【www.guakaob.com--税务师】
附件：
开具个人所得税完税证明申请表
说明：
1、表格信息由纳税人或委托代理人填写，税务机关受理人员应在申请表上标注完税证明字轨号码。
2、完税证明字轨号码是指完税证明右上角红色7位号码。
3、此申请表一式一份，开具完税证明之后由税务机关留存。
增值税
一、判断题
1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
11、凡出口货物，均适用零税率。
12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。
19.进口货物不用缴纳增值税。
20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。
21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。
22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。
23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。
24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。
25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。
26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。
27. 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。
28. 自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。
30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
31. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。
32. 采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还本支出不允许扣除。
33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。
34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。
35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期
销项税额中扣除。
36.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。
38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。
39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。
42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。
43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程，应作为进项税额转出。
44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。
45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。
46.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。
48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。
49.企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。
50.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。
52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。
53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。
54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。
55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。
56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。
57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。
59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。【2015年度完税凭证】
61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天
62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。
二、单项选择题
1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。
A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利
2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。
A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品
3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ ）。
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、企业购进的烟丝用于生产卷烟
D、企业购进的货物被雨水淋坏
4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ ）。
A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
5、增值税起征点的规定，只适用于（ ）。
A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者
6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通
发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。
A、3400元 B、—1700元 C、680元 D、4600元
7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利
8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额
9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A、13600元 B、13890.60元 C、15011.32元 D、15301.92元
10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准予抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂)
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。
A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用
C、外购小汽车支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品
12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(取得增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。
A、5835元 B、6000元 C、7855元 D、6050元
13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( )。
A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
B、直接收款方式销售的，为发货当天
C、预收货款方式销售的，为收款当天
D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天
14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为
( )
A、61025.64元 B、65384.62元 C、73500元 D、76500元
1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ C）确定销售额和应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3%
B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2%
C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%
D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6%
2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ C）征收企业所得税。
A.10% B.15%
C.20%
D.25%
3.进项税额抵扣的时间限定为（D ）
A.认证期100天
B.认证期80天
C.认证期90天
D.认证期180天
4.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D )的，可以享受优惠政策.
A.5万元
B.15万元
C. 20万元
D.10万元
5.我国税法规定，年所得在（C ）以上的，需要自行申报个人所得税。
A.15万元
B.8万元
C.12万元
D.10万元
6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ C）。
A.5年
B.4年
C.3年
D.2年
7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B ）科目。 A. 未交增值税借方
B. 未交增值税贷方
C. 转出多缴增值税借方
D. 转出多缴增值税贷方
8.应税消费品的销售额为（C ） A.含税销售额
B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）
C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
D.含增值税的销售额
9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C ）政策。
A.二免三减半
B.二免二减半
C.三免三减半
D.三免五减半
10.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C ）征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C. 20%
D.25%
11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。
A. 1年
B. 2年
C. 3年D.5
12.我国的关税属于（ C）
A财产税
B.所得税
C.商品税
D其他税
13.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。
A. 3万元
B. 10万元
C. 30万元
D. 500万元
14.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为（A）元。 A. 463.85
B. 440.64
15.兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收(C ) A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.所得税
1.下列哪些物品要征收消费税（ ABC） A. 化妆品
B. 小汽车
C. 实木地板
D. 酒
2.我国税率的形式主要有（ACD ） A. 比例税率
B. 固定税率
C. 累进税率
D. 定额税率
3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC ） A. 用于非增值税应税项目
B. 免征增值税项目
C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票
4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）
A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品
B. 采取分期收款方式销售开发产品
C. 采取银行按揭方式销售开发产品
D. 采取委托方式销售开发产品
5.税收的特征包括（ABD ）
A. 无偿性
B. 固定性
C. 广泛性
D. 强制性
6.施工企业的特点有（ ABCD）。
A. 工作地点的流动性
B. 工作内容的多样性
C. 施工周期长
D. 受自然气候影响大
7.下列哪些企业符合小型微利企业（BD ）
A. 工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元
B. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
C. 其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。
D. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
8.下列哪些行为不征收营业税（ABCD ） A. 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
B. 在投资后转让其股权的
C. 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为
D. 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为
9.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（ ）
A. 农业
B. 林业
C. 畜牧业
D. 渔业
10.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 合理的工资薪金支出
B. 劳动保护支出
C. 利息支出
D. 借款费用
11.纳税筹划原则有哪些（ABCD）。
A. 服从于企业财务总体目标的原则
B. 合法（不违法）原则
C. 综合性原则
D. 事先筹划原则
12.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD ） A. 税收滞纳金
B. 赞助支出
C. 罚金、罚款和被没收财物的损失
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
13.纳税申报的必报资料有（ABCD ）。
A. 纳税申报表、附表
B. 利润表、资产负债表
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书
（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）
事务所鉴证报告号： __________：
我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：
经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。
所长：（签名、盖章） 注册税务师：（签名、盖章） 电话：×× 地址：××
税务师事务所（盖章）
日期：××年××月××日
附送资料:
1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 2.企业所得税纳税申报表 3. 企业年度财务报表
4. 备案、核准类事项信息披露表 5. 特殊事项披露表
6. 税务师事务所执业证复印件
7. 房地产企业预售收入计算的预计利润披露表（选择附送）
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
附件1.
企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
我们接受委托，对被鉴证单位××年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：
第一部分被鉴证单位基本情况说明
一、被鉴证单位基本情况
被鉴证单位名称——，税务登记号： ；法定代表人: 。
被鉴证单位享受的税收优惠政策：××年度享受的税收优惠政策为——。 是否为汇总纳税企业： 注册资本：
是否为境外中资控股居民企业： 所属行业明细代码：
从事国家非限制和禁止行业： 是否存在境外关联交易： 从业人数： 资产总额： 是否为上市公司： 二、主要会计政策和估计 适用的会计准则或会计制度：
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
会计档案的存放地： 会计核算软件 ： 记账本位币
会计政策和估计是否发生变化 固定资产折旧方法 存货成本计价方法 坏账损失核算方法 所得税计算方法
三、企业主要股东及对外投资情况 （一）企业前5位主要股东情况如下：
1.股东名称： 证件种类： 证件号码： 经济性质： 投资比例： 国籍（注册地址）：
2.股东名称： 证件种类： 证件号码： 经济性质： 投资比例： 国籍（注册地址）：
3.股东名称： 证件种类： 证件号码： 经济性质： 投资比例： 国籍（注册地址）：
4.股东名称： 证件种类： 证件号码： 经济性质： 投资比例： 国籍（注册地址）：
5.股东名称： 证件种类： 证件号码： 经济性质： 投资比例： 国籍（注册地址）：
_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所 页码 地址：XX 联系电话：XX
《国税报税实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.某企业2014年主营业务收入为3060万元，其他业务收入为140万元，本年共发生广告费支出56万元，则本年度税前可以扣除的广告费为（A ）。
A．56万元
B．384万元
C．320万元
D．64万元
2.下列选项描述正确的是（A ）。
A.消费税是价内税
B.消费税采用道道征税的方式
C.消费税属于地方性税种
D. 消费税的征收范围同增值税相同
3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（B）。
A．生产过程中出现的报废产品
B．用于在建工程的外购动力
C．外购免税农产品支付的运费
D．购置应征消费税的小汽车
4.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 C）。【2015年度完税凭证】
C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税
D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税
5.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（ B）。
A.营业税
B.增值税
C.印花税
D.契税
6.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（A ）。
A．217948.72元
B．175246.21元
C．25458.11元
D．150000元
7.下列支出中允许在所得税前扣除的有（C）。
A．未经核定的准备金支出
B．赞助支出
C．企业被银行加收的罚息
D．税收的滞纳金
8.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（D ）。
A．年应税销售额＞50万元
B．年应税销售额＞60万元
C．年应税销售额＞70万元
D．年应税销售额＞80万元
9.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（C ）计入收入总额。
A．50%
B．70%
C．90%
D．80%
10.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（C ）元。
A.170
B.110
C.60
D.0
11.下列不属于消费税征税范围的是（B ）。
A．金银首饰
B．卡车
C．小汽车
D．药酒
12.企业收购另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（C ）的重组形式。
A．企业法律形式的改变
B．分立
C．股权收购
D．合并
13.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（ B）。
A．国有企业
B．合伙企业
C．有限责任公司
D．外商投资企业
14.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（D ）。
A.601
B.523.91
C.364.21
D.600
15.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C ）。
A．6％
B．11％
C．13％
D．17％
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（BCD ）。
A．向购买方收取的增值税销项税额
B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费
C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费
D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费
2.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含增值税的销售额的有（ABCD ）。
A．混合销售涉及的非应税劳务收入
B．兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入
C．逾期包装物押金收入
D．向购买方收取的各项价外费用
3.下列（ACD ）行为的销售额应该在6月份纳税。
A．纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方
B．纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日
C．纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15日发出货物
D．纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票
4.下列选项描述正确的是（ AC）。
A．补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除
B．补充医疗保险费在不超过职工工资总额10%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除
C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除
自然人纳税人缴纳个人所得税后，要求开具完税证明。
政策依据
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
《中华人民共和国税收征收管理法》
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
所需资料
1.个人身份证件原件和复印件(一份)
2.委托代办的，提供委托人身份证复印件、委托人签署的委托书。代办人的身份证原件和复印件(一份)
3.单位代办的，提供单位出具的介绍信或委托书、经办人有效身份证件、《换开〈中华人民共和国代扣代收税款凭证〉申请表》(一份)
报验原件，复印件需注明与原件一致，企业加盖公章。
办结时限
即办
回复文书
《中华人民共和国个人所得税完税凭证》
第1篇：退税申请报告
______________国家税务局进出口税收管理分局（处）：
我单位下列出口货物（见所附明细表）因______________________原因不能按期申报退税，现根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发201564号）、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发2015113号）和《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发201568号）的有关规定，申请延期至_______年____月____日之前申报，请予批准。
企业（公章）
申请日期：________年____月____日
第2篇：退税申请报告______________国家税务局进出口税收管理分局：
我单位下列出口货物因_______________________________
___________原因不能按期申报退税，现根据、和的有关规定，申请延期至_______年____月____日之前申报，请予批准。
附：出口退税延期申报明细表
企业
________年____月____日
第3篇：地税退税申请报告地税局领导：
2015年1月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380、1元（其中营业税2965元，城市建设税207、55元，教育费附加88、95元，营业税附征59、3元，其它专项59、3元），发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增zhí shuì”发票开出。
为了满足客户要求，收回资金，我公司在3月份按客户要求重新开出该项产品增zhí shuì发票，已上缴经开区国税局增zhí shuì，使本项业务发生重复缴税现象。
由于贵阳经开区国税局在2015年4月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增zhí shuì征收（），故本公司今后将不再产业营业税种。
因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415、1元在后期税收业务中抵扣。
敬请贵局解决支持并批准为盼！
申请公司：
申请日期：
地税申请退税程序
（一）审批范围
1、各区地方税务局（包括蛇口地方税务局，下同）
（1）征管范围内的纳税人的政策性退税；
（2）各区地方税务局工作过失造成的误征退税；
（3）征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；
（4）征管范围内企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税，下同）汇算清缴退税；
（5）委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税；
（6）检查中发现应退税。
2、稽查局（包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同）
（1）征管范围内的纳税人的政策性退税；
（2）征管范围内企业所得税汇算清缴退税；
（3）征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；
（4）检查中发现应退税；
（5）外国投资者再投资退税。
（二）政策性退税
纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》（ZS052）；
2、纳税申报表原件、复印件；
3、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
4、税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印件；
5、纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
（三）企业所得税汇算清缴退税
纳税人应在次年4月底（外资企业和外国企业为5月底）之前向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》；
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件；
4、纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
（四）检查中发现应退税
税务局在税务检查中发现应退税的，在送达《税务处理决定书》（一式两份）时通知纳税人填写《退税申请审批表》，连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。
纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料：
1、《税务处理决定书》原件、复印件；
2、已缴纳税款凭证原件、复印件；
3、《退税申请审批表》；
4、税务机关要求提供的其他资料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
（五）误征退税
纳税人应向征管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》；
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
3、申报表原件、复印件；
4、纳税人书面申请或其他说明材料；
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
（六）纳税人因填写申报表错误、计算错误、适用税种科目税率错误等失误申请退税
纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》；
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
3、申报表原件、复印件
4、纳税人书面申请或其他说明材料；
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
（七）委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款
纳税人应向征管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》（ZS052）；
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
3、申报表原件、复印件；
4、纳税人书面申请或其他说明材料；
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
（八）外国投资者再投资退税
纳税人应向稽查局文书受理窗口提出退税申请，并提供以下资料的原件和复印件：
1、企业的书面申请及《退（抵）税申请审批表》；
2、增资企业或被投资企业的税务登记证、工商营业执照、工商物价信息部门出具的注册资本变更通知书；
3、国家外商投资管理部门关于增资或新办企业的批准文件；
4、国家外汇管理部门的人民币利润再投资证明；
5、企业董事会关于股利再投资或新办企业的决议、经相关zhèng fǔ 部门批准的企业章程；
6、企业记录利润再投资过程的会计凭证，被投资企业记录接受投资的会计凭证；
7、再投资利润所属年度的企业所得税完税凭证；
8、企业再投资当期的资产负债表、现金流量表和银行存款汇总表；或被投资企业投资当期的资产负债表、银行存款汇总表及投资款项的银行进账单和银行询证函；
9、再投资利润所属年度至利润再投资前一年度间各年度的会计师审计报告；
10、再投资利润所属年度的税务处理决定书（税务检查结论书）或未经税务机关检查年度的企业所得税年度纳税申报表；
11、注册会计师关于被投资企业增（投）资的验资报告；
12、申请全额退税的企业，需提供被投资企业获取的产品出口企业或者先进技术企业批文；
13、税务机关要求报送的其他资料。
对资料齐全、复印件与原件相符且具申请人公章及经办人签字的申请，文书受理窗口人员在复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，将填开的《税务文书受理回执》及所有证件资料原件退还纳税人，并填制《再投资退税资料收集清单》，连同受理的其他资料移交审核人员。
对不予受理的申请，受理人员应告知申请人不予受理的具体原因。
再投资退税批复中的退税对象必须是投资者本人，自2002年1月1日起至2015年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴己退的企业所得税税款。办理此类型的再投资退税，可比照外国投资者再投资退税的程序，由主管税务局初审后报市局企业所得税处审核，经批准后按照外国投资者再投资退税的程序办理退税手续。
第4篇：退税申请报告某区税务局：
20XX年某月，我公司向贵局申报并上缴20XX年度、20XX年度房产税、土地税多少元。因为在计算核定房产税、土地税时，多算了占有面积，造成多交房产税多少元；多交土地税多少元；现特向贵局提出申请，请将我公司多交房产税、土地税予以退回。望贵局协助办理。
XXX公司
20XX年XX月XX日
打印完税凭证委托书
浦东新区税务所：
本人陈飞跃，身份证号：61042419840313551x，现因办理居住证积分申请需求，需打印个人完税证明，故委托姜琼代为打印。
受委托人：姜琼；身份证号：310107198103250424
望贵所予以办理，特此感谢！
委托人：
被委托人：
2016年4月18日
委托完税证明委托书
代办个人所得税完税证明委托书 xx市地方税务局：
本人xx-x（身份证号码：xx-x）因工作原因无法亲自办理个人所得税完税凭证，现特委托xx同志（身份证号码：xx-x）代为办理本人20xx年xx月至20xx年xx月的个人所得税完税凭证。
特此委托。
委托人签名：xx-x
日 期：xx-x
上一篇：2016地税实习内容
下一篇：税务总局52号公告,车辆购置税