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2016年税务师《涉税服务实务》知识点：税务登记
知识点：注销税务登记
（1）注销税务登记的适用范围
①纳税人发生解散、破产、撤销的；
②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的；
③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；
④纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。
改变经营住所和经营地点
（2）注销税务登记的时限要求
纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。
知识点：变更税务登记
（1）变更税务登记的适用范围
①改变纳税人名称、法定代表人的；
②改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；【2016年地税税务登记证】
③改变经济性质或企业类型的；
④改变经营范围、经营方式的；
⑤改变产权关系的；
⑥改变注册资金的。
（2）变更税务登记的时限要求——先工商，后税务；30日内
知识点：税务登记的管理
1.税务登记证使用范围
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：
（1）开立银行账户；
（2）领购发票。
纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。
2.税务登记的审验
（1）税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度；
（2）纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查；【2016年地税税务登记证】
（3）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废；
（4）从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
税务登记证注销登记
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色： 【打印】【收藏】【关闭】 （一）适用范围
适用于纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的业户。
（二）时间规定
1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
3.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
（三）所需资料
(1)一般业户注销管理
收取资料
1.税务登记证（正副本）；
2.《注销税务登记申请审批表》（DJ004）（一式二份）；
3.《发票领购簿》（FP012）；
4.《发票缴销登记表》（FP011）(一式二份)；
5.保险专业中介机构许可证注销证明原件及复印件（保险专业中介机构提
供）。
完成时限（工作日）
30天
回复文书和资料
1.《注销税务登记通知书》(DJ005)
2.《纳税人迁移通知书》(JH024)
3.《事项回复书》
(2)定期定额业户注销管理（只适用于没有领购发票的定期定额纳税人） 收取资料
1.税务登记证（正副本）；
2.《注销税务登记申请审批表》（DJ004）（一式二份）。
完成时限（工作日）
1天
回复文书和资料
1.《注销税务登记通知书》(DJ005)
2.《事项回复书》
(3)非独立核算分支机构注销管理
收取资料
1.税务登记证（正副本）；
2.《注销税务登记申请审批表》（DJ004）（一式二份）；
3.《发票领购簿》（FP012）；
4.《发票缴销登记表》（FP011）(一式二份)。
完成时限（工作日）
20天
回复文书和资料
1.《注销税务登记通知书》(DJ005)
2.《纳税人迁移通知书》(JH024)
3.《事项回复书》
(4)省级固定收入业户注销管理
收取资料
1.税务登记证（正副本）；
2.《注销税务登记申请审批表》（DJ00四）（一式二份）；
3.《发票领购簿》（FP01二）；
4.《发票缴销登记表》（FP011）(一式二份)。
完成时限（工作日）
35天
回复文书和资料
1.《注销税务登记通知书》(DJ005)
2.《纳税人迁移通知书》(JH024)
3.《事项回复书》
此次换发税务登记证件工作时间紧，任务重，要求高，我市各级地税机关对此非常重视，将这项工作做为加强税源管理的重要举措，并将其列为年初党组确定的“创新管理年”的工作日程，专门成立了由主管局长亲自挂帅、各业务科室科长组成的换发（办理）税务登记证件领导小组，办公室设在市局税收管理科，直接负责换发税务登记工作。
（一）拓宽宣传渠道、加大宣传力度。
为使广大纳税人了解并在规定的期限内换发证件，除在各办税大厅的显著位置张贴换证公告外，还利用新闻媒体广泛宣传换发税务登记证件的目的和意义，在电视台连续七天播放换发税务登记证件公告。同时，通过**地税内部、外部网站及税收管理期刊发布换证公告，并向纳税人宣传换证工作的必要性、意义以及换证工作的时间、地点、程序、违章处理和收费标准，在办税服务厅设立咨询台，随时受理纳税人的咨询，并辅导纳税人办理换证事宜，真正做到家喻户晓，人人皆知。
（二）积极开展培训、密切部门配合。
我们以全区综合税收征管系统软件培训会议在**召开为契机，通过视频对全市税收管理系列的人员就综合软件税收管理税务登记物料入库、调拨、换证录入打证等进行了系统培训。
工作中积极与技术监督局、工商局、国税局取得联系，掌握各部门有关办证信息，与国税局在统一代码方面达成一致。我们还将换发税务登记软件数据与数据大集中办理税务登记户数和管户情况进行核对，对已办理税务登记的户数及时换发税务登记，对未办理营业执照而未办理税务登记的户进行登记造册，并将信息传递给工商行政管理部门。范文 先生网
（三）制定工作制度、建立记载台帐。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《税务登记管理办法》，结合我市实际情况制定了《**市地方税务局2016年换发税务登记证证件管理办法》。严格按照区局数据大集中软件办理税务登记物料入库、出库、工本费收据打印，并按照《**市地方税务局转发国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（通地税字2016）55号文件要求，建立健全换发（办理）税务登记证件帐簿，即：《2016年1月至2016年8月31日办理税务登记证件免收工本费台帐》、《2016年下岗失业人员和高校毕业生办理税务登记证件免收工本费台帐》、《2016年换发税务登记证件收缴工本费明细帐》、《2016年换发税务登记证件领用存明细帐》。
办理税务登记证 委托书
河南省质量技术监督局：
兹有我单位委托xx-x（身份证号：xx-xxx-xxx-xxx-x）前去办理组织机构代码证变更事项，并遵守《组织机构代码管理办法》、《河南省标准化管理办法》、《河南省组织机构代码管理办法》等法律法规。办证后准时办理年检等手续，代码证不得转借、涂改、伪造，否则按有关法律法规处理。
委托单位（公章）：
受委托人签字：
年 月 日
地税局承诺书
一、主要职责
（一）贯彻执行国家、省、市税收工作的法律、法规、规章和政策。
（二）承担国家、省规定由地方税务机关负责征收管理的税费和市政府指定征收的其他基金（费）的征收管理责任，确保税款应收尽收。
（三）组织开展经济税源分析，参与研究有关经济政策。
（四）检查监督各部门、各单位及其工作人员贯彻执行国家税收法律、法规和规章的情况。
（五）组织开展税收政策法规宣传和理论研究。
（六）承办管委会和上级部门交办的其他事项。
二、本年度重点推进工作
（一）服务新区政府职能转变改革的发展重点及强化四个优势总体目标，优化纳税服务，按照新区试行商事登记“一站式”服务的部署，与相关部门联合实现税务登记证与其他业务全流程的“一站式”办结服务。
（二）加强财产及个人所得税相关税收征管。强化对上市公司高管个人所得税的跟踪管理，开展小产权房征管探索，加强与土地、房产等财产密切相关的税收征管，促进纳税遵从，保障新区经济税收协调发展。
（三）在上一级税务机关的统筹指导下，结合新区税源特点，以组织收入为中心，突出改革创新，探索建立资本市场、股权交易、非居民管理等特定行业、特色税源风险指标，结合年度收入预测、税源状况分析及征管薄弱环节，加强风险管理，努力完成计划任务。
三、具体落实措施
（一）在纪检监察局牵头下，配合制定试行商事登记“一站式”服务工作方案，加大宣传力度，完成下达的登记业务；按要求评估“一站式”服务机制，提出对策建议；总结经验，为下一步推广工作打下基础。
（二）组织税收调研，研究制定2016年加强财产及个人所得相关税收征管方案；分组调查跟进高管个人持股、小产权房、土地房产等税收管理进度；深化税源风险管理，总结管理经验，初步建立现代化地方税收管理模式。
（三）梳理税收优惠备案业务具体流程，提出相关优化建议；研究讨论具体优化措施，报请上级领导部门批示指导；总结经验，提出进一步完善的措施。
（四）结合新区纳税人的实际情况，研究制定自定义风险识别的方法；制定自定义风险任务，并加予推送；总结经验，优化自定义风险识别方法和指标，进一步提高工作质量。
（五）掌握企业生产经营状况，建立大额股权、土地房产交易监控指标，掌握资本要素市场主体的变化；统筹规划，分析筛选高风险税源管理目标，以阻止收入为中心，实践基层信息管税；总结经验，形成制度，不断深化税收风险管理工作。
地税局党的群众路线承诺书7篇一、坚持严守政治纪律。坚定理想信念，严格遵守国家宪法、法律、行政法规和国家税收政策，在政治上自觉保持与党中央的一致性，在税务稽查工作中，切实维护国家利益。
二、坚持依法调帐检查。采取多种形式，科学进行税务稽查选案，避免重复进户检查，每个年度对同一被查对象检查次数原则上不超过一次，逐步推行依法调帐检查。
三、坚持开展查前告知。除有碍税务检查的法定情形外，及时开展稽查“查前告知”，通知被查对象税务检查的时间、地点、所属年度、应该提供的涉税资料等情况。
四、坚持法定程序。严格遵守法律、行政法规、《税务稽查工作规程》规定的法定程序，开展税务稽查工作，按照规定出示《税务检查证》和《税务检查通知书》。
五、坚持保障纳税人合法权益。做出税务行政处罚前，依法进行告知，认真听取当事人的陈述、申辩；在纳税人充分享有陈述权、申辩权的基础上，依法制作、送达《税务行政处罚决定书》，保障当事人合法权益。
六、坚持罚缴分离制度。严格执行收支两条线和罚缴分离规定，由县局征收部门出具国家统一制发的罚款收据和税收缴款凭证。稽查局所有案件均不负责税款、滞纳金、罚款的征收。
七、坚持清正廉洁。严格执行税务系统领导干部廉洁从政“八不准”和省局“十条禁令”、中央“八项规定”，全体稽查人员不参加被查对象的宴请，不收受纳税人礼品、礼金、有价证券、会员卡、购物卡和其他物品，坚决杜绝以权谋私、以税谋私。
八、坚持艰苦朴素。厉行勤俭节约，反对铺张浪费，从节约一滴水、一张纸、一度电入手，严格遵守勤俭节约各项规章制度。
地税局科员“创先争优”活动党员公开承诺书我郑重作出以下承诺：
1、认真学习邓-小-平理论、“三个代表”重要思想和党的十七大精神，全面落实科学发展观，积极参加党风廉政学习教育活动，不断筑牢思想道德防线，提高拒腐防变能力。
2、认真贯彻执行民-主集中制，工作中顾全大局、团结协作，依法依纪行使权力，不滥用职权、不以权压人、不越权办事、不玩忽职守，自觉接受监督。
3、严格执行党风廉政建设责任制，认真履行党委书记职责，对职责范围内的党风廉政建设切实负起领导责任，分工负责、带好队伍，认真完成上级部署或交办的党风廉政建设工作，铸就一支政治合格、业务过硬、作风优良的稽查队伍。
4、进一步加强党组织的自身建设，调动各级党组织负责人的责任心、事业心，充分发挥 党组织的领导核心、战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用。【2016年地税税务登记证】
5、严格廉洁自律，不违反规定收送现金、有价证券（含购物卡）、贵重物品，不接受可能影响公正执行公务的宴请，不讲排场、比阔气和铺张浪费，不参与赌博等娱乐活动，不隐瞒个人重大事项，不超标配车，不违反规定公车私用。
6、严格廉洁从政，不利用职权和职务上的影响为配偶、子女及身边工作人员谋取非法利益，不允许配偶、子女、亲属和身边工作人员借自己之名谋利，不利用本人及家庭成员生日、婚丧嫁娶及乔迁等事宜大操大办、收钱敛财。
7、树立高尚的道德情操和良好的生活作风，不贪图享受，不腐化堕落，不参与任何形式的封建迷信和色情活动，慎交朋友。
以上承诺尽请各级组织和广大干部群众监督。
党员承诺人：xx
2016年 10月 28 日
市地税局履职尽责公开承诺书为进一步加强全市地税系统作风建设，十堰市地方税务局将秉承“为国聚财、为民收税”的宗旨，以优化经济发展环境为重点，严格依法治税，坚持从严治队，优化服务质效，切实解决纳税人反映的突出问题，纠正损害群众利益的不正之风，树立良好形象，为构建和-谐地税、促进全市经济发展提供有力保障。现向社会作出以下承诺：
一、依法治税，服务发展。认真贯彻中央和上级机关的重大决策部署，落实简政放权的要求，坚决查处法外设权，杜绝以权谋私、以税谋私行为，公正文明执法。严格依照税收法律法规、税收政策和相关规范性文件的规定,依法履行工作职责，规范办理行政审批事项，落实税收执法责任制，规范税收执法行为，为纳税人创造平等、公正、和-谐的经营环境。
二、优化服务，维护权益。办税服务厅集中办理涉税事宜，简化办税程序，精简报送资料，最大限度减轻纳税人的纳税负担。实行限时办结制、首问责任制、服务承诺制等各项制度，为纳税人提供优质快捷的服务。加速推行网上申报纳税，拓展12366服务空间。切实关注民生和关心弱势群体，落实各类税收优惠政策。加大涉税违法案件的查处力度，维护纳税人的切身利益和合法权益。
三、遵纪守法，廉洁自律。认真落实中央“八项规定”、《廉政准则》“五十二个不准”和税务人员“十五不准”，切实解决“门难进、脸难看、话难听、事难办”的衙门作风，严肃查处“吃、拿、卡、要、报、借”和“收人情税、关系税”等行为，对于实名举报投诉快结快办、严查重处。
四、政务公开，阳光办税。公开税收政策法规、公开税收征管程序、公开税务人员岗位职责及工作纪律、公开税务违法违章处罚标准、公开税务干部廉洁自律有关规定、公开税务行政处罚和行政复议程序、公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话、公开违反规定的责任追究，让纳税人缴明白税、放心税。
五、虚心纳谏，接受监督。诚恳征求社会各界和广大纳税人的意见和建议，主动接受监督，虚心接受批评，认真抓好整改。发现有反映地税部门及工作人员存在以税谋私、办事不公、效率不高、态度生硬、方法简单、相互推诿等问题，将认真进行调查处理，坚决予以纠正。
我们将真诚地接受社会各界和广大纳税人的监督和投诉，欢迎多提宝贵意见和建议。
市地税局履职尽责督促检查监督电话：0719-8113161/0719-8113298；投诉举报邮箱：#url#。
地税局民-主评议政风行风公开承诺书为进一步加强我县地税系统政风行风建设，竹溪县地方税务局将秉承“聚财为国、执法为民”的宗旨，以优化经济发展为重点，狠抓服务质量，提高服务水平，切实解决纳税人反映的突出问题，纠正损害群众利益的不正之风，树立良好形象，争创人民满意的文明行业，为构建和-谐地税、促进全县经济发展提供有力保障。现向社会作出以下承诺：
一、依法治税，服务发展
严格依照税收法律法规、税收政策和相关规范性文件的规定,依法履行工作职责，规范办理行政审批事项，落实税收执法责任制，规范税收执法行为，为纳税人创造平等、竞争、和-谐的经营环境。积极开辟“绿色通道”，切实简化办理程序，为重点项目和重点企业在税收优惠政策的办理上做到特事特办、急事快办、限时经办。
二、优化服务，维护权益
办税服务厅集中办理涉税事宜，简化办税程序，精简报送资料，最大限度减轻纳税人的纳税负担。实行限时办结制、首问责任制、服务承诺制等各项制度，为纳税人提供优质快捷的服务。加速推行网上申报纳税，拓展12366服务空间。切实关注民生和关心弱势群体，落实各类税收优惠政策。加大涉税违法案件的查处力度，维护纳税人的切身利益和合法权益。
三、遵纪守法，廉洁自律
认真落实《廉政准则》“五十二条不准”和税务人员“十五不准”。凡是利用工作之便，“吃、拿、卡、要、报”，“收人情税、关系税”，索贿受贿，压价向纳税人购物，贪占便宜，或以各种手段贪污、挪用税款的，视情节给予党纪政纪处分；触犯刑法的，移送司法机关追究责任。
四、政务公开，阳光办税
公开税收政策法规、公开税收征管程序、公开税务人员岗位职责及工作纪律、公开税务违法违章处罚标准、公开税务干部廉洁自律有关规定、公开税务行政处罚和行政复议程序、公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话、公开违反规定的责任追究，让纳税人缴明白税、放心税。
五、虚心纳谏，接受监督
诚恳征求社会各界和广大纳税人的意见和建议，主动接受监督，虚心接受批评，认真抓好整改。发现有反映地税部门及工作人员存在以税谋私、办事不公、效率不高、态度生硬、方法简单、相互推诿等问题，将认真进行调查处理，坚决予以纠正。
我们将真诚地接受社会各界和广大纳税人的监督和投诉，欢迎多提宝贵意见和建议。
竹溪县地方税务局行评监督投诉电话：0719—2726833、2729636
凡需要向各金融机构申请贷款，办理承兑汇票、信用证、授信、保函和提供担保等信贷业务的法人企业、非法人企业、事业法人单位和其他借款人，均须向营业执照(或其他有效证件)注册地的中国人民银行各城市中心支行或所属县支行申请领取贷款卡。
怎样填写贷款卡申请书?1、报告书中“法定代表人”、“财务负责人”、“经办人”待签名须由其本人签署;“单位盖章”不得以财务专用章”等内设部门印章替代;
2、借款人性质：分为企业法人、企业非法人、个体工商户、事业单位、其他;
3、企业名称、注册号、营业执照到期日、登记注册类型按企业营业执照内容填写;
4、借款人特征：分为大型、中型、小型，其他;
5、行业分类：请对照《国民经济行业分类》国家标准(GB/T4754-2002)中类填写;
6、经营场地所有权：分为自有、租赁、其他;
7、身份证件类型：分为身份证、户口薄、护照、军官证、士兵证、港澳居民来往，内地通行证、台湾同胞来往内地通行证、临时身份证、外国人居留证、警官证、其他证件;
8、若出资方为企业，填写出资单位贷款卡编码、组织机构代码、登记注册号中的至少一个;若出资方自然人，应填写出资人身份证件类型和身份证件号码;
9、高管类别：分为法定代表人、总经理、财务负责人等;
10、借款人财务报表日期：年审时填写上年度的年报，申领时填写最新的季报。
贷款卡申领须知：(一)申领贷款卡的企业(单位)、个人，在市政府网站上下载《资产负债表》、《利润及利润分配表》、《现金流量表》，填报数据拷盘后，到注册地人民银行办理申请领卡手续。
(二)不同类型借款人携带下列证件到人民银行办理申请领卡手续：
1、企业办卡指南
⑴《贷款卡申请书》;
⑵已办理当年年检的《企业法人营业执照》或《营业执照》(限于法人企业授权的非法人企业)原件及复印件;
⑶已办理当年年检的《中华人民共和国组织机构代码证》原件及复印件;
⑷人民银行核发的《基本存款账户开户许可证》原件及复印件;
⑸企业的《注册资本验资报告》原件及复印件或有关注册资本来源的证明材料;
⑹领卡时上年度及上月的《资产负债表》、《利润及利润分配表》、《现金流量表》，并须加盖公章;
⑺法定代表人身份证复印件;
⑻高级管理人员身份证复印件;
⑼股东身份证明复印件;
⑽经办人身份证原件及复印件;
⑾国税《税务登记证》原件及复印件;
⑿地税《税务登记证》原件及复印件;
⒀企业法人章程;
⒁如法人代表为境外投资者且授权境内人员全权处理相关事宜时，该企业除带上述资料外，还须携带授权委托书。
2、事业单位、社会团体办卡指南
⑴《贷款卡申请书》;
⑵《事业单位法人登记证》原件及复印件或上级批文原件及复印件;
⑶已办理当年年检的《中华人民共和国组织机构代码证》原件及复印件;
⑷人民银行核发的《基本存款账户开户许可证》原件及复印件;
⑸领卡时上年度及上月的《资产负债表》、《利润及利润分配表》、《现金流量表》，并须加盖公章;
⑹经办人身份证原件及复印件。
3、行政机关筹建办公楼、医疗卫生部门购买设备等融资需要;敬老院等由民政部门批准的经营性社区类组织;有组织机构代码证的村级经济组织等机构请比照事业单位办理领卡手续，并提供由金融机构出具的贷款意向书。
4、符合《证券公司股票质押贷款管理办法》借款人条件的证券公司;经核准有担保业务的金融类企业法人授权的经营性金融机构等请比照企业办理领卡手续，并提供由金融机构出具的贷款意向书。
5、个人办卡指南
⑴凡个人作为担保方为企事业单位提供担保时须办理贷款卡。
⑵申办者在市政府网站上下载《资产负债表》、《利润及利润分配表》、《现金流量表》，填报数据拷盘后，携带以下证件，到注册地人民银行办理申请领卡手续：
①《贷款卡申请书》;
②户口簿原件及复印件;
③身份证原件及复印件;
④贷款意向书。
中国人民银行对上述资料审验无误后，从申请之日起五个工作日内核发贷款卡。贷款卡由领卡单位、个人自行保管。
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**年市场趋好给公司创造了难得的发展机遇。公司决定同时进行设备挖潜和新技术改造，扩大产能，以满足市场不断增长的需求。今年主要原材料价格涨幅较大，同时公司预计**年下半年销量都会有一定增加，库存原材料无法满足扩大后生产需求，需要增加流动资金以扩大原材料库存，保障生产。因此特向贵行提请流动资金贷款***万元，用于购进原燃料储藏物资。公司用新增销量所增加的收益及折旧资金作为还款来源，以公司所有的土地使用权及生产厂房\设备作为抵押。贷款使用期为两年。希望贵行给予我公司授信和贷款支持，帮助我公司实现新的发展!
此致
敬礼!
申请人：
申请日期：
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