单位代缴社保怎么做账

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单位代缴社保怎么做账 篇一:《五险一金如何做账务处理》

五险一金如何做账务处理（详细操作)

五险一金的定义：

五险：指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。

一金：指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。

详细操作：

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

（一）个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

贷：库存现金（实际发放的金额）

（二）企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）

（三）交纳时

借：其他应付款--社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）

贷：银行存款（总交纳的金额）

二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）

提取时：

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。 做账技巧（附）

1、计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-工伤保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保(单位代缴社保怎么做账)

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金(单位代缴社保怎么做账)

贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金(单位代缴社保怎么做账)

贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2、交纳时：

借：应付职工薪酬-单位交纳社保

借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷：银行存款等

3.发放工资：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

4.分配工资时：

借：管理费用、成本等

贷：应付职工薪酬-工资

单位代缴社保怎么做账 篇二:《代扣代缴社保、公积金、个人所得税的账务处理》

代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理（原创整理） 帐务处理的基本步骤：

1、缴纳社保费时

借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a

——公积金（单位承担部分） b

其他付收款 ——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

贷：现金/银行存款 a+b+c+d

2、计提工资时

借：管理费用--工资 e

贷：应付职工薪酬——工资 e

3、工资发放

（1）扣回个人承担的社保、公积金

借：应付职工薪酬——工资 c+d

贷：其他应付款——个人承担社保 c

——个人承担公积金 d

(2)发放工资

借：应付职工薪酬——工资 e-(c+d) 其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 e-(c+d)-f

4、代缴个人所得税

借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f

贷：现金/银行存款 f

注：代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。

单位代缴社保怎么做账 篇三:《代缴社保的注意事项》

百杰思诚 （北京）企业管理有限公司 TEL:13501215301

社保代理的几个注意事项

目前，社会保险越来越受到社会的广泛重视。参加社会保险，不仅对百姓

的退休养老、看病就医、生育、失业救济具有非常重要的作用，同时，也对社

会安定团结、和谐发展起到重要的基础性支撑作用。

在市场经济条件下，从事个体工商、自由职业、灵活就业的人越来越多。

根据目前政策，外地户籍不能以个人身份参加社会保险，很多人就通过委托人

力资源公司进行社会保险代缴、代理、托管。由于市场需求较大，很多人力资

源公司都开始从事社保保险代理这一业务。但是，在社会保险代缴这一问题上，

许多人重视不够，这样就会出现很多隐患和问题。

拿北京来说，在选择社会保险代缴这个途径缴纳社会保险需要有哪些注意

事项呢？

首先，社会保险代缴是通过合法在京注册的公司来进行缴纳。选择某个代

理公司来代办，就要对该公司的资质做好审查，看是否在北京合法注册。这个

比较简单，登陆“北京市企业信用信息网”输入该公司名称就可以查询到相关

信息。还有个简单的办法就是，在网上输入公司名字，查询该企业的口碑评价，

这样，对自己的权益能起到一定的保障作用。

其次，要和代办公司确定好代缴的社会保险基数。如果代办公司和客户以

高基数来确定金额，实际上却以低基数来给客户缴纳，客户的权益就得不到保

障，而且还会受到金钱损失。例如：你到一家代办公司委托代缴社保，要求代

办公司给你按5000元基数来缴纳社保。按此基数，你每月应缴纳2128元人民

币给代办公司。那么代办公司如果给你按照最低基数2300元来缴纳的话，每

月只需要1141.87元，如果这样的话，客户每月就会白白损失986.13元。所

以说，确定好基数之后，一定要和代办公司核实所缴纳社会保险基数。

第三，缴纳社会保险一个月后（次月），每月要和社保代办公司索要缴费

证明，或者自己在社会保险网站（/retype/zoom/bd6ba48a81c758f5f71f671b?pn=2&x=0&y=0&raww=243&rawh=96&o=png_6_0_0_84_63_132_53_892.979_1262.879&type=pic&aimh=96&md5sum=a909321e2fdc6a185c35e5421d8fbd3f&sign=84f44ac2e4&zoom=&png=13543-&jpg=0-0" target="_blank">教育费。
个人工资总额一般为工资、奖金、津贴，减去养老保险、失业保险、公积金等个人缴纳部分为实发工资总额。这里的个人工资总额是企业核算的基础。

3、公司代扣代缴的员工个人承担保险费用是否也列入公司工资总额中? 答案:是的。 提问者评价 非常感谢你的答案。我非常满意，这才是我所要的回答。社会保险单位缴费基数如何确定。非常好，你很棒!

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