【www.guakaob.com--会计硕士】
1.流转税类。包括增值税、消费税和营业税。主要在生产……流通或者服务业中发挥调节作用。
2.资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
3.所得税类。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
4.特定目的税类。包括筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
5.财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
6.农业税类。包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者牧业收入的企业、单位和个人征收。
7.关税。主要对进出我国国境的货物、物品征收。
上述税种中的关税由海关负责征收管理，农业税由财政局负责，其他税种由税务机关负责征收管理。
上述23种税，除《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》是以国家法律的形式发布实施外，其他各税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
第一章 税法总论（课后作业）
一、单项选择题
1.下列关于税法与其他法律的关系的表述中，不正确的是（ ）。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
2.“凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社会组织、军队、驻华机构、
个体户等单位和个人，为个人所得税的扣缴义务人”的规定体现的是税收效率原则中的
（ ）。
A.行政效率 B.经济效率
C.法定效率 D.市场效率
3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体
现了税法适用原则中的（ ）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则
4.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了
税法的适用原则中的（ ）。
A.实体从旧、程序从新原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.法律不溯及既往原则
5.下列关于税收法律关系的表述，不正确的是（ ）。
A.税收法律关系的主体包括征纳双方
B.对税收法律关系主体中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则
C.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，所以双方的权利与义务也是对等的
D.税法是引起税收法律关系的前提条件
6.从税收法律关系来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系中的纳税人
7.在税法的构成要素中，（ ）是一种税区别于另一种税的重要标志。
A. 纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目
8.目前，我国土地增值税采用的税率形式是（ ）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（ ）。
A.公平原则
B.效率优先的原则
C.原则性与灵活性相结合的原则
D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
10.下列选项中，属于税收行政法规的是（ ）。
A.《税务代理试行办法》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《企业所得税法》
11.根据我国现行税法体系的规定，下列选项中，不属于资源税类的是（ ）。
A.资源税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.城镇土地使用税
12.下列关于税收立法权的表述不正确的是（ ）。
A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B.立法权可以授予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级
C.实践中，可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府
D.税收的立法权可以根据税种类型的不同来划分
13.下列关于我国税收立法权层次的划分，说法不正确的是（ ）。
A.地方税收立法权限于省级人民代表大会及其常务委员会
B.中央税、中央与地方共享税税法由全国人民代表大会及其常务委员会制定
C.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权
D.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
14.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（ ）。
A.废止规范性文件 B.税务稽查权
C.税务检查权 D.税务行政复议裁决权
15.根据我国税务机构设置的规定，对省以下地方税务局实行（ ）双重领导的管理体制。
A.同级国家税务机关和同级政府
B.上级地方税务机关和上级政府
C.上级地方税务机关和同级政府
D.同级国家税务机关和上级政府
二、多项选择题
1.下列属于税法特点的有（ ）。
A.义务性法规
B.权利性法规
C.单一性法规
D.综合性法规
2.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。
A.税法公平原则
B.法律不溯及既往原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧、程序从新原则
3.下列关于征税对象、税目、税基的说法，正确的有（ ）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的
规定
C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对课税对象质的界定
D.我国对所有的税种都设置了税目
4.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，我国现行的税率主要有
（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
5.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
A.国家税务总局 B.财政部
C.国务院办公厅 D.海关总署
6.我国税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。
A.提议阶段 B.审议阶段
C.通过和公布阶段 D.试行阶段
7.下列符合我国税收立法规定的有（ ）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律
B.国务院制定税收部门规章
C.地方人民代表大会及其常委会制定税收地方性法规
D.地方政府制定税收地方规章
8.税法具有多层次的特点，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般使用的
原则包括（ ）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.同一层次的法律中，普通法优于特别法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
9.下列关于我国现行税法体系的说法中，正确的有（ ）。
A.我国实行复合型税制
B.我国实行简单型税制
C.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构
D.我国目前税制是实行以间接税为主体的税制结构
10.《中华人民共和国企业所得税法》属于我国税法体系中的（ ）。
A.税收基本法 B.税收实体法
C.税收程序法 D.税收普通法
11.下列关于税法分类的说法，正确的有（ ）。
A.按照税法的基本内容和效力的不同，可以分为税收实体法和税收程序法
B.按照税法的基本内容和效力的不同，可以分为税收基本法和税收普通法
C.按照税法的职能作用的不同，可以分为税收实体法和税收程序法
D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等
12.根据我国现行税法体系的规定，下列选项中属于财产和行为税类的有（ ）。
A.房产税
B.印花税
C.车船税
D.车辆购置税
13.下列关于我国税收立法权划分层次的表述，正确的有（ ）。
A.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力
14.下列关于税收执法权的表述正确的有（ ）。
A.各地均不得擅自停征全国性的地方税种
B.各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施
C.经全国人大及其常委会和国务院的批准，经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，
拥有一些特殊的税收管理权
D.在税法规定之外，为了促进地区发展，地方有关部门可以对某些税种给予减免税优惠
15.根据国务院关于实行分税制财政管理体制的决定，按税种划分为中央和地方的收入。下
列对于我国税种的划分的说法中，正确的有（ ）。
A.将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税
B.将同国民经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税
C.将同国民经济发展直接相关的主要税种划为中央税
D.将适合地方征管的税种划为地方税
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法调整方法的特点是命令、服从。
民法与税法不发生冲突时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应
以税法的规范为准则。
2.
【答案】A
【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的
制定有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收
征管成本。“凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社会组织、军队、驻
华机构、个体户等单位和个人，为个人所得税的扣缴义务人”的税收政策，主要是为了提高
税收行政效率，节约税收征管成本，符合税收效率原则中的行政效率的规定。
3.
【答案】D
【解析】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序
法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响
税款的及时、足额入库。
4.
【答案】D
【解析】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的法律不溯及既往原则。
5.
【答案】C
【解析】税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。
6.
【答案】C
【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
7.
【答案】B
【解析】在税法的构成要素中，征税对象是一种税区别于另一种税的重要标志。 8.
【答案】D
【解析】目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是土地增值税。
9.【现行税法体系中,最为重要的两大税类】
【答案】B
【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 10.
【答案】B
【解析】《税务代理试行办法》、《增值税暂行条例实施细则》属于税务部门规章；《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规；《企业所得税法》属于税收法律。
11.
【答案】C
【解析】我国现行税制中的资源税类包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税，耕地占用税属于特定目的税。
12.
【答案】C
【解析】理论上，可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，但在实践中，这种做法并不多见。
13.
【答案】A
【解析】在全国范围内征收的地方税税法由全国人民代表大会及其常务委员会制定、公布。 14.
【答案】A
【解析】税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。 15.
【答案】C
第一章 总论
一、单项选择题
1.下列关于税法与其他法律的关系的表述中，不正确的是( )。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理
D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
2.“凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社会组织、军队、驻华机构、个体户等单位和个人，为个人所得税的扣缴义务人”的规定体现的是税收效率原则中的( )。
A.行政效率 B.经济效率 C.法定效率 D.市场效率
3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则
4.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的( )。
A.实体从旧、程序从新原则 B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则 D.法律不溯及既往原则
5.下列关于税收法律关系的表述，不正确的是( )。
A.税收法律关系的主体包括征纳双方
B.对税收法律关系主体中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则
C.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，所以双方的权利与义务也是对等的
D.税法是引起税收法律关系的前提条件【现行税法体系中,最为重要的两大税类】
6.从税收法律关系来看，( )是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人
7.在税法的构成要素中，( )是一种税区别于另一种税的重要标志。
A. 纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目
8.目前，我国土地增值税采用的税率形式是( )。
A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率
9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是( )。
A.公平原则 B.效率优先的原则
C.原则性与灵活性相结合的原则 D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
10.下列选项中，属于税收行政法规的是( )。
第 1 页 共 4 页
A.《税务代理试行办法》 B.《税收征收管理法实施细则》
C.《增值税暂行条例实施细则》 D.《企业所得税法》
11.根据我国现行税法体系的规定，下列选项中，不属于资源税类的是( )。
A.资源税 B.土地增值税 C.耕地占用税 D.城镇土地使用税
12.下列关于税收立法权的表述不正确的是( )。
A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B.立法权可以授予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级
C.实践中，可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府
D.税收的立法权可以根据税种类型的不同来划分
13.下列关于我国税收立法权层次的划分，说法不正确的是( )。
A.地方税收立法权限于省级人民代表大会及其常务委员会
B.中央税、中央与地方共享税税法由全国人民代表大会及其常务委员会制定
C.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权
D.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
14.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是( )。
A.废止规范性文件 B.税务稽查权 C.税务检查权 D.税务行政复议裁决权
15.根据我国税务机构设置的规定，对省以下地方税务局实行( )双重领导的管理体制。
A.同级国家税务机关和同级政府 B.上级地方税务机关和上级政府
C.上级地方税务机关和同级政府 D.同级国家税务机关和上级政府
二、多项选择题
1.下列属于税法特点的有( )。
A.义务性法规 B.权利性法规 C.单一性法规 D.综合性法规
2.下列选项中，属于税法适用原则的有( )。
A.税法公平原则 B.法律不溯及既往原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则
3.下列关于征税对象、税目、税基的说法，正确的有( )。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是对课税对象的量的规定
C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对课税对象质的界定
D.我国对所有的税种都设置了税目
4.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，我国现行的税率主要有( )。
A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率
5.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。
A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署
第 2 页 共 4 页
6.我国税收立法程序通常包括的阶段有( )。
A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段
7.下列符合我国税收立法规定的有( )。
A.全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律 B.国务院制定税收部门规章
C.地方人民代表大会及其常委会制定税收地方性法规 D.地方政府制定税收地方规章
8.税法具有多层次特点，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般使用的原则包括( )。
A.层次高的法律优于层次低的法律 B.同一层次的法律中，普通法优于特别法
C.国际法优于国内法 D.实体法从旧，程序法从新
9.下列关于我国现行税法体系的说法中，正确的有( )。
A.我国实行复合型税制 B.我国实行简单型税制
C.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构
D.我国目前税制是实行以间接税为主体的税制结构
10.《中华人民共和国企业所得税法》属于我国税法体系中的( )。
A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收程序法 D.税收普通法
11.下列关于税法分类的说法，正确的有( )。
A.按照税法的基本内容和效力的不同，可以分为税收实体法和税收程序法
B.按照税法的基本内容和效力的不同，可以分为税收基本法和税收普通法
C.按照税法的职能作用的不同，可以分为税收实体法和税收程序法
D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等
12.根据我国现行税法体系的规定，下列选项中属于财产和行为税类的有( )。
A.房产税 B.印花税 C.车船税 D.车辆购置税
13.下列关于我国税收立法权划分层次的表述，正确的有( )。
A.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力
14.下列关于税收执法权的表述正确的有( )。
A.各地均不得擅自停征全国性的地方税种
B.各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施
C.经全国人大及其常委会和国务院的批准，经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权
D.在税法规定之外，为了促进地区发展，地方有关部门可以对某些税种给予减免税优惠
15.根据国务院关于实行分税制财政管理体制的决定，按税种划分为中央和地方的收入。下列对于我国税种的划分的说法中，正确的有( )。
A.将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税
第 3 页 共 4 页
B.将同国民经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税
C.将同国民经济发展直接相关的主要税种划为中央税
D.将适合地方征管的税种划为地方税
第 4 页 共 4 页
第一章税法总论练习题 一、单项选择题
1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。
A． 无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性
2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A． 法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等
C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等
3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A． 权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实
4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A． 税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身
5．下列说法不正确的是( )。
A． 征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化
C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体
6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（ ）。
A． 税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法
C.流转税法和所得税法 D.国内税法和国际税法
7．下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。
A． 房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税
8．我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。
A． 间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体
9．下列机关有权行使税收立法权的是（ ）。
A． 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院
C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会 D.海关总署
10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（ ）。
A． 地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式
B． 地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式
C． 省级地税局以地方领导为主
D． 省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主
11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（ ）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税
12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（ ）。
A．产品差别税率 B．行业差别税率 C．地区差别税率 D．期限差别税率
13．下列不属于特定目的税类的税种的是（ ）。
A． 车辆购置税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.耕地占用税
14．在税法构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（ ）。
A． 纳税义务人 B.税目 C.征税对象 D.税率
15．《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ）。
A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 二、多项选择题
1．税收的特征集中表现在( )。
A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性
2．征税对象又称为( )。
A． 权利客体 B.纳税客体 C.具体征税项目 D．税目
3．下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有 ( )。
A． 进口环节的消费税 B.内销环节的增值税
B． 车辆购置税 D．中央企业的房产税
4．国家税务主管机关的权利有( )。
A． 制定税收法律 B.依法征税 C.进行税务检查 D．对违章者进行税务处罚
5.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（ ）。
A． 国家税务总局垂直领导 B．同级政府领导
C.国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主
D．国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主
6．国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。
A． 消费税 B.证券交易印花税 C.土地增值税 D．车辆购置税
7．我国现行税率主要有（ ）。
A． 比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率
8．目前采用定额税率的有（ ）。
A．资源税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税
9．下列说法正确的有（ ）。
A． 征税对象是区分不同税种的重要标志
B． 税目是征税对象的具体化
C． 个人所得税采用超率累进税率
D． 纳税义务人即纳税主体
10．下列相关法律属于税收实体法的有（ ）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《中华人民共和国增值税法》
11．纳税义务人的权利主要有（ ）。
A.多缴税款申请退税权 B.延期纳税权
C.依法申请减免税权 D.请复议和提起诉讼权
12．下列税种属于中央与地方共享税的有（ ）。
A．增值税 B．消费税 C．城市维护建设税 D．个人所得税
13．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（ ）。
A.简单型税制 B.复合型税制 C.直接性税制 D.间接性税制
14．按照税法征税对象的不同，可以分为（ ）。
A.对流转额课税的税法 B.对所得额课税的税法
C.财产、行为课税的税法 D.对自然资源课税的税法
15.我国 2008年实施的企业所得税法属于我国税法体系中的（ ）。
A．税收基本法 B．税收实体法 C．税收程序法 D．国内税法 三、判断题
1.税法的权利主体就是纳税主体。 ( )
2.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。 ( )
3.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。 ( )
4.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。( )
5.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。 ( )
6.目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。( )
7.所有的中央税都由国家税务局负责征收。( )
8.国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。( )
9.税法与税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法则是税收所确定的具体内容。（ ）
10.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。（ ）
11.按税法的基本内容和效力不同，我国税法分为为税收基本法和税收普通法。（ ）
12.中央与地方共享税属于中央政府和地方政府共同的收入，目前主要由国税和地税协商征收，比如增值税。（ ）
13.增值税属中央地方共享税，所以所有的增值税收入75％归中央财政收入，25％归地方财政收入。( )
14．目前我国耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收。
15.证券交易的印花税收入归中央政府，其余印花税归地方政府。（ ）
答案：
一、单项选择题
1．【答案】A
【解析】税收“三性”是个完整的整体，其中的无偿性是核心；强制性是保障；固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
2．【答案】B
【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位 平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。
3.【答案】C
【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
4.【答案】C
【解析】税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定。
5．【答案】C
【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。
6．【答案】A
【解析】按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分税收基本法和税收普通法。
7．【答案】B
【解析】房产税是对房产及出租收益的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；营业税属于对流转额的课税；印花税属于对经济活动和经济交往中书立、适用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
8．【答案】C
【解析】我国目前基本上是间接税（增值税、消费税、营业税）和直接税（企业所得税、个人所得税）双主体的税制结构。【现行税法体系中,最为重要的两大税类】
9．【答案】A
【解析】我国税收法律的立法权由全国人大及常务委员会行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。
10．【答案】B
【解析】地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式，省级地税局以地方领导为主，省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主。 11．【答案】C
【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理；C选项由地方税务局系统征收管理。
12．【答案】D
【解析】我国现行税法又分别按产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分为三种类型：产品差别税率、行业差别税率、地区差别税率。
13．【答案】B
【解析】城镇土地使用税在税法体系中属于资源税类；其他三个税种属于特定目的税类。
14．【答案】C
【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
15．【答案】D
【解析】税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。
二、多项选择题
1．【答案】ABD
【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
2．【答案】AB
【解析】征税对象是税收法律关系的权利客体、税法构成要素的纳税客体。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。
3．【答案】AC
【解析】B由中央与地方按一定比例分享；D属于地方政府固定收入；AC全部属于中央政府固定收入。
4．答案】BCD
【解析】国家税务主管机关不具有制定法律的权利，只有人大才有立法权。
5．【答案】ABC
【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
6．【答案】ABD
【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理；c由地方税务局系统征收管理。
7.【答案】ABCD
【解析】我国现行税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率等四种税率。
8．【答案】ABC
【解析】定额税率，即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。而土地增值税采用的是超率累进税率。
9．【答案】ABD
【解析】在我国，个人所得税采用的税率形式是超额累进税率和比例税率，采用超率累进税率的是土地增值税。
10．【答案】ABD
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
11． 【答案】ABCD
【解析】根据我国税收法律关系的构成的相关规定：纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退税权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权。
12．【答案】ACD
【解析】消费税属于中央税
13．【答案】AB
【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多个税种构成的复合型税制。
14．【答案】ABCD
【解析】按照税法征税对象的不同，可以分为对流转额课税的税法；对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法；对自然资源课税的税法。
15. 【答案】BD
三、判断题
1.【答案】错
【解析】权利主体应包括征纳双方。
税法(2016) 第一章 税法总论 课后作业
一 、单项选择题
1.
税法的本质是（ ）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
2.
下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（ ）。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法
C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的
3.
下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
D.我国对所有的税种都设置了税目
4.
税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（ ）原则。
A.税收法定
B.税收公平
C.税收效率
D.实质课税
5.
下列选项中，属于税法适用原则的是（ ）。
A.税收公平原则
B.实质课税原则
C.税收效率原则
D.法律优位原则
6.
按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（ ）打破了税法效力等级的限制。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法的原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则
7.
从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系中的纳税人
8.
在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A.税目
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
9.
在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税环节
10.
下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。
A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关
C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
11.
我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.多种税种结合
12.
下列税种中，不属于资源税类的是（ ）。
A.印花税
B.资源税
C.土地增值税
D.城镇土地使用税
13.
下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.房产税
14.
下列税收收入中，不属于中央政府固定收入的是（ ）。
A.消费税
B.车辆购置税
C.增值税
D.关税
15.
下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（ ）。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国行使的税收管辖权的重叠
C.各国所得税制的普遍化
D.国际税收协定
二 、多项选择题
1.
下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有（ ）。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的
D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性 2.
下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。
A.实体从新、程序从旧原则
B.特别法优于普通法原则
C.新法优于旧法原则
D.法律优位原则
3.
下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
A.国家各级税务机关
B.海关
C.民政机关
D.履行纳税义务的人
4.
以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。
A.从实际出发的原则
B.民主决策的原则
C.原则性与灵活性相结合的原则
D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
5.
经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（ ）。
A.税法的解释权
B.增减税目的权力
C.调整税率的权力
D.制定税法实施细则的权力
6.微信：skgkzk
下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
7.
下列税种中，属于间接税的有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
8.
下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（ ）。
A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种
C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策
D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权
9.
下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。
A.印花税
B.车辆购置税
C.资源税
D.城市维护建设税
10.
下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（ ）。
A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构
B.税务代理具有无偿性的特点
C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜
D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权
11.
税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系的，应当回避。
A.夫妻
B.兄弟姐妹
C.岳父和女婿
D.父子
12.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人的权利的有（ ）。
A.依法申请减税、免税、退税的权利
B.按照规定缴纳税款
C.接受税务机关依法进行的税务检查
D.控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
13.
中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，方案中提出改革的基本原则要坚持（ ）。
A.依法治税
B.便民办税
C.科学效能
D.协同共治
14.
由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（ ）。
A.居民管辖权
B.地域管辖权
C.公民管辖权
D.国家管辖权
15.
下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（ ）。
A.国际税收协定是以国内税法为基础的
B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果 答案解析
一 、单项选择题
1. 【答案】 A
【解析】
税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
【知识点】 税法的概念
2. 【答案】 C
【解析】
选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则，即便一项涉税交易符合民法中的规定，但违反税法规定的，应按税法的规定对该交易的法律属性做相应
上一篇：小规模纳税人退税申请书怎么写
下一篇：书面退税申请书模板