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保险会计分录大全
一 货币资金
1．收到投资者投人的现金
借：银行存款
贷：实收资本(在注册资本中应占份额资本公积(实际收到的金额与其在册资本中应占份额的差额)
2．收到保户交纳的保费
借：现金
银行存款
贷：保费收入
预收保费
3．收到应收款项
借：银行存款等
贷：应收保费
分保业务往来
应收利息
4．收回备用金和其他应收款
借：银行存款
贷：其他应收款
5．收到接受捐赠的现金
借：银行存款
贷：营业外收入
6．收到银行存款利息
借：银行存款
贷：利息收入
保费收入
保险保障基金
7．归还借款
借：短期借款
长期借款
贷：银行存款
8．交纳税金
借：应交税金
贷：银行存款
9．支付应付的手续费、佣金
借：应付手续费
应付佣金
贷：现金
银行存款
10．支付职工工资
借：应付工资
贷：现金
11．购人物料用品、低值易耗品
借：物料用品
低值易耗品
贷：现金
银行存款
12．购入不需要安装的固定资产
借：固定资产
贷：银行存款等
13．购人工程物资
借：在建工程
贷：银行存款等
14．预支职工差旅费
借：其他应收款
贷：现金
15．拨付备用金
借：其他应收款
贷：现金
银行存款
补充备用金
借：有关科目
贷：银行存款
16．支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借：其他应付款
贷：现金
银行存款
17．支付保险业务支出和营业外支出
借：赔款支出
死伤医疗给付
满期给付
年金给付
退保金
分出保费
手续费用支出
佣金支出
营业费用
营业外支出等
贷：现金
银行存款
18．支付现金利润
借：应付利润
贷：银行存款
19．按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际归还投资时
借：实收资本
贷：现金
银行存款
二 短期投资
1．购入的各种债券，按照实际支付的价款
借：短期投资
贷：银行存款
2．购买的债券，如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息
借：短期投资(实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息)
应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)
贷：银行存款(实际支付的价款)
3．收到债券利息
借：银行存款
贷：应收利息(已记入“应收利息”科目的利息)
投资收益(短期债券持有期间实现的利息)
4．出售债券或到期收回债券
借：银行存款(实际收到的金额)
投资收益(实际收到的金额小于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和的差额) 贷：短期投资(实际成本)
应收利息(已到付息日但尚未领取的利息)
投资收益(实际收到的金额大于成本和已到付息日但尚未领取的现金利息之和的差额)
三 拆出资金、保户质押贷款
1．拆出资金
借：拆出资金
贷：银行存款
2．收到拆出资金利息
借：银行存款
贷：利息收入
3．收回拆出资金本息
借：银行存款
贷：拆出资金
利息收入
4．人寿险业务根据保险条款规定向保户提供质押贷款时
借：保户质押贷款
贷：现金
银行存款
5．取得保户质押贷款利息
借：银行存款
贷：利息收入
6．收回保户质押贷款
借：银行存款
贷：保户质押贷款
四 应收利息
1．长期债券投资已到付息日但尚未领取的利
借：应收利息
贷：长期债券投资——应计利息
2．收到利息
借：现金
银行存款
贷：应收利息
3．经确认为坏账的应收利息
借：坏账准备【保险交费会计分录】
贷：应收利息
4．收回已确认坏账并转销的应收利息
借：应收利息
贷：坏账准备
同时
借：现金
银行存款
贷：应收利息
五 应收保费【保险交费会计分录】
1．发生应收保费
借：应收保费
贷：保费收入
2．收到应收保费
借：现金
银行存款
贷：应收保费
3．经确认为坏账的应收保费
借：坏账准备
贷：应收保费
4．收回已确认坏账并转销的应收保费
借：应收保费
贷：坏账准备
同时
借：现金
银行存款
贷：应收保费
六 预付赔款
1．发生预付赔款
借：预付赔款
贷：现金
银行存款
2．结案后将预付赔款转为赔款支出
借：赔款支出
贷：预付赔款
3．按照分出公司分保业务账单转销预付分保款时
借：分保赔款支出
贷：预付赔款
七 存货
1．购入物料用品
借：物料用品(支付的价款以及运杂费等费用)
贷：银行存款等
2．接受捐赠的物料用品
借：物料用品(按捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的市场价格) 贷：资本公积
3．收回损余物资
借：物料用品
贷：赔款支出
4．将工程物资转作物料用品
借：物料用品
贷：在建工程–––––工程物资
5．领用物料用品
借：营业费用等
贷：物料用品
6．出售物料用品
借：银行存款等
贷：其他收入
应交税金
同时，结转成本
借：其他支出
贷：物料用品
7．购入、接受捐赠以及出售低值易耗品，比照“物料用品”科目的方法进行核算
8．一次摊销的低值易耗品，领用时
借：营业费用等
贷：低值易耗品
报废时，残料价值冲减营业费用等
借：物料用品(残料价值)
贷：营业费用等
9．分次摊销的低值易耗品，领用时
借：待摊费用
长期待摊费用
1、计提工资时，
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保费等（公司承担部分）
2、发放时，
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：应付职工薪酬——社保费等（个人承担部分）
3、缴纳税费时
借：应付职工薪酬——社保费等（公司承担部分）
借：应付职工薪酬——社保费等（个人承担部分）
借：应交税费——应交个人所得税：
财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知
财企[2003]61号
国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务
局，各中央管理企业：
随着保险业的发展，企业和职工的保险意识逐渐增强。据一些地方和企业反映，企业在国家规定的社会保险统筹之外，为职工个人购买商业保险所需资金如何列支，不同行业、不同所有制的企业财务处理不一致，不利于财务管理规范化。为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法权益，促进保险业
的健康发展，现就企业为职工购买保险有关财务处理问题通知如下：
一、各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险费以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支；由职工缴纳的社会保险费从职工个人
的应发工资中扣缴。
解读：
一、会计处理
此条规定了社会保险费的基本处理原则
1、执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业；
2、由企业负担的基本医疗保险，计提时，借记“应付福利费”，贷记“其他应付款”；【保险交费会计分录】
3、由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险，虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本（费用）”，未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算，但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费，不是工资总额的组成部分，只是以工资总额做为计算依据，并不是企业的人工费用，不属于生产成本中的直接人工，所以应该作为期间费用，直接记入管理费用科目。计提时，借记“管理费用”，
贷记“其他应付款”；
4、由职工个人负担的社会保险费，由企业代扣代缴，从职工工资中代扣时，借记“应付工资”，贷记“其
他应付款－职工个人保险费”
二、税务处理：
1、国税发［2000］084号《企业所得税税前扣除办法》第四十九条规定“纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关，劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费，基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人
身安全保险，可以扣除”
国税发[2003]45号文第五条规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴
的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除”
由此可以看出，企业按国家规定缴纳、补缴的基本社会保险费，不区分是医疗保险还是其他保险，都
是可以税前扣除的。
这个规定就使会计与税法在基本医疗保险的处理上出现了差异，这种差异是永久性的。会计上在“应付福利费列支，不能在税前列支。税法上做为一项费用税前扣除，同是按计税工资标准计提的应付福利费仍然可以税前扣除。这就要求企业在填报企业所得税申报表时，要额外加计扣除当年发生的基本医疗保险费，
也就是要在本年利润的基础上经过调减处理计算出当期应纳税所得额。
二、有条件的企业为职工建立补充养老保险，辽宁等完善城镇社会保障体系试点地区的企业，提取额在工资总额4％以内的部分，作为劳动保险费列入成本（费用）；非试点地区的企业，从应付福利费中列
支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。
参加基本医疗保险的企业，为职工建立补充医疗保险，所需费用在工资总额4%以内的部分，从应付
福利费中列支，应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本（费用）。
解读：
一、会计处理
1、非试点地区交纳的补充养老保险，也就是《企业年金试行办法》中的“企业年金”，年金的建立要符
合一定的前提条件，《企业年金试行办法》规定“符合下列条件的企业，可以建立企业年金：
（一）依法参加基本养老保险并履行缴费义务；
（二）具有相应的经济负担能力；
（三）已建立集体协商机制。
建立企业年金的企业，计提时，借记“应付福利费”，贷记“其他应付款”，但是不得因此导致应付福利费发生赤字。对于应付福利费不足以缴纳企业年金的企业，为不影响职工利益，可以“待摊费用”中设立明细科目先行挂账，借记“待摊费用”，贷记“其他应付款”，等企业应付福利费余额足够核销时，借记“应付福
利费”，贷记“待摊费用”，但此办法会导致企业虚增资产，但对所有者权益是不影响的；
2、试点地区建立企业年金的企业，提取额在工资总额4％以内的部分，借记“管理费用”，贷记“其他应付款”，超过4％的部分，可在应付福利费科目列支，借记“应付福利费”，贷记“其他应付款”3、对于建立补充医疗保险的企业，所需费用在工资总额4%以内的部分，提取时，借记“应付福利费”，贷记“其他应付款”。超过4％的部分，借记“管理费用”，贷记“其他应付款”，这与企业交纳基本医疗保险的处理是不同
的，企业交纳的基本医疗保险全部在“应付福利费”科目列支。
二、税务处理
1、国税发[2003]45号文第五条第一款规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除”，第二款规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除”。 以上规定可以看出，对于企业按规定标准缴纳、补缴的补充养老保险、补充医疗保险，与会计处理不
一样，在所得税处理上都是可以税前扣除的，同样，这项差异也是永久性的。
2、非试点地区企业建立的企业年金，由于会计上在应付福利费列支，所以在企业所得税申报时，在扣除按计税工资标准计算的应付福利费的同时，还可以加计扣除缴纳或补缴的企业年金，即在利润总额的基础上调减应纳税所得额；试点地区企业，在工资总额4%以内的缴纳的部分，与会计处理一致，税前扣
除，超过4％的部分，按非试点地区的办法进行税务处理。
3、建立补充医疗保险的企业，缴费额在工资总额4％以内的部分，由于会计上在应付福利费科目列支，
所以也要在所得税汇算时做调减处理。
超过4％的部分，由于会计上允许计入管理费用科目，所以在所得税汇算时不必进行纳税调整，这与
基本医疗保险的税务处理是不同的。
三、职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律
由职工个人负担，不得由企业报销。
解读：
职工个人购买的商业保险，不属于企业行为，不能由企业报销，这一点与税务处理是一致的。
四、企业按照内部议事规则，经过董事会或者经理（厂长）办公会决议，改革内部分配制度，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列支；作为职工福利的，所需资金从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收
问题，按照国家税收政策的有关规定处理。
解读：
一、会计处理
这一条与第三条的差别是，本条规定了企业为职工购买商业保险的会计处理，第三条是明确职工个人购买商业保险的会计处理。对于企业为职工购买的商业保险，按目的不同，其会计处理是不同的，作为职工奖励的，借记“应付工资”，贷记“银行存款”。作为职工福利的，借记“应付福利费”，贷记“银行存款”，但不得因此导致应付福利费发生赤字，与非试点地区的企业年金一样，也可以先行挂账，再转入应付福利费。职工奖励与职工福利的区别在于，职工奖励是奖励给有贡献的员工，不是人人有份的；而职工福利是
人人有份的福利性支出。
二、税务处理
《企业所得税税前扣除办法》规定“纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除”，此条明确了，企业为雇员购买的商业保
险不得税前扣除；但这一条关于补充保险的规定已经被国税发[2003]45号文件所修正。
由于在会计上，企业为职工购买的商业保险区分目的，分别在应付工资和应付福利费科目列支，没有
直接在税前列支，所以不必进行纳税调整。
五、公益金属于企业所有者权益的组成部分，企业在正常生产经营期间，按规定应当用于职工集体福
利设施方面的资本性支出，不得用于支付职工的保险费用。
解读：
这一规定与《企业会计制度》的原则是一致的，但是更加明确。
六、本通知自2003年4月1日起执行。财政部《关于商贸金融企业有关保险资金列支渠道问题的通
知》（财商字[1998]104号）同时废止。其他文件与本通知相抵触的，以本通知为准。
解读：
补充说明：对于在“应付福利费”科目列支的基本医疗保险费、补充养老保险和补充医疗保险，按会计和税务的相关文件字面教条的理解，在所得税汇算时是应该做纳税调减处理的。但是应付福利费也是来源于成本费用，在应付福利费科目列支，也就相当于在税务上承认了这部分费用支出。国税发[2003]45号文第五条的规定有可能是起草文件时的失误，没有考虑到这种文字表述可能会带来纳税调减的操作。实务中也很少有真的做调减处理的，既麻烦又没有必要，只要企业的社会保险费是按规定标准缴纳的，是按会计制度规定进行会计核算的，即不调增也不调减。很多税务机关也是这样操作的，企业按规定提取的社会保险费，应在成本（费用）列支的，税前承认扣除；应在应付福利费列支的，不予调整，应付福利费不足
部分作为劳动保险费直接列入成本（费用）。
在市场经济条件下，个人认为不应该再规定企业按工资总额的14％计提职工福利费了，内资企业应该与外资企业一样，发生职工福利支出直接计入期间费用。计提职工福利费并不能保证职工福利，有些企业计提的福利费长期不用，积累了相当大的余额，职工并没有实际得到这部分利益，企业却把这部分积累都
税前扣除了。
缴纳社会保险的会计分录
2007-08-17 09:38:52| 分类： | 标签： |字号大中小 订阅
目前国家向企业征收的社会保险统筹主要有：基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、基本医疗保险等。企业对缴纳的社会保险统筹在会计核算处理方法上不尽一致，以及企业为职工缴纳社会保险统筹
的税务处理，也仍然存在很多分歧。
为了加强企业财务管理，维护企业所有者和职工的合法收益，财政部财企[2003]61号文《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》，通知规定：“各类型企业按照《中华人民共和国劳动法》以及国家有关规定参加基本养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险统筹，为职工缴纳的除基本医疗保险以外的社会保险费，作为劳动保险费列入成本（费用），为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。由职工缴纳的社会保险费从职工个人
的应发工资中扣缴。”
笔者认为企业为职工缴纳的基本养老保险、失业保险等应统一计入“管理费用”中核算比较合理，而不
应计入企业的产品成本。
「例1」某企业2006年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本养老保险、失业保险分
别为3.2万元和0.4万元，则企业应作如下会计处理：（单位：万元）
借：应付工资 3.6
贷：其他应付款——基本养老保险费 3.2
其他应付款——失业保险费 0.4
「例2」该企业在2007年1月份为所有职工缴纳基本养老保险、失业保险分别为11.6万元和1.2万元（其中含从职工工资中扣除的基本养老保险3.2万元和失业保险0.4万元），则该企业应作如下会计处
理（单位：万元）
借：管理费用 9.2（11.6+1.2-3.2-0.4）
其他应付款——基本养老保险费 3.2
其他应付款——失业保险费 0.4
贷：银行存款 12.8（11.6+1.2）
企业为职工缴纳的基本医疗保险费，应当在“应付福利费”科目中列支，而不应在“管理费用”科目中核算 「例3」该企业2006年12月份从所有职工的工资中扣除应由职工缴纳的基本医疗保险为0.8万元，
则企业应作如下会计处理（单位：万元）
借：应付工资 0.8
贷：其他应付款——基本医疗保险费 0.8
「例4」该企业在2007年1月份为所有职工缴纳基本医疗保险为3.6万元（其中含从职工工资中扣除
的基本医疗保险0.8万元），则该企业应作如下会计处理（单位：万元）
借：应付福利费 2.8（3.6原0.8）
其他应付款——基本医疗保险费 0.8
贷：银行存款 3.6
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应交增值税的科目设置
费用支出不得税前扣除的项目
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lily
非常棒！教得很清楚
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[篇一:行政事业单位会计制度]
国务院各部委、各直属机构，各中直机关，各人民团体，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):
为了规范行政单位的会计核算行为，我部重新制定了<行政单位会计制度>，现发给你们。本制度从1998年1月1日起执行。我部1988年制发的<事业行政单位预算会计制度>同时废止。执行中有何问题，请及时函告我部。行政事业单位会计制度。
第一章总则
第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范行政单位会计核算行为，保证会计信息质量，根据<中华人民共和国会计法>，制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国各级行政机关和实行行政财务管理的其他机关、政党组织(以下统称行政单位)。
第三条行政单位会计是预算会计的组成部分。其会计核算必须遵守国家有关法律、法规及本制度的规定。
第四条根据机构建制和经费领报关系，第五十九条主管会计单位除根据会计账簿记录和有关资料编制本级的会计报表外，还应根据本级会计报表和经审查过的所属单位会计报表，编制汇总会计报表。
第六十条行政单位在报送月报、季报、年报时都应编写报表说明书。报表说明书包括报表编制技术说明和报表分析说明。
报表技术说明主要包括:采用的主要会计处理方法，特殊事项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、变更原因以及对收支情况和结果的影响等。
报表分析说明一般包括:基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对上级会计单位工作的意见和建议。
第十一章附则
第六十一条本制度没有特殊规定的一般会计处理方法，按财政部发布的<会计基础工作规范>办理。会计档案的管理，按财政部、国家档案局颁发的<会计档案管理办法>执行。
行政单位基本建设投资会计核算，按照有关规定办理。
第六十二条本制度由财政部负责解释。
第六十三条本制度从1998年1月1日起执行。财政部1988年制定的<事业行政单位预算会计制度>及其补充规定在行政单位同时停止执行。各部门自行制定的适用于行政单位的会计制度同时废止。
附件一
行政单位会计凭证(略)
一、原始凭证
原始凭证是经济业务发生时取得的书面证明，是会计事项唯一合法凭证，登记明细账的依据。行政单位原始凭证主要有:
1、收款收据；
2、借款凭证；
3、预算拨款凭证；
4、固定资产调拨单；
5、开户银行转来的收、付款凭证；
6、往来结算凭证；
7、库存材料的出库、入库单；
8、其他足以证明会计事项发生经过的凭证和文件。
二、记账凭证
记账凭证是由会计人员根据审核后的原始凭证填制的，并作为登记账簿依据的凭证。行政单位的记账凭证主要包括收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
[篇二:行政事业单位会计决算报告制度]
第一章总则
第一条为进一步加强行政事业单位各项资金和会计信息管理工作，规范行政事业单位会计决算行为，保证会计决算信息质量，根据<中华人民共和国会计法>、<中华人民共和国预算法>、<行政单位会计制度>、<事业单位会计制度>、<行政单位财务规则>和<事业单位财务规则>等法律规章，制定本制度。第二条行政事业单位会计决算报告制度的主要内容包括行政事业单位会计决算报告的编制范围、编制内容、工作组织、填报审核、汇总上报、质量核查及数据资料管理等方面的工作规范。
第三条本制度所称行政事业单位会计决算报告指行政事业单位在每个会计年度终了，根据财政部门决算编审要求，在日常会计核算的基础上编制的、综合反映本单位财务收支状况和各项资金管理状况的总结性文件。
第四条通过建立行政事业单位会计决算报告制度，收集汇总行政事业单位财务收支、经费来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据，全面、真实反映行政事业单位财务状况和预算执行结果，为财政部门审查批复决算和编制后续年度财政预算提供基本依据，并满足国家财务会计监管、各项资金管理以及宏观经济决策等信息需要。
第五条本制度适用于所有执行行政事业单位会计制度的行政事业单位；对于不执行行政事业单位会计制度、但纳入财政预算范围、且与各级财政有经常性经费领拨款关系的其他单位也适用于本制度。
第二章会计决算报告工作组织
第六条行政事业单位会计决算报告工作按照“科学、规范、统一、高效”的原则，由财政部实施统一管理，各部门、各地区依据财务管理关系或预算管理关系分别组织实施。
第七条财政部是行政事业单位会计决算报告工作的主管部门。其职责主要是:
(一)制定行政事业单位会计决算管理的规章制度。
(二)制定下发统一的行政事业单位会计决算报告格式和工作处理软件，并组织全国行政事业单位会计决算报表与软件培训。
(三)组织全国行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总和分析工作。
(四)负责全国行政事业单位会计决算信息上报和对外提供工作，并对全国行政事业单位会计决算信息披露实施统一管理。
(五)组织全国行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。
(六)建立全国行政事业单位会计决算数据库和网络管理体系。
第八条中央各部门(含中共中央有关部门、国务院各部委和直属机构、全国人大常委会办公厅、全国政协办公厅、最高人民法院、最高人民检察院、各人民团体和有关中央直管企业集团，下同)按照全国统一的工作程序、编报规范和时间要求，组织实施本部门所属行政事业单位会计决算报告的编报工作。其职责主要是:
(一)组织本部门行政事业单位会计决算报表的布置与培训工作。
(二)组织本部门行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总和上报工作。
(三)组织本部门行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。
(四)负责建立和管理本部门行政事业单位会计决算数据分库。
第九条各地区(含各省、自治区、直辖市和计划单列市，下同)的财政部门按照统一的
工作程序、编报规范和时间要求，负责组织实施本地区行政事业单位会计决算报告的编报工作。其职责主要是:
(一)组织本地区行政事业单位会计决算报表的布置与培训工作。
(二)组织本地区行政事业单位会计决算报表的收集、审核、汇总、分析和上报工作。
(三)组织本地区行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作。
(四)负责建立和管理本地区行政事业单位会计决算数据分库。
第三章会计决算报告的内容
第十条行政事业单位会计决算报告的内容主要包括:行政事业单位决算报表、报表附
注和财务分析。
第十一条行政事业单位决算报表包括:(一)报表封面。(二)主表。(三)补充指标表。
第十二条行政事业单位决算报表封面内容主要包括:行政事业单位名称、单位负责人、财务负责人、填表人、联系方式等文字信息，以及单位统一代码、基本性质、财政预算代码、预算管理级次、隶属关系、报表类型等相关信息。
第十三条行政事业单位决算报表主表、补充指标表内容主要包括:行政事业单位各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的其他应上报的内容。主表适用于所有行政事业单位，补充指标表仅适用于相关业务的行政事业单位。
第十四条行政事业单位决算报表附注用于注明需特别说明的有关报表编制事项，主要包括:报表编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及特殊事项的说明和有关重要项目的明细资料。
第十五条行政事业单位财务分析是对本单位收入支出、资产负债、净资产等主要财务指标增减变动情况和原因的分析。
第十六条行政事业单位会计决算报告应当同时记载在纸介质和磁盘介质(或光盘介质)上。
第四章会计决算报告的编制
第十七条行政事业单位会计决算报告的统一编制时间点为每年的12月31日。
第十八条各部门、各地区应按照财务管理关系或预算管理级次确定行政事业单位会计决算报告的基本报告单位。行政事业单位会计决算报告的基本报告单位应同时具备下列条件:
(一)具有独立法人资格。
(二)独立编制会计报表。
第十九条行政事业单位会计决算报告的基本报告单位原则上应实行逐户录入。对于确实不具备基本报告单位逐户录入条件的，可按照财政部每年统确定的原则适当调整录入级次。
第二十条各级行政事业单位应在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上，编制会计决算报告。
(一)应按照行政、事业单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算的批复文件，及时清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支和各项缴拨款项。各项收支应按规定要求进行年终结账。凡属本年的各项收入应及时入账，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，应按规定的支出渠道如实列报。
(二)应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制会计决算报告，做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符。
第二十一条各级行政事业单位应根据财政部统一下发的报表格式、编制说明及软件操作要求，认真编制会计决算报告。
(一)报表封面应按照国家统一标准和财政部统一规定如实填报。报表编制完毕后，须经单位负责人、财务负责人和报表编制人员审查、签字并盖章。单位公章应加盖单位行政公章，不得以财务专用章代替。
(二)报表各项指标应严格按照财政部统一制订的报表编制说明、指标解释认真编制，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。
第二十二条各级财政部门、主管会计单位核拨经费给其他不属于会计决算报告编制范围的单位，由拨款单位代编决算，具体应按照财政部代编决算的有关规定执行。
第五章会计决算报告的审核
第二十三条会计决算报告的编制单位必须认真做好会计决算报告的审核工作，确保上报数据资料真实、完整、准确。
第二十四条行政事业单位会计决算报告审核的主要内容包括:
(一)审核编制范围是否全面，是否有漏报和重复编报现象。
(二)审核编制方法是否符合国家统一的财务会计制度，是否符合行政事业单位会计决算报告的编制要求。
(三)审核编制内容是否真实、完整、准确，审核单位账簿与报表是否相符、金额单位是否正确，有无漏报、重报项目以及虚报和瞒报等弄虚作假现象。
(四)审核报表中的相关数据是否衔接一致，包括表间数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间是否衔接一致。
(五)对报表与上年数据资料进行核对，审核数据变动是否合理。第二十五条会计决算报告审核的方法应采取人工审核与计算机审核相结合。
(一)人工审核:包括政策性审核和规范性审核。政策性审核主要以现行财务制度和有关政策规定为依据，对重点指标进行审核；规范性审核侧重于报告编制的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核。
(二)计算机审核:利用软件提供的数据审核功能，逐户审核报表的表内表间关系、检查数据的逻辑性及数据的完整性。
第二十六条会计决算报告审核的工作方式可根据实际情况采取自行审核、集中会审、委托审核等多种形式。
(一)自行审核:各级行政事业单位在上报会计决算报告前应自行将本单位报表、磁盘
以及有关数据资料，按统一规定的审核内容进行逐项复核。
(二)集中会审:各部门、各地区组织专门力量对行政事业单位编制的决算报表、磁盘及相关资料，按照统一的标准及要求进行集中对账或分户复核。
(三)委托审核:委托中介机构对行政事业单位决算报表数据及相关资料进行审核。
第二十七条各部门、各地区要认真做好行政事业单位会计决算报告的审核工作，凡发现报告编制不符合规定，存在漏报、虚报、瞒报、错报以及相关数据不衔接等错误和问题，应要求有关单位立即纠正，并限期重报。
第六章会计决算报告的汇总与上报
第二十八条各级行政事业单位应按照财务管理关系或预算管理级次，采取自下而上方式，按时层层汇总上报。
第二十九条各地区的财政部门应对下级财政部门上报的汇总会计决算报表、本级汇总会计决算报表及本级代编经费决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本地区汇总会计决算报表，并作为各级财政总决算相关数据的来源。
第三十条中央各部门应对所属各级行政事业单位上报的会计决算报表、部门本级会计决算报表和本级代编经费决算报表进行汇总，并对有关收入支出、内部往来项目等汇总虚增进行调整和剔除后，形成本部门汇总会计决算报表。
第三十一条各部门、各地区汇总会计决算报表要以所属各级行政事业单位上报的数据为准，不得随意调整数据和科目，更不能虚报、瞒报和随意结转。
第三十二条各部门、各地区编制的行政事业单位汇总会计决算报告，应于次年3月底前上报财政部。
第七章会计决算报告编制质量核查
第三十三条会计决算报告编制质量核查是行政事业单位会计决算报告管理部门为加强会计决算管理，促进提高会计决算信息质量，依法组织开展对行政事业单位会计决算报告编制的真实性和完整性进行的抽样核查。
第三十四条会计决算报告编制质量核查工作采取统一管理、分级实施原则，全国行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作由财政部组织实施，各地区行政事业单位会计决算报告编制质量的核查工作由各地区财政部门按照统一的工作要求分级组织实施。
第三十五条会计决算报告编制质量核查的样本采集依据“随机抽取、适当调整”的原则，采取随机抽取与定向选择相结合的方式。
(一)随机抽取:通过计算机随机确定核查样本。
(二)定向选择:对会计决算报告存在明显质量问题或以往年份核查不合格单位，列为核查样本。
第三十六条会计决算报告编制质量核查的内容由财政部每年根据行政事业单位会计决算报告编制情况以及财政检查工作要求统一规定。基本内容包括:报告编制范围是否齐全、会计决算报表与单位账簿是否一致、报表编制口径与汇总方法是否正确、向不同部门提供的报表数据是否一致等。各地区可结合本地区实际情况对核查内容进行补充。
第三十七条被选定为核查对象的单位必须依照有关法律、法规，接受财政部门依法实施的核查，应按照核查工作的统一要求如实、及时提供所需会计凭证、会计账簿等有关会计资料，并如实反映有关情况。
第三十八条财政部门对核查结果实行及时通报制度，对于会计决算报告不符合要求的单位给予通报批评，责令限期改正，并依法追究相应工作责任。
第八章会计决算数据资料管理
第三十九条会计决算数据资料包括行政事业单位会计决算报告中以各种介质存放的各类报表、编制说明、分析报告、总结材料。
第四十条中央各部门和各地区财政部门要对行政事业单位上报的会计决算数据资料进行归类整理、建档建库，并从计算机中传出备份保存。
第四十一条中央各部门和各地区财政部门要严格按照<会计档案管理办法>妥善保存行政事业单位会计决算数据资料。
第四十二条各级财政部门应指定专门机构对行政事业单位会计决算数据资料进行管理和维护，配备必要的计算机技术人员，明确管理职责。
第四十三条对于行政事业单位上报的分户会计决算数据资料，以及涉及国防、安全等国家保密部门的会计决算数据资料，要严格实行密级管理。
第四十四条对外提供行政事业单位汇总会计决算数据资料，应有公函请求，并报经有关领导批准后方可提供。
第四十五条各级财政部门不得发布上级财政部门管理范围内的行政事业单位会计决算信息。
第四十六条各级财政部门应当在做好会计决算数据密级管理的同时，充分利用现代计算机和网络等先进技术，认真做好会计决算资料的“数据共享”，以提高会计决算信息的利用效率。
第四十七条各级财政部门应加强会计决算信息专题研究分析，做好会计决算信息服务工作，按照规定的程序及时提供有关会计决算信息资料。
第九章会计决算报告的工作责任
第四十八条行政事业单位应当按照有关制度规定认真编制会计决算报告，全面、真实反映本单位会计决算信息。各单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。
第四十九条行政事业单位财务人员应当认真、如实编制会计决算报告，不得漏报、瞒报或因工作不认真错报有关会计决算信息，更不得编造虚假会计信息；行政事业单位负责人不得授意、指使、强令财务人员提供虚假会计决算信息，不得对拒绝、抵制编造虚假会计决算信息的人员进行打击报复。对于违反规定、提供虚假会计决算信息的单位及相关责任人，要按照<中华人民共和国会计法>等有关法律规定予以处理。
第五十条各部门、各地区应当认真组织落实本部门、本地区行政事业单位会计决算报告工作。各级财政部门要加强对行政事业单位会计决算报告编制工作的考核，对在行政事业单位会计决算报告编制工作中成绩优秀的单位给予表彰；对因工作组织不力或不当，拖延报送会计决算报告或数据差错严重，给全国行政事业单位会计决算报告工作造成不良影响的单位，依据国家有关规定追究相关责任人的工作责任。
第十章附则
第五十一条各部门、各地区可依据本制度，结合工作实际，制定相应实施细则，并报财政部备案。
第五十二条本制度由财政部负责解释。
第五十三条本制度自发布之日起施行。
[篇三:行政事业单位财务制度]
财政票据管理制度
第一条财政票据是指省财政厅统一监制或印制的票据，是行政事业单位收费、处罚或结算的合法凭证。
第二条使用财政票据的单位必须是独立法人，具备独立核算资格，有健全的财务会计制度。单位的财务部门具体负责财政票据的日常管理。
第三条财政票据实行限量购领、定期缴验制度。单位应指定专人负责财政票据的购领、保管、使用、缴销，并定期向财政部门报送财政票据的使用管理情况。
第四条单位首次申领票据须提供以下证明材料及复印件:
使用收费票据的单位，应持省级以上收费管理部门批准的文件和县物价部门颁发的<江苏省收费许可证>、单位法人证明、收费收据购领申请书，经财政部门审查合格，发给<江苏省行政事业收费凭证购领使用记录簿>，方可购领<江苏省非税收入缴款通知书>(银行代收单位)或收费票据(委托代收单位)。
使用罚没收据的执法机关须持国家法律、法规及规章和县政府颁发的行政处罚主体资格认定书、单位介绍信和本人有效证件，经财政部门审查合格，发给<江苏省罚没收据领用记录簿>，方可领用罚没收据。
第五条单位再次购领票据时须持<江苏省行政事业收费(罚没收据)记录簿>缴旧领新，并登记缴销及领用票据的本数、起讫号码、收款金额等。
第六条单位在财政票据启用前，应检查票据是否有缺页、少联、错号等情况，一经发现，应及时向财政部门报告并办理更换手续。
第七条单位按规定从上级财政或主管部门购领的各类专用财政票据，必须持文件依据到财政部门办理备案后使用，并按“票款分离”收缴办法和操作规程将所收资金缴入非税收入财政专户，实行“收支两条线”管理。
第八条实行银行代收方式的单位收费事项发生时，应根据财政部门编发的单位代码和收费项目代码填写<江苏省非税收入缴款通知书>，交由当事人到财政部门指定的非税收入代收银行缴款，代收银行审核无误后向当事人开具<江苏省非税收入收款收据>(简称机制票据)。
实行银行代收的执罚机关处罚事项发生时，应填写<沛县罚没收入专用缴款单>，交由当事人到财政部门指定的代收银行缴款后，处罚机关据缴款回执开具罚没收据。
第九条符合当场收缴条件的单位，应提出委托代收申请并填制<委托代收申请表>，经财政部门审批同意采取委托代收代缴办法后，方可购领收费收据或罚没收据(含定额收据和专用收据)。
第十条实行委托代收方式的单位应于收费(处罚)事项发生时，当场收款并开具收费收据或罚没收据，但当日(最迟次日)必须将所收金额汇总解缴财政。
非税收入汇总解缴时，单位应按要求填写<江苏省非税收入缴款通知书>(执罚机关直接缴入财政部门指定的罚没收入专户)，注明所用收据的起讫号码及“汇总”字样，送代收银行收款后，必须将机制票据记账联与收费收据记账联配对记账，将机制票据收据联粘贴在相对应的收费收据存根后，以备财政部门审验。
第十一条单位须严格按规定的用途使用票据，不得串用混用，严禁转借、转让、代开和买卖。票据使用时，内容填写必须完整准确，印章齐全，不得涂改。填错的票据应加盖“作废”戳记，联次齐全。
第十二条对收费(处罚)单位之间的合法征收行为及往来事项，交款单位出具拨款申请，财政部门审核后办理内划手续并代开收据，收据须加盖执收单位财务专章和会计印章。
第十三条严格实行票据缴验制度。单位应建立票据内部审核制度，核对内部各单位使用票据的册数、号码、收取金额、已缴财务入帐金额、已缴财政金额，确保票款一致。向财政部门缴销票据时，单位应填写<收费(罚没)票据缴验表>，连同票据存根(附机制票据收据联)缴财政部门审验。
第十四条单位不得私自印制、出售、伪造财政票据，不得使用白条收费或罚款。对不符合规定的票据，缴款单位和个人有权拒付，不得作为报销凭证。
第十五条单位如发生票据丢失，应及时在县级以上新闻媒体声明作废，查明原因，写出书面报告，报财政部门处理。
第十六条财政票据实行“年终零结存”制度。年度终了时，单位所领财政票据应全部清理核销。已填写的票据收入原则上不得跨年度入账。
第十七条单位已开据的财政票据存根，应妥善保管，保管期一般为五年。个别用量特别大的票据存放确有困难的，经县财政部门批准，可适当缩短保存期限。
第十八条票据销毁须经过财政部门批准，单位不得自行销毁。对符合销毁条件的票据，单位应填写<江苏省行政事业性收费收据(或罚没收据)销毁申请表>，报经财政部门审核同意，方可组织票据销毁工作。
第十九条撤消、合并、分立及收费项目被明令取消的单位，应按规定到财政部门办理“票据购领记录簿”的变更或注销手续，将已领未用票据全部清理。不得私自转让、销毁票据和票据购领记录簿。
非税收入管理制度
第一条非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、经营服务性收入以及利息收入等。
第二条非税收入实行依法征收、票款分离、银行代收、专户存储管理办法。
第三条根据上级文件规定增加或取消收费项目、调整收费标准和范围的，执收单位须持相关文件按规定程序报县物价、财政部门审批。
第四条单位收费应办理<江苏省收费许可证>、<江苏省收费员证>；执法机关实施处罚应办理<行政处罚主体资格认定书>和<江苏省行政执法证>。坚持持证上岗、亮证执收执罚。
第五条单位收费或执罚应实行社会公示制度，在公共场所向社会公布收费(处罚)的文件依据、收费(处罚)项目、标准、范围、收费的减免政策及减免项目等。
第六条单位组织收入应按规定使用省财政(税务)部门统一监制或印制的票据。
第七条非税收入全部纳入部门会计机构统一核算，不得设置账外账。
第八条非税收入实行“收支两条线”管理，严格执行<沛县收费罚没收入收缴分离暂行办法>(沛政发[2001]53号)和<沛县非税收入“票款分离”操作规程>(沛财综[2003]12号)。
第九条实行银行代收方式的执收单位应于收费事项发生时填写<江苏省非税收入缴款通知书>，交由缴款人将款项送存非税收入财政专户，以代收银行开具的<江苏省非税收入收款收据>第四联作为收入入帐依据。
实行银行代收的执法机关应于处罚事项发生时填写<江苏省罚没收入专用缴款单>，交由当事人将款项送存财政部门指定的罚没收入专户，执法机关凭缴款单回执开具<江苏省罚没收入专用收据>并作为收入入帐依据。
第十条实行委托代收方式的执收(执罚)单位应按规定于收款事项发生时向当事人开具<江苏省行政事业收费收据>(含专用及定额收据)、<江苏省行政事业单位结算凭证>(其他收入使用)、<江苏省罚没收入专用收据>，将所收资金于当日(最迟次日)汇总缴入非税收入财政专户(具体缴款方法同第九条)，收费单位应将代收银行开具的<江苏省非税收入收款收据>第四联与手工收据记帐联配对入帐，不得截留、挪用、坐收坐支。
第十一条单位对组织的收入应及时入账，按月与财政部门核对，确保收入账账相符。
第十二条对缴费人因特殊原因提出减免的，执收单位应依据政策规定的减免标准和范围，按审批程序和权限办理。凡不属政策规定减免范围的，任何部门和个人均无权批准减免。
基本支出管理制度
第一条基本支出是国家机关、事业单位、团体组织为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费两部分。
第二条单位应按照批准的年度部门预算，编制月度用款计划，坚持按预算、按计划执行进度办理支出。
第三条单位应当建立健全支出管理制度，严格按国家规定的开支范围和标准支出。
第四条单位应严格执行国家工资、福利和社会保障制度，严禁乱发津贴奖金。
第五条单位人员经费应按照人事部门审批的工资标准，及时足额发放，不得无故拖欠、截留挪用。确因工作需要雇用临时人员的，应按有关管理规定到劳动、人事部门办理用人和工资待遇的审批。
第六条人员经费由财政部门或单位委托金融机构办理个人帐户发放。
第七条纳入财政统一发放单位人员工资变动、增人增卡、减人停卡，应根据人事部门批准的手续，减资和减人停卡手续应于工资人员减少的当月15日前报送财政部门；增资和增人增卡手续应于每季度末最后一个月的10日前报送。严禁虚报冒领工资。
第八条单位应加强公用经费的内控管理，制订切实可行的措施，对重点支出项目参照项目支出管理。
第九条购置办公用品，应由单位财产物资管理机构统一办理，按计划领用。对购入办公用品符合固定资产标准的，应通过“固定资产”核算。购进大批同类材料物品，应通过“材料”科目核算，并相应健全入出库手续。
第十条单位应加强会议费管理，严格履行会议审批制度，压缩会议规模，严格执行会议费开支范围和标准，不得借会议费名义报销与会议无关的其他费用。会议费支出严格按县政府<印发〈关于会议费开支管理暂行办法〉的通知>(沛政发[1997]7号)的规定执行。
第十一条单位应加强电话费管理，对办公电话、传真机和网络等费用支出，推行定额管理制度。
第十二条单位应加强车辆燃修费的管理，实行车辆派车单制度和车辆里程考核制度。同时应完善单车燃修费审批和管理办法，对大项维修实行跟踪管理，定点维修。
第十三条招待费支出应按照财政部<关于印发〈行政事业单位业务招待费列支管理规定〉的通知>(财预字[1998]159号)规定执行。公务招待应建立就餐通知单制度。严格控制就餐人员和就餐标准。
第十四条单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数，不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应与经营收入配比。实行内部成本核算办法。
项目资金支出管理制度
第一条项目资金是指为完成特定工作任务或实现某一事业发展目标而安排的具有专门用途、适合项目管理的各项财政资金。包括各级财政预算内、外安排、
[篇一:会计转正述职报告范文]
尊敬的领导:
您好，首先感谢公司能够给我机会让我进入这个大家庭。从今年的6月20日进入公司财务部到目前为止，经过三个多月的学习锻炼，我已经基本能够胜任公司的会计工作要求，现向公司提出转正申请，请领导批准。
下面主要是工作三个多月以来的工作总结，请领导审阅，并提出改进建议，能够让我发现不足，在以后的工作中改进。
一、工作表现
1、严格遵守公司各项规章制度。会计述职报告范文。
上班伊始，通过参加新员工培训和拓展训练我进一步了解了公司企业文化精神，认真学习了公司各项规章制度，详细解读了部门职能和本岗位职责，并牢记于心，时刻提醒自己要严格遵守公司的各项规章制度，shuì、营业税和其他相关附加税，刚开始由于自己没有真正的接触过税务的办理，对各个税种都只有一些基本的理论知识，通过经过三个月的实践和在经理的指导，现在基本上在每个月的十号以前按时准确的编制纳税申报表，并到税务大厅进行申报，同时在不断学习在税法规定的范围内合理避税，完成我公司的纳税义务又减轻公司的税收负担。
(3)、正确计算各项税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门新的税收申报要求，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
(4)、每月在工资发放后按时职工的社保缴费情况进行申报。同时在七八月份对职工的社保缴费基数在相关部门的指导进行重新申报，从而符合国家的各项政策规定。若当月有新进员工转正，负责对其办理相关的社保等，让新员工享受相关的权益。
(5)、每月按时认真的填报航天基地、高新区、软件园等部门的统计报表，让公司的基本信息能够给相关部门提供指定政策的依据，同时能够为公司提供预算数据，在科学的指导下发展。
(6)、月底在经理的指导下进行制造费用的分配和相关成本收入的结转。月末结账自己一直都没有接触过，所以对这块一直也很感兴趣，现在基本能够正确的分配制造费用，结转研发支出、管理费用、收入，学到了以前自己很多都不理解的东西。
(7)、保管公司的财务档案，对各档案进行归档保管。
(8)、其他一些临时需要处理的工作。如编制公司基本的财务制度，如岗位责任制、货币资金制度、档案管理制度等。由于公司以前内部的一些实际问题，公司的制度不是太齐全，现在在财务经理的指导下编制改进财务制度，从而也在编制过程中更新自己的基础财务知识。
二、存在的问题
虽然三个月的试用期，本人已经能够独立的进行相关的账务和税务处理，但仍然存在一些不足，主要表现在:
1、新工作，新岗位，许多工作都是边干边摸索，工作起来不能游刃有余，工作效率有待进一步提高；
2、业务知识不够，业务水平与本职工作要求有一定差距。
3、有些工作还不够细，和各部门沟通协调工作做得不到位。
三、今后努力方向
1、加强业务学习，拓宽知识面，努力提高业务水平，做好自己本职工作，为公司发展贡献自己的力量。
2、加强和各部门之间的沟通，提高办事效率，尽快融入xxxx这个大集体。
在以后的工作中，我会更加严格的要求自己，积极进取，做好本职工作，为公司的发展壮大做出自己的贡献。
[篇二:会计述职报告范文]
各位领导、各位同事:
大家好!
首先，我非常感谢公司的决策层能为我们青年员工提供这次锻炼自我、展示才能、提高素质、升华内涵的机会。同时，也再次向三年来一如既往地关心、支持和帮助我成长的主管领导、同事们道一声真诚的谢谢，谢谢大家在事业和生活上对我的无私关爱!今天，我想占用大家几分钟的宝贵时间，对受聘以来负责的各项工作进行简要的小结和回顾，并向在座的各位领导进行具体的陈述和汇报。
20xx年8月，我从石家庄邮政高等专科学校会计电算化专业毕业后，被吉林省网通实业公司计划财务部招聘，主要负责公司机关的财务核算工作。2002年，为了不断提高自身的业务素质和工作技能，我开始函授学习吉林师范大学计算机通信专业课程。2004年5月，我被调配到吉林省万维通信科技有限公司财务部任主办会计岗位，负责机关报账、编制月报、企业报税等方面的工作。可以说，我的工作职责和任务更加具体明确了，肩头的担子更重了，也逐步适应了公司内部机构机制改革创新的步伐。今年，我还有幸参与了公司的中期财务决算和吉林省通信公司的资产清查工作，真真正正得到 了锻炼和提高，工作业绩受到了领导的认可和同事的赞同。
回顾既紧张而又充实的三年聘期，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的三年。我由一名初出茅庐没有任何经验的学生，一下子担负起主办会计岗位的重要职责，肩头的担子是沉重的，压力是极大的。有压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的动力更大，任何一项业务核算对于我来说都是崭新的一页。每当工作中遇到棘手的问题，象生疏的统计指标、会计核算中的疑问，我都虚心向身边的同事请教，直到弄懂弄通为止，真正做到“三人行必有我师”，取别人之长，补已之短。
在我担任万维公司主办会计期间，由于上级主管部门对财务核算工作日益重视，我对公司各项财务数据的报送质量不断提出了更高要求。由以往单一的报送统计月报、年报、企业基本情况调查表的同时，还积极开展各项专业调查工作，认真进行各个专业和各项业务间的数据比较分析，一旦发现个别指标偏离幅度过大，就及时同相关部门取得联系，共同查找原因，及时纠正多报、露报现象的发生，保证量收匹配和统计数据与业务部门实际发生情况一致，避免数出多门。另外，我每月还测算各项收支计划的完成进度并及时向部门领导汇报，使领导及时掌握了业务开展完成情况，确保了公司收支计划的圆满完成。
作为一名财务会计，我深知财务管理工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的。作为一名财务人员，最重要的就是坚持“实事求是”的原则。从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，每一项工作都需要财务会计一丝不苟的对待。最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导、部门了解企业财务状况、经营成果和现金流量，并据以作出经济决策、进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息。当然，一名财务会计只是实事求是，一丝不苟是远远不够的，还要加强学习，努力提高自己的知识素质。企业财务工作是一项专业性相当强的工作，一名财务人员，必须掌握一定的专业知识，要善于借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，为企业提供快捷可靠的财务信息，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力。
最后，我想用如下这段话结束我的述职演讲。
“逆水行舟，不进则退”，“物竟天择，适者生存”，只有不断的强化进取和竞争的意识，在工作中不断充实和完善自己，才能适应社会和时代的发展，才能促进学习和事业的进步，才能实现工作和生活中的美好理想。
谢谢大家!
[篇三:会计述职报告范文]
尊敬的领导:
转眼间我已经来到龙威有四个月的时间了，四个月里，我学到了太多学校书本里不曾涉及的知识和技能，这些东西对我来说都是弥足珍贵的。
由于工作时间短，对很多会计工作熟练度不够，所以并无多少固定性的工作，大部分时间则是协助其他会计人员完成工作，现将在这四个月时间里的工作情况汇报如下。
一、本职工作完成情况
1、与审计部、企管科相关人员一同，多次参与建筑公司、食品厂、钙厂、阻燃剂等的废品处理工作。
2、与审计部、人力资源部、企管科一同到西盐场和西盐场新建滩、新建滩五工区、六工区、项目等进行对二茬盐的密度、高度、长度、宽度进行测量。
3、登记发票抵扣联传递明细表，记录发票号、单位、金额、日期。
4、多次与其他会计人员一同到西盐场的一厂、二厂、三厂和新建滩、宏宇等厂参与本年度零工工资的发放工作，并顺利完成。
5、到供应部门参与钢材等的招标工作，了解了招标的具体流程，并收取押金。
6、在李静的帮助下，大体掌握了总部凭证的录入、当期汇兑损益的结转、应交税费明细表、费用明细表的填列等的工作，对账务处理有了初步的了解。
7、协助其他会计人员复印所需要的发票、生产材料汇总表、不同年度审计报告、公司制度章程、进出口单据、职工工资发放表、承兑发票等资料。
8、协助其他会计人员粘贴相关凭证附件，与其他会计人员一同完成龙威总部8、9、14月份的凭证的缝线、装订等整理工作。
9、在王杰的帮助下，学会记食品厂、冷藏厂的明细账。
10、与王文超一同完成龙威总部2011年9月份、14月份附件章的盖章工作。
11、在崔海民的帮助下，学会开寿光宏宇化工有限公司内部转账单的一部分工作，在胡艳玲的帮助下，学会了开具明帅化工厂的部分记账凭证、科目汇总表的登记等工作。
12、按照财务部门安排到四号站和二虾厂完成收白蛤等的工作。
13、参加上海国家会计学院的高级管理培训项目，主要学习了中注协税收法规与纳税筹划方面的知识，通过学习了解当前税制改革和税收发展动向，开阔了自己的视野，受益匪浅。
14、学会发票的认证。
二、工作中的主要成绩
认真完成上级领导安排的各项工作，并未出现大的会计失误，在工作过程中虚心向其他会计前辈们请教和学习，自己的业务能力有了很大的提高，不论是附件的粘贴还是凭证的录入，每个方面都尽量做到细心认真。
三、工作中的不足与问题
1、在参加工作的这段时间里，我发现无论多大或多小的工作都需要细心和谨慎，这是作为一个会计人员所必须的职业素质，而有些时候，我恰恰在这一方面表现出了些许不足，比如在凭证的录入过程中出现的借贷科目明细的错误、金额的输入错误等方面，自己的小小失误就可能对其他会计人员的工作带来极大的困扰，今后一定要做到检查多次，不放过任何一个细节；还有就是凭证附件的粘贴也是有大学问的，之前自己做的太过马虎，没有做到整齐、美观与方便，需要不断改进。
2、由于参加工作的时间比较短，对公司的财务工作流程还未渗透了解，很多单据的填写，传递的流程等不是很清楚，只能针对自己负责的部分就事论事的做工作，不能做到系统全面的把握整个过程，在以后的工作中，应该多学多观察，不断提高自己，多接触不同的职位的工作，争取尽自己的一份力，为公司多做贡献。
四、下一步工作计划
尽职尽责的完成自己的本职工作，及时完成领导分配的任务，不拖沓，做到当日的工作当日完成。不断向财务部门的领导和前辈多多学习，接触不曾接触过的工作，解决之前搞不清楚的地方，彻底把问题弄明白，不能得过且过，这不仅是对自己负责、对大家负责也是对公司负责。
由于篇幅有限，很多细小的工作并未一一陈述，在工作过程中的诸多不足还请大家多多指正，本人一定悉心听取大家的意见和建议，不断更正，在大家的帮助下共同前进和进步，更上一层楼，我也希望尽自己的绵薄之力，为公司创造更好的经济效益。
[篇四:会计述职报告范文]
各位领导、同事大家好!
我自20xx年3月份到公司上班，这期间在公司各位同任的大力支持下，在其他相关人员的积极配合下，我与大家一道，团结一心，踏实工作，较好地完成各项工作任务。
下面我将近1个月来自己的工作、学习等方面的情况向大家做简要汇报:
一、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同志。
自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班；同时我也能严格遵守公司的各项规章制度，从不搞特殊，也从不向公司提出不合理的要求；对公司的人员，不管经理还是工人，我都能与他们搞好团结，不搞无原则的纠纷，不利于团结的事不做，不利于团结的话不说。
二、尽职尽责履行好自己的工作职责
我在德盛行物业有限责任公司从事财务工作，为此我从以下方面做了一些工作:
1、严格控制物业现金支出。严格按公司发布的备用金管理办法相关规定进行备用金的控制，对于不符合要求的发票、超出费用报销范围的费用或相关手续不完善的报销凭证坚决不予报销，将物业发生的费用控制在预算范围内。保证现金的正常周转。
2、认真审核需支付费用。费用结算严格，对所支付金额过大的费用认真审核，询问相关人员原因，对不符合要求的发票要求重新开据或者拒绝报销。
3、按时与出纳进行核对账目，确保账目的准确性。
4、正确计算工资薪酬。根据公司规定严格按照考勤记录及加班情况正确计算员工工资，耐心准确地解释员工对自己当月工资的各项疑问，对因我个人原因造成个别员工工资计算错误的情况，及时向总经理反应，保证员工正当利益不受损。
5、及时向总部报送财务分析及经营分析。及时准确的填财务月份报表，监督该月各项经营收入与经营支出有无异常因素。及时处理财务状况及存在的问题。
6、及时完成总部的其他要求。
三、存在的问题
一个月来，围绕自身工作职责做了一定的努力，取得了一定的成效，但与公司的要求和期望相比还存在一些问题和差距，主要是:自己来公司时间短，一些情况还不熟悉，尤其是对部分公司规定还没有吃透，另外公司正处于逐步走向制度完善的境况，相关业务流程对工作效率有一定影响，对这些问题，我将在今后的工作中认真加以学习，不断提高自我，为公司发展竭尽所能。
最后，还想说三点:一是我的述职报告还不全面，有的具体的工作没有谈到，就今天我所谈的，希望大家多提宝贵意见。二是我工作能顺利的开展并取得较好的成绩，首先要感谢集团开发二区会计和集团总公司会计的大力支持，她们对我的工作给予许多帮助。同时，我还要感谢公司其他人员，没有你们的支持和配合，就没有我们今天的工作成绩。三是希望大家在2014年，能一如既往地支持配合我的工作，我将一如既往地与大家一道，为公司获得更好的经济效益做出努力。
[篇五:会计述职报告范文]
回顾这既紧张而又充实的2014年，感觉到这是我个人工作，学习和生活上收获最大的一年。这一年我虽然围绕身职责做了一些工作，取得了一定的成绩，但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，我决心以这次述职报告为契机，认真分析自己工作中的好与不足之处并加以改进，争取在下一年中做到认真履行本职工作，履行会计岗位职责，以更饱满的热情、端正的工作姿态。现就我一年来的工作情况作如下述职，请予以评议:
一、加强学习，提高了政治理论和岗位知识水平。
具备良好的政治和业务素质是做好本职工作的前提和必要条件。在领导的带领下，我认真学习了十八届四中全会精神和“十二五”规划精神等一系列的文件精神与政治理论知识，以及参加了工委党校第61期入党培训。同时还在工作中及工作之余积极参加了财务相关课程的学习，先后学习了<会计电算化>、<会计基捶和<财经法规与会计职业道德>，还参加了市统计局组织召开的劳资统计工作培训会议，顺利通过考核并取得了<会计电算化证>和<会计从业资格证>。
二、勤于动笔，增强文字功底。
党政办的具体工作要求有较强的文字表达能力。材料的写作要求尽可能的详劲准确，这样才能保证向领导反映准确信息，为及时决策提供可靠依据。为了提高自己的写作能力，我从研究已经成型的材料入手，细心揣摩，边写边改，并请领导和老同志帮把关，提出意见和建议，然后再进行修改，经过反复推敲，最后定稿。在工作之余，我翻阅文件资料，虚心学习同事们的经验、做法，大胆地进行工作尝试，将学习到的知识应用到实际工作之中。
三、摆正位置，服从领导安排，做好领导的助手。
工作中，我随时提醒自己摆正位置，服从领导的工作安排，不断提高为领导服务的质量，努力做好领导的助手。每天的来文、来电、来访我总是争取在第一时间内向领导汇报，以使领导及时掌握最新情况。对于工作中存在的问题，我总是积极动脑筋、想办法，为领导献计。
总之，在上级领导和同事们的关心帮助下，我的各个方面都有了很大的进步，业务能力也得到较大程度的提高，但我深刻体会到，这与组织的要求还有一定的差距，有些方面还存在着很多不足，对自身业务素质有待更进一步的提高。但我相信，在上级领导的关心支持下，在同事的热情帮助下，我将会更加努力，认真学习信用社的法规、规章制度，提高自己的理论知识和业务知识、加强思想道德建设，树立正确的人生观和价值观。把工作做的更稳更好，争取在以后的工作中能有更好的成绩。
[篇六:会计述职报告范文]
各位领导、各位同事:
大家好!
首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职，请予以评议:
回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力，至此，我遵照<会计法>、<企业会计制度>学习了初级会计实务、经济法基础财务知识、管理制度等，有压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的，从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息，当然，作为我来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成自己份内的事情，此外协助各个项目部尽我所能去做工作，不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。
各位领导，各位同事，回顾自己这一年来的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，取得了一定的成绩，但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，尤其是业务能力有待进一步提高，我决心以这次述职评议为契机，虚心接受评议意见，认真履行本职工作，以更饱满的热情、端正的工作姿态，认真钻研业务知识，不断提高自己的业务水平及业务素质，争取来年实现自己工作和生活中的美好理想。
谢谢大家!
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