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金融企业财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列分析技术和方法，对金融企业等经济组织过去和现在有关经济活动进行分析评价，从而为金融企业的投资者、债权者、经营者等了解金融企业过去、评价金融企业现状、预测金融企业未来、作出正确决策提供准确的信息或依据的应用学科。一般来说，财务分析内涵具体可包括如下几个方面：财务分析是一门综合性、边缘性学科；财务分析有完整的理论体系；财务分析有健全的方法论体系；财务分析有系统、客观的资料依据；财务分析有明确的目的和作用。
二、金融企业财务分析的目的
财务分析信息需求主体包括投资者、债权人、经营者、政府有关部门、业务关联单位等。不同的信息需求主体对财务分析目的要求不同。
（一）投资者分析的目的
投资者主要分析金融机构的盈利能力。作为投资人，他们关心金融机构的投资回报率，作为金融机构的最终风险承担人，密切关注着金融机构的财务状况和现金流量。投资者通过对金融机构盈利能力的分析，认为金融机构发展前景良好，则维持或增加其产权，反之，则收回投资，以避免发生更惨重的损失。如果投资者的投资目的不仅是为了获利，而且包括扩大金融机构经营规模、占领市场，避免财务风险以及税收筹划等，投资者进行财务分析的目的就不仅仅只是关注金融机构的盈利能力，还必然要分析金融机构的财务状况，包括总括分析、结构分析、趋势分析、风险分析等。此外，通过财务分析，还可以便于投资者了解金融机构资源结构、资金运用情况、盈利能力、支付能力及信用状况等，便于投资者把握金融机构状况，作出相应决策，维护其合法权益。
（二）债权人分析的目的
债权人通过财务分析，可以借以评估金融机构的长期偿债能力，据此制定出对该金融机构的借款额度、付款条件、利率水平、保障条件、起诉或迫使破产清算等决策，由于偿债能力受盈利能力影响较大，因此，债权人对盈利能力也必须给予关注。
（三）政府有关部门财务分析的目的
政府有关部门财务分析的基本目的，是维护正常的市场秩序，杜绝虚假，防止欺诈，实现经济的有效宏观调控。政府有关部门通过财务分析，可以检查金融机构财会法规、制度的贯彻执行情况，真实、深入地了解金融机构经营状况、财务实力，及时揭露财务报表中的伪造信息，维护正常的市场秩序，并通过汇总正确的财务信息，制定相应的金融政策、财税政策等，解决金融机构间有效资源的有效配置问题。
（四）业务关联单位分析的目的
业务关联单位分析的目的，是揭示金融机构的信用状况。通过金融机构资产负债表的分析，可以判断金融机构的支付能力和债务清偿情况，以此评估金融机构的财务信用状况。通过利润表及其附表的分析，可以判断金融机构各类交易的完成的好坏，并借以分析其形成的原因，从而追溯金融机构商业信用上的状况；通过现金流量表，可以判断出金融机构利润质量的好坏，评判金融机构的现金支付能力和现金运用效率。
三、金融企业财务分析的类型
由于进行财务分析的角度不同，金融企业财务分析的类型也有所不同。
（一）按财务分析主体分为内部分析与外部分析
内部分析是金融企业经营者本身对金融企业财务状况、经营成果和现金流量所进行的分析。内部分析的目的是判断和评价金融企业经营是否正常、顺利。
外部分析是金融企业外部利害关系人根据各自的需要而进行的分析。在现代企业制度条件下，外部财务分析是财务分析的重要或基本形式。
（二）按财务分析的方法可分为纵向分析和水平分析
纵向分析，又称结构分析，是根据某一时点或某一时期的会计报表或分析信息，分析报表中各项目或报表之间各项目关系的财务分析形式。通过纵向分析，可以观察判断各项财务指标在总体中的比重及其结构是否合理。
水平分析，又称横向分析，是根据几个时期的会计报表或相关信息，对同一项目的多期资料进行的趋势分析，或者对同一项目的资料进行同业对比分析。通过水平分析，可以观察判断金融企业的财务趋势，并确定其在同业中的相对位置。
（三）按财务分析的目的分为财务预测分析、财务控制分析和财务总结分析财务预测分析是通过对财务数据和其他信息资料的分析，对金融企业财务状况、现金流量的未来发展趋势作出科学、合理的推测和判断，提出可供选择的多种方法，为制定财务计划，制定最佳财务决策提供依据。
财务控制分析是为控制金融企业财务活动过程进行的事中分析。通过控制分析，可以及时了解金融企业各项财务计划指标的完成情况，及时掌握金融企业财务状况、现金流量的发展变化，发现偏差，及时采取措施，进行调整。
财务总结分析是对金融企业一定时期的财务状况、现金流量和经营成果进行的考核评价与分析。通过分析，总结经验，揭露问题，并提出可行性的建议。
（四）按财务分析的内容与方法不同，分为全面分析与专题分析
全面分析是对金融企业在一定时期的经营等方面的情况进行系统、综合、全面的分析与评价。全面分析的目的是找出经营中带有普遍性的问题，全面总结一定时期的成绩与问题。
专题分析是根据分析主体或分析目的不同，对经营过程中某一个方面的问题进行的较深入的分析。专题分析能及时、深入的揭示金融企业在某方面的财务状况，为分析者提供详细的资料信息，对解决金融企业的关键问题发挥作用。
四、金融企业财务分析的条件
（一）统一的财务会计制度
财务分析的基本资料依据是会计核算和报表资料。不同的会计制度、会计核算和会计报表采用的方法可能不同，会计账户和报表反映的内容也可能不同，这给财务分析，尤其给外部财务分析带来较大困难，在会计制度不统一时，企业的投资者和债权人不能根据不同企业的会计资料直接进行对比分析，甚至直接对比可能得出错误的结论，限制了财务分析的广泛运用。因此，统一的财务会计制度是做好财务分析的前提条件。
（二）产权清晰的银行制度
财务分析的重要性在于它能服务于金融企业的各个利害关系人。只有在产权清晰的金融企业制度下，金融企业各方的权利与义务才能得以确认，财务分析的主体才能实现多元化。
（三）完善的金融信息披露体制
金融企业财务信息是进行财务分析的基础，没有及时、完备、准确的财务信息，要保证财务分析的正确性是不可能的，因此，完善的信息披露体制是搞好财务分析的重要前提条件。而要做到这一点，金融企业在会计报表中不仅要按准则要求，全面、系统地反映金融企业的经营和财务状况，而且对会计程序和手续的变动也必须予以充分披露，以便会计报表的使用者能正确分析其对金融企业财务状况和财务成果的影响。另外，要建立健全信息市场，完善信息网络，使财务分析者能充分、及时的取得各种分析信息。
账务组织，是指在银行会计核算中，账簿设置、账务处理程序和账务核对方法等有机配合的账务体系。建立科学的账务体系，不仅可以保证银行会计核算工作有条不紊地进行，而且有利于银行会计核算质量和工作效率的提高。
银行会计的账务组织体系由明细核算和综合核算两大核算系统所构成。明细核算，是按分户账账户分户核算，反映各单位和各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统。综合核算，是按会计科目或总账进行汇总核算，反映各类资金增减变化及其结果的总括情况的核算系统。明细核算和综合核算都是根据共同的会计凭证，按照“双线核算”的原则，进行平行登记，分别进行的核算。因此，明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算则是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。两者在反映情况方面相互配合、相互补充，在数字方面则相互联系、相互制约，共同构成了银行会计完整的、科学的、严密的账务组织体系。
对银行会计账务组织与账务处理程序的审计应主要从以下几方面进行：
（一）会计账簿使用与管理情况的审计
会计账簿，是由相互联系并具有一定格式的账页所组成，用来分类记载各项经济业务的记录簿册。会计账簿是会计核算的重要工具，它是将大量的、分散在会计凭证上反映的经济业务经过归类整理，按照经济业务发生的先后顺序，分类地、系统地进行记载和反映，从而为编制各种会计报表提供数据和资料，并提供银行经营管理者以及其他有关方面所需要的各种经济指标。对会计账簿的审计，重点应检查各种会计账簿的设置、登记和管理情况。
1.检查会计账簿设置和登记情况
对会计账簿设置和登记情况进行检查，主要是检查会计部门是否根据业务情况和会计核算的需要，按照综合核算和明细核算两大核算系统分别设置有关账簿；序时账簿、分类账簿和各种备查账簿的设置是否齐全，登记是否及时、准确，是否符合会计制度的有关规定。具体内容如下：
（1）检查现金收入、付出日记簿的设置与登记。检查出纳专柜是否按收款、付款分设现金收入和现金付出日记簿，有无合并设置的现象；检查出纳收款员和付款员是否根据现金收入、付出传票，逐笔序时记载现金收入日记簿和现金付出日记簿，有无并笔记载和不按业务发生先后顺序记载的情况；检查每日营业终了，是否按现金收入、付出日记簿分别结出合计数，与现金收付总数核对，并结计现金库存簿。
（2）检查分户账的设置与登记。检查是否按银行账户管理办法的有关规定开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；是否按户立账，有无合并立户或以凭证代替分户账的情况。检查记账员是否根据传票逐笔连续记载并随时结出余额；记账时是否根据凭证切实核对户名、账号、印鉴、余额等，有无串户、冒领、透支等会计质量事故的发生；是否写明记账日期、对方科目、凭证号码及业务内容摘要等。
（3）检查总账的设置与登记。检查总账是否按会计科目设置，有无乱设总账或总账设置不全等情况。检查总账是否根据各科目日结单的借、贷发生额合计数按日记载，并结出余额。对借贷双方同时反映余额的总账，是否根据余额表或分户账各户的借、贷方余额分别加总填记，有无轧差记载的情况。
（4）检查备查账簿的设置与登记。备查账簿是适应某些业务需要而设置的账簿。它名目繁多、形式各异。如各种登记簿等，大部分都是专用的。检查时，主要检查是否根据业务需要和核算要求以及有关规定进行设置，是否建立了严密的处理手续，及时记载，及时销记。
2.检查会计账簿的管理情况
（1）检查账页的启用与结转。银行账簿多为活页账，检查账簿的管理首先应检查账页启用时，账页上首规定填记的主要事项，如账号、户名、领用凭证记录、利率等是否详细填写。
分户账复写账页平时每记满一页后应更换，并将旧账页最后余额直接过入新账页，新账页首行摘要栏加盖“承前页”戳记。总账每月更换新账页一次，将旧账页上的“上年底余额”“自年初累计发生额”“月终余额[来源:
年度终了，各科目分户账除储蓄账和未核销的卡片账可以继续使用外，均应更换新账页。在旧账页的最后一行余额下加盖“结转下年”戳记，并将最后余额过入新账页，新账页应写新年度1月1日，首行摘要栏加盖“上年结转”戳记。丁种账账页应在旧账页未销各笔的销账日期栏加盖“结转下年”戳记，将未销账各笔过入新账页，并结出余额，在摘要栏加盖“上年结转”戳记，同时填列旧账页的发生日期及摘要，以备查考。
结转完毕，应将各科目分户账新账页余额加总合计与相同科目总账新账页余额认真进行核对，以保证结转正确。
（2）检查账簿的装订与保管。检查各种账簿在更换新账页后，旧账页是否按规定分别进行装订。如：总账是否每月装订一次，分户账、登记簿是否根据数量多少，按月、季或年装订；检查装订成册的账页是否填写“账首”和“账页目录”，另加封面、封底，由装订人员和会计主管人员在加封处盖章后入库妥善保管等。
（二）账务处理程序的审计
在我国，银行会计采用的账务处理程序是“科目日结单账务处理程序”。其审计要点是：
（1）是否根据经济业务及时受理或编制传票；
（2）是否根据传票及时逐笔登记有关分户账或登记簿及现金收入 付出日记簿；
（3）是否根据表外（备忘）科目传票分别登记有关表外（备忘）科目登记簿；
（4）是否在日终根据分户账抄制余额表，并根据现金收入 付出日记簿结计现金库存簿；
（5）是否在日终根据传票按科目编制科目日结单，并轧平当天所有科目日结单的借贷方发生额；
（6）是否根据科目日结单及时登记总账；
（7）是否根据总账编制日记表，轧平当天全部账务。
（三）错账更正情况的审计
账务记载要力求正确无误，尽量减少甚或杜绝差错。因为错账属于会计核算中的质量事故，它不仅会影响会计核算的真实性和准确性，而且还会影响到客户以及银行的资金使用，损害银行的信誉，甚至造成资金、财产的损失。一旦发生错账须及时进行更正，并应根据不同错账情况，按画线更正法、红蓝字冲正法和蓝字反方冲正法等规定办法处理。错账更正情况的审计要点是：
（1）抽查部分账页，检查对当日发生的差错，账簿上日期和金额写错时，是否采用红线更正法更正；传票填错科目和账户，是否先改正传票再采用红线更正法更正。
（2）检查对次日及其以后发生的差错，发生记账串户，是否采用红字更正；发生传票金额填错或科目、账户填错，账簿记错，是否填制借、贷方红字传票将错误金额全部冲销，再按正确的金额、科目、账户重新填制借、贷蓝字传票记账，并在原凭证上注明串户账号和冲正日期。
（3）检查对本年度发现上年度的错账，是否填制蓝字反方向传票冲正；有无不按规定更正上年账表的问题。
（4）抽查核实原始凭证，核查有无在更正错账时，乱冲账目，挤占挪用、盗用客户资金等问题。
（5）检查在冲正错账的同时是否调整计息积数，计息积数计算是否正确。
（6）对错账冲正传票，是否都经过了会计主管人员审查盖章，并将错账冲正传票的日期、情况、金额以及冲正的日期等设置相关登记簿等进行登记，以便事后考核，分析原因，改进工作。
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金融企业会计简答题
1． 如何填制计息余额表？
答：每日营业终了，根据分户帐各户最后余额填列；当日未发生收付的帐户（假日同），根据上一日的最后余额填类；每日填记后，还应按科目加计余额合计；使用计算机记帐的，结息期满必须打印计息余额表；每旬末、月末，按户结出“本期末积习累计数额”；如有应加应减积数，在结息时应分别填入应加、应减积数栏，并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。”
2． 简述帐户管理的内容。
答：首先，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户，不允许在多家银行开立基本存款帐户。其次，开户行实行双向选择，存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。再次，实行开户许可证制度，单位开立基本存款帐户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。最后，存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。
3． 帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？
答：支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。
4． 年度决算日应着重做好哪些工作？
答：（1）全面处理和核对帐务；（2）检查库存现金与其他资产；（3）调整金银、外币记帐价格；（4）核实应交税款；（5）结转本年利润；（6）办理新旧帐簿结转。
5．账务组织由哪两个账务核算系统构成?其相互关系如何?
答：金融企业会计账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
两个核算系统都是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。明细核算对综合核算起着补充作用，综合核算对明细核算起着统驭作用，两者构成了一套完整的、科学的、严密的账务核算系统。
6．年度决算日应进行哪些工作?
答：每年的12月31日为银行年度决算日，无论是否属假日，均应办理年度决算。主要工作有：1、处理当日几务，全面核对账务；2、检查各项库存。3、计算货币竞换损益。4、决算日营业终了，应将各损益类科目各账户最后余额，分别结转到本年利润账户，结转后损益类科目应无余额。5、办理新旧账簿的结转。
7．长期股权投资的股权投资差额如何摊销?
答：（1）股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；
（2）合同没有规定投资期限的，
①初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年（含10年）的期限摊销。摊销时，借记“投资收益”账户，贷记“长期股权投资——股票投资（股权投资差额），或——其他股权投资（股权投资差额）”账户； ②初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年（含10年）的期限摊销。摊销时，借记“长期股权投资——股票投资（股权投资差额），或——其他股权投资（股权投资差额）”账户，贷记“投资收益”账户。
8．金融企业会计承担的任务有哪些?
答：正确组织会计核算。必须以国家的经济与金融政策法令和会计与财务制度为依据，真实、准确、完整、及时地记录、计算和反映资产、负侦、所有者权益、收入、费用、利润以及各项金融业务、财务活动情况，为贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融活动情况，向投资人和监管部门提供正确数据。
加强服务与监督。
加强经济核算，提高经营效益。
开展会计检查、辅导与分析。
9．账务组织由哪两个账务核算系统构成?其相互关系如何?
答：账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是按账户核算，综合核算则是按会计科目汇总核算，两个核算系统都是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。明细核算对综合核算起着补充作用，综合核算对明细核算起着统驭作用，两者构成了一套完整的、科学的、严密的账务组织体系。
10．结算原则的内容有哪些?
答：恪守信用履约付款；谁的钱进谁的账由谁支配；银行不垫款。
①恪守信用，履约付款，即当事人必须依法承担义务和行使权力，严格遵守信用，认真履行义务;②谁的钱进谁的帐的由谁支配;③银行不垫款，即各单位只能在存款余额内支用款项，银行必须在将款项从付款人帐户付出后，再为收款单位收帐。
11．简述预计负债与一般负债的异同。
答：预计负债由或有负愤转化而来，但必须同时具备三个条件。(1分)预计负债与一般负债的相同点：两者都是企业过去的交易、事项形成的现时义务：(2分)不同点：两者导致经济利益流出企业的可能性不同。预计负愤导致经济利益流出企业的可能性尚未达到基本确定(可能性大于95％、小于100％)的程度，金额往往需要估计。故应在资产负债表上应单独反映。
12．简述企业净利润分配的一般程序。
答：企业净利润应按《公司法》和公司章程等的规定程序进行分配。
一般的分配顺序为：①用税后利润补亏；②提取法定盈余公积；③提取法定公益金；④应付优先股股利；⑤提取任意盈余公积；⑥支付普通股股利；⑦转增资本。
13、银行会计的账务处理程序:(1)根据发生的会计事项取得或填制会计凭证(2)根据有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证.(3)根据记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿。（4）根据记账凭证进行现金收付和转账（5）根据已经记账的记账凭证编制科目日结汇总表。（6）根据科目日结汇总表记总账。（7）每日营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到各科目余额之间相等。（8）根据总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表。（9）将经过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。
14、银行会计的综合核算：是以会计科目为基础，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，是明细核算的总括反映。综合核算由科目日结单或汇总记账凭证、总账、日计表组成。
15、银行会计的明细核算：是各科目的详细记录，它是在每个会计科目下，设立明细账户，以具体反映各账户资金增减变化及其结果的详细情况。明细核算由分户账、现金收入和现金付出日记簿、余额表及备查登记簿组成。
16、办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律？
答：（1）不准套取银行信用、签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票，远期支票以及没有资金保证的票据。（2）不准无理拒付，任意占用他人资金。（3）不准违反规定开户和使用账户。（4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债务的票据，套取他人的银行资金。
17、什么是信用证结算方式，简述其基本做法：是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。是指付款人（开证申请人）向所在地银行（开征行）提出申请，并交付一定数额的保证金后，请求银行给收款人开出信用证以确保收款人按规定条件交符合信用证规定的单据后，就能从付款人银行取得款项的一种结算方式，是一种以银行居间、由银行承担一事实上风险和进行资金融通的结算方式。
18、什么是外汇分账制，其内容有哪些：也称原币记账法。它是指在以人民币为记账本位币的基础上，对发生的外汇业务，以外汇原币为记账单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收付的外币，按不同的原币分别填制凭证、登记账簿、编制报表的一种专门核算方法。内容有（1）以各种货币为计量单位，人民币和外币分别独自设账核算。
（2）同一种货币由于性质不同，有现汇和记账外汇之分，应分别核算。（3）年终并报，以本币统一反映经营状况和成果。
19、简述同城票据交换的基本做法：（1）将提出交换票据按要求输入计算机系统，严格统一交换票据格式，用打码机处理提出票据。（2）填制“交换提出报告”，连同票据凭斑点一起提出交换。（3）在交换场清分、打印及提回交换凭证。（4）根据提出、提回票据、凭证的借方贷方总金额轧计，打印“交换差额报告单”送人民银行营业部门办理转账。（5）提入行将票据及凭证处理入账。
20、什么是商业汇票，商业汇票贴现与贷款有什么不同：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。区别：（1）资金投放对像不同，票据贴现资金投放的是持票人；贷款则以借款人作为资金投放的对像。（2）信用关系不同，票据贴现体现的是与持票人、承兑人、背书、出票人之间的信用关系；贷款体现的是借款、担保人之间的信有关系。（3）计息时间不同，票据贴现在放款时就收取利息，贷款则是定期或到期时收取利息。
（4）资金流动性不同，商业银行可以通过再贴现或转贴现提前收回贴现资金，并且银行不对已贴现的资金实施监督使用；贷款一般只能在贷款到期才能收回，而且银行对这部分资金使用还需要保持持续的监督。
21.会计凭证传递的基本要求有哪些？
答：现金收入业务，先收款，后记帐;现金付出业务，先记帐，后付款;转帐业务;先记付款人帐，后记收款入帐，代收他行票据，收妥抵用。
22.什么是背书连续？
答：就是第一背书人是汇票上载明的收款人;前一次背书的被背书人为后一次背书的背书人;最后一次的持票人是最后一次背书的被背书人。
23.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？
答：主要包括商业银行向人民银行缴存和支取现金、交存与调整应缴存的存款准备金,再贷款与再贴现、人民银行为商业银行转汇跨系统转帐结算以及清算商业银行相互之间资金存欠等。
24. 什么是背书?哪些票据不能背书转让?
答：背书是指票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据背面签名或书写文句的手续。
根据规定：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。那么就是：1、已经被拒绝承兑的
汇票 2、已经被拒绝付款的的汇票 3、后手取得的“不得转让”字样的汇票 4、质权人取得的汇票 5、委托收款代理人取得的汇票 6、填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票
25.银行会计科目设置原则和要求是什么？
答：原则——根据金融会计准则和会计制度，根据会计核算的要求，有利于对会计对象的核算与监督，有利于国家宏观调控经济的需要，有利于对会计信息的输出和提供，有利于银行的经营管理。
基本要求——体现党和国家的方针政策，充分发挥会计的职能作用；根据业务需要，既要反映专业特点，又要便于按统一会计科目归属；采用国际通用标准，与国际会计准则接轨；根据会计核算的需要，讲求实效，方便使用，提高质量。
26. 银行借贷记账法的记账原则和平衡公式是什么？
答：原则——有借必有贷，借贷必相等。平衡公式——各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计
各科目借方余额合计=各科目贷方与额合计
27. 基本通用凭证于特定专用凭证主要区别？
28. 银行各分户账的主要区别是什么？
29.会计凭证的基本要素是什么?
答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，必须注明记账日期）；（2）收、付款单位的户名和账号；（3）收、付款单位开户行的名称及行号；（4）人民币或外币符号和大小写金额；（5）款项来源、用途或摘要及附件张数；（6）分录和凭证编号；（7）单位按照规定应用的印章；（8）银行及有关人员的印章。
财务公司组织机构
一、岗位职责
（一）、项目评审委员会：
评审会成员由公司总经理、各部门负责人组成，每周定期召开一次项目评审会 ，从合法性、安全性、效益性等方面对贷款项目进行综合分析并提出意见。
（二）、总经理岗位职责：
1、在董事会领导下，贯彻执行董事会决议，负责领导、管理本公司全面工作。
2、负责组织编制本公司年度、季度总体经营规划，制定信贷业务发展策略、措施，并安排组织实施。
3、负责公司年度、季度财务预算决算及相关重大财务费用开支计划的审批。
4、负责安排行政/财务、业务副总理工作，明确其职责、权限、并监督、检查、管理其工作任务完成情况。
5、组织协调各部门工作，听取各部门工作汇报，提出决策性意见。
6、负责上报材料总结、报告的政策性把关审核及上下行文的签发。主持向有关部门、机构汇报工作。
7、负责制订本公司企业文化建设，战略方针。
（三）、常务副总经理工作职责
1、协助总经理制定公司发展战略规划，经营计划、业务发展计划。 2、组织、监督公司各项规划和计划的实施。 3、负责将公司内部管理制度化、规范化。
4、组织编制年度营销计划及营销费用、内部利润指标等计划。
5、负责指导公司人才队伍的建设工作，向总经理推荐合适各个重要岗位的人选。 6、负责协调各部门、财会、行政及客户、供应商等工作的写作关系。 7、对各部门的工作负领导责任，协调各部门的内部任务。 8、负责推进企业文化的建设工作，开展企业形象宣传活动。 9、在总经理缺席时，受托代行总经理职务。 10、总经理临时授权的其他工作意见和行使表决权。
（四）、风险总监岗位职责：
1、根据风险管理控制体系要求，建立和完善风险管理组织。
2、组织参与贷款项目资料的审核，根据项目情况提出风险防范建议。
3、负责带领团队完成公司新产品的开发和业务操作流程的优化工作，指导和宏观经济周期分析，为业务部门做操作参与。
4、负责通过评审项目的条件与反担保措施的落实监控。 5、指导协助客户经理控制项目风险。
（五）、财务总监岗位职责：
1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
2、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 3、制定和管理税收政策方案及程序。
4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
6、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
（六）、行政总监岗位职责：
1、规范完善公司行政管理系统，制定并完善公司各项行政制度，提供各项行政后勤支持； 2、根据企业发展战略和人力资源规划，拟定公司人力资源规划，制定中、长期人力资源发展规划；
3、建立和完善人力资源管理体系，制定并组织实施人力资源管理制度（包括招聘、培训、绩效、薪酬及员工发展等）。
4、负责部门团队管理，擅长各类中高级人才的甄别及选拔，完善公司人才储备和梯队建设； 5、定期向高层决策者提供有关人力资源战略、组织建设、行政管理等方面的专项建议，为公司重大决策提供人力资源信息支持；
6、及时处理公司管理中的重大人力资源问题，负责公司的企业文化建设，指导员工职业生涯规划。 二、部门职责 （一）、信贷部
负责贷款单位的信用等级评定和授信、贷款、担保、票据承兑及贴现、吸收存款等。 1、根据工作实际，于每年初起草分管工作的年度工作安排意见。 2、按月认真做好分管工作的工作总结及下月工作安排。
3、按季做好存款工作的总结与分析，查晰问题，提出指导存款工作的建议及措施。 4、根据本部各岗提供的业务分析材料，按季综合起草信贷业务营运情况的分析报告。 5、负责起草本部半年度及年度工作总结。
6、组织抓好信贷工作。一是，做好信贷工作的组织推动；二是分析信贷工作的形势，研究各时期、各阶段的信贷工作措施；三是，推广工作经验，协调解决信贷工作中的问题。 7、负责抓好信用工程建设，建立并管理台账，加强监管，抓好推动，完善档案，通过有效组织，推动全辖的信用工程建设工作。
8、负责制订关于信贷工作的管理制度及操作规程，不断强化内控制度建设，规范信贷业务行为。
9、参与资金及计划管理工作，配合经理加强资金管理，研究制订年度及各阶段的业务经营计划。
10、按经理安排，配合信贷管理岗做好常规及临时性的贷款检查工作。 11、负责做好信贷工作的业务培训及日常的业务指导。
12、负责本部日常考勤的登记与管理，掌握本部人员去向等情况。 13、负责落实上级安排的各项综合工作任务。 （二）、业务发展部
1、贯彻执行国家金融方针、政策、法规和业务规章制度，协助分管领导管理信贷、存款、计划工作。
2、加强调查研究，注意分析经济和金融形势变化，搞好经济预测，掌握存款、贷款业务发展情况，及时向领导反映汇报，提出业务发展合理化建议。
3、加强对现金管理、利率政策执行情况的检查、监督。
4、做好审批权限内的贷款项目评估、贷前调查、贷中审查、贷后检查工作，对超权限的提出初审意见，报主管领导或审贷小组审批。
5、负责贷款的清收工作和风险资产管理工作。
6、监督信贷员贷款操作程序，促进贷款管理规范化，加强对贷款用途及其效益检查，发现问题及时帮助纠正，有效防范贷款风险。
7、指导存款，优化存款结构，降低资金成本；加强现金管理，及时组织现金回笼；帮助疏通结算渠道，拓宽存款业务领域。
8、全面、系统地搜集、整理信贷统计资料和有关经济资料，汇总全辖信贷类报表。配合有关部门建立和维护统计资料数据库，帮助做好信贷统计工作。
9、完成领导交办的其它工作任务。 （三）、贷后管理部
1、贷后检查。贷后跟踪检查，及时联系贷款逾期客户，担保人及担保物的监管。 2、在线监测。
3、日常管理。建立管理台账，整理、收集信贷客户档案有关资料，信贷管理系统数据录入，利息及本金的收回等。
4、风险预警。发现借款人风险信号及时提出处理建议并报告；及时进行风险分类。 5、不良贷款清收。
6、负责所辖客户经理贷后管理工作考评。 （四）、风险控制部
负责公司风险管理、内控制度的建设和修订、监测资产负债比例执行情况和不良资产
的管理，负责董事会风险管理委员会的日常事务工作等。
1、制定呆滞贷款、呆帐贷款、已核销呆帐、债权悬空的应收帐款的清收计划。 2、拟定保全风险资产的措施及办法，并监督实施。
3、组织清收呆滞贷款、呆帐贷款、已核销呆帐，盘活资金存量。
4、对造成风险资产的原因进行准确、全面、合理分析，并将分析结果及时上报部门负责人。
5、对资产的风险情况进行预测。
6、定期向部门经理汇报风险资产管理情况。
7、极积帮助落聘员工端正工作态度，加强业务学习，早日实现再次聘用。 （五）、稽核审计部
负责对公司各项业务经营情况、重大事项、印鉴、单证、有关人员及内控制度执行情况的稽核，负责董事会审计委员会的日常事务工作等。
1、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。
2、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。 3、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并坚持查库制度。
4、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。 5、完成领导交办的其他工作。
（六）、计划财务部
负责公司资金计划、资金头寸管理和调度，财务管理、会计核算、财务会计报表及统计报表的编制和上报工作等。
1、负责组织编制公司中、长期发展规划。
2、负责制订公司年度、季度、月度经营计划，并下达、落实。
3、负责公司的统计工作，做好统计报表的编制、上报工作，管理公司统计报表的原始记录。 4、负责编制公司财务预决算，执行预算管理。
5、负责制订公司会计核算、成本核算及费用管理等财务管理制度，并组织实施。 6、负责编制公司会计核算和财务报表，做好在建工程的账务处理及成本计算。 7、负责审核各项费用支付，做好各项费用、债权、债务的账务处理。
8、对公司经济活动的全过程进行财务监督和控制，定期与不定期对公司经营活动情况、资金动态和费用开支进行检查分析，提出财务分析报告和建议。
9、负责公司固定资产、无形资产的价值管理，及对外投资的资产管理。
10、负责公司日常财务管理，加强财务监督，严格执行各项财务制度和财经纪律。 11、负责税收核算、申报及缴纳工作。 12、负责税收核算、申报及缴纳工作。 13、负责审核经济合同中的财务条款。 14、完成领导安排的其它工作。
（七）、资金管理部
负责对单位的本外币结算业务、包括资金上收、资金下划、内部转账、对外支付及利息收支等。 1、 根据公司经营情况和财务管理中心要求，编制公司资金需求预算报表；制定资金使用计划并监督资金使用情况，协助财务搞好资金的管理工作；
《金融企业会计》综合练习
一,单项选择题(下列每小题的备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,多选,错选,不选均不得分.本题共30个小题,每小题1分)
1. 融资租赁资产的所有权不属于承租人,但是承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是
()
A .谨慎性原则
B .重要性原则
C .真实性原则
D .实质重于形式原则
【答案】D
2. 以取得资产时实际发生的成本作为记账价值,在处置前保持其入账价值不变.这遵循的是()会计原则
A .可比性
B .历史成本
C .一贯性
D .配比
【答案】B
3. 下列各项属于金融企业负债的是()
A .同业存款
B .存放同业
C .投资
D .票据贴现
【答案】A
4. 下列科目中,不属于金融企业负债科目的是()
A .存放中央银行准备金
B .单位活期存款
C .活期储蓄存款
D .定期储蓄存款
【答案】A
5. 下列不属于损益类的会计科目的是()
A .利息收入【金融企业账务组织】
B .利息支出
C .累计折旧
D .其他业务收入
【答案】C
6. 下列不属于所有者权益类的会计科目的是()
A .实收资本
B .资本公积
C .本年利润
D .投资收益
【答案】D
7. 借记"存放中央银行准备金"为()
A .负债的增加
B .资产的增加
C .负债的减少
D .资产的减少
【答案】B
8. 统驭明细分户帐,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是()
A .余额表
B .科目日结单
C .日计表
D .总账
【答案】D
9. 明细核算账务系统的构成是()
A .分户账,登记簿,总账,科目日结单
B .余额表,日计表,现金收付日记簿,登记簿
C .分户账,总账,登记簿,科目日结单
D .分户账,登记簿,余额表,现金收付日记簿
【答案】D
10. 存款人的工资,奖金等现金支取通过()办理
A .基本存款账户
B .一般存款账户
C .临时存款账户
D .专用存款帐户
【答案】A
11. 一笔单位定期存款,金额100000元,2004年3月10日存入,定期1年,存入时1年存款利率是1.98%,活期存款利率0.72%.该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息,2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25%,利息计算时()
A .存期内分段计息,过期部分利率0.72%
B .存期内利率0.72%,过期部分利率2.25%
C .存期内利率2.25%,过期部分利率0.72%
D .存期内利率1.98%,过期部分利率0.72%
【答案】D
12. 银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按( )划分的.
A. 格式和用途的不同
B. 使用范围的不同
C. 核算方式的不同
D. 表面形式的不同
【答案】A
13. 结清银行汇票阶段,出票行收到代理付款行的有关凭证,对于申请人未在本行开立帐户而有多余金额的银行汇票,应使用()会计科目核算
A .其他应收款
B .应解汇款
C .现金
D .营业外收入
【答案】A
14. 承兑银行办理汇票承兑时,使用的科目是()
A .应解汇款
B .有价单证
C .银行承兑汇票
D .重要空白凭证
【答案】C
15. 由于是银行签发并付款,购货方凭票提货,销货方见票交货,债权债务关系可以凭票清偿,收款人或持票人将其送存银行即可入账用款的是()
A .银行本票
B .银行汇票
C .支票
D .商业票据
【答案】A
16. 银行办理本票时使用的科目是()
A .银行承兑汇票
B .存放中央银行款项
C .有价单证
D .重要空白凭证
【答案】B
17. 下列说法不正确的是( )
A .转账支票只能办理转账,不能支取现金
B .现金支票只能智取现金
C .普通支票即可用于支取现金,又可用于转账
D .划线支票只能用于支取现金
【答案】D
18. 汇兑业务中,收款人没有在汇入行开户,汇入行收到汇款时使用()
A .活期存款
B .其他应付款
C .现金
D .应解汇款
【答案】D
19. 根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式是()
A .商业汇票
B .转账支票
C .托收承付
D .委托收款
【答案】C
20. 在同城范围内,收款人收取公用事业费,经受付双方签订经济合同,并由付款人向开户银行授权,经开户银行同意,报经人民银行批准的,可以使用()
A .托收承付
B .委托收款
C .银行本票
D .汇兑【金融企业账务组织】
【答案】B
21. 下面各行处之间的往来属于联行往来的是().
A .中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金
B .中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来
C .中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来
D .人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来
【答案】A
22. 金融企业总行或总部开立的准备金存款账户属于().
A .备付金存款账户
B .法定准备金存款账户
C .支付准备金存款账户
D .备付金和法定存款准备金合一账户【金融企业账务组织】
【答案】D
23. 各金融企业分支机构在中央银行开立的存款账户属于().
A .备付金存款账户
B .法定准备金存款账户
C .贷款准备存款账户
D .备付金和法定存款准备金合一账户
【答案】A
24. 汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行,由其向跨系统银行办理划转,跨系统银行通过联行划转汇入行转入收款人户,即采取("")的办法,资金由转汇行所在地的人民银行清算.
A .先横后直
B .先直后横
C .先直后横再直
D .先横后直再横
【答案】C
25. 汇买钞卖的计算公式为().
A .卖出币种金额=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价
B .卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价
C .卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷汇卖价
D .卖出币种现钞金额=买入币种金额×买入币种汇买价÷汇卖价
【答案】C
26. 采用电汇方式向国外汇款时,汇款人从其现汇存款账户中汇款,下列会计分录正确的是
().
A .借:××存款--汇款人户外币
贷:存放境外同业款项外币
B ..借:××存款--汇款人户外币
贷:存放境外同业款项人民币
C .借:××存款--汇款人户人民币
贷:存放境外同业款项外币
D .借:××存款--汇款人户人民币
贷:存放境外同业款项人民币
【答案】A
27. 收到投资者以固定资产,无形资产进行投资时,借记"固定资产","无形资产"账户,贷记"实收资本"账户;以两者之间的差额贷记("")账户.
A .资本公积
B .未分配利润
C .盈余公积
D .留存收益
【答案】A
28. 所得税是以()与所得税利率相乘而计算缴纳的.
A .账面利润
B .利润总额
C .应纳税所得额
D .营业利润
【答案】C
29. 出口托收款项一律实行收妥进账的做法,以原币入账时正确的会计分录是( ).
A .借:存放境外同业款项
贷:外汇买卖--结售汇户
B .借:外汇买卖--××币种结售汇户
贷:吸收存款--出口单位户
C .借:存放同业境外款项
贷:吸收存款--出口单位户
D .借:存放境外同业款项
贷:吸收存款--出口单位户
【答案】C
30. 下列关于单位外汇存款支付核算的叙述不正确的是().
A .外汇活期存款支票户应凭签发的支票支取
B .外汇活期存款户应凭存折支取
C .外汇定期存款应凭存单及预留印鉴或其他约定方式到期支付
D .外汇定期存款到期或提前支取时,不可直接提取现金
【答案】C
二,多项选择题(下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选,少选,错选,不选均不得分.本题共30个小题,每小题2分)
1. 以下属于资本性支出的会计事项是()
A .电子设备购置
B .购买办公用品
C .购进汽车两辆
D .按规定提取职工福利费
E .购进低值易耗品
【答案】A,C
2. 根据《企业会计准则--基本准则》,属于会计信息的首要质量要求的有()
A .重要性
B .可靠性
C .相关性
D .可理解性
E .可比性
【答案】B,C,D,E
3. 将一项现时义务确认为负债,需要满足负债的定义,还应同时满足的条件有()