产按分类折旧，低值易耗品采用一次性摊销法。
二、一般会计业务处理程序
第一条 会计业务范围及其执行
㈠会计业务由会计主管及其他会计人员处理。
㈡会计业务包括下列各项：
1、原始凭证的审核；
2、记账凭证的编制、输入；
3、记账凭证复核及记账；
4、会计报告的编制、分析与解释；
5、税金计算与交纳；
6、会计用于企业管理各种事项的办理；
7、内部审核；
8、会计档案的整理保管；
9、其他依照法令及习惯应该办理的会计事项。
㈢会计业务处理程序。根据合法的原始凭证，编制记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计账簿；根据符合规定的会计账簿，编制会计报告。帐务处理流程图见附件1.【会计核算制度的内容】
㈣各种特殊会计事项，依本院规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。
㈤主办会计核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项，应随时派员盘点，关于财物的核对与盘点事项，每年最少应盘点一次。
㈥会计业务的处理发生错误时，应于发现错误时，随时加以更正。
㈦会计人员执行其业务时，须使用本名，不得用别名或符号。
第二条 会计凭证处理程序
㈠凡是可以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。原始凭证经法令规定须具备某种条件的，应依其规定。
㈡原始凭证应先详细审核，如有下列情况，视为不合法。
1、法令规定为不当的支出；
2、书写或数字计算错误；
3、收支数字与规定及事实经过不符；
4、与有关规定不符。
㈢原始凭证的审核
1、支付凭证的审核
⑴外来单据应取得受款人开具的由国家税务局监制的统一发票，或非经营性收据。 ⑵统一发票应记明下列事项：
①本公司抬头；
②货物名称、规格及数量或费用性质、服务内容；【会计核算制度的内容】
③单价及总价；
④交易日期；
⑤收款单位发票专用章或财务专用章。
⑶内部支出的原始凭证，依本企业的有关规定，由财务部统一制定格式。
⑷购进材料的原始凭证，应附材料验收单。
⑸购进物料及其他消耗品的原始凭证，应附物料验收单。
⑹购进固定资产的原始凭证，应附“固定资产验收单”及符合ISO要求的请购单。 ⑺员工出差应依照本院《差旅费报销办法》，填具差费报销单，并附有关单据报销。 ⑻支出凭证单据上的实付金额应用大写数据书写，不得涂改或挖补。
⑼各部门的费用开支，应受部门费用预算的限制，
⑽支出凭证应由经办部门主管或经办人签章、部门领导或主管院领导审批、财务部审核后有效。
2、收入凭证的审核
⑴各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足以证明收入的凭证。
⑵各项收入应以合同、契约或开标议价的记录或其他有关的书据为其审核的依据。 ⑶各项营业收入所开具的统一发票，应载明下列事项：
①开票日期；
②客户名称；
③收入名称或内容；
④单价及总价；
⑤本公司的发票专用章；
⑥开票人、收款人名字；
⑦其他应注明的事项。
⑷收入凭证有下列情况之一，视为不合格：
①收入计算与合同、契约不符；
②收入与原事实经过不符；
③书写或数字计算错误；
④形式或手续不全；
⑤其他与法令规章不符。
3、不生效或不合法的原始凭证不得编制记账凭证或登记账簿。
5、应具备原始凭证而事实上无原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员申请、经其各级主管及主办会计会签、报院长批准，方可据此编制记账凭证，事后取得原始凭证时应检附。
6、记账凭证有下列情况的，作为不合法的凭证，应予更正：
⑴记账凭证根据不合法的原始凭证编制的；
⑵未依规定程序编制；
⑶记载的内容与原始凭证不符；
⑷会计法规定应记载的事项而未记明；
⑸依照规定，应由各级人员签章，而未签章或签章不全；
⑹有记载撰写错误，而未遵照规定更正；
⑺其他与法令、院规定不符。
7、凡由一科目转入另一科目时，其借贷双方金额虽属相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类科目虽然相同，而明细分类账科目不相同，均应编制记账凭证转正。
三、会计账簿处理程序
第一条 根据会计电算化核算特性，结合院对会计核算的要求，对不同性质的科目设置成不同核算类型。
（一）货币资金为日记账
（二）资产类往来设为客户往来和个人往来.
（三）负债类往来设为供应商往来。
（四）成本费用类科目根据需要按部门或项目核算。
（五）固定资产另设模块核算，由资产管理部设置卡片分类管理。
第二条 记账凭证复核后，由电脑自动登记账簿。
第三条 会计账簿平时应及时做好备份，以防数据丢失。
第四条 每月会计工作结束后，进行本月结账，计算各账户“本月合计”及“截止本月累计”，以利内部报表编制。
第五条 年终结账时，各账目经整理后，其借贷方余额应依下列规定处理；
（一）收入、支出各科目的余额应结转“本年利润”科目，为损益计算；
（二）同一科目下明细科目的借、贷余额应相互转销；
（三）资产、负债及净值各科目，应转入下年度各该科目。
（四）收支各科目的结转应作成分录，资产负债及净值各科目的结转直接由电脑自动处理。
第六条 有下列情况之一时，应办理账户清理：
（一）会计年度终了时；
（二）单位改组合并时；
（三）单位解散时
第七条 每年初将上年度账簿打印出来，依次编号，装订成册。各账簿首页标明单位名称、年度、账簿名称、册次、页数、启用日期，并由负责人及主办会计盖章。
第八条 各种账簿应列明帐簿启用表，填明记账人员的姓名、职别、经管日期。凡经
管账簿人员遇有职务调动时，须将各项账簿由原经管人员与接管人员于上述账簿“帐簿启用表”内写明交接年月日并盖章证明。
第九条 各账账簿应按税法规定贴足印花税。
四、会计报告处理程序
第一条 会计报告的编制，除决算报告应将属于期间的会计事项全部列入外，至于日报、月报、季报等只需将该期间末日已办理完毕的、已入账的会计事项编列。
第二条 会计报告内所表现的事实，应与账簿所记载者相符，但预算及其他比较分析数字不能由会计账簿直接编制会计报告的除外。
第三条 会计报告有下列情况之一，应予更正：
㈠其内容与会计账簿不符；
㈡编制不依程序或内容有错误；
㈢撰写计算等错误；
㈣未经应予签署人员签署；
㈤其他与法令、规定不符者。
第四条，会计报告应根据总公司和西北院所订的期限编送,具体要求见《会计报告报送制度》。
第五条 各种会计报告，均应留存底稿。
第六条 会计报告未经财务部领导的核准，不得随意给任何机关团体或个人。
会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报告规格应大小一致，以便装订。
第一条 原始凭证应附记账凭证后，记账凭证应按月编号，并按厚度装订成册，另加封面，日期、起讫号码、记账凭证张数。
第二条 下列原始凭证得分别装订保管。
㈠各种合同及协议应编号独立专卷；
㈡各月会计报表；
㈢涉税事项有关文件及凭据；
㈣各月发放工资单；
㈤将来应转送其他机构或应退还的文件书据；
㈥其他事实上不能依照会计科目装订成册的。
第三条 院及所属机构的会计报告及已记载完毕的会计账簿等档案，均应分年编号，妥为保管。 五、会计档案处理程序
六、附则
第一条 本制度由财务部负责解释。
第二条 本制度如遇国家出台新财务会计制度，且与新财务会计制度相抵触，则以新制度为准。
会计核算方法
第一章 总 则
第一条 为了加强公司的财务管理，保护投资者的合法权益，规范公司的财务行为，保证公司财务决策的科学性和效率性，提高经营效益，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等法规制度，结合公司实际，制定本制度。
第二条 本制度是公司整体管理制度的重要组成部分。
第三条 公司的财务数据、资料、方针等均属核心机密，未经授权，任何人员均不得对外提供、披露，也不得在公司内部散布、传播。违者承担全部法律责任。
第二章 财务会计管理体制与职责权限
第四条 公司的财务工作包含三方面内容，即会计核算、财务管理和财务监督。
第五条 公司的财务工作原则是：统一领导，统一监督，分级核算，分级管理。公司的会计核算、财务管理和财务监督，在公司总经理和财务总监领导下，由公司财务部负责人具体负责。
第六条 公司建立由预算中心、投资中心，利润中心和成本中心组成的财务核算体系。
1、预算中心：负责依据公司年度经营计划，编制公司总体预算草案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织检查、考核财务预算的执行情况，督促公司各层级完成财务预算目标。
2、投资中心：负责批准并实施各项投资，对投资项目进行管理，核算投资收益，处置投资项目。
3、利润与成本中心：按预算中心下达的财务预算指标进行核算；根据公司有关规章制度的规定，决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系。
第三章 会计核算
第七条 公司执行财政部2006年2月颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释以及其他相关规定，设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算。
第八条 公司及必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，【会计核算制度的内容】
登记会计账簿，编制财务会计报告。不得以虚假的经济业务或事项进行会计核算，违者承担全部法律责任。
第九条 公司应以实际发生的经济业务为依据，按照《企业会计准则》和本制度规定的会计处理方法进行会计核算，保持会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一贯性。
第十条 公司采用公历年度为会计年度，即每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
第十一条 公司以人民币为记账本位币，记账方法采取借贷记账法。
第十二条 公司采用权责发生制记账，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。
第十三条 公司涉及外币的经济业务，其记账汇率采用公司账面汇率（一般为1月1日市场汇率中间价），因业务发生时市场汇率与记账汇率不同而产生的汇兑损益列入当期损益。公司根据会计期间市场汇率的变动情况不定期调整账面汇率。
第十四条 公司的现金是指：库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指：持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
第十五条 公司应收款项包括应收账款、其他应收款等。按账龄分析法提取坏账准备。其中，应收账款逾期一年以内不提取；逾期一至二年提取10%；逾期二至三年提取40%；逾期三年至五年提取70%；逾期五年以上提取90%。
第十六条 公司存货包括：原材料、周转材料、消耗性资产、产成品、包装物、低值易耗品等；存货盘存制度采用永续盘存制，各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价；周转材料领用时采用五五摊销法摊销。公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
第十七条 公司确定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与生产活动有关的设备、器具、工具等，以及不属于主要生产经营设备、使用年限超过两年且单位价值在2000元以上的资产为固定资产。
1、固定资产按实际成本计价。
2、公司对固定资产的分类按其自然属性分为房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备和其他设备五大类。
3、固定资产折旧采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计折旧年限扣除净残值确定其折旧率。分类折旧率如下：
第十八条 公司在建工程按实际支出反映工程成本，以达到预定可使用状态为在建工程结转固定资产的时点。
第十九条 公司对购入的无形资产按实际支付的金额入账，对接受投资转入的无形资产按合同约定或评估确认的价值入账，商誉按购买价与购入企业的净资产的差额入账，各种无形资产在受益期内分期平均摊销。
第二十条 公司的商品销售收入确认原则：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量。
第四章 货币资金管理
第二十一条 公司所有涉及对外投资、资产处置、大额资金调度，企业利润分配、单位年度资金预算等重大经济业务事项，均应有可行性报告、合同、决议及股东会的审批方可执行。财务人员应在执行过程中进行有效的控制和监督。
第二十二条 公司须积极组织收入，各项收入必须全部纳入公司收入计划，统一核算，统一管理。
第二十三条 公司的销售收入（营业收入）必须按公司指定账号进账。
第二十四条 公司的支出应严格执行公司有关财务预算与审批制度、开支范围和标准。
第二十五条 非生产性费用开支（捐赠、赞助、广告宣传）由公司统一安排。
第五章 成本费用管理
第二十六条 成本费用的核算按照权责发生制的原则，凡当期应分摊的费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的费用。
第二十七条 公司的期间费用包括：管理费用、财务费用和销售费用。费用项目开支范围为：
1、公司人员工资、奖金、福利、办公费、差旅费、设施维修费、交通与通讯费、物料消耗、水电费等。
职工福利费：主要用于职工的医药费、职工赴外地就医路费、护理费、职工困难补助以及按照国家有关法规和公司制度允许的其他职工个人福利支出项目。职工福利费据实列支，但不应超过企业所得税规定的14%的扣除标准，。
办公费：各种笔、墨水及纸张，计算器、尺、剪刀、回形针、大头针和装订用针线，胶水、浆糊、橡皮擦、涂改液，档案盒（夹）、文件盒（夹）、资料盒（夹）、报纸架（夹），各种报刊、杂志、图书，电信营业收费、复印费、传真服务收费、电报费、邮寄包裹费、邮政汇款费、速递专递费，印刷费及名片制作费，台历、挂历、时钟，电话机、电话线及相关配件，办公用的各种包、袋、封套，电子计算机和配套设备的耗材及零部件，干电池，饮用水（自来水除外）、茶叶及茶具，印章雕刻及印油。
差旅费：交通费，住宿费，出差补助费，出差过程中的通讯费等，具体标准见《费用管理办法》。
交通费：机动车养路费，机动车及其驾驶员年审收费以及交通管理部门的附加收费（不含代其他部门收取的费用），机动车过桥过路过渡费和停车保管费，交通管理部门收取的机动车营运证、驾驶证等相关证件的办证、过户、转户、取消等环节的各种费用（不含代其他部门收取的费用）。
通讯费：依据岗位工作需要，按公司相关管理制度规定的通讯费用。
维修费：办公用房屋、建筑物的维修、补漏及装饰、修缮，运输工具、机器设备、电子设备、仪器仪表、工具、器具的保养、检测、修理，凡由公司以外的人员或单位实施的，不论采取包工包料或其他方式，均应以工料费的全额作为修理费进行核算。
物料消耗：机动车耗用油料及各种配件、零部件，各种消防器材，对各种实验设备、电子设备、仪器仪表、工具、器具进行保养、检测、修理所耗用的配件、零部件，以及未在其他科目中列示的其他工具、材料及具有实物形态的物品。
水电费：购买自来水和电力所支付的费用。
2、咨询费：向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。
3、审计费：聘请社会中介机构进行资产评估、验资和审计业务而支付的费用。
4、诉讼费：涉及民事诉讼而发生的各项费用。
5、排污费：支付给环保部门的排污费用。
6、绿化费：用于绿化的各种花、草、树木及其种籽的买价、运输费和搬运费，用于绿化的各种花盘、花泥、花肥和各种草绳、薄膜、棚、架的买价、运输费和搬运费，各种雕塑艺术品。
7、研究开发费：研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的设计费、设备调试费、原材料、技术图书资料费、研究人员工资、研究设备的折旧及其他相关费用。
8、招待费：开展各项业务活动支付的或预算的招待费用。公司的职能部门按总额进行控制。
9、劳动保险费：为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费
10、会议费：参加公司以外各种会议、参展等交纳的会务费。
11、图书资料费：各个职能部门的情报资料费用。
12、工会经费、职工教育经费、待业保险费、土地损失补偿费、住房公积金、防洪保安费、开办费等，按《企业财务通则》列举的开支范围或相关法律法规确定的计提比例执行。
13、低值易耗品摊销：办公桌椅、沙发、文件柜、档案柜、保险柜以及其他单位价值在500-2,000元之间(含)、使用时间较长（2年以下）、不易损坏或破碎的耐用消费品。
14、为筹集资金而发生的各项费用，包括生产经营期间的利息支出（减利息收入）、汇兑损失、金融机构手续费以及专门安排借款而发生的辅助费用等。
15、公司销售商品过程中发生的费用，包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本单位商品而专设的销售机构（含销售网点，售后服务网点等）的员工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费以及总部支持下属单位市场推广的宣传、广告等费用的应计入部分。
16、坏账准备：按短期投资、应收款项、存货的账面价值与可回收金额之间的差额计提的准备金。按企业财务制度规定计提。
[篇一:财务管理制度范本]
总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。会计核算制度。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。会计核算制度。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，主义市场经济体制的需要，进一步规范事业单位会计核算，加强会计管理，促进社会各项事业健康、有序发展。根据<事业单位会计准则>(试行)我们制定了<事业单位会计制度>，现发给你们，请遵照执行。财政部1988年制发的<事业行政单位预算会计制度>同时废止。对于在执行过程中发现的问题，请及时向我部反映。
附件:
事业单位会计制度
第一部分总说明
一、为了贯彻<事业单位会计准则>(试行)，规范事业单位会计核算，特制定本制度。
二、本制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位。
根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度；事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行。
三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位；向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位。
以上三级会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。
四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用。
本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编。
五、事业单位会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。
六、事业单位会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的<会计档案管理办法>执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的<会计基础工作规范>办理。
七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。
八、本制度自1998年1月1日起执行。财政部1988年发布的<事业行政单位预算会计制度>同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制定的会计制度，凡与本制度不一致的，应停止执行。
[篇四:财务管理制度]
第一章总则
第一条为进一步强化财务管理，规范本系统财务收支和会计核算，提高资金使用效益，形成高效廉洁、团结协作的会计群体，促进劳动保障事业的发展，根据<会计法>、<行政事业单位会计制度>、<社会保险基金财务制度>、<社会保险基金会计制度>以及有关地方性财政法规，结合本局实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本局机关及直属事业单位，技工学校参照执行。
第三条财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；量入为出、保证重点、兼顾一般，注重资金使用效益；厉行节约，制止奢侈浪费；正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益关系。
第四条财务管理的基本任务:合理编制部门预算，全面反映单位财务状况；依法积极组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和监督；对下属事业单位的财务活动进行指导、监督；加强国有资产管理，防止资产流失。
第五条本单位财务机构在单位负责人的领导下，具体对本局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管理，任何单位、部门均不得私设“小金库”，搞账外账。
第六条单位负责人对本单位的一切财务经济活动负领导责任，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第二章财务机构设立及会计岗位职责的划分
第七条本局设立人力资源和社会保障财务管理中心(以下简称财务中心)，为单位唯一财务机构，在jú长的领导下，统一管理各项财务会计工作。财务中心实行主任负责制，内设经费和基金两个核算组，每个核算组分别配备一名副主任，负责本核算组的日常业务工作，另设总账会计、辅助会计、出纳会计岗位。会计岗位实行定期轮换。
第八条经费核算组岗位职责
经费核算组负责局机关及所属事业单位行政事业经费的会计核算和财务管理工作。
一、出纳会计岗位职责
1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、公务卡结报、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。
2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字，有用途说明。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与财政、银行对账，做到账实相符，按月编制现金结报单。
4、及时申报社会保险和住房公积金、代扣代缴个人所得税、报送工资报表等。
5、协助做好单位财产物资、财政票据的登记管理工作。
6、完成领导交办的其他工作。
二、辅助会计岗位职责
1、协助总账会计做好各项财务管理工作，负责局机关及各事业单位经费的辅助核算。
2、根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账会计。
3、登记固定资产台账，并协同有关部门定期对财产物资进行清查。登记指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表。
4、负责各类票据、单证的领用、保管、登记、核销工作，保证票据安全，票款一致。
5、及时整理、装订会计凭证。协助做好债权、债务的清理回收。
6、完成领导交办的其他工作。
三、总账会计岗位职责
1、认真执行行政事业单位会计制度、并按照核定的部门预算执行。
2、负责本核算组的日常会计核算工作。具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作，做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析，并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据。
3、做好预算执行工作，并根据各单位预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责经费计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账，编制对账单。
4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料，遵守国家保密制度。
5、负责做好单位的财产物资管理工作，往来款项的清理回收及票据管理工作。协助副主任做好各单位年度预、决算的编制工作。
6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好系统内审工作。
7、完成领导交办的其他工作。
第九条基金核算组岗位职责
基金核算组负责本局所有社会保险基金的会计核算、财务管理和基金监督工作。
一、出纳会计岗位职责
1、严格执行现金管理制度，根据合法有效的原始凭证，在规定范围内办理现金支付、转账结算等业务。实行收支两条线管理，不得坐支。妥善保管现金和有价证券，确保资金的安全完整。不得将公款擅自借与他人和挪作他用，不得白条抵库。
2、严格按手续制度办事，做到收支有据，原始凭证有经手人、证明人、审核人、审批人签字。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整或手续不全的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
3、整理原始凭证，及时传递给辅助会计。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与财政、银行对账，做到账实相符，按月编制现金结报单。
4、协助做好各类社会保险基金专用票据的登记管理工作。
5、完成领导交办的其他工作。
二、辅助会计岗位职责
1、协助总账会计做好各项会计核算工作，负责各类社保基金的辅助核算。
2、根据合法有效、手续齐全的原始凭证编制记账凭证，并及时传递给总账会计。
3、登记各类社保基金支出明细账和指标、计划台账，并负责按月与财政核对收入支出及计划指标结余，编制余额调节表。
4、负责各类社会保险专用票据、单证的领用、保管、登记、核销工作，保证票据安全，票款一致。
5、及时整理、装订会计凭证。协助做好债权、债务的清理回收。
6、完成领导交办的其他工作。
三、总账会计岗位职责
1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度，严格执行部门预算。
2、负责本核算组的日常会计核算工作。具体做好凭证的复核工作，做到凭证合法、手续齐全、数字真实准确、内容完整；报表的编报工作，做到编报及时，数字准确完整；定期进行财务分析，并提供合理化建议，及时准确地为领导提供相关信息和数据。
3、做好预算执行工作，并根据各项基金的预算执行情况及时提出调整、追加指标的建议；负责基金计划额度的申报、核对；定期与银行、财政对账，编制对账单。
4、按规定负责整理和妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案资料，遵守国家保密制度。
5、负责做好往来款项的清理回收及票据管理工作。协助副主任做好各项基金的年度预、决算编制工作。
6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期参与检查和监督所属单位的会计工作，协助搞好基金监管工作。
7、完成领导交办的其他工作。
第十条财务中心副主任岗位职责
财务中心设两名副主任，协助主任工作，并分别兼任经费和基金核算组总账，负责管理各核算组的具体业务工作。
一、经费核算组副主任(兼总账)岗位职责
1、认真执行国家财经法规和行政事业单位会计制度。编制局机关及各事业单位年度预算、决算，并严格执行部门预算和政府采购计划。
2、审核会计凭证和报表，确保会计资料真实、完整。
3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，及时向财政申报资金使用计划，筹集资金，保证单位正常运转。
4、定期向各单位负责人报告收支结余和资金使用情况，提供合理化建议，促进增收节支。
5、定期组织实施财产清查和往来款清理，做好票据管理。
6、根据制定的单位内部财务管理规定和办法，定期组织检查和监督所属单位的会计工作，搞好系统内审工作。
7、加强与财政、审计等部门的沟通协调，负责本组人员的具体工作安排和统筹调度。
8、完成领导交办的其他工作。
二、基金核算组副主任(兼总账)岗位职责
1、认真执行国家财经法规和社会保险基金会计制度。编制各项社保基金年度预算、决算，并严格执行部门预算。
2、审核会计凭证和基金报表，确保会计资料真实、完整。
3、根据预算执行情况及时调整、追加预算指标，及时向财政申报、基金使用计划，筹集资金，保证各项社保待遇及时足额支付。
4、提出基金保值、增值计划，定期向局领导和各社会保险经办机构负责人报告基金收支结余和使用情况，提供合理化建议。
5、定期组织对社保基金的检查监督，保证社保基金健康安全运行。
6、负责与各经办机构业务科室以及财政、税务、银行等部门的沟通协调。负责本组人员的具体工作安排和统筹调度。
7、完成领导交办的其他工作。
第十一条财务中心主任岗位职责
1、主持财务中心日常工作，负责中心人员内部管理。定期召开内部会议，将局领导及有关部门的工作要求具体化。负责各项基金及经费的财务管理工作。
2、根据上级机关和财政部门的规定，结合具体情况，制定本局的财务管理规定和办法，负责宣传贯彻财经纪律和财务制度，组织业务辅导、会计核算、会计监督和财务管理工作。
3、依据会计法律法规，对单位的一切财务经济活动进行审核和监督，自觉接受财政、审计、物价、税务等部门的检查监督。对所属单位财务会计工作进行业务指导，定期检查所属单位财务收支情况，发现违纪行为及时纠正和制止。协同基金监督管理科一起做好局机关、各事业单位的经费及社保基金的内审工作。
4、抽查、复核两个核算组编制的会计凭证；审核各种会计报表、账册、经费及基金预算、政府采购计划、年终决算等等；审核、控制预算执行。
5、定期对收、支、决算等情况进行汇总分析，定期向局领导报告资金运行和财务管理等情况，积极提供合理化建议，促进增收节支。
6、建立健全内部财务管理制度，确保全中心人员岗位职责明确，分工合理，不相容职务分离、相互制约，凭证的传递、保管、账务处理及报表稽查、复核程序规范。
7、管好、用好社会保障基金和各项经费，保证单位正常运转，保证资金安全运行。
8、定期向单位领导汇报工作，并接受考核和监督。
9、完成领导交办的其他工作。
第三章内部控制制度
第十二条出纳会计不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。
第十三条数据录入员不得兼任系统维护员、管理员和数据审核员。
第十四条实行原始凭证先审核后审批制度。
第十五条严格执行会计凭证复核制度，原始凭证必须有经手人、证明人签字，经财务中心主任(财务科长)审核，单位负责人(或指定审批人)审批方为有效。
出纳会计根据原始凭证及时登记日记账，并传递给辅助会计编制记账凭证，总账会计进行凭证复核，同时检查原始凭证及附件的齐全性，副主任审核会计凭证的合法有效性。记账凭证必须经过审核后方可登记账簿。
第十六条严格执行印鉴和支票分开保管制度，各单位的支票和印鉴不得为同一人保管。
第十七条实行票据领用登记制度。各单位所需票据，实行专人负责领用，办理登记手续，用完后及时办理核销手续，结旧领新。
第四章预算管理制度
第十八条适应财政管理体制，全面实行部门预算。
第十九条部门预算编制工作中应坚持以下原则:
1、规范性原则。坚持先有预算，后有支出，坚决杜绝支出行为的随意性。
2、完整性原则。单位组织的所有收入和安排的所有支出必须全部纳入部门预算，不得设立账外账。
3、应收尽收的原则。各单位应对照政策，挖掘潜力，积极组织收入，做到应收尽收，力争超收。
4、优先保障的原则。保证重点，兼顾一般，合理安排各项资金，支出顺序上先安排人员经费，再安排公用经费，后安排项目经费。
5、定员定额管理的原则。全面推行零基预算，对人员经费按编制人数和规定标准核定到人；日常公用经费按部门分类分档确定定额标准，按人员编制、项目核定；对项目支出，在充分论证及严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并结合当年财力状况，优先安排急需可行的项目。
6、收支平衡的原则。坚持量入为出，量力而行，收支平衡的原则，从严控制各项支出，编制预算既要体现实际需要，又要考虑财力可能，努力实现综合财政收支平衡，不编制赤字预算。
第二十条预算编制和审批程序
1、根据本预算年度行政事业计划，参照上年度预算执行情况，分析各项增减因素对收支的影响，结合单位实际提出本年度预算收支建议数，经单位负责人审核后转财务中心(财务科)汇总报财政部门。
2、财政部门对所报送的预算建议数进行审核，提出分配意见，汇总并综合平衡后形成预算方案报县政府审查，并确定预算控制数，下达各单位。
3、根据财政部门下达的预算控制数编制正式部门预算，经单位领导审核，财务中心(财务科)汇总后报财政部门。
4、财政部门报请有权部门审批后的下达数，作为预算执行的依据。
第二十一条预算执行中，必须严格按批准的部门预算执行，支出预算数额、项目之间原则上不得调整，执行过程中，除因收入超收，国家、省、市出台增资项目、发生重大突发性事件外，支出预算一律不予追加。对于因特殊情况确需调整的，按规定报请有权部门批准后方可执行。
第五章收入管理制度
第二十二条各项收入要按政策及时、足额上缴财政专户。有预算外收入的单位要充分利用现有条件严格按国家有关规定依法积极组织收入，应收尽收，同时要处理好社会效益与经济利益的关系。不得截留、挪用社会保险费收入。
第二十三条行政事业性收费必须有收费政策依据，按规定办理收费许可证，使用财政监制票据，依法收费。
第二十四条任何个人未经集体研究批准不得擅自减免收费，不得私存公款，不得坐收坐支。
第六章支出管理制度
第二十五条本局应建立健全财务支出审批制度。各类支出应严格按预算数控制，局各单位应根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各项支出；重大支出项目由集体讨论决定；特殊支出项目报局负责人研究确定。涉及重大资金的调剂及支付业务，由相关部门共同参与研究，实行集体决策。
第二十六条各项基金、资金、款项的支付均需手续齐全，有经办人、证明人、审核人签字，单位负责人(或指定审批人)审批，财务复核后方可办理。
第二十七条除国家规定的工资、津贴、奖金、补助外，其他任何形式的奖金、补助等必须经有权部门审批同意后方可发放。
第二十八条其他工资福利性经费开支标准:
1、职工困难补助由领导研究决定。
2、夏季清凉饮料费按财政规定的统一标准发放，每年一次。
3、独生子女保健费:须凭独生子女证，每年发给40元，直至小孩14周岁，由父母双方单位各负担20元，一方无工作或离异，另一方单位负担40元。
4、幼儿园保育教育费:根据海安县财政局<关于对幼儿园保育教育费实行定额报销的通知>(海财行[2007]1号)精神，自2007年1月1日起，机关事业单位职工其符合计划生育政策的子女入园保育教育费实行定额报销的办法。职工凭幼儿园出具的财政部门印制的保育教育费收据，向所在单位按入园子女每人每学期报销200元，单亲家庭、配偶为现役军人的，由职工所在单位凭票报销400元。
5、劳务人员的使用及待遇均要报经jú长办公会议研究，否则不得支付相关费用。
第二十九条由单位代缴应向个人收取的失业保险金、养老保险金、医疗保险金、住房公积金及有关资金，应按实分解到个人及时向职工收取，不得列作支出。
第三十条公用经费支出，必须精打细算，注意节约，坚持先有预算后有支出，对无预算、超标准，手续不全，不符合制度的开支，坚决不予办理。
1、办公经费:办公用品、材料由办公室统一购置、保管、发放，小额办公用品一般直接列报支出，大额或数量较多的可通过“库存材料”科目核算，领用出库时再列作支出。采购办公用品、材料时坚持比质比价，属于政府采购范围的，必须办理政府采购手续。
2、差旅费:实行凭据报销与定额包干相结合的办法，具体办法根据<海安县县镇机关差旅费管理暂行办法>(海财行[2006]41号)执行，各事业单位参照本办法执行。
3、会议费:各科室、单位要坚持务实、节俭、高效的原则，尽量压缩会议，可开可不开的会议坚决不开，凡能合并召开的会议尽可能合并进行。要严格控制会议规模，规范会议审批程序，严格控制会议开支标准。凡经批准召开的会议，由办公室在指定地点安排食宿，并凭会议、伙食费和住宿费发票，按实有人数和天数，根据会议人员花名册，按规定报销费用。
4、业务招待费:(1)业务接待范围:主要接待上级来人，县外来本局进行公务活动的人员及来本局进行公务活动的乡镇领导及工作人员。(2)公务接待的原则:①小额、适度、从紧的原则。②事前审批的原则。事前由负责接待的分管负责人提出，办公室核定标准并填写安排通知单，接待人员凭通知单安排就餐。③定额包干的原则。经核定的接待费用，原则上不得突破，如出现超支，谁经手谁负责。④对口接待原则。经批准安排的接待，均由业务对口人员参加，从严控制参陪人员。(3)公务接待标准:乡镇一般人员因公来本局就餐的，凭办公室发给的就餐券安排客饭。
5、车辆燃料、修理费和设备购置费执行政府采购有关规定。
第三十一条本局各单位取得的指定用途的专项资金应专款专用，按要求单独核算，并定期报告资金使用情况。项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果书面报告，并接受有关部门的检查、验收。
第七章政府采购制度
第三十二条各机关事业单位和团体组织(以下统称采购人)，使用财政性资金(包括财政预算内和预算外资金)采购属于政府集中采购目录范围以内和政府采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，都属于政府采购范围，必须按照<政府采购法>及相关法规规定的采购方式和采购程序进行。
第三十三条政府采购包括集中采购和分散采购，对纳入政府集中采购目录的通用采购项目，采购人必须依法委托本级集中采购机构代理采购，并与集中采购机构签订委托代理协议，协助集中采购机构开展采购活动；纳入政府集中采购目录的有特殊要求的政府采购项目，经同级财政部门批准后实行部门集中采购。对政府集中采购目录以外、达到政府采购限额标准以上的项目，实行分散采购，由采购人按照政府采购有关规定自行组织采购，也可以委托本级集中采购机构或在财政部门登记备案的政府采购招标代理机构组织采购。
第三十四条采购人采购政府集中采购目录以内和政府采购限额标准以上的项目，达到公开招标数额标准的，必须采取公开招标方式。因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的，由组织实施项目的采购人或采购代理机构，在政府采购活动开始前按规定报经财政部门批准后方可进行。采购人不得将应当以公开招标方式采购的项目化整为零或者以其他任何方式规避公开招标。自主创新产品、节能、环保产品(须经权威部门认定)，按财政部有关文件规定采购。
第三十五条政府采购应当优先采购本国货物、工程和服务，采购人、采购代理机构应及时将政府采购信息在财政部门指定的媒体上公告，政府采购合同副本要按规定及时上报备案，政府采购资金要按采购合同和财政国库管理的统一要求及时支付。
第三十六条政府采购目录及标准详见<县政府办公室关于公布2008年度海安县县级政府集中采购目录限额标准和公开招标数额标准的通知>(海政办发[2007]177号)。政府采购应编制预算，政府采购预算在编制部门预算时一并编制，并根据批准的预算执行。
第八章债权债务管理制度
第三十七条严格控制暂付款的的发生，并及时办理结算。对个人因公出差或因病转院治疗且生活确有困难的职工可予借款。借款的审批程序和审批权限与支出审批相同，对不符合规定的借款一律不得借出。出差借款应于出差回来后5日内结清所借款项。前款未还的，原则上不得办理第二次借款。
第三十八条财务中心(财务科)应建立催缴借款结算通知单制度，对不按期归还欠款的单位和个人，发放通知单，限期结账还款。借款当事人无故超过一个月不还的，财务中心(财务科)有权从当事人的工资中扣还。
第三十九条对单位发生的暂存款，应区别情况及时清理，不得长期挂账，属于收入的，不得作为暂存款核算和管理，不得在暂存款中列支列收。
第九章财产物资管理制度
第四十条一般设备单价在500元以上，专用设备单价800元以上或单价虽达不到规定标准，但是批量较大的同类财产，须列入固定资产管理。
第四十一条局办公室、各事业单位办公室为单位财产物资的综合管理部门。
第四十二条实行财产物资定期清查制度，由财务中心(财务科)会同各单位办公室负责实施。
第十章货币资金管理制度
第四十三条现金管理必须遵循的原则:收付合法、钱物分管、日清月结、确保安全。财务负责人和总账会计应不定期对库存现金进行检查，出纳人员应积极配合，以确保账款相符。
第四十四条出纳会计应凭审核和批报准后的原始凭证及领(交)款人的签字办理收付款手续，同时在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。
第四十五条严格执行货币资金管理规定，在规定的开支范围内使用现金，不得坐支。根据我局的具体情况，核定出纳会计库存现金限额1000元，如超过限额应及时送存银行，否则造成损失的，由当事人负责。
第四十六条下列情况必须禁止:
1、用白条顶替抵库存现金；
2、用转账支票套取现金；
3、编制用途套取现金；
4、利用账户替其他单位和个人套用现金；
5、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；
6、保留账外公款；
7、私自挪用公款。
第四十七条银行存款的管理应当遵守以下规定:通过银行办理结算，必须遵守银行结算办法的规定。银行账户只能办理自身业务，不得出租、出借账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用，不得透支，银行结算票据填制必须准确规范。
出纳人员必须及时、定期、逐项目核对银行存款(财政专户存款)发生额，每月编制银行存款(财政专户存款)余额调节表，列明未达账项，辅助会计或总账及时核对余额调节表，查明原因，确保相符。
第四十八条全面推行公务卡结算方式。为加强财政性资金管理，加大财政及单位财务部门对公务消费行为的监督力度，简化公务支出结算的报销流程，提高财务管理效率，根据县委办、县政府办<关于在县直行政事业单位全面推行公务卡结算方式的通知>(海办发[2007]46号)要求，本局机关事业单位全面推行公务卡结算方式。
第四十九条公务卡结算范围:主要为公务接待支出和其他零星公务支出，做到应刷尽刷。
1、公务接待支出。公务接待实行“刷卡制”和“实名制”的管理办法，一餐一刷，不再办理现金结算和转账支付。
2、其他零星公务支出。主要包括办公费、差旅费、培训费、小型会议费、劳务费等公务支出中原需要现金支付的有关商品和服务费用。
第十一章会计档案管理制度
第五十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按照<会计档案管理办法>定期整理装订成册，立卷归档。
第五十一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的保管期限应符合<会计档案管理办法>。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务中心(财务科)保管一年，期满之后，应当由财务中心(财务科)编制移交清册，移交各单位档案机构统一保管。
第五十二条采
[篇一:高等学校财务会计制度]
第一部分总说明
一、为了适应我国社会主义市场经济体制和高等学校各项事业发展的需要，规范高等学校会计核算，保证会计信息质量，根据<中华人民共和国会计法>和<事业单位会计准则(试行)>制定本制度。
二、本制度适用于各级人民政府举办的全日制普通高等学校、成人高等学校。普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校依照执行。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。财务会计制度。
独立核算的高等学校校办产业的会计核算执行<企业会计准则>和同行业或者相近行业企业的会计制度。国家对高等学校的基本建设投资的会计核算，按照国家有关规定办理。
三、高等学校会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、高等学校会计记账采用借贷记账法。
五、高等学校会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务的核算采用权责发生制。
六、高等学校会计核算以人民币为记账本位币，记账以“元”为单位，元以下记至“角”、“分”；发生外币收支的，应当折算为人民币核算。
七、高等学校应按本制度的规定设置和使用会计科目，不可减少或合并会计科目。财务会计制度。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以结合实际情况分设一级科目，并报主管部门备案。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，经营收益=经营收入+投资收益-经营支出-管理费用
投资收益是指投资所取得的收益扣除发生的投资损失后的数额。
投资收益包括对外投资分得的利润、现金股利和债券利息，以及投资到期收回或者中途转让取得款项高于账面余额的差额等。投资损失包括投资到期收回或者中途转让取得款项低于账面余额的差额。
(三十一)合作社在进行年终盈余分配工作以前，要准确地核算全年的收入和支出；清理财产和债权、债务，真实完整地登记成员个人账户。
[篇三:财务会计管理制度]
一、总则
第一条
为了加强公司财务会计管理，规范公司财务会计行为，保证和维护公司全体员工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据<中华人民共和国会计法>、<公司会计制度>的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适应于科技开发有限责任公司及下设的各分公司。
第三条公司财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在公司总经理的领导下开展日常业务工作。
第四条公司财务会计管理实行总经理负责制，依法行使公司的理财自主权，对公司的财产完整和盈亏负直接责任；全面负责公司财务决策、指挥、控制、监督，审批财务预算和投资预算方案；接受主管部门、财政、税务、审计机关的监督和审计。总经理负责公司投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责本公司成本计划、费用和投资预算的申报，并按照公司财务管理规定及有关批准的计划、预算执行。
二、财务会计机构与财务会计人员
第五条财务部由公司总经理直接负责，财务部负责本公司的财务管理和会计核算工作。
第六条财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经济预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与本公司重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策。
第七条公司财务部根据财务会计业务需要设置财务会计工作岗位和资金管理岗位。
(一)财务会计岗位分为:预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。
(二)资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。资金管理人员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。
(三)会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(四)会计人员的岗位根据需要进行轮换。
第八条会计人员应具备以下基本条件:
(一)敬业爱岗，忠于职守；熟悉法规，精通专业知识；按照规章制度办事；客观公正，坚持原则，廉洁奉公；严守秘密；树立热情服务的意识；
(二)具有会计专业技术资格，大专以上学历；
(三)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相关知识；
(四)有一定的组织协调能力；
(五)身体状况能适应本职工作的要求。
第九条
财务会计人员在财务会计工作中，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风、严守工作纪律、努力提高工作效率和工作质量，忠诚于公司，热爱本职工作，努力钻研业务，按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行财务会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
第十条
公司财务会计人员由公司总经办和行政人事部共同考核，提出意见，根据公司规定程序批准聘任或解聘。
三、会计事务管理
第十一条
各项会计事务的处理，都必须符合统一的<企业会计准则>、<企业会计制度>、<企业财务会计报告条例>、<会计基础工作规范>和<会计档案管理办法>等的要求。
第十二条
公司按照<企业会计制度>所规定的会计科目组织会计核算。一级科目按照统一的科目编码、名称设置；二级科目按照公司规范的部门名称、产品品种、内部核算单位、开户银行、固定资产分类办法、二级科目编码办法设置；三级科目按照经办人员、成本费用项目等设置；四级以下科目，财务部门可根据实际需要设置。
第十三条公司各种会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，手续完备，并符合会计制度规定。
第十四条会计凭证的管理，会计凭证分为原始凭证和记账凭证，具体要求如下:
(一)原始凭证的要求:外来原始凭证必须是符合国家规定的发票等，不得以白条或者假发票充抵，发票的填开要符合税务部门的要求，缴纳增zhí shuì的所属公司外购货物应取得增zhí shuì发票，货物购回后办理入库手续，随同入库单一同报账；自制的原始凭证由公司统一制定并印刷，必须有经办单位的负责人、经办人签名或签章。
(二)公司对外填开的发票必须按照税务部门的要求，由专人填开、保管和归档。
(三)日常报销、结算的单据，出纳人员应当在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转账”等印章；涉及冲账及补付或收回余款的，出纳人员应开收据。
(四)公司统一采用通用记账凭证格式。
(五)记账凭证必须根据审核无误后的原始凭证填制。
(六)记账凭证填制要求:按照经济业务发生的时间、内容，及时填制记账凭证，日期清楚，摘要简明并能准确地表达业务的具体情况，会计科目使用正确，金额准确，经办人员、会计、出纳、审核人员签章清楚，编号连续。
(七)每一记账凭证只能反映一笔业务，先借后贷。
(八)每张记账凭证后必须附带原始凭证，原始凭证可以外来、也可以自制。
(九)记账凭证错误的更正:对于已记账、结账的记账凭证，如果发现错误，应按照规定采用红字冲销法或补充更正法，不得随意调账。
(十)记账凭证的审核传递、保管的要求:
1、审核传递:出纳人员根据公司规定的审批后的单据编排序号并登记出纳账→会计人员进行微机初录→财务负责人审核后入账。
2、保管:月终对账结账后，及时整理凭证，装订成册，加具封面并按照封面要求填写内容后归档保管。
第十五条会计账簿的管理
(一)公司按照统一的会计科目设置总账和明细分类账。
(二)现金日记账和银行存款日记账是出纳人员管理的账簿，出纳人员必须每日登记、结账，并核对库存现金，每月末同会计核对账目。
(三)计算机打印的账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、财务负责人、主管财务的副总签字。(四)会计账务每月结转一次，按规定结出“本月合计”、“本年累计”和余额；出纳人员应每日结账并同库存现金核对一致。
第十六条为了保证会计数据真实完整，会计、出纳人员应经常对账，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现差异，及时报告。
(一)账证核对应在编制记账凭证记录账簿时进行。
(二)账账核对应在每月月末结账前进行。
(三)现金账实核对应在每天下班前进行，银行存款同开户银行对账单核对每月进行一次。
(四)各种往来账同债权、债务单位账目核对至少每季度核对一次。
第十七条会计报表管理
(一)会计报表必须在账证相符、账账相符、账实相符的基础上编制，保证会计报表的准确性。
(二)会计报表的编制必须客观、公允、真实。
(三)会计报表封面必须加盖公司公章，并有单位负责人、财务负责人和制表人签章。
(四)会计报表必须符合<企业会计报告条例>的要求。
(五)会计、出纳人员应经常对账，盘点实物，保证账账相符、账证相符、账实相符，发现差异，及时调整处理。
第十八条凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的会计资料，均须归档并妥善保管。除法律和有关规定明确的人员可以调阅、查阅会计资料、档案外，其他人员无权调阅、查阅。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经分管领导批准。
第十九条财务人员要对所经管、处理的会计事务的真实性、合法性负责。财务人员应恪守职业道德和公司纪律，不得将公司的会计信息等经济情报对外泄露。
第二十条财务人员工作调动或离职，必须与接管人员办理交接手续，公司出纳办理工作交接，由公司财务负责人和行政人事部监交。
四、电算化管理
第二十一条为了加强公司现代化管理，公司财务实行电算化管理。
第二十二条公司财务电算化工作由公司主管财务的副总负责统一管理。
第二十三条根据电算化工作的需要，结合会计基础工作，根据财政部<会计电算化工作规范>，对电算化后会计工作岗位划分为:电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查和数据分析。
第二十四条电算主管岗位负责协调计算机及会计软件的运行工作，要求具备会计和计算机知识。职责为:
(一)负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证本系统的正常运行，达到合法、安全、可审性要求。在系统发生故障时，应及时到场，并组织有关人员尽快恢复正常运行。
(二)协调系统各类人员之间的工作关系。
(三)负责计算机输出的账表、凭证的数据正确性和及时性的检查工作。
(四)负责本系统各有关资源(硬件资源和软件资源)的调用、修改和更新的审批手续。
(五)负责对本系统各类人员的工作质量考评，以及提出任免意见。
第二十五条软件操作岗位负责输入(记账平整和原始凭证)和输出会计数据(包括打印输出记账凭证、会计账簿、报表)及部分会计数据的处理工作，要求具有会计软件操作知识，达到会计电算化初级水平。职责为:
(一)负责有关子系统的数据输入、数据备份和输出会计数据工作。
(二)严格按照系统操作说明进行操作。
(三)数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交数据审核员复核。
(三)对审核过的记账凭证及时记账，并打印出有关的账表。
(五)每天数据操作结束后，应及时做好数据备份工作。
(六)注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，并定期更换密码。备份数据应妥善保管。
(七)操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。
第二十六条审核记账岗位负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印出的账簿、报表进行确认；通过计算机查询有关会计指标，定期向领导汇报本公司财务状况；要求具备会计知识和计算机知识，经过会计电算化初级知识培训。其职责为:
(一)负责凭证的审核工作，包括审核各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。
(二)对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员修改后确认。
(三)对不符合要求的凭证和输出的账表不予签字确认。
第二十七条电算维护岗位负责保证计算机硬件、软件的正常运行，根据领导要求，采用会计软件报表模块或通用报表处理软件制作单位内部管理分析报表；本岗位要求具备计算机知识和会计知识，经过电算化中级知识培训。其职责为:
(一)定期检查软件、硬件的运行情况。
(二)负责系统运行中软件、硬件故障的消除工作。
(三)负责系统的安装和调试工作。
(四)按照规定的程序实施软件的完整性、适应性和正确性维护。
第二十八条电算审查岗位负责监督计算机及会计软件的运行，防止利用计算机进行舞弊；要求具备会计知识和计算机知识，经过会计电算化中级知识培训。
第二十九条数据分析岗位负责对计算机内的数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识水平。
第三十条对错误凭证只能用红字冲回，严禁任何人员修改会计软件的数据库。
第三十一条严禁用财务记账的计算机上互联网和在网上聊天；财务部统一购买光盘、软盘，并统一管理，严禁使用来历不明的软盘和盗版光盘在计算机中安装其他软件；严禁在计算机中安装游戏软件和玩游戏。任何人不得将光盘、软盘带回家中或无关人员处，财务人员出差，需要随身携带财务电子数据的，需报公司主管财务领导批准。
第三十二条根据工作需要，定期将数据压缩加密后，利用互联网进行数据传递。在不进行网络传输时，将网络连线从调制解调器中拔出。
第三十三条公司系统管理员定期检查文件的完整性，保证系统正常运行，发现问题，及时处理，并登记在工作本上，定期向公司财务负责人汇报；定期查杀计算机病毒，定期备份硬盘数据。
第三十四条公司系统遇到计算机硬件故障，不得自行拆卸主机或找不可靠人士修理，必须报告财务负责人，由财务负责人安排人员处理。第三十五条财务软件的升级，由公司财务部报请主管财务领导统一安排。
第三十六条会计电算化系统开发的全部文档资料，视同会计档案保管，参照公司有关的管理制度执行。
(一)电子档案的保管必须安全可靠，存放地点应当考虑不可抗力的影响。
(二)财务人员必须遵守公司财务保密规定，输入电脑的信息属于公司机密，未经批准不得向任何人提供、泄露。机密文件应当设置密码或进行写保护。
(三)操作人员离开办公室应退出会计软件，防止被非法操作。
第三十七条定期对硬盘数据进行双备份，并妥善存放、保管备份软盘，远离磁场和潮湿、高温的地方。
第三十八条账簿可半年打印。发生业务量少的账簿，可满页打印；现金、银行存款账可采用打印输出的活页账页装订。
第三十九条财务部根据公司有关制度，定期对各电算岗位进行考核，所有财务人员应接受电算化知识培训。
五、费用开支审批权限与程序
第四十条公司总经理审批公司所有的收入、成本、费用预算；资金使用计划；职工福利计划；投资规划；年度利润分配执行方案等。
第四十一条公司日常费用开支项目由公司总经理审批。
第四十二条公司根据生产经营情况，需要增加预算外支出的，应在每月月初由采购部门和财务部门一道，编制预算外支出计划，按规定程序申请，经审批后，视同预算内支出进行日常管理审批。
第四十三条公司物资采购审批程序如下:
经办人(填报)→部门负责人(确认)→质量管理部门(检验)→物资管理部门(验收)→财务负责人(审核)→分管领导(审查)→
第四十四条公司日常费用审批程序如下:
经办人(填报)→部门负责人(确认)→财务(审核)→分管领导(审查)→公司负责人(批准)
第四十五条金额————元以下的借款，除以下特殊情况外，财务部门不予办理:
(一)职工因工负伤救治支出；
(二)自然灾害救灾支出；
(三)因公偶然突发性事件处理。
第四十六条费用审批权限
预算内费用，按照规定权限和上述审批程序所涉及到的人员签字方可报销。
第四十七条出差人员回公司后2天内必须到财务部门报账，交回剩余借款，否则，公司按日收取20%资金占用费。
第四十八条公司形象宣传费用根据总经理审批计划，据实报销。
第四十九条公司印刷品由公司行政人事部负责统一印刷并发放，印刷费用由公司财务部和公司行政人事部根据预算共同控制，并报总经理审批。
第五十条其他日常费用的报销，由财务部门根据总经理的安排和公司资金状况执进行控制和报销。
六、筹资管理
第五十八条公司可利用从金融机构贷款、向其他债权人借款等方式筹措生产经营所需资金。
第五十九条从金融机构贷款，按照审批权限经董事局审批后，由公司财务管理中心负责办理。
第六十条公司根据生产经营需要，须从金融机构贷款的，应向公司财务管理中心申报，财务管理中心审核并报经董事局或董事局主席批准后，下达贷款指令，公司方能向当地金融机构提出申请，公司财务管理中心配合办理。
第六十一条公司根据生产经营需要，制定短期和中、长期资金使用计划，进行筹资方案的比较分析，提出优化筹资组合的筹资决策意见。
第六十二条赊购商品和以其他商业信用等筹资方式筹集资金用于公司生产经营，涉及发生筹资成本和改变筹资计划的，须报公司总经理批准后执行。
七、资产管理
第六十四条资产是指流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
第六十五条流动资产包括:现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、待摊费用、存货等。
第六十六条公司及各所属分公司可以在下列范围内使用现金:
(一)员工工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(三)购买农副产品、原料等必需的现金支出；
(五)结算起点(500元)以下的零星支出；
(六)公司总经理批准的其他现金支出。
超过以上范围的各项支出，须采取转账结算方式，不得使用现金。
第六十七条银行预留印鉴的财务专用章与名章实行出纳与财务管理中心分管主任分别保管；出纳保管预留印鉴中的会计名章，财务专用章及公司法人章由分管主任保管；不得办理审批手续不齐全的各项货币资金支出。
第六十八条现金、银行存款等货币资金的收支，出纳必须逐日、逐笔记账。货币资金必须逐日盘点，日清月结。
第六十九条货币资金实行收支周报制度，各所属公司出纳在周六下班前，将本周货币资金收支情况分类统计表报财务管理中心分管主任。
第七十条应收款项包括应收销货款、预付购货款、其他应收款等。应收款项必须按照具体欠款单位、个人等明细核算；按发生时间逐笔登记，收回欠款时，要逐笔对应核销。
第七十一条发生赊销商品时，须建立健全赊销产品档案，包括调查欠款单位资信状况，明确销售、经办人员的责任，明确回款期限及相应的价格政策、违约处罚等，经有关领导批准，附有发货票或收款收据，以及欠款单位的银行账户、联系电话等，以上资料不全不得发货和开具发票。预付购货款，须是公司急需且是不预先付款不能取得对方货物的情况，须事先签订订货合同，明确供货时间、数量、质量、价格及违约处罚等，在确有把握的前提下，方能预付货款。各项支出的预借款，应在成本计划、费用预算范围内或确有经费开支来源及复核有关规定的情况下，经主管领导批准后方可借支。
第七十二条应收款项必须及时清理。财务部门一个季度要与销售、经办人员核对一次账目；每半年要与具体欠款单位核对一次账目，并取得对账凭据，做出还款计划。具体与销售有关的财务规定见销售制度。
第七十三条应收账款和其他应收款，应按照账龄分析计算提取坏账准备。
第七十四条存货包括库存的原材料、包装物、低值易耗品、库存商品和其他物资等。各项存货须实行限额管理，严格出入库手续，坚持定期盘点制度。第七十五条存货库存量须核定一定的限额。库存限额由各所属公司根据生产计划测算原材料及其他材料的需用量、库存量，制定各所属公司的计划需用量和库存限额，报经公司经营班子审批后下达各所属公司执行。各所属公司购买各种存货必须在公司核定的计划用量之内，库存不得超过规定的限额。
第七十六条严格出入库管理。外购商品、原材料、半成品等各种实物，必须办理入库手续；发出和领用必须办理出库手续。
外购的商品、材料等物资不得直接进入各使用部门使用；赊购商品、材料物资也必须办理入库手续，价格不明确的，要估价入库。
销售发出库存的材料、商品，必须办理出库手续。暂不开具发票的赊销商品，转入“发出商品”科目核算，并按照销售价格建立应收账款备查账；发生退货的商品，须经销售人员、保管人员核实产品的规格、编号等，确认是否属于本公司原发出的商品，经质检部门检验，分清责任，经分管领导批准后，方能退货。退货时重新办理入库，冲减原出库记录，同时，由经办人员写出详细退货原因报告，经有关领导批准后，按照规定办理。
第七十七条低值易耗品的管理范围
2、低值易耗品的确认，应以公司对低值易耗品是否具有法定所有权为依据。凡是盘存日法定所有权属于公司的一切低值易耗品，不论其存放何处或处于何种状态，均应作为公司财产进行管理。
第七十八条低值易耗品采购须由使用部门填制请购单，报低值易耗品管理部门审核:
(一)办公家具用具由物业管理公司审核；
(二)机器设备维修保养使用的工具用具由各所属公司设备管理部门审核；
(三)图书由公司图书阅览室审核；
(四)生产工具用具、周转容器等由各所属公司生产管理部门审核；
(五)工作服等劳保服装、用品由公司行政管理中心审核。
以上各部门对请购单位请购的低值易耗品的库存情况、替代产品情况及采购的必要性进行审核。对于库房中有满足需要的产品或可替代产品者，或请购产品不符合公司规范管理要求的，不予批准。
第七十九条各所属公司负责人对经过审核后的请购单进行审批。
第八十条低值易耗品采购应按照比质、比价原则进行。对于批量采购的低值易耗品，应当签订购销合同；对于批量、金额较大的集中采购，应当由公司有关部门组成比价小组，采用多渠道招标的办法进行采购。
第八十一条验收部门核对商品品种、数量、规格、质量、单价、金额、供货单位名称等是否相符，填制验收单验收，对于数量、规格不符或存在质量问题的商品有权不予验收。
(一)低值易耗品验收部门:
(二)办公家具用具由物业管理公司和采购公司的使用部门共同验收，物业公司按照公司管理规定进行编号；
(三)机器设备维修保养使用的工具用具由设备管理部门验收；
(四)图书报公司图书阅览室验收并编号；
(五)生产工具用具、周转容器等报生产管理部门验收；
(六)工作服等劳保服装、用品由公司行政管理中心负责验收。
第八十二条对于验收过程中产生的盘盈、盘亏，验收人员应当及时会同采购经办人查明原因，落实责任。
第八十三条验收部门应按实验收入库，及时登记实物帐卡。对于先供货后收款开具发票的，应按照合同价入库，价格不明确的要估价入库。
第八十四条仓库管理部门必须严格领用审批和领用签字手续，详细填写领料单，及时根据领料单，填写低值易耗品管理卡片。
第八十五条办公家具、用具的卡片管理
(一)办公家具、用具由物业管理公司负责登记、编号、建立卡片。
(二)物业公司应按照公司统一的资产编号办法进行编号；办公家具管理卡片应反映办公家具名称、规格、使用单位、使用部门、使用人、保管责任人等详细信息。
(三)对于各单位购置的价值超过50元、使用期限超过1年的办公用具，如:计算器、扫描仪、对讲机、bp机、家庭电话机等应按使用人建立卡片，卡片编号应和员工胸卡编号保持一致。
(四)办公用具、家具实行以旧换新制度，对配备的办公家具用具在报废后，保管责任人交回已经报废的低值易耗品，填制“资产报废以旧换新申请表”，物业管理部门方予领用或购置新的办公用具、家具，否则，视同丢失，由保管责任人赔偿。
第八十六条随机工具、生产工具用具和劳保服装应由其管理部门按照使用人建立卡片并实行以旧换新制度。
第八十七条图书的日常管理按照公司<图书管理规定>执行。
第八十八条低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、补、擦及使用涂改液等方式进行涂改，记录错误时，应当使用红线划销。
第八十九条
领用人工作调动或离职，必须按照卡片记录交回保管或使用的资产，仓库重新办理入库手续，相关卡片由卡片管理部门、财务部门、仓库管理人员共同签字销毁，并形成卡片销毁记录共同保留存档2年。
第九十条
公司审计监察中心和资产管理部门应定期检查低值易耗品卡片管理情况。财务部门应定期同实物管理部门核对账存情况，做到帐卡相符。对随意涂改、销毁卡片的，按照管理制度进行处罚。
第九十一条低值易耗品的摊销管理
(一)对于一次性消耗、价值较低、极易损坏的、不记入管理卡片的低值易耗品，按照“一次转销法”在领用时一次性转销。
(二)对于金额较大、记入管理卡片的、可较长时间使用的低值易耗品，采用“五五摊销法”，在资产领用时财务部门摊销账面价值50%，在资产报废时，凭“资产报废以旧换新申请表”，摊销另外50%账面价值。
(三)定额管理比较健全的公司，对生产经营中使用的非玻璃周转容器可采用“分次摊销法”，按照容器定额周转次数进行价值摊销。
第九十二条存货的仓库保管
(一)仓库设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。
(二)仓库物资必须严格按照规定存放，做到整洁有序、便于查找。
(三)库房应禁止无关人员进入，因业务需要进入库房的，仓库保管员必须亲自陪同。(四)仓库保管员应定期核对帐、卡、实物情况，发现异常情况，及时上报。
第九十三条坚持月盘点制度。每月末必须对各项存货进行盘点。由仓库保管人员、统计人员填写存货盘点表，内容包括上月结存、当月出入库情况等。盘点表经过保管部门领导签章，财务部门据此抽查，并与账面核对，不一致的，须查明原因，报有关领导批准后，进行账务调整。
审计监察中心负责盘点的监盘工作，财务管理中心负责记录盘点数据。
第九十四条建立存货跌价准备金制度。存货账面价值低于市场价值的部分，提取存货跌价准备。金额较大的存货，按照单位存货计提存货跌价准备；金额较小的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
第九十五条固定资产是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营的主要设备、单位价值在xx元以上，并且使用年限超过两年的资产。
固定资产分类为:房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。
第九十六条各项固定资产须建立单台固定资产台账或卡片，载明编号、生产厂家、型号、使用年限、购买时间、维修及使用情况。固定资产应指定专人保管，定期维修保养；固定资产的增减变动，须有严格的手续，确保在位和运转。
第九十七条各所属公司的固定资产，公司机关可以调配使用。物业公司为公司固定资产主管部门，要对公司机关及各所属公司固定资产的使用情况定期进行清理。各所属公司需要增配和报废、处置固定资产的，由各所属公司提出申请，经物业公司审查，提出调配或报废、处置意见，报总裁审批后，由物业公司和财务部门开具固定资产购置(调配)、处置通知书，各所属公司按照通知书的要求和规定执行，并据此进行账务处理。
第九十八条固定资产折旧范围，按照<公司会计制度>所规定的范围执行。折旧的计算方法:各项固定资产均采用年限平均法提取折旧；使用年限按照公司统一规定的折旧年限执行。各所属公司不得随意改变折旧范围和折旧方法。
第九十九条物业公司应会同财务管理中心每半年对固定资产进行一次清查盘点，查清固定资产的使用、运转情况，是否需要更换、报废、维修，查清盘盈盘亏的原因，提出处理意见，写出详细的书面报告，报总裁审批后，按照规定处理。
第一百条各所属公司的固定资产应当在期末时按照单个项目账面价值与可回收金额孰低原则计量，对可回收金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。
第一百零一条物业公司负责固定资产的管理和报废、出售的审查，财务管理中心负责固定资产的监督和各实体固定资产的购进成本审核、账务处理。
第一百零二条各所属公司为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的买价、增zhí shuì额、运输费、保险费等相关费用，作为实际成本，并按照各种专项物资的种类进行明细核算。
第一百零三条各所属公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。工程项目较多，且工程支出较大的公司，应当按照工程项目的性质分项核算。
在建工程应当按照实际发生的支出，确定其工程成本，并单独核算。
第一百零四条公司分管领导负责在建工程的管理，审计监察中心负责在建工程投入的监督、付款审批和账务处理。
第一百零五条各所属公司的在建工程，在期末时按照单个项目账面价值与可回收金额孰低的原则计量，对于可回收金额低于账面价值的差额，应当计提在建工程减值准备。
[篇一:财务工作包括哪些方面]
一、财务部门工作职能
第一条单位财务部门的职能是:
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。财务制度有哪些。
(五)合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成单位交给的其他工作。
第二条单位财务部由财务部负责人、会计、出纳和审计工作人员组成。
第三条单位各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责
财务部领导负责组织本单位的下列工作:
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，
[篇一:东华软件股份公司财务管理制度]
第一章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，维护股东利益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度依据<公司法>明确经济责任，根据我国<会计法>、<企业会计准则>等国家相关法律、法规及公司正常的规定，结合公司具体情况及公对会计工作管理的要求制定。
第三条本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成。
第四条本制度适用于东华软件股份公司(“公司”)及下属控股子公司；控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则草案，报公司财务总监批准后执行。公司财务制度。
第五条本制度是公司财务工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司及各下属控股子公司及分公司、办事处应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本公司的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。
第六条公司应切实做好财务管理各项基础工作，建立健全财务核算体系，、会计档案的名称、归还时间等。
第四十七条调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出，必须经财务负责人同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。
第四十八条若需要复印会计档案时，应经财务负责人同意，并按规定办理登记手续后才能复印。
第四十九条查阅或复制会计档案的人员，不得擅自拆封、修改、抽取和销毁档案。
第五十条由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。
第五十一条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第五十二条会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。
第五十三条会计档案资料保管期满，需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从中抽出，继续保存，经过严格审查，编制销毁清册，并经一定的批准手续，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。
第九章会计电算化管理制度
第五十四条为保证会计电算化正常运转并完成预定的任务，制定本制度。
第五十五条公司根据财政有关规定选用合适的会计电算化系统，根据会计核算的实际需要，设置相应的岗位分工及操作权限。
第五十六条电算化操作人员须经财务总监批准，经系统管理员设置相应权限后方可有权进行系统操作。
第五十七条电算化操作人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄漏，操作人员有权及时修改自己的口令，否则，出现问题由自己承担责任。不得擅自将操作权限提供给他人使用。
第五十八条电算化操作人员在操作过程中应保证原始资料的合法性以及数据的准确性，对于违规单据不得录入，如发现有疑问或错误时，应及时查询，不得擅自修改或作废。
第五十九条电算化人员操作完毕后，必须及时退出系统。
第六十条对输入系统的凭证，应认真进行复核，发现凭证错误，分析原因，通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改，每月对现有的凭证、账簿、报表进行一次稽核，确保录入数据正确无误。
第六十一条系统管理人员对使用的硬件设备的安全负责，每月应做好数据备份工作，会计人员应及时打印单据、账簿、报表等进行存档，以防止意外事故的发生。
第六十二条存贮在硬盘上的会计数据必须建立数据备份，备份每月不得少于一次，双备份下的两套备份介质，应存放在不同的地点保管，并按会计档案的保存期限存档。
第六十三未经财务经理批准，不得擅自删除系统中任何数据。
第十章发票管理制度
第六十四条根据<增zhí shuì专用发票使用规定>和<中华人民共和国发票管理办法>及其它有关规定制定本制度。
第六十五条本制度所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
第六十六条工作职责
1、财务部统一负责本公司各种票据的管理工作。
2、各种票据的种类、使用范围由财务部依据相关法规确定。
第六十七条管理规定:
1、销售发票由财务部专管人员向主管税务机关申请购买，购票时应详细清点数量、检查有无印刷错误，数量有误或印刷有错误的应拒收。各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。
2、发票的领用:财务部由专人负责发票管理，设置各种票据领用登记簿，领用发票需进行登记日期、数量、发票金额、起止号码等，并由领用人签收。
3、发票的使用:
(1)发票的开具必须以真实的销售货物或提供劳务为前提。
(2)开具增zhí shuì发票，必须提供准确的购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行、银行账号等。
(3)开具发票应当按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性如实开具，并加盖财务专章及规定的各种印章。不得上下联不一致，不得开具假发票，发票作废要加盖作废章，不得转借、转让、代开发票。
(4)如果开出的发票内容有不妥之处，必须把原发票及其抵扣联一起退回，才能给对方换开新发票。
(5)公司购买任何物品、支付各种费用都必须按规定向对方索要发票和购物清单，报销时发票后必须得附有够物小票，否则不予报销。公司员工在取得发票时必须仔细审核发票的合法性，发票开具单位必须与收款单位一致，金额大小写一致，有关项目填写正确。在报销时，必须同时附上购物小票，否则不予报销。
(6)对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，财务部有权拒绝报销或付款。
(7)公司员工对取得的发票要妥善保管，票据丢失不予报销。
(8)公司员工应严格按照费用类型填报财务系统，填写纸质报销单据，且纸制单据应与系统填报相符，以避免因填报不符而造成报销延误。
4、发票的检查
(1)财务部有权对各种发票的使用随时进行检查。
(2)经手发票业务人员的发票管理义务:
①鉴别发票真伪，鉴定发票的有效性；
②发票报销前妥善保管与留存；
③发票报销时的粘贴；
(3)财务部稽核人员在审核发票时发现有使用不当的，应提出意见进行纠正；问题严重的，应立即报告财务部经理。
(4)对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位及个人有权拒收。
第十一章其他管理
第六十八条费用报销程序:
1、经办人持有效的原始单据，按财务部要求分类贴好附于费用报销单后，经部门负责人审核，通过提请公司领导审批后，到财务稽核进行票据合规性审核，由财务出纳办理付款。
2、出纳办理收付款手续，会计编制会计凭证。
3、差旅费报销管理，见专项规定。
第六十九条办公用品的管理
1、采购:财产管理部门按批准的采购计划购买后，交部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务部门记账，结清账务。
2、领用、发放:财产管理部门按发放标准及管理办法的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细账。
3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单等单据，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。
第七十条财务开支审批权限规定:见专项规定。
第十二章附则
第七十一条本制度经公司董事会审议通过后生效，董事会负责对本制度作出修订及解释。
第七十二条本制度与公司相关财务及其他管理制度配套使用，财务部负责制定本制度的有关实施细则。
第七十三条本制度解释权归公司董事会。
[篇二:公司财务部管理制度]
总则
一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻<会计法>，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。
二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。
三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳(销售会计)。
四、财务部的职能是:
(一)向公司负责，向所有股东负责；
(二)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责；
(三)负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行；
(四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施；规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作；
(六)负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金；
(七)负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费；
(八)负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化；
(九)定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向；
(十)负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款；
(十一)负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；
(十二)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；
(十三)注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程；
(十四)认真完成公司领导交办的其他工作任务。
一、工作岗位职责
一)、主办会计职责
(一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作；
(二)负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本；
(三)负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作；
(四)负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作；
(五)协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符；
(六)负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款；
(七)参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负责人批准后处理；
(八)正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用，按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账；
(九)负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作；
(十)负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管好各项发票；
(十一)对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管；
(十二)其他与会计处理有关的事宜。
二)、出纳岗位职责
(一)严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和银行结算业务；
(二)严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存款日记账，并填报资金日报表；
(三)负责保管好库存现金；
(四)负责保管有关印章、空白支票和空白收据；
(五)积极配合银行做好对账、报账工作；
(六)负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作，及时登记实物出入账，做到账实相符；
(七)配合会计做好各类账务处理工作；
(八)配合行政部做好办公用品及食堂用品的采购工作；
(九)其他与出纳工作有关的事宜。
二、会计工作的管理
一)、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。会计记账统一采用借贷复式记账法。会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二)、采用复式记账凭证并编号。
三)、根据<企业会计制度>规定设置和使用会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账、
四)、会计人员对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不正确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。
五)、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工整，有关人员印章齐全。
六)、月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。
七)、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。
八)、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
九)、按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括:1、资产负债表2、损益表3、纳税申报表4、个人所得税申报表5、企业所得税申报表。内部还有:股东投资及利息结算明细表、费用支出明细表、存货明细表、销售成本明细表、应收账款明细表等，报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚。
十)、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责或总经理负责监交。
三、收入管理
一)、经营收入的实现按制度规定确认，并将已实现的收入按时入账，计入当期损益。加强对营业外收入等的管理。
二)、实现是收入、按实际价款记账，应全部记入本期帐内，并相应计算结转本月收入有关的成本、税金、费用。
三)、收到款项时，必须想付款方如实开具发票或收款收据，由收款人或出那人员办理收款手续。
四)、开票人与收款人员原则应分设，收款金额或收支票按规定及时送交出纳及开户银行，然后将缴款单和支票回单交财务人员。
五)、财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况，如发生拒付、拖欠等情况，应及时分析原因，由当事人采取措施进行催收、清理。
四、支出及费用报销管理
一)、报批流程，所有款项支出实行付款审批制度，必须由经办人填报签章报部门经理审查、会计审核，公司领导审批同意后报销。公司股东的费用报销实行股东互签制。
二)、报批时间每星期三、五由公司领导审批签字支付。如果公司领导不在公司，应以电话与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
三)、各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印有“税务机关监制章”的正式发票、收据予以报销，发票抬头必须与公司抬头一致，否则不予报销。
四)、广告款、工程款等大额支出必须填制<资金支付申请单>，并查验相关合同。
五)、日常用品(包括食堂用品)采购由行政部与财政部根据采购申请单一同采购，由行政部汇集发票统一报销；
六)、公司差旅费报销制度
(一)公司员工外出执行公务可享受差旅费补贴；
(二)公司职工出差根据需要选用交通工具，除股东外的员工不得乘火车软卧；
(三)公司员工出差期间，住宿费用及补贴按一下规定执行:
1、房费标准:
①部门经理住宿标准为120元/日；总经理以上住宿费实报实销。
②一般职员住宿标准为80元/日。
2、伙食补贴:伙食补贴每人20元/日(省内)；省外每人30元/日。
七)、电话费报销制度
(一)公司员工根据岗位需要可享受电话费补贴；
(二)公司员工凭正规发票按核定标准实报实销，超出不补；
(三)核定标准为部门经理200元/月，助理级100元/月，一般职员50元/月，特殊岗位申请电话费补贴有公司领导审定。
八)、严格执行“谁用款，谁负责”的原则，如发生错付、多付的情况，应由责任人承担赔偿责任。
五、发票管理
一)、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管发票。为了确保发票、收据编号的连续性，发票管理员须定期或不定期核对收到货币资金、收据金额是否一致。
二)、在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。
三)、本公司使用发票的购领，有指定人员去税务机关办手续，按规定缴销和领用。
四)、对领用发票，要有专人负责、定期检查，对未用发票和已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。
五)、使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字迹清晰、印章齐全、不准弄虚作假，不得涂改发票。
六)、发票不得拆本实用，不得分联使用低、面不一致的发票，作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。
六、货币资金管理
一)、现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库存现金额支付或从开户银行提取，不得从现金中直接支付(即坐支)。出那人员库存现金额为xx元/天，最高不炒锅5000元/天，大额现金个人不能随便携带，由会计人员不定期进行盘点，以确保货币资金账面余额与实际库存相符。
二)、出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定要求的付款凭证支付。收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如发生短缺，由责任人负责赔偿。
三)、严格支票管理，银行印章由专人负责，不得签发空白支票，不得将空白支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书转让、注销，防止空白支票的遗失和被盗。
四)、为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结出银行存款余额，由会计人员定期核对银行帐单，每月至少核对一次，并正确编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项。
五)、会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止各种挪用货币资金的情况。
六)、公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。公司领导外出应由财务人员设法通知，同意后先付款后补签。
七)、公司职工因工作需要借用现金，需填写<借款单>，静会计审核；交财务负责人签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还(职员借用的现金不得超过当月工资)。
八)、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
九)、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
十)、工资由财务人员依据行政部每月提供的考勤资料编制职员工资表，交财务负责人审核签字，财务人员按时(次月20日)发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
[篇三:分公司财务管理制度]
一、某集团公司信息化现状
某集团公司是我国西部少数民族地区的制造型高新技术企业，主营业务集中在制药、保健品和化妆品行业。企业领导高瞻远瞩，对企业的信息化建设投入了极大的关注，及时提出了管理信息系统的建设问题，并予以高度重视。对通过管理信息系统的实施改善企业的管理基础，提升企业的管理水平寄予很大的期望。对于集团公司而言，财务信息的时效性和准确性是最基本的要求。
某集团公司的下属企业比较多，地理位置分布比较分散，大部份下属分子公司并未建立起自己的管理信息化系统，还依赖于手工核算、统计，集团对下属分子公司的财务数据、业务数据不能及时有效的管理控制，为了能统一规范，使整个集团的管理高效运行，要求在充分考虑到集团现状，从集团的角度出发对各企业的应用软件系统统一平台；而不至于因企业多、地域分布分散的原因失于控制，下属企业财务信息上报迟缓，数据提供困难，实时监控无法实现。集团如果不能及时的解决财务信息的时效性和准确性问题，对于体制创新的落实和集团发展都是十分不利的。
目前，该公司正处于一个快速的发展时期，利用现代信息技术来装备企业管理是解决许多管理问题的有效方法之一。引进基于信息处理技术及先进的管理思想为一体的erp系统成为公司管理层的共识和当务之急。同时，这也是客观环境对企业的要求。
二、某集团公司财务管理问题诊断
1、资金管理松散
经调查发现，该集团企业在资金管理上存在着方式落后、手段欠缺的问题。下属企业多头开户的现象比较普遍，资金管理不严，体外循环现象无法避免，投资随意性大、有沉淀现象、周转慢、使用效率不高的问题日益显露。例如:集团各下属企业中有的账面可能存在多余的资金，而有的却急需资金；还有的甚至并不存在明显的资金不足或完全有能力从银行贷款，但出于其他目的，一味向集团要钱，而集团只凭定期的报告或报表，很难准确、及时的掌握下属企业实际的资金存量、占用状况、周转效率、流动比、速动比、应收应付帐款等信息，这种情况的发生不仅使资金不能统筹使用，无形中增加了集团的资金运作负担和经营风险，影响集团整体利益的发挥，同时也易使集团对下属企业的管理粗放化，对集团整体利益的发挥和快速的发展都是极大的障碍。
资金管理方面需要从下属企业类型和手段两个方面出发:一方面在集团核心层企业内部建立、健全集团资金的集中管理模式(强化结算中心职能)，在集团半紧密和松散层企业内部建立资金计划和资金预算体系；另一方面“硬化”资金管理手段(使用过程中的控制及事后考核与分析)。
2、预算管理困难
从调查结果来看，某集团公司由于目前尚未建立统一的财务管理体系，整体的预算还处于简单化的“拍脑袋”方式。财务预算工作对每个企业都是非常重要的，在现代企业财务管理中，把没有预算或预算失控的财务管理看成是粗放的、低效的财务管理。但对于大多数单位在手工方式下预算管理有很多问题是无法解决的，特别是对于集团这样多元化、
进行预算管理，首先要解决多行业预算体系的融合问题。由于是集团属于在主业经营为主下的综合业务型集团，所以“如何解决不同行业的预算差异同集团统一预算体系之间的矛盾?”成为首要问题。
其次，要解决财务预算自上而下的贯彻执行和实时监控(重点在于预算执行过程中的控制)问题。
1)集团同下属企业的预算关注点不同
集团关心和需要控制的投资项目和财务数据同下属企业是不同的，作为某个具体的下属企业常常出于局部管理的需要建立的预算管理数据难以被集团所使用，因此集团预算体系的建立必须是在从上而下层层分解和逐步细化的基础上。
2)集团同下属企业的预算控制的力度和范围不同
下属企业需要根据集团下达的预算数据层层的进行细化和分解，例如:集团想控制某下属企业销售费用的总额，而该下属企业则需要将费用总额分解到具体的招待费、差旅费、通讯费等费用项目上，然后细化到每个销售部门、每项费用、每个月的预算是多少。
3)数据提供困难，实时监控无法实现
由于在手工管理方式下提供每个预算项目的完成数据都是十分困难的，实效性不高而且无法避免存在误差，即使分析出来也是滞后的，无法做到实时的控制。在现行的预算控制上很大程度上要靠人治，人为参与使预算管理随意性大，难以使管理“硬化”。
再者，预算数据的汇总分析问题。进行预算管理的目标和价值在于服务于管理，只有所有下属企业的各种预算数据只有汇总在一起，进行预算数同完成数、预算的同比和环比、各下属企业预算差异对比等各种分析才是有价值的。对于某集团而言，如何将所有下属企业的数据在统一的标准下方便快捷的汇总起来，进行各种的预算分析也是手工方式下无法实现的，必须依赖一套信息系统的支持，建立标准的预算指标体系和控制体系。
3、集团监管力度及时效性不足
调查还发现，某集团在资金流向和资金控制上存在着一定程度的脱节情况，集团难以及时掌握各下属企业的财务资金变动情况，单纯的资产监管模式或报表利润指标考核模式已经无法适应管理的需要，资金管理有章无序，存在体外循环现象。在无法建立有效的集团预算体系下，事前缺乏计划性和预算编制，事中缺乏实时监控，事后审计监督也难免有走过场的问题，这将给集团财务管理带来一定的困难和风险。
除了资金使用监管的问题之外，该集团对于下属企业的财务管理往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末、月初和月末、初期的投入和末期的产出，无法综观全过程，很难实时的掌握下属企业的财务状况(例如其下属某子公司收入仅700万，但是现在要支出735万，对这种情况缺乏控制手段，无法实现事中预警)，审计再严，也只是事后管理的方式，采取经营指标和利润考核的管理方式也是一种事后的管理方式。经营考核、任期考核和与此相关的干部任免，具有一定的威慑力，但不可能代替财务管理。在市场经济下，某集团企业将拓展国际市场，也越来越迫切要求财务管理系统为企业管理和决策提供及时、准确、全面的信息。
4、财务信息的准确性不高
调查表明，目前条件下，集团各下属企业财务人员由于受到内部的控制、部门利益和业务能力局限等的影响，常会造成会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表掩盖了下属企业的实际经营状况，账物不符、造假账问题不同程度存在。
由于该集团常常不能及时解决财务信息的时效性和准确性问题，对于体制创新的落实和集团发展十分不利的。作为集团，不能单看下属企业账面利润的状况，还要看应收应付账款的状况，不良资产的状况，折旧提取和费用分摊的状况，期初期末的库存状况等。
5、信息孤岛现象严重
虽然某集团公司所属的个别子公司的信息化工作(特别是会计电算化)起步比较早，但由于缺乏统一的规划，使用的财务软件各不相同，集团难以通过汇总子公司的财务数据进行分析和管理，形成了一个个信息孤岛。另一方面很多的财务软件主要的功能和定位是帮助企业实现会计电算化，以代替手工核算为目的，不能适应财务工作从核算到管理再到决策的需要，更无法适应集团企业财务管理的要求，随着集团企业规模的扩展和管理级别的提升，集团企业对信息管理系统的需求越来越强烈，同软件功能之间的矛盾日益突出。
另外，在该集团的各下属企业内部，也同样存在着信息孤岛。业务处理系统中的数据无法流入到财务软件中进行核算，即系统间不能无缝联接，财务核算人员需要根据大量的业务单据整理后的结果制作凭证，一方面加重了财务人员的手工工作，另一方面业务处理核算过程延缓也降低了数据的准确性和时效性。同时，也常出现不同部门从不同角度采集的同类数据存在差距的问题。
再有，有些企业领导看不懂财务报表，不知道各类财务数据之间的关联性和相互影响，仍然习惯于粗放式、宏观式的管理和决策方式。使财务信息从作用和意义上变成了“孤岛”。其实，建立财务信息系统和庞大的财务基础数据库的重要意义，不是要求企业领导非要看懂财务报表，而是为企业领导管理、决策提供最大限度的财务信息支撑。领导决策的信息需求是多样化、时效化的，要调整工资，光看资产负债表、损益表是没有用的；要投资或融资，只知帐面的资金状况也是片面的；不进行专门的数据处理，是很难知道当月实际资金到帐状况的。
6、对内对外的信息披露迟缓
某集团公司作为拥有多家企业、多元化发展的较大型集团，对信息披露的要求是相当严格和及时的。在集团内部各下属企业之间的往来业务频繁、内部交易量大，由于地域分散、入账不及时等问题难以及时的对账，信息不能及时的汇总核销，极大的影响了对外关联交易的披露和合并报表的抵消工作。
目前，该集团每个下属企业的报表编制需要一两周，汇总到集团进行合并处理后往往需要近一个月的时间，信息披露迟缓。在子公司同集团之间、子公司同关联单位之间的关联交易需要披露，年终各种会计报表需要审计和披露。这些都是集团企业必须面对和解决的问题，必须借助财务信息系统提高信息披露和合并报表的质量和速度。
信息披露的另一方面在内部信息的披露上，对于集团内部而言，对于财务工作的要求已经不单纯是进行核算和对外提供报表，更多的是希望通过财务信息的分析和及时披露对管理和决策提供依据和帮助。例如:在一个集团老总想查阅某些数据，财务总会动员了所有财务人员忙碌的三天才整理出来，等费了九牛二虎之力报到老总面前的时候，老总已经不需要了。
三、集团财务管理信息化的解决方案
1、某集团公司信息化立足点
集团层次的信息化是有别于单体企业的。关键的原因在于两者之间的运作对象和关注点的不同。
1)运作对象的不同:
单体企业运作的是“产品”；而集团企业运作的是“企业”；
2)关注点的不同:
单体企业关注具体业务的信息自动生产和集成、业务的自动控制和管理、价值链上的物流、资金流情况等；
集团企业关注支持决策信息提取和模型设计，各种业务系统信息的方便提取与集成、关键的预算控制及报表汇总合并等。当一个集团公司的目标是利润最大化时，尤其是跨行业、跨地区经营的集团公司，集团管理(为股东的最大经济利益)必须，也不得不从管实物转向管理信息，管资金流向和控制资金的运作成本。
2、集团管理模式的转变—战略导向型
应用中常常根据集团客户的不同，把集团企业分为四种类型，分别是财务导向型、战略导向型、操作导向型和资产导向型。
集团总部可根据下属单位所处的行业特点、管理能力、和战略重要性采取不同的管理方法。但是在不同类型的集团中管理的目标和总部职能又各有侧重互不相同。
某集团企业正在向战略导向型进行转换，伴随着金融资本的运作，集团越发成为跨行业、多元化经营的企业集团。在战略导向型集团内本身没有具体的业务，实现了集团公司的战略决策权同子公司经营决策权分离。分权将有利于集团高层管理者集中精力于集团未来长期发展的战略性决策，集团将战略决策权、投资融资权、人事权、资金调度权、资产管理权等进行集中管理。在战略导向型集团企业内，集团总部面对下级单位是服务角色，这种服务的范围包括:资金的运筹、资产盘活、日常管理指导、技术指导、行政管理、和创立品牌、维护品牌。
图1集团企业的四种类型及其特点
3、管理的整体规划
1)避免信息孤岛
由于集团站在全局的角度来看待信息化，所以整体规划的重要性更加突出。整体规划首要解决的就是信息孤岛问题。不同单位选择软件不同会造成信息孤岛；在股份公司内部不同的软件(财务核算同物流管理)之间如果不能进行有效的数据共享和交互就会造成信息孤岛。
2)打好信息化基础
正如“万丈高楼起于基础”一样，进行整体规划时要特别注意信息化“地基”的搭建，要在股份公司内部建设统一的硬件和网络 平台，以及上面的数据库系统和操作系统。而这一部分容易忽略的就是标准化和规范化工作，如果忽略该环节或敷衍了事的话，相信您的“信息化大厦”不是“爱菲尔铁塔”就是“豆腐渣”工程。
3)信息化的实现
在“地基”的基础上建设应用系统，面向该集团公司主要有财务核算、报表分析、报表汇总合并、物流管理、销售及分销、信息情报管理。
4)信息化的决策支持
集团财务管理就是让集团管理层能准确地掌握集团所处的财务状态或地位，同时满足对市场反应速度和降低运行成本的要求。管理软件是用来帮助实现上述目标的二大种工具。国内较通行的集团财务管理信息化erp软件主要有浪潮通软、用友、金蝶等产品，市场反映较好。
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