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项目资金管理办法
第一章 总则
第一条 为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，根据局《资金管理办法》及《预算管理办法》，特制定本办法。
第二条 项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。
第三条 项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司（本办法均指公司或分公司）帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地单独开设银行帐户的项目，则由公司根据审定的资金需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。
第二章 项目资金管理职责
第四条 各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。
第五条 项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制。
（一）项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。
（二）项目内业技术员（或预算员、统计员）负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。
（三）项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。
（四）项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。
第六条 公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。
第七条 公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取工程款，并平衡审定项目资金收支计划。
第三章 银行帐户管理
第八条 为实现项目资金集中管理，各单位应加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用效率。
第九条 银行帐户实行集中管理。项目原则上不得开设银行帐户，远离公司所在地300公里以上或因特殊原因确需单独开户的项目，应报公司批准，并定期向公司报告帐户使用情况。
第十条 对开设银行帐户的项目，其帐户由公司统一管理，并委托项目进行日常管理工作，严禁将银行帐户出租、出借。公司财务部门应定期对项目银行帐户使用情况进行检查监督。
第十一条 银行帐户预留印鉴实行分开保管制。单位财务专用章由财务部门负责人保管，人名章由本人或被授权委托人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第十二条 项目单独开设的银行帐户，工程竣工后必须及时予以注销，预留银行印鉴章交公司财务部门统一保管。
第四章 工程款回收管理
第十三条 各单位应严格执行工程投标及合同评审程序，慎重承接垫资工程。确需垫资的应认真贯彻执行中建三财字[2002]123号《中国建筑第三工程局资金管理暂行办法》有关规定。
第十四条 工程款回收的原则：全面深入了解合同条款，加强与业主的联络，及时取得业主资金信息，采取合法手段，及时回收各种款项。
第十五条 各单位应成立回收工程款及清欠小组，负责工程款及
清欠日常工作，明确目标、方法，并落实到人。
第十六条 在施工程项目，如业主不能及时支付工程款超过一个月（合同有规定的按合同），原则上应报公司经理批准停止施工，并办理相关索赔签证手续。
第十七条 项目月度奖金（或管理人员岗薪）发放应与工程款回收情况挂钩。原则上，项目累计工程款回收率（累计工程款回收率=累计实收工程款/按合同计算可收工程款×100%）高于90%时，项目月度奖金可如数发放；项目累计工程款回收率在70%-90%之间时，按同等比例发放当月奖金，回收率达到要求标准时，再行补发；项目累计工程款回收率低于70%时，项目月度奖金暂停发放，待达到要求标准时补发。如确因承诺垫资等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司经理批准后奖金可适当予以发放。
第十八条 原则上项目兑现前必须收齐合同规定的全部款项，否则不予兑现。如确因承诺垫资及业主因素（如业主安排的付款时间较长）等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司经理批准后可予部分兑现，但总体上应从严掌握。
第五章 项目资金使用管理
第十九条 项目资金使用原则：计划管理、以收定支、控制使用。 第二十条 项目应于月底前填报下月《项目资金收支计划》报公司财务部门，由公司审核汇总后编制公司总的资金收支计划，经公司经理批准后执行。项目各项开支由公司统一支付。远离公司所在地单独开设银行帐户的项目由公司根据审定的《资金收支计划》将款项划拨项目，由项目按计划支付。
第二十一条 项目各项开支由公司统一支付，项目日常零星开支实行定额备用金制度（远离分公司所在地单独开设银行帐户的除外）。定额备用金标准：大型及特大型项目30000元，中小型项目10000元。定额备用金由项目成本员于项目开工前向分公司借取，主要用于项目零星、急用的日常支出，项目成本员应汇总整理有关票据及时向分公司财务科报销。项目完工后，项目成本员应及时交回所借备用金。【项目资金管理办法】
第二十二条 项目应加强物资采购计划管理，限量采购，避免存货积压、浪费。
第二十三条 项目应建立健全分包工程结算台帐，核实计算分包单位完成工作量及质量安全等情况，协助公司办理有关分包工程付款审批程序。
第六章 项目资金检查与分析
第二十四条 各单位应定期检查项目资金收支管理情况，特别是对单独开设银行帐户的项目应加强检查、监督，发现违反资金管理规定的应严肃处理，给企业造成损失的，应追究有关人员相应责任。
第二十五条 项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目应于每月经济活动分析会时进行分析，通过对收支情况分析，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用好资金，提高资金使用效益。
第七章 附则
第二十六条 本办法适用于局所有新建、扩建和改建等施工项目，自2002年11月12日起开始施行。
第二十七条 本办法由局财务部负责解释。
附：《项目资金收支计划》
月份资金收支计划
项目名称： 单位：万元
（分）公司经理（审批）： 财务部门（审核）： 项目经理（审核）： 成 本 员（制表）：
项目资金管理制度
一、资金风险防范
1、项目资金管理，严格执行请、拨款制度，实行项目资金专款专用，专户管理，专帐核算制度。
2、建立项目资金管理领导责任制和会计核算制，并自觉接受财政、审计纪检和上级财务主管部门的监督检查，强化项目资金的管理和监督。对擅自变更项目预算、截留、挪用和坐支项目资金的，按法律法规的规定严肃查处。
3、领导小组办公室按照事前审核、事中监控、事后检查的要求，建立健全项目资金跟踪检查制度和重大问题上的上报制度，定期不定期地开展项目资金专项检查，全程跟踪检查各项项目资金的拨付、使用情况，对发现的资金管理方面的重大问题及时上报。
二、资金管理机构
资金管理组参与项目工程资金阶段审计和年终审计，对项目资金拨付、使用情况定期进行审核，全程进行监督，保证资金正常运行。
三、资金管理方式
每年年初和每季度初，由资金管理组分别填制项目请款书和季度项目分月用款计划表、季度项目申请书，逐级上报国土资源部土地整理中心，申请年度和季度项目资金。
四、资金拨付方式
工程施工费采取分期付款的方式拨付。即工程开工前预付款 %；工程施工中，根据工程进度和质量，拨付 %；工程竣工后，根据验收结果和工程竣工决算，拨付 %。
第1篇：专项资金管理制度
为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：【项目资金管理办法】
一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。
二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。
三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。
四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。
五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。
七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。
八、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。
九、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。
十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员，必须到现场签证认可，否则财政部门不予结算。
第2篇：专项资金管理制度为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：
一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。
二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。
三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。
四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。
六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。
第3篇：水利专项资金管理制度为严肃财经纪律，进一步规范盱眙县水务局水利专项资金管理，为提高专项资金财务管理水平和资金使用效益，加强财务管理，统一报销程序及规定，根据有关规定，结合本局具体情况，特制定本局水利专项资金管理制度。
第一条水利专项资金的申报制度
（一）水利专项资金由水务局业务部门负责申报。
（二）水利专项资金申报文件必须真实、科学和完整，项目申报单位应提交项目可行性研究报告。
（三）局有关部门提出初审意见，经jú长办公会研究同意后再行上报上级主管部门。
（四）申报部门以正式文件上报上级主管部门，并随时跟踪上级主管部门批准情况。
第二条水利专项资金的使用制度
（一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。
（二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要物质和设备，严格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购。
（三）水务局防汛专项资金一律由jú长一支笔审批，要求实行县级报帐制度的，由项目建设单位填报资金申请表，经水务局业务部门审核后，报送财政审批由财政下拔项目建设单位。建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。
第三条水利专项资金的监督管理制度
（一）公示制度。对于水利工程项目专项资金，工程实施前项目单位主动向社会公示项目建设内容、资金情况。
（二）定期报告制度。各项目实施部门定期向主管部门报送项目实施进展情况。
（三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后，主动接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。
（四）审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助5万元以上的工程，项目竣工后需由有资质的审计单位对工程进行审计并出具审计报告。【项目资金管理办法】
第四条水利专项资金财务支出制度
（一）项目承担部门或个人和财务人员应及时与有关部门沟通协调保证项目资金的及时到位（
（二）工程资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整取消补助款。
（三）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。
（四）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。
购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位财务章。否则财务有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。
购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
（五）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。报销用的发票必须按局财务规定办理：经手人签字，证明人签字证明，财务审核后报jú长审批。
第4篇：专项资金管理制度一、责任单位和责任人
责任单位：黑河学院财务处。
责任人：承办人（A角、B角）、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公会成员。
二、权力行使依据
经费支出审批按黑河学院专项资金管理办法（试行）（黑院政发〔2015〕91号）执行。
三、审批条件和标准
（一）第四条“各类专项资金在学院统一安排下，由财务处负责资金管理和日常核算工作，项目资金必须按来源渠道和建设项目分别设账，单独核算，专款专用，学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。”
（二）黑河学院专项资金管理办法（试行）第六条“学院专项资金主要用于重点学科建设（包括平台建设）、人才队伍建设、公共服务体系建设（包括网络
建设、图书信息建设）、基础设施建设。”
（三）黑河学院专项资金管理办法（试行）第七条“专项资金主要用于为完成该建设项目在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。”
（四）黑河学院专项资金管理办法（试行）第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的其他开支。”
四、所需资料
（一）项目申请书；
（二）项目计划任务书；
（三）黑河学院预算分配方案；
（四）可行性研究报告。
五、受理
专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。承办人（A角、B角）对各部门申报材料进行形式审查，符合相关规定，予以受理，要求经办人现场登记。材料不齐全的，当场一次性告知申请单位需要补正的内容。不符合专项资金管理办法要求或弄虚作假的，不予受理，并说明理由。
六、核准与决定
（一）受理后，承办人（A角、B角）按要求审核申报材料后，报分管副处长；分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定；
（二）承办人（A角、B角）根据处长意见，确定专项经费支出日程，由分管副处长审核，处长审定，报请校长确定后，支付中心电话通知各部门经办人。
七、审批时限
自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定，并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内，正式通知各部门。
八、公开公示
本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布，专项经费支出将在校内办公网上长期公布。
九、监督检查
按照《黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》执行。
十、责任追究
按照《黑河学院关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）》执行。
方案一：专项资金审计实施方案
为规范我县“一事一议”和新农村建设资金监督管理，保障村级公益事业建设，维护农民合法权益，加快推进新农村建设步伐。根据农业部《村民“一事一议”筹资筹劳管理办法》和《彭泽县农村集体经济组织审计〈暂行〉规定》，特制定本方案。
一、审计对象
20xx—20xx年开展村级公益事业“一事一议”和省级新农村建设示范点，其中20xx年省级点68个，列入本次审计33个，20xx年省级点69个，列入本次审计34个。
二、审计时间
全县在完成专项治理第二阶段自查自纠后，应转入第三阶段的专项审计，时间为20天，从20xx年4月21—5月10日结束。
三、审计内容
1、一事一议和新农村建设筹资是否经村民会议或村民代表会议讨论通过，按规定程序申报审批。
2、一事一议和新农村建设筹资是否有擅自提高标准，超标准筹资行为。
3、一事一议和新农村建设资金是否有弄虚作假、截留、隐瞒、挪用、虚列开支，决算不实等问题。
4、一事一议和新农村建设资金是否违反规定，乱支乱花，铺张浪费，发奖金、实物、补贴等现象。
四、审计程序
1、成立审计组。应提前6天向被审计单位发出《审计通知书》，新农村建设点审计对象以3月30日专题会议确定的为准，如需调整审计对象须提前向领导小组办公室报告；2、审计结果征求被审单位意见；3、写出审计报告，呈报主管领导审定；4、下达《审计结论》、《审计意见书》；5、整理审计资料并归档保存。
五、审计步骤
1、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会，了解议事筹资建设项目；2、查阅筹资筹劳相关资料和文件（合同、协议、招投标文书等）；3、实地察看筹资筹劳项目建设情况；4、核查银行存款、现金日记帐以及原始单据的真实性并做好审计工作底稿记录，必要时，找有关当事人取证；5、对审计中发现的问题，审计小组开会讨论，进行处理、定性。
六、工作要求
搞好一事一议和新农村建设资金的专项审计，是为了全面贯彻落实党的减轻农民负担政策，巩固农村税费改革成果，它即是政策规定，又是农民所盼，是规范农村一事一议筹资筹劳的有效办法；是保护和激发农民筹资筹劳积极性的治本之策。各乡（区场）镇农技综合站，要统一思想，提高认识，争取当地党委政府重视和支持，迅速成立审计小组，站长为审计负责人，经管员以及懂审计业务人员为成员，把一事一议和新农村建设资金专项审计列入重要工作日程，作为学习实践科学发展观、提升创业服务年活动的重点，切实抓紧抓好，抓出成效。
方案二：危房改造资金专项审计检查工作实施方案
为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，充分发挥农村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据《中华人民共和国审计法》规定和安徽省审计厅《关于印发〈全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案〉的通知》（皖审行〔20xx〕98号）要求，结合我市实际情况，制定本工作方案。
一、专项审计检查目标
摸清我市农村中小学D级危房改造建设项目的基本情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。
二、专项审计检查范围和对象
本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供的20xx年至20xx年农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。
本次专项审计的对象：市、县（区）危房改造办公室及其管理的危改资金专户，并抽审项目学校。市、县（区）对项目学校抽审数不低于项目数量的30%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。抽查项目由审计检查组随机确定。
三、审计检查内容和重点
（一）危改工程立项及项目调整情况
1.检查D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门的D级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目；有无虚报危改项目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。
2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划；是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。
3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。
（二）危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况
危改工程专项资金主要包括：中央工程专款（含财政专项资金和国债专项资金）；第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的资金；省级财政配套资金；省级及省级以下各级人民政府用于工程的其他资金；其他渠道用于工程的资金（农村集资、社会捐赠等）。根据《安徽省中小学危房改造工程项目管理办法》，重点检查市、县（区）对于中央和省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例（3：2）配套；根据《安徽省中小学危房改造工程专项资金管理办法》（财教〔20xx〕849号）第六条“中央工程专款和省级配套资金以及其他用于工程的专项资金，全部纳入专户管理”，重点检查各县（区）财政部门有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否存在危改资金与其他经费账户混用情况；对下拨的中央和省补助的危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县（区）级财政危改资金专户；是否坚持危改资金集中在县（区）级管理，封闭运行，专款专用。
（三）危改工程专项资金拨付情况
1.检查各县（区）危改专项资金安排是否合理，有无违背国家“集中投入，建一所成一所”的要求，项目资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况；有无因拨款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。
2.检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的项目是否按照项目实施进度拨付资金，各县（区）有无截留、滞留危改资金行为及因拨款不及时耽误工程完工情况。
3.检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管理的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。
（四）危改工程专项资金使用及资产管理情况
中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育学校。危改工程专项资金使用及资产管理审计的重点：
1.检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象；检查有无设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。
2.检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的房屋安全鉴定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公费、会议费、差旅费等与工程项目无关的费用列入工程费用；有无票据使用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。
3.检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤占、挪用行为。
4.检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。
5.检查工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。
6.检查项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因项目学校负债太重，影响学生正常上课情况。
（五）危改工程项目实施及工程建设情况
检查危改工程项目实施（主要是第二期危改项目）是否坚持以县为主“五统一”原则，即县级人民政府负责“工程”的组织、实施与管理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施与管理；检查D级危房经权威机构鉴定并留下必要资料后，是否立即拆除，防止发生意外；工程建设是否按照基本建设程序进行管理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”（无规划设计、无工程监理、施工队伍无资质），有无出现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金损失浪费或安全隐患严重等问题（改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在50年以上）。
四、审计检查的组织和时间安排
（一）审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与部门分别抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县（区）危房改造资金收支情况进行直接审计检查。每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审计报告等工作，确保审计工作质量。
（二）审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学D级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理的危改专户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等情况；市财政局主要负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真实性、合规性等；市计委负责立项程序和项目管理；市教育局负责D级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等；市建管局负责审计工程招投标和“四制”的执行情况以及项目实施、工程质量、验收等。
（三）审计检查的时间安排。20xx年10月21日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等；20xx年10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县（区）实施审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等；20xx年11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中反映的情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决定。
五、工作要求
（一）提高认识，加强领导。各县（区）人民政府和项目单位主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好配合工作。参加审计的单位应精心组织，相互配合，保障检查人员及时到位，保证工作质量。
（二）全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。审计期间要注意及时通报情况，并做好审计保密工作。
（三）拓宽思路，改进方法。一是坚持账面审计与查阅项目档案资料相结合，账面审计与现场勘察相结合。二是采取审计与审计调查相结合。三是将查处问题与分析原因相结合，有针对性地提出审计意见和建议，为市政府及有关部门加强和改进管理提供参考依据。
方案三：青铜峡市民政专项资金审计检查实施方案
根据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大民政专项资金的管理力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全运行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各审计检查一次，对8个镇、2个农林场、1个街道办事处20xx-20xx年度民政专项资金的管理、使用情况进行一次全面检查。特制定以下实施方案。
一、检查目的
这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政专项资金的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足额发放到位，发现和纠正款物分配使用和管理中存在的问题，提高民政专项资金的使用效率和救助效果。
二、检查内容
（一）救灾资金
1、查记录、文件。查镇村两级有无研究分配救灾款物的会议记录、文件、公示照片。2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户口资料。
3、查款物相符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手中。
4、救灾资金收支节余情况。包括冬令春荒生活救助资金，重点查看资金使用，并对其效果进行评估。
（二）农村五保供养经费
1、查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。
2、查资料。查每个五保对象是否签有供养协议并有明确的监护人。
3、查经费发放。查五保供养是否按时（每季度发放一次）按标准（每人每季度660元）发放。
4、查五保安全过冬采取的措施。查安全过冬相关资料。
5、入户调查。询问五保对象供养费领取及安全过冬情况。
6、五保供养收支节余情况。重点放在安全过冬给五保户购买煤、粮等，解决个别五保户生活困难的情况。
（三）临时救济资金
1、查三联单。查看三联单填写是否规范，对所救助对象是否汇总为临时救助花名册。
2、入户抽查。查看救助对象是否准确，所救助金额是否花名册一致。
3、临时救济资金收支节余情况。
（四）优抚资金
1、查名册。查看优待金发放花名册。
2、查三联单。查看优抚对象临时救助情况。
（五）农村低保
1、查程序。查乡村两级有无研究20xx年度纳入低保救助的人员的会议记录、公示照片。查申报审批资料是否齐备，有无违规办理的问题。
2、查人数。入户抽查享受低保户户口本人数与低保证人数是否相符，有无“死亡保、空头保”的情况；
3、查证卡。入户抽查低保证、取款折是否发放到对象本人手中，有无截留、冒领现象。
三、工作步骤
此次专项检查采取查看资料同入户调查相结合的方式，分三个阶段实施。
（一）自查自纠（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各镇(街道、场)接到通知后要迅速对照此次专项资金检查内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对发现的问题要及时纠正。
（二）重点检查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。检查组将深入镇、村，查看档案资料、核对财务台账，重点是入户调查核实具体情况。
（三）整改落实。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进行，对查出的问题，要认真梳理、分析原因、及时整改。对于违纪严重拒不整改的单位和个人，将提交纪检监察及司法机关严肃处理。
四、工作要求
（一）加强领导，提高认识。各镇（街道、场）要高度重视，充分认识开展民政专项资金检查的重要性和必要性，要把这项工作作为当前一件大事，摆在突出位臵，统筹安排，精心组织。要指定专人负责，认真开展自查自纠，并主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的文件资料。
（二）严肃纪律，确保质量。一是自查工作要全面彻底，不留死角，不缩小范围，确保自查面达到100%。二是组织重点检查要认真仔细，深入透彻，严禁浮于表面，流于形式。三是对检查情况要全面如实的报告，不许弄虚作假、瞒报漏报等问题。
（三）纠防并举，建章立制。通过监督检查，要进一步建立和完善各项民政资金监管制度，规范行政权力运行，研究制定推动民政资金规范管理使用的配套措施，要完善资金的管理和使用制度，不断提高资金的使用效益。
方案四：XXXX补助地方公共卫生专项资金审计方案
我们接受委托，根据《20xx-20xx年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案》以及XXXX的相关要求，拟对本次纳入审计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。
一、事务所基本情况及主要业绩
XXXXX（以下简称本所）是经XX市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在XX会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务，业绩情况详见附表1：主要业绩一览表。
二、审计组成员
本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验，包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。主要人员情况介绍：
项目组长：XXXx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，15年财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面具有丰富经验。曾加盟XX市财政局检查组参与对XX等地财政专项资金的督查；曾对XX市急救中心、XX、XX市肿瘤医
院等进行任期经济责任审计；曾对XX等基层卫生院进行清债审计，对XX医院进行财务报表审计。
XXXX，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经历，在会计、审计方面具有丰富经验。曾参与制定XX市卫生系统、XX水利投资集团有限公司、XX市公路局、XX市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。
助理人员：XXX（大学本科）
XXX（大学本科）
以上二位助理人员参与了XXX医院等任期经济责任审计；参与XX基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，具有一定的实践工作经验。
根据项目实际情况，我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。
三、审计目的
检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真实性，使用的合规性、合法性，检查专项资金是否专款专用，拨付是否及时到位，加强对中央转移支付财政资金的监管力度。
四、审计范围
1、各区县20xx-20xx年中央补助地方公共卫生专项资金情况；
2、各区县20xx-20xx年与中央补助地方公共卫生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料；
3、各区县20xx年4季度中央补助地方公共卫生专项资金执行情况及拨付情况。
五、审计依据
1、XX市卫生局、XX市财政局下发20xx-20xx年《中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知》。
2、20xx-20xx年《中央补助XX市公共卫生专项资金项目实施方案》及相关项目中央预算内投资计划的通知。
3、《行政事业单位会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。
4、《中国注册会计师执业准则》。
六、审计内容
（一）资金管理
1、是否制定科学合理的《资金管理办法及资金补助标准》，相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行；
2、专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用；
3、专项资金是否合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象；
4、项目建设资金是否及时到位，是否存在改变项目用途的现象。
（二）财务管理
1、对专项资金是否单独建账核算；
2、专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致；
3、专项资金安排的建设项目，工程成本的核算是否真实合规。
七、审计程序及审计方法
1、通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间，查实其拨入与拨付的及时性，检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性；
2、通过现场审计，检查专项资金财务核算方式，并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等），检查专项资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专项资金收支的真实性；
3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金使用情况，检查其使用的合规、合法性。
八、审计方式和审计计划
采取就地审计方式，计划审计工作进度和时间安排如下：
1、审计准备阶段：XX年5月21日至25日（时间5个工作日），工作内容：进行审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书。
2、审计实施阶段：XX年5月28日至6月22日（时间约15个工作日），工作内容：现场审计。
3、提交审计报告征求意见书：XX年6月25日至28日（时间约4个工作日），工作内容：工作底稿汇总、复核，全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及XX市卫生局交换意见。
4、审计结论阶段：XX年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容：完成并出具正式审计报告。
九、审计原则
1、严格按照审计计划实施审计，保质保量完成审计工作，并按时提交审计报告；
2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计报告客观公正；
3、通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效率提出合理化建议。
方案一：道路建设项目实施方案
一、项目名称：天祝县大红沟乡东圈湾村乡村道路建设项目
二、项目实施单位：天祝县大红沟乡人民政府
三、项目负责人：雷宏（天祝县大红沟乡乡长）
四、项目建设年限：20xx年10月——20xx年8月
五、项目建设的可行性和必要性
东圈湾乡村道路是该村群众和外界联系的唯一通道，群众各种生活必需品及农副产品全依赖此通道进出。道路坡陡弯急，路面狭窄，如遇雨雪天气，交通便中断，还经常发生交通事故，已成为该村名符其实的“卡脖子”路段。落后的交通条件严重影响着当地群众的生产、生活，阻碍着当地经济的发展，切实解决少数民族地区群众行路难的问题，改变落后的交通条件，从而加快脱贫致富奔小康步伐是当务之急。随着“西部大开发”战略的全面实施，广大农牧民群众充分认识到道路通、百业兴的重要性，投工投劳修建该道路的积极性空前高涨。修建该路条件已完全成熟。
六、项目规模
该路长19公里，计划修筑宽度为4.5m，修建各类涵洞78米/13道，防护300米，并铺设10cm的天然砂砾。
七、项目资金预算和筹资方案
该道路共需资金78.8万元，当地受益群众自筹28.8万元（投工投劳折合），请求上级部门帮扶50万元。
八、项目实施方案
1、从20xx年10月份，在对该公路初勘基础上进行详细勘测和规划，并抓紧筹措资金，储备工程用料。
2、从20xx年5月份起，着手动工，力争8月完工。
3、20xx年9月底申请有关部门对项目验收并交付使用。
九、项目实施的组织领导
乡上成立以乡长雷宏同志为组长，乡经委主任杨成宝同志为副组长，以白玉山、钱正元、汤国元、陈文平为成员的领导小组，杨成宝同志为项目具体负责人，负责具体工作，其他成员密切配合，切实抓好项目工作，保质保量按期完工。
方案二：大冲坡入组公路建设项目实施方案
一、项目区基本情况
下水母村位于化处镇西北面，距镇政府驻地12.2公里。辖区面积为3.2平方公里，含下水母、龙潭寨、三家寨、大冲坡4个自然村寨，11个村民组，总户数317户，人口1503人。居住有汉族和布依族两种民族。其中，少数民族人口4人。劳动力800人，其中，男440人，女360人。下水母村特困31户，109人。耕地面积814亩，其中田407亩，地407亩，人均耕地面积约0.54亩。用材林400亩，经济林100亩。人均吃粮为280公斤，人均纯收入为650元。属我镇的贫困村之一。外出务工人员为80人。森林覆盖率30%。
二、项目建设规模
水泥硬化入组道路长600m，宽3.5m，路面厚0.15m，共2100m。
三、项目投资概算
项目总投资15万元，其中申请青岛对口帮扶资金10万元，农户投工投劳1000个，折资5万元，具体概算如下：略
四、技术标准
由县交通局、村管所技术人员负责技术指导和监督，确保项目的顺利实施并达到预期的扶持效果。
五、项目实施进度安排
（一）进度安排工期6个月
20xx年10月1日至20xx年11月31日，项目申报。20xx年12月1日至2015年3月31日，全面完成。
（二）资金安排
1、项目启动后，先拨付工程量30%的资金作启动。2、施工中期，按工程进度拨付工程量的60%用于购置材料。3、余下10%的资金款项待工程完工验收后一次性拨付，用于项目建设各项费用的结算。
六、组织管理和管护措施
(一)组织管理
1、成立项目实施领导小组，组成人员如下：组长：任红
成员：吴德新张青李文江唐宽陶敏褚仁能姜华昌
领导小组下设办公室，唐宽兼任办公室主任，具体负责项目的实施、督促、协调和处理项目实施过程中的日常事务工作。
1、项目启动后，具体明确技术人员和工程管理人员及工程监理人员，确保项目进度和质量，使扶持项目达到预期的效果。
2、项目资金严格执行村财镇管村用及报账制度和公开制，严格审批程序手续，同时成立专门的财务小组，张青任组长，成员有陈华、张应勇，由张应勇任出纳。
（二）管护措施
1、发动、组织群众投入劳动力，共同实施。
2、项目竣工经验收合格后，由上级部门及镇政府交付村支两委使用。
3、以下水母村农户为主实施管护，成立项目管护小组，出台项目管理办法。
方案三：和平镇官罗村村屯道路建设项目实施方案
为了更好地制订好项目的计划，加强项目具体管理，提高工程的资金使用效益，保证工程顺利施工和工程质量，确保项目的效益如期实现，特制订官罗村村屯道路建设项目的实施方案如下：
一、成立项目实施管理小组
由刘日昌担任组长，覃永火、吴青标担任副组长，组员有：刘立仕、刘有昌、袁冀仁、袁能祷、刘立焕、刘立金、刘云昌、刘立展、袁能远、袁贤德、邓表静、李成昌、覃保文。由刘立仕兼任办公室主任。其主要职责是负责工程项目的整体规划制订，工程项目的计划安排，招、投标以及根据此实施方案严密组织实施。
二、成立工程项目技术管理小组
为了保证工程质量，请有资质设计的部门进行设计，从本工程项目成员中选择对工作负责，有一定业务水平知识的同志负责监督，检查施工。同时请交通和城镇建设管理站等，技术部门负责监督。对每道工序的质量严密把关，对负责质量管理的每一个成员，进行思想教育和业务培训，确保工程质量。
三、成立工资程资金管理小组
由袁能祷、刘立仕同志任工程项目的财务人员，其主要任务是在项目实施管理小组领导下，负责项目工程的整个资金管理、调配、使用和核算，以确保整个项目资金的合理使用。为保证资金的调配、使用，在银行设立专户，以保证项目资金的专款专用和能及时安排使用。绝对不能以任何借口和理由把工程项目资金挪作它用。对擅自使用项目资金，导致工程不能按期完成，不管是什么人都要严肃处理。
四、项目投资及实施进度安排
本项目总投资4.2万元；其中申请财政扶贫资金2万元，群众自筹资金2.2万元。
本项目计划安排于2015年实施，20xx年3月底完工。
五、定期对工程资金进行审核
为了按期按质完成整个工程项目，对资金的调配、使用，由工程管理人员定期或不定期对工程资金进行审核，防止贪污、挪用项目资金的不良现象发生，在审核中一经查出，发现有以上现象，一定要从严处理，以确保工程资金的有效使用。
六、千方百计筹措资金，保证项目资金的按时投入
根据整个工程的资金投入，除了认真按要求管好用好上级补助的扶贪资金外，争取社会和各单位、团体的资金投入，同时进行宣传发动，使群众充分认识项目的好处，从而争取各界人士、群众的支持，自觉捐款，自觉义务投工投料，从各方面确保项目资金到位，使工程项目顺利实施。
七、领导负总责
此项目是一项利国利民的民心工程，是人民群众的效益工程。因此，项目管理小组的主要负责人要负总责。对负责此项工程的负责人对工程不过问、不关心、不负责，要严肃处理，使整个项目有人负责，有人管理，使整个工程能按质按量完成。
八、确保安全施工
安全工作是此项目的一个重要工作，必须认真抓好。除了主要领导抓好工程项目施工安全工作外，对整个项目施工的人员时刻进行教育，按施工工程序施工，保证在施工过程中不出现问题，使工程按质按量、按时完成。
方案四：道路建设项目实施方案
一、编制依据
上油岗乡位于潢川县东北部，潢川、淮滨、固始三县结合部，全乡国土面积99.6平方公里，总人口31812人，辖17个行政村，京九铁路、三十里长岗纵贯全境，潢淮公路与正在建设中的潢川东北外循环线在首集交汇。上油岗北依淮河，西靠小潢河，东临白露河，由于地处三河夹一岗，易旱易涝，农业抗御自然灾害的能力差，经济基础较为薄弱，历史上是灾区乡、农业大乡，2002年被省政府定为扶贫开发工作重点乡。近年来，该乡大力发展“一木二白”产业，速生杨树种植面积全县第一，白鹅、槐山羊养殖规模逐年增大，已发展成为上油岗的特色经济。
该项目位于上油岗乡上油岗村，西临淮河、小潢河，属淮河行洪区。全村现有耕地1760亩，辖10个村民组，356户，1489人。该村的农业生产条件差，是一个有雨即灾的贫困村、重灾村。1992年国家淮委投资2218万元建成了上油岗保庄圩大堤，从此上油岗村告别了十年九灾的历史，走上了新的发展道路。然而由于上油岗村地理位置较为偏僻，上油岗至胡林公路成为外界通往上油岗村的唯一通道，通往村组的只有小土路，造成农副产品运不出，市场交易额低，极大地制约了上油岗村及邻近村组人民群众的生产生活和经济发展。2015年，上油岗村被上级确定为扶贫开发整村推进村，解决了苏台、上湾等几个村民组的行路难问题，但仍有
刘台—保庄圩大堤2公里，原为3—4米宽的小土路地势低洼，建设标准低，使用多年，缺乏维护，目前损毁较为严重，遇阴雨天气行人无法正常通行，已远远不能满足当地经济发展的需要，现有的交通状况不仅给当地的社会和经济发展带来严重阻碍，而且对于潢川北部的窗口形象，也有着不利的负面影响。因此，上油岗村改建水泥路项目迫在眉睫。
在上级有关部门的大力支持下，县发改委、以工赈办以潢发改字[20xx]57号下达了刘台至保庄圩20xx年度以工代赈项目建设计划，依据此文件精神编制该实施方案。
二、项目建设地点
潢川县上油岗乡上油岗村刘台组。
三、项目建设规模及内容
上油岗村刘台至保庄圩砼路面长2公里，路基宽4.5米，路面砼厚18厘米、路面砼宽3米。
四、工程设计及技术标准
工程设计及技术标准为砼水泥路面，强度设计为C25。
五、工程预算及资金来源
（一）投资概算
项目总投资30万元，其中：路面处理6000元，路面砼工程291200元；过路涵2800元（详看工程预算表）。
（二）资金来源
省交通配套资金27万元，市、县配套3万元。
六、施工组织及质量管理
1、乡政府已经成立了由乡党委书记徐文强为组长，相关单位负责人为成员的《上油岗乡上油村道路建设工程领导小组》，领导小组分工明确，责任到人，为项目的实施提供宽松的环境和组织保证。
2、严把质量关，择优选用有资质的施工队伍，配备专职技术人员现场跟踪监督检查施工过程。
3、积极组织群众出工出力，协调土地，统一施工，严格按照工程设计标准操作，确保按期保质保量完成项目工程。
七、群众投劳方式方法及劳务报酬发放
（一）在乡村的组织、监督下，优先使用当地群众参与工程施工，公平、公正、公开地发放农民工劳务报酬。
（二）施工单位指定专人负责记录出工情况，并将以工代赈项目劳务报酬支出和具体情况在公共场所张榜公布，公布期不得少于7天。
（三）每个工作日八小时，按照当地不低于50元/日劳务报酬数量标准，公布期满，各方无异议后，实施单位在一个工作日内将应付劳务报酬发放完毕。
八、工期安排
工程共分三个阶段进行：第一阶段从现在起到20xx年6月20日完成工程开工前期准备工作；第二阶段从20xx年6月21日至7月20日完成项目的主体工程建设；第三阶段从20xx年7月21日到7月31日组织检查验收并投入正常使用。
九、项目资金管理
（一）资金到位后，上油岗乡将组织人大、纪委、财政、村建中心等单位，加强对项目资金使用情况的监督管理，做到专款专用，确保不挪用转借和挤占项目工程款；乡政府将按县发改委、代赈办的督导要求积极配合。
（二）项目实施后，先拨付30%的项目启动资金；待项目主体工程完工后，再支付60%；预留10%的质量保证金，通过使用证明工程质量各项指标均合格后方可拨付，质量保证期为一年。
十、工程效益
项目实施后，可解决上油岗村近1000人贫困人口的行路难问题，改善群众生产生活条件，促进交通运输业的发展，增强项目区与外界的商品流通量，充分开发利用河沙资源，加速村经济快速发展，解决制约上油岗村经济发展的主要因素，使项目区近1000贫困人口早日脱贫，其经济效益和社会效益都将十分显著，是一项利村、利民、利社会的系统工程、民心工程、德政工程。
十一、工程后期管护措施
项目建成后，乡政府将配齐管护人员，落实养护责任，确保国家一次建成，群众永久受益。
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