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金融企业财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列分析技术和方法，对金融企业等经济组织过去和现在有关经济活动进行分析评价，从而为金融企业的投资者、债权者、经营者等了解金融企业过去、评价金融企业现状、预测金融企业未来、作出正确决策提供准确的信息或依据的应用学科。一般来说，财务分析内涵具体可包括如下几个方面：财务分析是一门综合性、边缘性学科；财务分析有完整的理论体系；财务分析有健全的方法论体系；财务分析有系统、客观的资料依据；财务分析有明确的目的和作用。
二、金融企业财务分析的目的
财务分析信息需求主体包括投资者、债权人、经营者、政府有关部门、业务关联单位等。不同的信息需求主体对财务分析目的要求不同。
（一）投资者分析的目的
投资者主要分析金融机构的盈利能力。作为投资人，他们关心金融机构的投资回报率，作为金融机构的最终风险承担人，密切关注着金融机构的财务状况和现金流量。投资者通过对金融机构盈利能力的分析，认为金融机构发展前景良好，则维持或增加其产权，反之，则收回投资，以避免发生更惨重的损失。如果投资者的投资目的不仅是为了获利，而且包括扩大金融机构经营规模、占领市场，避免财务风险以及税收筹划等，投资者进行财务分析的目的就不仅仅只是关注金融机构的盈利能力，还必然要分析金融机构的财务状况，包括总括分析、结构分析、趋势分析、风险分析等。此外，通过财务分析，还可以便于投资者了解金融机构资源结构、资金运用情况、盈利能力、支付能力及信用状况等，便于投资者把握金融机构状况，作出相应决策，维护其合法权益。
（二）债权人分析的目的
债权人通过财务分析，可以借以评估金融机构的长期偿债能力，据此制定出对该金融机构的借款额度、付款条件、利率水平、保障条件、起诉或迫使破产清算等决策，由于偿债能力受盈利能力影响较大，因此，债权人对盈利能力也必须给予关注。
（三）政府有关部门财务分析的目的
政府有关部门财务分析的基本目的，是维护正常的市场秩序，杜绝虚假，防止欺诈，实现经济的有效宏观调控。政府有关部门通过财务分析，可以检查金融机构财会法规、制度的贯彻执行情况，真实、深入地了解金融机构经营状况、财务实力，及时揭露财务报表中的伪造信息，维护正常的市场秩序，并通过汇总正确的财务信息，制定相应的金融政策、财税政策等，解决金融机构间有效资源的有效配置问题。
（四）业务关联单位分析的目的
业务关联单位分析的目的，是揭示金融机构的信用状况。通过金融机构资产负债表的分析，可以判断金融机构的支付能力和债务清偿情况，以此评估金融机构的财务信用状况。通过利润表及其附表的分析，可以判断金融机构各类交易的完成的好坏，并借以分析其形成的原因，从而追溯金融机构商业信用上的状况；通过现金流量表，可以判断出金融机构利润质量的好坏，评判金融机构的现金支付能力和现金运用效率。
三、金融企业财务分析的类型
由于进行财务分析的角度不同，金融企业财务分析的类型也有所不同。
（一）按财务分析主体分为内部分析与外部分析
内部分析是金融企业经营者本身对金融企业财务状况、经营成果和现金流量所进行的分析。内部分析的目的是判断和评价金融企业经营是否正常、顺利。
外部分析是金融企业外部利害关系人根据各自的需要而进行的分析。在现代企业制度条件下，外部财务分析是财务分析的重要或基本形式。
（二）按财务分析的方法可分为纵向分析和水平分析
纵向分析，又称结构分析，是根据某一时点或某一时期的会计报表或分析信息，分析报表中各项目或报表之间各项目关系的财务分析形式。通过纵向分析，可以观察判断各项财务指标在总体中的比重及其结构是否合理。
水平分析，又称横向分析，是根据几个时期的会计报表或相关信息，对同一项目的多期资料进行的趋势分析，或者对同一项目的资料进行同业对比分析。通过水平分析，可以观察判断金融企业的财务趋势，并确定其在同业中的相对位置。
（三）按财务分析的目的分为财务预测分析、财务控制分析和财务总结分析财务预测分析是通过对财务数据和其他信息资料的分析，对金融企业财务状况、现金流量的未来发展趋势作出科学、合理的推测和判断，提出可供选择的多种方法，为制定财务计划，制定最佳财务决策提供依据。
财务控制分析是为控制金融企业财务活动过程进行的事中分析。通过控制分析，可以及时了解金融企业各项财务计划指标的完成情况，及时掌握金融企业财务状况、现金流量的发展变化，发现偏差，及时采取措施，进行调整。
财务总结分析是对金融企业一定时期的财务状况、现金流量和经营成果进行的考核评价与分析。通过分析，总结经验，揭露问题，并提出可行性的建议。
（四）按财务分析的内容与方法不同，分为全面分析与专题分析
全面分析是对金融企业在一定时期的经营等方面的情况进行系统、综合、全面的分析与评价。全面分析的目的是找出经营中带有普遍性的问题，全面总结一定时期的成绩与问题。
专题分析是根据分析主体或分析目的不同，对经营过程中某一个方面的问题进行的较深入的分析。专题分析能及时、深入的揭示金融企业在某方面的财务状况，为分析者提供详细的资料信息，对解决金融企业的关键问题发挥作用。
四、金融企业财务分析的条件
（一）统一的财务会计制度
财务分析的基本资料依据是会计核算和报表资料。不同的会计制度、会计核算和会计报表采用的方法可能不同，会计账户和报表反映的内容也可能不同，这给财务分析，尤其给外部财务分析带来较大困难，在会计制度不统一时，企业的投资者和债权人不能根据不同企业的会计资料直接进行对比分析，甚至直接对比可能得出错误的结论，限制了财务分析的广泛运用。因此，统一的财务会计制度是做好财务分析的前提条件。
（二）产权清晰的银行制度
财务分析的重要性在于它能服务于金融企业的各个利害关系人。只有在产权清晰的金融企业制度下，金融企业各方的权利与义务才能得以确认，财务分析的主体才能实现多元化。
（三）完善的金融信息披露体制
金融企业财务信息是进行财务分析的基础，没有及时、完备、准确的财务信息，要保证财务分析的正确性是不可能的，因此，完善的信息披露体制是搞好财务分析的重要前提条件。而要做到这一点，金融企业在会计报表中不仅要按准则要求，全面、系统地反映金融企业的经营和财务状况，而且对会计程序和手续的变动也必须予以充分披露，以便会计报表的使用者能正确分析其对金融企业财务状况和财务成果的影响。另外，要建立健全信息市场，完善信息网络，使财务分析者能充分、及时的取得各种分析信息。
（一）资产负债表
（二）附表
资产负债表的附表可根据需要进行设定。一般来讲，可以设置：股东权益增减变动表，减值准备明细表，存款明细表，贷款风险分类明细表，逾期贷款明细表，呆账准备明细表，贷款期限明细表，固定资产及累计折旧表，在建工程明细表，无形、递延及其他资产明细表等。
（三）报表的附注
包括：表内有关项目的附注；表外有关项目的附注；不符合基本会计假设的说明，重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；或有事项和资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易的说明；等等。
（四）政策法规信息和市场信息
（五）审计报告
二、资产负债表的分析内容
（一）资产负债表项目总体分析
对资产负债表总体分析时，应特别注重资产项目与负债项目的对应关系。资产负债表总体分析一般采取水平分析法。通过编制比较资产负债表和共同比资产负债表来反映总括变化趋势。编制比较资产负债表是分析金融企业财务状况的基本方法，利用连续数年（期）资产、负债表上的相同项目进行对比观察，可以了解金融企业每年（期）资产、负债和所有者权益的余额增减变化及其结构比例的变动情况和趋向，从而判断金融企业的主要缺陷何在，其资本规模的变化及其变化趋势是否对金融企业未来发展有利，并根据金融企业过去的经营实绩来推断其当前的发展能否持续下去等。分析重点包括：资产、负债总体项目变化；流动负债、流动资产之间的比例关系及其变化；长期负债、长期资产之间的比例关系及其变化；流动、长期之间的转换；所有者权益的变化情况；财务弹性；等等。
（二）资产质量的分析
1.资产种类结构分析。金融企业资产的质量是通过资产的结构表现出来的。质量分析的标准是，现有的资产结构是否能在确保安全性、流动性的基础上，获得较好的收益性。对于资产结构的分析，不同的报表使用者有不同的目的。作为金融企业的管理部门，对资产结构进行分析主要有以下原因：优化资产结构；改善财务状况；加速资金周转。作为金融企业所有者和股东，资产结构分析有助于判断金融企业财务状况的安全性、资本的保全程度以及资产的收益能力。作为金融企业的债权人，对金融企业结构进行分析有助于判断其债权的物资保障程度和其安全性，以便确定是否对金融企业给予信赖或继续放债。作为与金融企业有业务往来的客户，通过资产结构分析可以判明在业务往来中，金融企业是否有足够的支付能力。
影响金融企业资产结构的因素有很多，如：贷款规模、金融企业经营的性质、金融企业的规模、金融企业的投资收益率、金融企业对待风险和报酬的态度以及市场环境等。对金融企业资产结构的分析，就是对金融企业资产各个组成部分及其相互关系的分析。分析方法可以采用结构分析法（比重分析法）。分析重点把握：资产、负债、所有者权益各项目构成比率的变化；与同行业或相同参照数据的比较。
文字分析：该银行的资产由流动资产、长期资产、无形资产和其他资产组成，流动资产占资产总额的76.78%，长期资产占资产总额的15.36%，无形资产占资产总额的0.19%，其他资产占资产总额的7.68%，从资产总体上来看，结构基本合理。但进行深层次的分析发现：在流动资产内部占比例最高的是短期贷款，现金资产比例较高，说明该行资产流动性很强；长期资产中，逾期贷款、催收贷款、固定资产净值占比过高，说明该行资产的收益率很低，资产质量不乐观。
总体评价：该银行资产流动性较强，但收益性较低，资产质量不高。
值得注意的是：资产种类结构应与贷款种类及质量结合起来进行分析，才能看出资产的真正含金量。
2.贷款质量五级分类。
（1）正常类贷款。借款人不仅正常履行合同，按时足额还本付息，并且无论是从借款人本身还是从外部环境，都没有理由怀疑贷款的本息不能按时偿还。一般情况下，一家金融企业的正常类贷款应当占金融企业资产组合的绝大部分，对金融企业来讲，最重要的是保证贷款能够正常还本付息，对正常贷款必须给予注意。为了对这部分贷款资产进行更为严密的监控和细致管理，一些金融企业的内部贷款分类制度还把正常贷款细分为多个档次，便于对正常类贷款中内在风险有可能加剧的贷款，给予更多的关注。
（2）关注类贷款。贷款的本息偿还仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素。这些因素目前对贷款的偿还尚未构成实质影响，然而如果继续下去，则有可能使贷款发生损失，对这类贷款要给予关注。动态考虑，如果以上因素在下一阶段（下一次分类的时候）消失了，则贷款可以重新划分为正常类，如果情况恶化，对贷款的本息偿还构成威胁，导致贷款本金或利息拖欠超过规定的时间，则要划分为次级类。一般来说，属于技术性的临时拖欠，并且没有超过时间规定的贷款，仍可以划分为关注类。已经发生逾期，但是逾期时间没有超过90天的贷款，一般应划分为关注类。
（3）次级类贷款。借款人依据其正常经营产生的现金流量已经无法偿还贷款，即使通过重新融资也不能归还全部贷款本息。如果是有担保的贷款，可以在分类时把担保的因素考虑在内，但对担保的有效性及其价值，持格外审慎态度。
《巴塞尔核心原则》评价方法和我国贷款分类指导原则都规定，对需要重组的贷款，至少要划分为次级类。重组后的分类结果不能超过重组前的分类档次。按照审慎的会计制度，贷款本金或利息拖欠超过90天，就不再将应收未收利息计入当期损益，并且将已经计入的利息冲回。此类贷款（亦称非应计贷款）一般要划分为次级类。次级类贷款对应的逾期时间和挂账停息会计制度的关系，往往把分类贷款（即次级、可疑、损失三类贷款的总和）统称为不良贷款。
（4）可疑类贷款。具有次级类贷款的所有特征，只是程度更加严重。即使履行担保，贷款本息也肯定要发生损失。由于存在一些影响贷款偿还的重大不确定性。例如贷款正在重组或者诉讼等原因，对损失的程度尚难以确定，因此，称为“可疑”。从期限上看，贷款本息逾期在180天以上的，至少要划分为可疑类。金融企业贷款分类的频率是每季度一次，上一次划分为可疑类的贷款，如果条件不变，不排除第二次仍可划分为可疑类。但是到了第三次分类，假定此时贷款本息的拖欠已经超过360天，则应当划分为损失类。
（5）损失类贷款。无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失；或者虽然经过大量努力能够收回极少部分，但其价值已微乎其微，已经没有意义将其作为金融企业的资产在账面上保留。贷款逾期在360天以上的，就应当划分为损失类，计提100%的贷款损失准备，并在履行必要的程序之后冲销。有些贷款虽然没有到期，但是如果有充足的理由相信，贷款已经无法收回，仍然可以划分为损失类。
广义上讲，贷款分类的原则和标准几乎适用于所有的金融资产，从整个资产负债表的资产方式来看，凡是有市场价格的，按市场价格定值，凡是没有市场价格的，都可以运用贷款分类的方法为其分类。从覆盖范围来看，贷款分类的标准与定义适用于所有的信贷资产，包括商业性贷款、消费者贷款、透支、应收利息。贷款分类方法也适用于表外项目，包括信用证、担保以及有约束力的贷款承诺。由于各类资产的性质不同，在对金融企业的资产进行质量评估的时候，不能不加区别地对所有的资产都使用同样的贷款分类标准，应具体问题具体分析。
3.贷款资产质量分析的指标及含义。
（1）不良贷款比例。
不良贷款率的计算公式为：
不良贷款率=不良贷款
全部贷款余额
其中，不良贷款包括次级、可疑和损失三类。该比率反映了金融企业贷款质量存在问题的严重程度，是判断金融企业贷款质量总体状况的主要指标之一。
为确切反映金融企业不良资产的构成，应计算以下四个指标：
次级贷款比率，计算公式为：
次级贷款比率=次级贷款余额
全部贷款余额
可疑贷款比率，计算公式为：
可疑贷款比率=
可疑贷款余额
全部贷款余额
损失贷款比率，计算公式为：
损失贷款比率=损失贷款余额
全部贷款余额
加权不良贷款比率，计算公式为：
加权不良贷款比率=加权不良贷款
全部贷款余额
通过以上比率计算，可以反映金融企业不同档次不良贷款所占的比重，反映金融企业贷款质量的优劣状况。不良贷款率、尤其是损失贷款率控制在哪个比率合适，很难确定，一般情况下，不良贷款应控制在不损害金融企业资产的流动性、盈利能力范围内。理想化的不良贷款率应该略高于零。不良贷款越低，金融企业运行越安全，资产流动性越高，金融企业赢利能力越强。具体到一家金融企业内部，应该确定一个警戒线，即不良贷款比率、损失类贷款比率的上限。
金融行业职业规划
金融服务业素来是人人羡慕的“金饭碗”，随着中国金融业的开放，外资银行的进入，国内金融机制的改革，民营的金融机构、保险机构、基金管理公司也在增加，从长远老看，受过比较好的金融专业教育的学生，将会有很多的发展机会。
金融学专业毕业通常有以下几种去向：
一、商业银行，包括四大行和股份制商行、城市商业银行、外资银行驻国内分支机构。
二、证券公司，含基金管理公司；上交所、深交所、期交所。
三、信托投资公司、金融投资控股公司、投资咨询顾问公司、大型企业财务公司。
四、金融控股集团、四大资产管理公司、金融租赁、担保公司。
五、保险公司、保险经纪公司。
六、中央（人民）银行、银行业监督管理委员会、证券业监督管理委员会、保险业监督管理委员会，这是金融业监督管理机构。
七、国家开发银行、中国农业发展银行等政策性银行。
八、社保基金管理中心或社保局，通常为保险方向。
九、国家公务员序列的政府行政机构如财政、审计、海关部门等；高等院校金融财政专业教师；研究机构研究人员。
十、上市（或欲上市）股份公司证券部、财务部、证券事务代表、董事会秘书处等。
另外，近年来，法律、计算机信息专业毕业生的金融从业进入口径扩宽。法律对金融行业的重要性自不待言。由于现代社会信息化的高速发展，各行各业都在高度实现业务的信息化，所以大量计算机信息专业的毕业生被大量引入金融业。在证券公司这个重要性更加突出，如果一个证券公司的交易系统出现问题，那么将是一场灾难。大量的计算机专业人士加入到金融业中来，发挥了重要的作用。金融行业所需要的人才也越来越向综合性质发展。这在无形中也缩小了金融专业的毕业生进入金融业的门径，增加了金融专业毕业生的就业竞争压力。
金融业就业机会综述(分析)：
1998年以来，由于东南亚金融危机的影响，国家高度重视金融体系的安全与稳健发展，对于金融业从业人员的素质提出了较高要求，由此，银行及相关证券、保险等行业管理机构加大了对金融专业毕业生的需求，开启了在国家统一分配制度打破之后的新一轮对金融专业大学毕业生、研究生的增量需求，金融行业监管部门的人才举措，影响着所辖行业内的商业银行、证券、保险等金融机构加大了对金融专业毕业生的需求。
一、进入行业监督管理部门做金融官员，对于金融研究生而言应是首选。首先，中国金融学是立足于宏观经济学，基于金融市场宏观调控，专业应用较易入手，政策把握比较到位；其次，在行业管理部门做上三五年再入行到实践机构至少能给个中层以上的职位。其局限在于：要进入这几个行业主管部门难度较大，可能还需要背景依托，本科生想进较难，除非本人确实非常优秀。
二、进入国有四大商业银行是很好的选择。具备一定的银行业从业经验、专业背景，到股份制商行或外资银行驻华机构的可能性会增大。我的几个大学同学起初就是投身于国有四大行中，在城市股份制商业银行迅速发展起来之后，纷纷跳槽，并成为城市商业银行、股份制商行的中坚力量，很多成为中层管理人员，少数成为高层领导。城市商行、股份制商行的灵活务实、不论资排辈的干部任用方式，使得四大行成为其专业人才的"黄埔军校"，至今这种情况仍在延续。虽然国有四大行有一些遗留的官僚积习，但其稳定的收入，较轻的压力，较高的福利水平还是有一定吸引力的，尤其对于女同学来说是个不错的选择。建议对四大国有商行感兴趣的朋友把专业方向集中在商业银行经营管理、国际金融、货币政策等方向上。
三、政策性银行如开发行、农发行亦是较佳选择，但其工作性质类似公务员，金融业务并不突出，是靠政策吃饭的地方，对于个人职业生涯的益处相对于行业监管部门、商业银行来说还是较弱的，若想在金融领域成一时气候最好不要选择这样的单位。不过目前这类单位的工资水平待遇等比商业银行好，而这也成为吸引毕业生眼球的亮点所在。
四、证券、信托、基金这三家均是靠风险管理吃饭的，存在行业系统风险因素，但一旺俱旺，赚钱相对较易，短期回报较高（风险亦大），且按真正的企业管理机制运行，如果想在专业方面有所发展，有所建树，在这一行业做是极佳选择，很多基金经理、投资银行经理人员都年薪过百万。难点是学历要求在逐步提高，最低要求硕士学历，相对于银行等金融机构其个人投资管理、金融运营能力要求更高，如果对这些行业有兴趣，可以选择证券投资、金融市场、金融工程专业方向，如果是学财务管理、法律硕士专业（本科是金融经济）的，这也是不错的选择。最近信托业重新崛起，对于金融专业以及其他专业的毕业生来说又添一新的选择，而其大投行的操作方略，又使其在人员使用上奉行"精英路线"，在投行业有一句话是"公司80%的利润是不到5%的员工所创造的"。上述三家当下用人思路是积极"挖角"，在金融行业内人员流动性最强的当属这三家。有志于风险管理、终日奔波、常年胃痛、居无定所的"精英人才"不妨选择这个行业。当然，调侃之余，不能否认，这个行业给你的回报与投入相比还是成正比的。建议男同学选择此行业，应该更有发展。
五、保险公司可以参照对商业银行的分析，做上数年，有保险营销、风险管理经验之后，在国内股份制保险机构迅速成长、外资保险机构进入的契机下，还是大有可为的。保险精算专业是非常吃香的。社保中心以及财政审计部门等是养老的地方，稳定有余，灵动不足，当然，希望获得稳健回报的朋友不妨作为一个选择来考虑。
六、四大资产管理公司类似于政策性银行，目前其设立之初的目的和作用在逐渐消退。金融租赁、担保这个行业发展迅速，可以考虑进入，当然，如果有在银行、证券的从业经历，进入到这个行业中应该更有作为。
七、在上市公司证券部的工作经历亦可，先天横跨证券产业两行，再要发展有立脚点。如果全程做过"IPO"（首次公开募股）筹备工作，对未来的职业生涯将更加有益，它对财务、产业分析能力要求较高，要加强这方面的学习。
八、高校、研究所是有志于做学术的同学的首选，这显而易见就不多说了。
金融业就业的主要有利因素：
1.在各行业的薪酬横向比较中，金融业的平均薪酬与福利最高。
2.在全民市场经济的氛围中，金融业的从业者可以感受到正在从事着一份“体面”的职业。
3.每日都工作在完全动态化的市场环境中。
4.有才华的员工可以得到快速的晋升。
5.优厚的待遇和休假福利。
6．低损耗率，行业平均志愿周转率为16%。
金融业就业的主要不利因素：
1.工作时间长，工作压力相对较大。
2.容易受商业及股票市场周期的影响。
3.大公司高度结构化的环境容易让人有被隔离和被忽略的感觉。
4.有些大公司不愿意改变程序和尝试新想法。
5.时常会面临“道德”与“利益”的两难选择。
6.金融业的体制完善，规章制度严格，不需要创新，只需要遵守。
金融业招聘综述：
1.招聘过程正规，尤其是投资组合经理和分析师工作职位的竞争激烈。
2.金融市场仍处在经济萧条和丑闻的双重打击所造成的不景气时期。虽然招聘仍在进行，但是力度不大。
3.拥有优秀的分析技能和技术技能的竞聘者受到广泛关注。
4.丰厚深蕴的人际关系是金融业职业发展的重要基础之一。
5.该行业需要的是非MBA学位毕业生，尤其是同时具有数学和统计学学位的金融专业毕业生，可以从事量化分析工作。
尽管全球经济仍未全面复苏，但中国金融企业在这次的冲击中却因祸得福跑到了整个行业的前茅，面对这新一轮的洗盘，中国的金融企业很可能因为走向世界的需要而扩大对于行业人才的招募。
附：(一)金融业职业资格种类
1、证券从业资格证书。
此为入门证书，是进入证券行业的必要证书。
共考五科：基础，交易，发行与承销，技术分析和基金。
2、注册国际投资分析师（CIIA）
注册国际投资分析师（CertifiedInternationalInvestmentAnalyst,简称CIIA）考试是由注册国际投资分析师协会（ACIIA）为金融和投资领域从业人员量身订制的一项高级国际认证资格考试。通过CIIA考试的人员，如果拥有在财务分析、资产管理和/或投资等领域三年以上相关的工作经历，即可获得由国际注册投资分析师协会授予的CIIA称号。自CIIA考试于2001年正式推出以来，全球已经有5000多人参加了终级考试，迄今为止，2800多名专业人士已经获得CIIA称号。随着各个区域和国家/地区协会的推广，CIIA将会吸引更多的专业人员参考，并扩大其在国际范围内的影响；一个更加广泛的全球CIIA联盟也将逐渐形成。
3、注册金融分析师（CFA）
“注册金融分析师”（CharteredFinancialAnalyst，简称CFA），也称“特许金融分析师”，它是证券投资与管理界的一种职业资格称号，由美国“注册金融分析师学院”(ICFA)发起成立。
4、保荐人胜任能力考试
报考条件：各证券公司、投资银行从业人员均可参加。
考试科目及内容：2005年后每年考试一次，考试科目为证券知识综合考试、投资银行业务专业考试两科。每科考试时间为3小时，每科总分100分，合格线为60分，两科全部合格者视为考试通过。成绩有效期一年。设北京、上海、深圳三个考场。考试采取闭卷机考形式，题目均为客观题。
5、期货从业资格证书【金融行业的财务分析】
同证券从业资格证书一样，也是入门所需证书。高中学历以上报考即可，共考两科，基础和法规。金融期货即将推出，期货人才应该会变的抢手。
6、保险中介人从业人员资格考试可分为：
（1）保险代理从业人员资格考试
题型题量为：单选80道，每题1分；判断20道，每题1分；试卷满分100分，及格分数线为60分。
2006年7月30日起，电子化考试和笔试的命题范围统一进行如下调整：保险原理知识占25分，命题范围是《保险基础知识》一书的第一章至第五章。财产保险知识占10分，命题范围是《保险基础知识》一书的第六章。人身保险知识占20分，命题范围是《保险基础知识》一书的第七章。《保险营销员管理规定》、职业道德和执业行为规范占15分，命题范围是《保险中介相关法规制度汇编》、《保险基础知识》一书的第八章和第九章。其他相关法规部分占30分，命题范围是《保险中介相关法规制度汇编》，其中：《中华人民共和国保险法》占20分（全部为判断题）。《保险代理机构管理规定》、《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国消费者权益保护法》和《中华人民共和国反不正当竞争法》共占10分。
（2）保险经纪和保险公估从业人员资格考试
“保险原理与实务”
题型题量：单选题100道，每题0.5分，共计50分；多选题50道，每题1分，共计50分；满分100分，及格分数线为60分。
命题范围：参考用书《保险原理与实务》第一章至第七章占40分；第八章至第十八章占60分。“保险经纪实务”
题型题量：单选题100题，每题0.5分，共计50分；多选题30题，每题1分，共计30分；案例题2题，每题10分，共计20分；试卷满分100分，及格分数线为60分。
命题范围：单选题和多选题的参考用书是《保险经纪相关知识》和《保险中介相关法规制度汇编》。案例题参考《保险原理与实务》的第八章至第十八章，以及《保险经纪相关知识》的第二章、第五章至
第八章和第十三章命题。
“保险公估实务”
题型题量：单选题100题，每题0.5分，共计50分；多选题30题，每题1分，共计30分；案例题2题，每题10分，共计20分；试卷满分100分，及格分数线为60分。【金融行业的财务分析】
命题范围：在单选题和多选题中《保险公估相关知识与法规》第一章至第四章占30分，第五章至
第九章占50分;案例题参考《保险原理与实务》的第八章至第十八章及《保险公估相关知识与法规》的第二章命题。
7、理财规划师
8、FECT金融专业英语
（二）金融业方面的资格证书国家理财规划师（ChFP）认证证书
适合人群：在银行、保险、证券、基金、投资咨询公司等金融机构的从业人员，以及企业内部负责财务管理方面的人士。考试内容：理论知识、实操知识（专业技能）、综合评审（案例分析）。
注册金融分析师（CFA）认证证书
适合人群：CFA考试侧重于投资和财务分析理论，比较适合金融机构研究和投资管理人员、金融专业的博士或硕士。考试内容：涉及职业道德准则、数理统计学、经济学、财务报表分析、企业融资、证券市场分析、股票投资分析、金融衍生产品分析、替代金融产品分析、房地产投资分析、投资公司分析、货币或外汇交易投资分析、基金管理学以及基金回报计算与统计等。
国际金融理财师（CFP）认证证书
适合人群：银行、证券、保险、基金，专业投资理财公司等金融方面的从业人员；经济师、会计师及对理财规划有兴趣，有意成为全方位理财规划顾问的各行业从业人员。考试内容：CFP认证包括培训、专
业考试、职业道德考核等几个步骤。其中，专业考试包括理财规划概论、投资计划、保险计划、税收计划、退休计划与职工福利、高级理财规划六个模块，考试面非常宽泛，内容涉及与财务规划、税务规划、财产规划有关的百余门学科，而且全部采用英文试卷。
注册财务顾问师（CFC）认证证书
适合人群：有金融、保险、证券、投资、银行等行业经验者皆可报名。考试内容：CFC认证考试包括综合财务报表解释和分析、公司理财规划、个人理财规划、投资管理四部分内容。通过考试的考生如具有相关的工作经验，可申请CFC资格。
特许财富管理师（CWM）认证证书
适合人群：具有金融等相关行业的工作经历，英语能力强。考试内容：CWM认证考试分案例答辩和闭卷考试两部分。案例答辩主要考核考生解决财富管理过程中实际问题的能力和与客户直接沟通的能力。闭卷考试包括财富管理基础、财富管理实务两部分，共25道题目，全为多项选择题，中英文对照，考核考生对财富管理专业知识的掌握程度及计算能力。
注册财务策划师（RFP）认证证书
适合人群：大专以上学历或中级以上职称；从事金融、保险、证券、投资、银行、律师、房地产等行业专业人士或对财务策划有兴趣的人士；具有三年以上相关工作经验者。考试内容：RFP认证考试包括财务策划、投资策划、保险策划、国际财务管理与税务、财务策划实践五个部分，注重考察考生对财务策划专业知识的掌握程度及操作技能。
金融专业难度分析
本文系统介绍金融硕士难度大不大、跨专业考研行不行，金融硕士就业方向，金融硕士报考院校推荐，金融硕士考研学费，金融硕士辅导，金融硕士参考书等方面的问题，凯程金融硕士王牌老师给大家详细讲解。
一、金融硕士考研难不难，跨专业的考生行不行?
最近几年金融硕士很火，特别是清华、北大、人大这样的名校。据凯程根据近几年各大名校的内部统计数据得知，每年金融硕士的考生中93%是跨专业考生，在录取的学生中，基本都是跨专业考的。对这个现象凯程洛老师咨询了各大院校的老师，本身金融学本科的学生，保研的，加上出国的，加上就业的，基本上没有几个来考研的，金融学本科的就业本身就是不错的，不用冒着风险来考研。在考研复试的时候，老师更看重跨专业学生的能力，而不是本科背景。其次，金融硕士考试科目里，金融综合本身知识点难度并不大，跨专业的学生完全能够学得懂。即使本科学金融的同学，专业课也不见得比你强多少（大学学的内容本身就非常浅）。所以记住重要的不是你之前学得如何，而是从决定考研起就要抓紧时间完成自己的计划，下定决心，就全身心投入，要相信付出总会有回报。在凯程辅导班里很多这样三跨考生，都考的不错，主要是看你努力与否。金融学和公司理财本身难度并不是很大。
二、金融硕士就业前景怎么样？
近几年来，中国金融市场正在走向国际化，对专业性很强的人才需求迫切。金融硕士就业人才的需求主要集中在高端市场，总体上的就业方向有经济分析预测、对外贸易、市场营销、管理等，如果能获得一些资格认证，就业面会更广，就业层次也更高端，待遇也更好，比如特许金融分析师(cfa)、特许财富管理师(cwm)、基金经理、精算师、证券经纪人、股票分析师等。
万科财务分析
11金6
谢砺锋
2012 12/10
目录
万科介绍 ........................................................1 资产负债表解读利润表解读现金流量表解读股利发放 .未来展望 .
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公司金融作业【金融行业的财务分析】
万科财务分析
万科简介
简称：万科A、证券代码：000002万股（2008年2季度）63号万科建筑研究中心，郁亮。 1.成立于1984年5月，是目前也是股市里的代表性
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3.公司连续六次获得“中
2008年入选《华尔街日报》（亚洲版）
“”。
虽然《公司理财》一书极力淡化利润的意义，而是把公司产生现金流的能力来对公司进行估值。但是，我还是想先列出这几年万科的利润。
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金融控股公司的财务特征分析
【摘要】 金融控股公司作为一种新颖的公司控股结构模式，在西方国家已经趋于成熟。随着我国经济的发展，这种控股方式被逐渐引入。金融控股公司有其独到的财务优势，但是同时也面临着风险。
【关键词】 金融控股公司；财务优势；风险防范
金融控股公司是指以控股公司为形式，以金融业务为主业，在两个或两个以上金融行业提供服务的企业集团。自20世纪70年代中后期开始，随着金融全球化和金融创新的发展，金融产品的行业界限逐渐模糊，金融企业的功能趋向融合，金融混业经营成为了一种发展趋势。在这种背景下，金融控股公司应运而生。金融控股公司在一个集团内分设多个子公司，由不同的子公司从事不同的金融业务，每个子公司都是独立的法人机构，这样既满足了分业经营、分业监管的制度要求，又实现了集团层面的综合经营。这种金融企业的股权结构安排具有财务方面的优势，但同时也存在一定风险。
一、金融控股公司财务优势
（一）资本经营优势
在金融控股公司中，各级法人通过资本纽带联系在一起，母公司通过对子公司的股权投资取得控制权，子公司再对其子公司（母公司的孙公司）进行股权投资取得控制权，这个过程不断重复，形成以母公司为顶的层层控股关系。在多个法人的层层控股关系中，越到下层，越可以利用较少的资本比例取得对下级公司的控制权。
如图1，两个同属一家控股公司P的公司E和公司D对下级子公司的持股比例分别为31%和20%，则控股公司P即可实现对G这家下级子公司51%的绝对控股权。随着金融控股公司业务的扩张，控股层次不断延伸，资本的放大作用逐渐显现。