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个体工商户体户一般为增值税的小规模纳税额人，在领取营业执照后，应当依法办理税务登记，个体工商户一般都定期定额向税务机关交税。那么，2017年个体工商户个人所得税计算方法是怎样的？个体户怎么交税，个体户纳税标准有哪些呢？
个体户怎么交税？
一、个体户的纳税义务。
个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收，对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收，具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。
二、个体户纳税标准。
1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
三、2017年个体工商户个人所得税计算方法
个体工商户个人所得税税率表：
注：
1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的全年应纳税所得额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
3、应交个人所得税的计税公式：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
四、个体户的定期定额纳税。
税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的（月销售额5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。
个体工商户个人所得税计税办法
一、办法适用对象和范围
实行查账征收的个体工商户。
个体工商户包括：
1.依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;
2.经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;
3.其他从事个体生产、经营的个人。
二、计税基本规定
1.权责发生制原则
个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。
2.税会差异处理
在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。
3.应纳税所得额的计算
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
4.资产损失扣除规定
个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入。
5.收益性支出和资本性支出
个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
6.不得扣除项目
个人所得税税款;
税收滞纳金;
罚金、罚款和被没收财物的损失;
不符合扣除规定的捐赠支出;
赞助支出;
用于个人和家庭的支出;
与取得生产经营收入无关的其他支出;
国家税务总局规定不准扣除的支出。
三、扣除项目和标准
1.家庭生活混用费用
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
2.存货和净资产
个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3.工资薪金
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
4.“五险一金”
个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
5.商业保险
除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。
6.利息支出
个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。个体工商户为购置、建造固定资产(
个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：向金融企业借款的利息支出;向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
7.工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出
个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。
工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。
职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。
个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在本条第一款规定比例内据实扣除。
8.业务招待费
个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。
9.广告费和业务宣传费
个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
10.固定资产租赁费
个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
11.开办费
个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。
12.研究开发费
个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除;单台价值在10万元以上(含10万元)的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。
四、热点问答
1.核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》?
答：新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。
因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。
2.个体户业主本人的私人车辆发生的油费、修理费等是否允许在个人所得税中扣除?
答：新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
3.个体户经营者(业主)本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除?
答：新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。
个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。
个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。
4.个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除?
答：新《计税办法》规定，个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。
5.个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费，能否进行扣除?
6.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。
7.个体户为业主以及员工购买的商业保险费，能否进行扣除?
答：除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。
8.个体户业主为其存货所购买的财产保险，是否允许进行扣除?
答：个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
9.个体户承租其他单位的房产进行经营，一次性支付了三年的房租，是否允许在支付当年全部扣除?
答：个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。
因此，对于一次性支付的三年房租，应在3年期限内按月均摊租金支出，支付当年仅能扣除属于当年部分的租赁支出。
9.个体户摊主向市场支付的摊位费能否税前扣除?
答：新《计税办法》第三十一条规定，个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。
10.由个体户负担的员工“工资薪金所得”的个人所得税，能否在“个体户生产经营所得”中扣除?
答：新《计税办法》第三十条规定，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
2017年上半年内蒙古注册会计师考试《税法》：应缴纳的个
人所得税考试试卷
一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。
A．购买应税车辆支付给销售者的全部价款
B．消费税税款
C．增值税税款
D．价外费用
2、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。
A．60万元
B．30.75万元
C．30.5万元
D．30万元
3、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。
A．有关部门、机构的人员组成的清算组
B．依法设立的律师事务所
C．依法设立的破产清算事务所
D．债权人会议组织
4、银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处__的罚款。
A．2000元以上1万元以下
B．2000元以上2万元以下
C．1万元以上5万元以下
D．2000元以上5000元以下
5、一位美国专家于2008年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，则该专家2008年11月应纳的税款为__元。
A．2665
B．4468.75
C．5334.58
D．6375
6、下列选项中，不属于行政程序法基本制度的是__。
A．调查制度
B．告知制度
C．案卷制度
D．不告不理制度
7、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。
A．一次性列入成本费用
B．按照不少于3年的期限分期摊销
C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除
D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销
8、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售， 300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。
A．3400元
B．3060元
C．2550元
D．2244元
9、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向__主管税务机关申报纳税。
A．居住地
B．注册地
C．机构所在地
D．劳务提供地
10、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金 0.8万元，本期应纳城建税为__万元。
A．0.35
B．0.40
C．0.56
D．0.80
11、根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是__。
A．国债利息收入，免征所得税
B．采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定
C．软件企业即征即退的增值税，不征收企业所得税
D．接受捐赠收入，按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现
12、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处__的罚款，并向社会公告。
A．1000元以上50000元以下
B．1000元以上30000元以下
C．2000元以上30000元以下
D．2000元以上50000元以下
13、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．其他所得
14、2008年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2009年8月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。
A．102.23
B．103.36
C．104
D．106.17
15、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是__。
A．一次交割、付清价款
B．分期收款
C．预售方式
D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产
16、我国刑法规定的单位犯罪，其主观方面的特征表现为__。
A．只有故意才能构成犯罪
B．只有过失才能构成犯罪
C．故意和过失都能构成犯罪
D．故意和过失都不构成犯罪
17、在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为__元。
A．每月800
B．每月3200
C．每月4000
D．每年3200
18、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。则该项变化将导致20×8年度公司的利润总额减少（）元。
A．30000
B．54000
C．60000
D．90000
19、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%
B．15%
C．13%
D．10.5%
20、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为80%并一直保持不变。则该投资项目的投资报酬率为__。
A．11.58%
B．10.23%
C．13.25%
D．12.63%
21、新疆以外的在新疆未设立分(子)公司的油气田食业，在新疆提供生产性劳务应按预征率计算缴纳增值税，预征率为__。
A．3%
B．4%
C．5%
D．6%
22、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税__元。
A．150
B．600
C．1050
D．1200
23、该个体户4月份应缴纳个人所得税额为__元。
A．124
B．1219
C．24
D．209
二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有__。
A．收购矿石的钢铁厂
B．收购矿石的个体经营者
C．收购矿石的联合企业
D．收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。
2、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有__。
A．纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税【2017个体户个人所得税】
B．总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税
C．纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税
D．委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税
3、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有__。
A．资本利息
B．各项所得税税款
C．发生的公益救济性捐赠
D．支付给总机构的特许权使用费
4、无形资产同时满足下列__的，才能予以确认。
A．与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业
B．符合无形资产的可辨认性标准
C．该无形资产的成本能够可靠地计量【2017个体户个人所得税】
D．该无形资产是企业拥有或控制的
E．该无形资产是非货币性资产
5、在采用每股收益无差别点分析法选择最佳资金结构融资方案时，与每股收益关系最直接的指标有__。
A．固定成本总额
B．变动成本总额
C．净利润
D．息税前利润
E．销售额
6、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有__。
A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除
E．企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除
7、该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为__万元。
A．0
B．37
C．15
D．22
8、下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有__。
A．购进出口货物的专用发票税款抵扣联或普通发票
B．出口货物销售明细账
C．出口收汇单证
D．盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联)
E．代理出口协议副本
9、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理，认为原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。市人民法院应当__。
A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年
B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年
C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪
D．维持原判
10、根据《物权法》的规定，可以作为抵押财产的有（）。
A．宅基地使用权
B．股权
C．建设用地使用权
D．原材料
E．正在建造的建筑物
11、下列各项中，可以免征车船税的是__。
A．非机动驳船
B．低速货车
C．专项作业车
2017年上半年广东省注册会计师考试《税法》：个人所得税
考试试题
一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、希望和他人订立合同的意思表示，称为__。
A．要约邀请
B．要约
C．承诺
D．合同
2、某企业2006年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003年度亏损80万元，2004年度盈利100万元，2005年度亏损50万元，则该企业2006年度应缴纳企业所得税__万元。
A．99
B．125.4
C．132
D．141.9
3、下列叙述错误的是__。
A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益
B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理
C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息
D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理
4、能反映企业财务状况和经营成果变化趋势的分析方法是__
A．比较分析法
B．比率分析法
C．趋势分析法
D．因果分析法
5、上级人民法院依审判监督程序对案件进行提审，适用__。
A．普通程序审判
B．第一审程序审判
C．特别程序审判
D．第二审程序审判
6、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是__。
A．一般纳税人资格认定属于行政许可
B．火灾事故原因和责任认定属于行政裁决
C．税收保全的批准属于行政强制
D．房屋产权登记属于行政登记
7、若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为__。
A．2.4万元
B．5.5万元
C．1.9万元
D．1.6万元
8、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__
A．某县工商局
B．予以协助的县公安局
C．县工商局和公安局为共同被申请人
D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关
9、甲公司2007年1月1日购入丙公司股票400万股，作为交易性金融资产，实际支付价款3150万元(其中含相关税费20万元)。5月28日甲公司以每股8.35元的价格卖出丙公司股票250万股，支付相关税费12万元，所得款项于次日收存银行。6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的价格卖出丙公司股票150万股，支付相关税费8万元，所得款项于次日收存银行。则甲公司持有丙公司股票期间应确认的投资收益为__万元。
A．310
B．290
C．330
D．300
10、外商投资企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。下列情形属于“内部处置资产”的是__。
A．改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)
B．用于市场推广或推销
C．用于职工奖励或福利
D．用于交际应酬
E．用于对外捐赠
11、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。
A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半
B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半
C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半
D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半
12、对下列第一审民事案件，中级人民法院没有管辖权的是__。
A．最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件
B．重大涉外案件
C．在本辖区有重大影响的案件
D．在全国有重大影响的案件
13、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。
A．2.74
B．4.7
C．4.2
D．5.5
14、关于税务行政规范，下列表述正确的是__。
A．税务行政规范属于非立法行为的行为规范
B．它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征
D．税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象
15、下列各项中，__属于公民、法人或其他组织可以提出附带审查申请的抽象行政行为。
A．国务院作出的规定
B．国务院部门作出的规定
C．县级以上地方各级人民政府及其工作部门作出的规定
D．乡、镇人民政府作出的规定
16、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在10年以上的，自__起，“两免三减半”。
A．开业年度
B．投产年度
C．盈利年度
D．获利年度
17、该企业1999年度应纳企业所得税为__万元。
A．1
B．0.75
C．1.5
D．0.5
18、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是__。
A．曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼
B．吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼
C．某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼
D．某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼
19、权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越高表示企业负债__
A．越低
B．越高
C．不确定
D．没有关系
20、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。
A．按期履行报告年度签订的商品购销合同
B．以前年度销售的商品发生退回
C．出售重要的子公司
D．火灾造成重大损失
21、行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起__内作出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．15天
22、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法。2000年11月30日该公司“短期投资跌价准备——甲股票”账户贷方余额为5000元，2000年12月31日“短期投资——甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元。则该公司2000年末的“短期投资跌价准备——甲股票”账户应__元。
A．借记3500
B．借记5000
C．贷记3500
D．贷记5000
23、下列款项中，属于计征营业税营业额的是__。
A．家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用
B．黑白铁门市部受托加工收取的加工费用
C．个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D．管道运输取得的收入
24、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。
A．专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费
B．随同产品出售单独计价包装物的成本
C．筹建期间发生的产品广告费
D．产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费
25、下列销售情况应征消费税的有__。
A．外购零件组装电脑销售
B．委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售
C．外购珠宝玉石用于职工福利
D．委托加工的粮食白酒收回后，直接销售
26、下列各项中，应计入计税工资总额的是__。
A．企业浴室、理发室职工的工资费用
B．合同工和临时工的工资费用
C．退休职工和下岗职工的工资费用
D．幼儿园和托儿所职工的工资费用
27、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。
A．纸笔
B．包装袋
C．食品、服装
D．消毒剂
28、房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件
B．土地使用权证书
C．公司法人的户口簿
D．税务登记证原件
29、下列项目应征收消费税的是__。
A．子午线轮胎
B．体育上用的发令纸
C．拖拉机专用轮胎
D．个人携带金银首饰进境
二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋
D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
2、关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有__。
A．经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积
B．经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积
C．尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积
D．按照纳税人计划占用的土地面积
3、关于转让定价税制，下列说法中正确的是__。
A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法
C．转让定价税制是某一税种的专门税制
D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种
4、根据《刑法》规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有__。
A．15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票
B．15周岁的乙故意伤害致人重伤
C．15周岁的丙贩卖海洛因9000克
D．15周岁的丁抢夺他人物品
E．15周岁的戊放火烧毁他人房屋
5、下列项目中，通常不影响纯利率的有__。
A．通货膨胀
B．违约风险【2017个体户个人所得税】
C．期限风险
D．流动性风险
E．货币供求关系
6、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有__。
A．租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5%
无忧保—2017年工商营业执照如何办理_2017年工商营业执照办理流程
2017年如何申请注册分公司?申请注册分公司有什么相关的流程要走的?下面学习啦小编分享了2017年工商营业执照办理流程，一起来了解吧。
2017年工商营业执照登记：经营主体有个体户和私营企业之分
2017年工商营业执照：个体户开业登记
个体户开业登记的一般程序为：申请、受理、审批、发执照。
首先，申请人持文件、证明向户籍所在地或经营场所所在地的工商行政管理部门提出申请，并提交申请书和下列证明：经营者身份证明、经营场所证明、上岗证等。
办理需提交材料
1、经营者签署的《个体工商户开业登记申请书》;
2、经营者的身份证复印件(正、反面复印件);
3、经营场所使用证明：
个体工商户以自有场所作为经营场所的，应当提交自有场所的产权证明复印件;租用他人场所的，应当提交租赁协议和场所的产权证明复印件;无法提交经营场所产权证明的，可以提交市场主办方、政府批准设立的各类开发区管委会、村居委会出具的同意在该场所从事经营活动的相关证明;使用军队房产作为住所的，提交《军队房地产租赁许可证》复印件。
将住宅改变为经营性用房的，属城镇房屋的，还应提交《登记附表-住所(经营场所)登记表》及所在地居民委员会(或业主委员会)出具的有利害关系的业主同意将住宅改变为经营性用房的证明文件;属非城镇房屋的，提交当地政府规定的相关证明;
4、申请登记的经营范围中有法律、行政法规和国务院决定规定必须在登记前报经批准的项目，应当提交有关许可证书或者批准文件复印件;
5、《个体工商户名称预先核准通知书》(无字号名称的或经营范围不涉及前置许可项目的可无需提交《个体工商户名称预先核准申请书》);
经工商行政管理部门的初步审查，对符合规定的予以受理。当全部审批结束后，申请人缴纳一定的登记费用，工商行政管理部门即向申请人颁发营业执照。
2017年工商营业执照：私营企业开业登记
私营企业是指生产资料和企业资产属于私人所有的营利性经济组织。一般分为有限责任公司、独资企业和合伙企业三种形式。
其开业登记程序为：
先在工商行政管理机关咨询，就人员、经营范围、登记主管机关等取得初步意见。
再领取、填写企业名称预先核准书，办理企业名称预先核准手续。
其次，向登记主管机关提交股东身份证明、委托书等必需的文件、证明。登记主管机关受理后进行审查、核准，10日内作出核准或驳回的决定。
因为私营企业开业登记手续较为繁杂，故应提交的文件也比较多。包括：
(1)申请人身份证明。独资企业申请人是投资者本人，合伙企业申请人是指合伙人推举的负责人。
(2)凡是申请开办私营企业的人员，必须出具居民身份证，并根据自身情况提交如下证件：城镇待业人员应提交待业证明;个体工商户应提交营业执照;辞职、退职人员应提交原单位出具的辞职、退职证明;离退休人员应提交离休、退休证;停薪留职的科技人员应提交停薪留职协议书和资格证书;符合国家和省人民政府规定的其他人员，应按规定提交有关证明。没有领发居民身份证的农村村民应提交户籍证明。
(3)场地使用证明包括：自有私房应提交房产证明;租用房屋、场地应提交房屋场地租赁合同、有关房地产证明及管理部门许可使用证明;使用土地应提交土地管理部门的批准文件。
(4)验资证明。
(5)《企业名称预先核准通知书》。
(6)应提交公司章程及董事长、董事、监事等任职文件。
(7)开办合伙企业，需提交合伙人的书面协议。合伙协议应载明以下事项：合伙企业的名称和主要经营场地的地点;合伙目的和合伙企业的经营范围;合伙人姓名及其住所、合伙人出资方式、数额和缴付出资的期限;利润分配和亏损分担办法;合伙企业事务的执行;入伙与退伙，合伙企业的解散与清算;违约责任等。合伙协议可载明合伙企业的经营期限和合伙人争议的解决方法。合伙协议须经全体合伙人签名、盖章后生效。
2017年工商营业执照到银行开户
经营者将所拥有的资金存进自己选定的银行并开设银行帐户。
2017年工商营业执照办理《法人代码证书》
根据现代化管理的需要和保护企业法人的权力不受侵犯，经营者还需到当地技术监督部门或有关部门办理《法人代码证书》。申领组织机构代码证书时，企业须提交由工商部门颁发的营业热照，携带单位公章、法人代表(负责人)和经办人的身份证、上一级主管部门的代码证或复印件
2017年工商营业执照到税务局办理税务登记
(1)个体办证者携带本人身份证原件，到税务分局领取并填写《个人税务登记表》，附带工商执照副本原件，到“税务登记”窗口办理税务登记手续
(2)企业办证者携带营业执照副本及企业全国统一代码证、法人证书及企业公章，到地方税务局领取填写《企业税务登记表》，领取微机编码及纳税专户帐号。再带《企业税务登记表》及上述附属资料到市局办证所办理税务登记手续
2017年工商营业执照到卫生防疫站办理卫生许可证
(1)组织员工到所在地的卫生防疫部门进行身体检查，以办理个人健康合格证
(2)企业向卫生防疫部门提出申请，办理卫生许可证
2017年工商营业执照到物价部门办理收费许可证
2017年工商营业执照申请开业登记表
办完以上手续后，标志着一家企业所需的各职能部门的批准已完成，即可到所在区的工商行政管理局办理《个体工商户申请企业登记表》，准备择日开业。
个体工商户与小微企业税务分析
（阿来 2015年4月7日）
一、个体工商户与小微企业的认定
（一） 个体工商户的认定
依《个体工商户条例》登记的，区别于公司企业的经营主体。对于个人独资企业，在税务处理上，按个体工商户计。
（二）小微企业的认定
1、自2008年1月1日起施行的《企业所得税法实施条例》（国务院第512号令）首次对小微企业进行了定认，即工业企业之外的企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的，为《企业所得税法》第28条所称的小型微利企业。
２、工信部、国家统计局、国家发改委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）第6条首次明确，个体工商户，可以参照中小微企业的标准进行划型。但该《通知》中的具体划型划型标准被“国税函[2012]615号”文件修订。
３、自2013年起1月起施行的《国家税务总局关于大中小微企业税收划型统计问题的通知》（国税函[2012]615号）再次对《企业所得税法实施条例》中的小微企业划型标准进行了补充修订。根据
该文件，对非金融企业，主要从“从业人员”和“营业（销售）收入”两项指标予以划型。具体标准为：
（１）信息传输业（包括电信、互联网和相关服务）：从业人员10人及以上（100人以下），且营业收入100万元及以上（1000万元以下）的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。
（２）第三产业中的其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。从业人员10人及以上（100人以下）的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。
此外，国税函[2012]615号文件还规定，针对个体工商户的划型。如果是查账征收的，应严格按上述标准进行划型统计；如果是核定征收的，一律暂纳为微型企业。对于新办的企业（农、林、牧、渔业，建筑业、房地产开发企业、金融企业之外的企业），按登记注册时的 “从业人员”进行划型。
二、个体工商户和小微企业税务分析
（一）总体情况
１、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔2014〕52号)明确了扶持小微企业的政策包含个体工商户，包括要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策（《意见》
第二条）”。即国家对小微企业的税务优惠政策，同样适用于个体工商户。
２、个体工商户和小微企业，在营业税/增值税，以及与之相配套的附加税的承担上，基本相同。
3、个体工商户和小微企业的主要税务差异，主要体现在于个人所得税与企业所得税的计算上。
（二）个体工商户和小微企业在应纳税种类上的异同点
1、相同点：
（1）二者都要承担营业税（邮电通信业税率为3% 、服务业税率为5%，《中华人民共和国营业税暂行条例》）或增值税（销售货物或提供应税劳务等，小规模纳税人税率为３%，《中华人民共和国增值税暂行条例》）；
（2） 二者都要承担与营业税/增值税配套的附加税。如城建附加税（城市按营业税/增值税的7%；县、镇按营业税/增值税的5%；乡、村按营业税/增值税的1%）；教育费附加税（按营业税/增值税的3%）；地方教育费附加税（按营业税/增值税的1%）等。
2、不同点：
（1）个体工商户（包括承包、承租经营）需要缴纳个人所得税。根据应纳税所得额[一般的个体工商户以每年的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额（注：《个体工商户个人所得税计税办法》第7条）；对承包经营、 承租经营所得的， 以每一纳税年度的收入总额（注：《个人
（2）小微企业，需要缴纳企业所得税。一般企业，按税率为25%（《企业所得税法》第４条），应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额（《企业所得税法》第５条）。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税（《企业所得税法》第２８条）。
（三）个体工商户和小微企业在税收征收方式上的异同点
1、相同点：都可按账簿征收。即：根据账簿计算应纳税额。 根据２００７年１月施行的《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令2006 年第 17 号）规定，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上的个体工商户，应当设置复式账；销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元的个体工商户，应当设置简易账。
2、不同点：对不具备建账标准（《个体工商户建账管理暂行办法》第３条、第４条）的个体工商户，可以定期定额征收。即税务机关对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。（《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第２条）
（四）个体工商户和小微企业的具体税务优惠政策
１、企业所得税优惠政策
2015年3月13日发布《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
２、营业税和增值税优惠政策
（１）营业税和增值税具有一定的起征点（未达到起征点的，无征营业税）。最早设定营业税起征点的是２００９年1月1日起施行的《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院540号令）。尽管该法规第23条规定，营业税起征点的适用范围限于个人（指个体工商户和其他个人）。但２０１４年《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔2014〕52号)已经明确了扶持小微企业的政策包含个体工商户，包括要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策（《意见》第二条）”。故随着国家不断加
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2017中国烟草考试行测判断推理题答题技巧 国企招聘考试（gqzpks）提示您提示您,中国烟草考试行测判断推理题已经发布，中公国企预祝各位考生考试顺利！
举例一：教师让四名学生每人去拿一只桌球，不论什么颜色。学生拿了球后，教师发现唯一的一只白球被拿走了，问谁拿了白球。
甲说：我没有拿白球。
乙说：是丁拿的白球。
丙说：是乙拿的白球。
丁说：白球不是我拿的。
如果四人中只有一人说的是真话，那么拿了白球的是：
A.甲 B.乙
C.丙 D.丁
上述是一道真假话题目，很多人看到这样的题目会想到底哪个人说的是真话，如果这么想的话这道题目就复杂了。此刻我们一定要想如何快速解题，思路如下：这里面有两个人说的比较特别就是乙和丁两个人，他们说的内容肯定会为一句真、一句假。题干中告诉我们只有一个人说的是真的，所以甲和丙说的话一定是假的。那么甲说他没有拿白色的球，就说明一定是拿白球了。所以应该是甲拿了白球，答案是A。
其实这类题目主要是找这几句话中是否存在矛盾，因为矛盾具有一真一假的性质，当我们看到确定矛盾命题后，再去判断其他人说的是真话还是假话，这样就可以快速把这道题解出来。所以当我们遇到这样的题目时，先要了解什么是矛盾、怎么找矛盾。只要是矛盾命题就会具有一真一假的特性，我们在找矛盾的时候可以直接加并非，如：这件衣服是白色的，矛盾命题是这家衣服不是白色的。也就是说当我们看到一个命题P时，它的矛盾命题一定是并非P。了解这些就可以帮助我们快速解决这类真假话问题。
例题二：在某次税务检查后，有四个工商管理人员有如下结论：
甲：所有个体户都没有纳税。
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乙：服装个体户陈老板没有纳税。
丙：个体户并非都没有纳税。
丁：有的个体户没有纳税。
如果四人中只有一人断定属实，则以下哪项是真的?
A.丁断定属实，陈老板未纳税
B.丁断定属实，但陈老板纳了税
C.丙断定属实，陈老板纳了税
D.甲断定属实，陈老板没有纳税
这道题我们可以找到互为矛盾的两句话：甲和丙说的内容分别是“所有非”和“并非所有非”。这两句话一定存在一真一假。题干中说只有一人断定属实，那么可以得出乙和丁都说的是假话，那么根据乙说的我们可以知道真话一定是陈老板纳税了，我们就可以看到甲说的话是假的，那么丙说的一定是真的。所以核对信息只有C项是正确的。
以上就是关于真假话问题如何快速解题的技巧，看到真假话题时，首先找矛盾，然后判断其他人说的到底是真的还是假的，进而得到具体的确定信息。
本文来源：http://www.guakaob.com/jianzhugongchengkaoshi/832959.html
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