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账龄分析表怎么做篇一
《应收账款账龄分析表编制方法及应用(空前绝后版)》
技术探索!"#$%&#’()*+,"
应收账款账龄分析表编制方法及应用
广州大学傅秉潇
应收账款账龄分析依据的原理是：若收回的某笔应收账款与发生数存在对应关系或可以明确归属于某笔应收账款时，可按个别认定法确定应收账款账龄外，一般情况下，收回的应收款首先用于清偿早期的欠款，当早期的欠款清偿完成后，再用于清偿随后的欠款，即依时间先后顺序，先清偿旧账然后再清偿新账，即先发生先收回的原则。
应收账款账龄分析是根据各往来客户明细账逐一分析计算得出，然后再根据各明细账户汇总计算得出应收账款的账龄情况。下面通过实例来分析说明应收账款账龄分析的编制方法。
—%%%”明细账假设大泽公司往来账款均通过“应收账款——进行核算，我们选择其中一个明细账客户“应收账款———太平洋公司”进行分析，有关明细账资料如下：
日期
借方
贷方
余额
账龄。为此需要逐步分析计算，可以按如下步骤进行：
确定分析目标要求。根据需要，可以按天数、月数等划分出’、
半年)’年、若干个账龄时期。如要求分析’个月、"个月，&)!个月，’年)"年、"年)&年、&年以上各时间段的应收款金额。
账龄时期的确定。若按上述要求以月数为基础划分，一个月"、
是指自所需分析之应收款余额数据日期往前推算的第一个月（本二个月是指第一个月的前一个月（本例中即为&例中即为$月份），
月份），（本例中即为"、&)!个月是指按上述顺序前推的$个月’、其他依次类推。’"、’’月份），
确定账龄期与时间点的对应关系。若分析基准日定为"##$&、
年$月&#日，则其对应关系如下图所示：
"##%$%&#////"##$%&%&’////"##$%"%"+////"##&%’#%&’////"##&%$%&#////"##"%$%&#////"##’%$%&#
/////’个月"个月&)!个月半年)’年’年)"年"年)&年&年以上
各账龄时期金额的确定。（’）（"##$%$%&#)"##$%$%’）：$、’个月此间借方无发生额，故账龄’个月的为零。（"）"个月此间贷方发生额"####元，作为归还前期的（"##$%&%&’)"##$%&%’）：
欠款，而借方发生额$####元，较余额"&(###元小，构成应收款余额故账龄"个月的金额为$####元。（&）"&(###元中的一部分，&)!个月（"##$%$%"+)"##&%’’%’）：共$个月，与上述"个月期同理。（$）相至同的方法可推算出其他各账龄及其金额。（(）根据以上推算，各账龄期累计余额已达"&####元，较应收款期末余")&年账龄期，
剩余部分归入&年以上期。额"&(###元少(###元，
制定账龄分析表。根据以上分析，可以汇总得出如下应收账(、款账龄分析表：
应收账款账龄
合计
大泽公司依明细账假设"##$年&月"(日以后无往来业务发生，
对"##$年$月&#日之应收账款余额"&(###元进行账龄分析，从明细账中我们无法直接得出此应收款余额的归属期，即无法直接得出
单位名称太平洋公司
’个月………
"个月$####………
&)!个月$####………
半年)’年’)"年*####………
")&年………
&年以上(###………
+####………
"&(###………
-公司…
.公司合计比重1
!&###’’%’&2
/+*###’(%&*2
’’!###"#%$02
’+"###&"%’!2
//0$###’!%!’2
’!###"%+&2
+###’%$’2
(!!###’##2
!、贷方金额变化对账龄的影响。若在账龄分析基准日
（"##$%$%&#）之前的某日，另收回太平洋公司一笔应收款’"####元，则这一笔收回的应收款除可清偿&年以上账龄(###元外，还可用于清偿")&年之账龄（本例中为零），接着再用以清偿’)"年之余下$(###元可归还半年至’年账龄的一部分，使半账龄*####元，
年至’年期账龄减少为&(###元（+####,$(###）。
应收账款账龄分析方法对于会计师事务所而言，注册会计师
・综合&+财会通讯
往往会以此为依据计提坏账；在企业内部可为企业管理当局提供分析资料，为决策提供依据。
对于企业内部管理的作用。结合账龄分析表与应收账款明’、
细账可以清楚地看出，大泽公司自与太平洋公司发生业务以来，尽管太平洋公司每年均归还欠款，但累计还款尚不足以清偿第一笔这两家公司的业务业务之欠款（第一笔业务尚有(###元未清偿），往来肯定出现了问题，现对其中出现的问题作进一步分析。其一，
!""#年第$期
!"#$%&#’()*+,"技术探索
应收账款回收期计算公式的改进意见
中国矿业大学朱学义耿占明
应收账款回收期表示企业自产品销售出去开始至应收账款收回为止所需天数。这一指标是分析应收账款回收速度的重要指标，可以考核企业销售收入的质量及应收账款的变现能力，促使企业加快回收账款，加速资金周转，使坏账损失降到最低点。现行的应收账款回收期的计算公式为：
应收账款回收期-应收账款平均余额%计算期天数
按现行计算公式计算的应收账款回收期在准确计算应收账款回收期、企业实际应收账款管理等方面存在很多不足。其主要表现如下：
公式中分子、分母的计算口径不一致。分子中的应收账款平!、
均余额是企业因销售商品、产品或提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括销售商品的价款、应交的增值税以及销售单位代垫的运杂费等；而分母为当期赊销收入净额，其数额为销售收入减去销售退回、销售折扣与折让，赊销收入净额只包括了当期销售商品收入而不包括应交的增值税，因而导致了分子、分母包含的内容不同，使得两者的计算口径不一致。
现行的计算公式不符合企业实际收款制度。企业在实际收"、
款过程中，不仅要保证销售商品收入的收回而且要保证应交增值税的收回。只有销售收入和税金都收回，才表明应收账款已经收回，才实现了应收账款的一次周转，否则，都不能认为是应收账款的周转。而现行的计算公式认为只要销售商品的收入收回就是应收账款的一次周转是不符合实际的。
针对以上存在问题，笔者认为应对现行计算公式进行如下改进：
金额大、资金回收慢；大泽公司可能存在的问题：（!）账龄时间长、（"）应收账款的管理比较薄弱，有疏于管理、放任自流之嫌；（#）大泽公司在销售体制、方法、管理等方面均存在缺陷；（$）信用管理严重滞后，盲目出货而不注意回款；（%）需进一步反思大泽公司产品是否适销对路以及产品质量、价格、服务等源自产品方面的但大泽公司仍不断提供问题；（&）尽管太平洋公司还款不甚积极，货源，也可能大泽公司出于市场扩展方面的考虑而想尽可能扶持太平洋公司，但终究太平洋公司是个扶不起的“阿斗”或其所在地区市场容量有限；（’）存在大泽被太平洋“套牢”的可能性；（(）太平洋公司极可能以各种理由要求大泽公司减免应收账款，大泽公司应收款坏账的可能性与风险极大；（)）加强应收账款管理，特别是信用管理已成当务之急。
信用能力其二，太平洋公司可能存在的问题：（!）销售能力、（#）太均值得怀疑；（"）是否产品已实现销售而货款被挪作他用；平洋公司每每以少量还款获得大量供应，有可能存在恶意；（$）太平洋公司对大泽公司的信心可能不足，兴趣亦不甚浓厚，也无甚
财会通讯・综合!""#年第$期
应收账款回收期-应收账款平均余额%计算期天数
其中商品价款!*万例如，某单位"**#年!月!日销售商品一批，共计!!/’万元款未收。元，增值税!/’万元，"**#年!月")日收回应收款项的$*+，其中价款$万元，增值税*/&(万元；"**#年"月"!日收回其中价款&万元，增值税!/*"万元，要求采用剩下的&*+应收款项，
应收账款回收期精确计算法计算应收账款回收期。
应收账款平均余额计算过程如下：
"**#年!月!日,"**#年!月"(日共"(天，
（万元）应收账款积数-!!/’%"(-#"’/&
"**#年!月")日,"**#年"月"!日共"#天，
应收账款积数-’/*"%"#-!&!/$&（万元）
（（万元）应收账款平均余额（-#"’/&.!&!/$&）-)/%()&"(."#）
按现行的公式计算的应收账款回收期为
%"(."#）-$(/)!应收账款回收期-)/%()（（天）
按改进型的公式计算的应收账款回收期为
%"(."#）-$!/*(应收账款回收期-)/%()（（天）
从上面的例子我们可以看出，两者的结果差距很大。从企业的角度考虑，企业不仅要收回销售商品的价款，还要收回应交的增值税。因此，对现行公式的改进是非常必要的。这样企业才能根据更准确的应收账款回收期，制定更合理的应收账款政策，保证应收账款尽快收回。
（编辑王铁铃）
消费习惯、产进一步合作并扩大业务之诚意；（%）当地市场容量、品的适应性、价格等诸方面可能存在不适。
对于应收账款审计的作用。会计师事务所尤其是境外会计"、
师事务所在对应收账款进行审计时，会依据谨慎性原则及国际惯例，对账龄时间长的应收账款作出坏账处理。处理方法通常有：对账龄于制造业，账龄为半年至一年之应收账款，按%*+计列坏账；超过一年者，按!**+计列坏账。于商品流通企业或其他资金周转期较短之行业，账龄为#,&个月者，按%*+计列坏账；账龄超过&个月者，则按!**+计列坏账。
以上述大泽公司为例，若大泽公司为一制造企业，依明细账对所有往来客户之应收账款作账龄分析，大泽公司应收账款坏账准（元）（；"）一年以上：备为：（!）半年至一年：!("***%%*+-)!***（)$***.!&***.(***）（元）（；#）所计提坏账准备%!**+-!!(***（)!***.!!(***），占应收账款总额的#&/)#+。合计为"*)***元
（编辑王铁铃）
#)
账龄分析表怎么做篇二
《应付账龄分析表》
核对应付账龄分析表
1． 首先核算到票的（启用业务应付的情况下） 总账用【核算项目余额表】
【账龄分析表】（不包括业务应付）
然后导出到分别导出到Excel，通过排序等等之类的操作进行核对，发现有下列差异：
衡阳建滔运输有限公司——N区域应改为K区域。 分析：
1． 东莞市正一大同德轴承有限公司 查询【应付明细表】
发现应付明细表与总账是一致的，差异实际上就是那一条标红的，原因就是没有做结算。 联查到应付单看看：
做了结算之后就应该相等了。
2． 河北汇海化工有限公司
发现余额是负数，即做了付款单。 然后查总账
结果发现没有预付账款余额，只有应付账款余额。直接点击【辅助核算明细表】并与【应付明细表】进行核对。
结果发现【应付明细表】比【辅助核算明细表】多了一笔数据。联查到单据，下查凭证发现：
该付款单是手工新增的，所生成的凭证是费用类科目，而不是往来科目。而付款类型为“费用付款”的却属于采购付款类别。
3． 惠州市通用机电设备有限公司情况同2
4．岳阳淡澳机电安装有限公司
对比一下应付明细表与辅助核算明细表，差异见红色标记
为什么账龄分析表比总账报表多呢？原因查明细可发现：该应付单是属于暂估类的，但是单据上有没有勾选“业务应付”。后发现该单据是手工做的，正确做法如下：应该是先做订单然后下推应付单，鉴于系统还未完善业务应付多种源单据支持的方案欠缺，应将应付管理中业务应付处理时点的参数修改为“平时处理”，并在做该应付单是将“业务应付”手工勾选。
账龄分析表怎么做篇三
《应收账款账龄分析表》
应收账款账龄分析表
说明:
1、表公式中的日期可根据需要选择确定;
2、信用期为"0"代表现款,月结分30天、60天、90天、120天等;
3、应收账款金额为账龄分析时的时点余额。
格式：
2012年06月21日2012-06-21 2013-4-10 16:07星期三 16:07:50
2011-01-01 06:20:05
账龄分析表怎么做篇四
《EAS账龄分析表使用方法》
EAS账龄分析表 使用方法
EAS账龄分析表使用方法一、概念引入
要想正确使用账龄分析表，首先我们来重新认识一下应收单，引入基本概念。先看图1：
图表 1
特别注意里面有两个日期字段，一个叫单据日期，一个叫应收日期。
单据日期是指业务发生时（或后）将单据录入（或关联生成）即系统产生这张单据的日期。
应收日期是指与客户达成或合同规定的收款日期。
如：与客户达成协议4月5日交货（开票），8月5日收款。那么4月5日是单据日期，8月5日是应收日期。通过这个例子我们再来引入两个概念。
未过期账龄：应收日之前的账龄称为未过期账龄。账龄计算起始点单据日期。如上例，在8月5日前的账龄是没有过期的，那么这个账龄就属于未过期账龄。如果当前日期为6月5日，那么就属于未过期账龄30-90天组。
已过期账龄：在应收日之后的账龄成为已过期账龄。过期账龄计算起始点为应收日。接上例，只要在8月5日之后还没有收回款项就属于过期账龄。
结算：可以理解为一项业务的确认结束或闭环。例如，卖给一个客户50万元的货并开票，于是在系统中会有一张50万元的应收单。过些时日又收回30万，那么这30万（收款单）是收的什么款呢？这就需要与应收单进行“结算”，或者叫钩稽确认。结合图1应收金
额50万，已结算金额30万，还剩20万就是应统计账龄的应收款了。同时这又是部分结算，
部分结算就是单笔应收款未能全额收回而进行的结算，反过来将全部收回就是全部结算。
我们再来看图2：
分析方向：目前该版本仅提供了“应收”方向。特别注意的是，这个应收不是指应收账款余额，而是指产生应收的单据或称做相对独立的应收业务。如应收单。
分析对象：提供“往来户”、“单据”两个选择。当选择按往来户进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销应收单汇总进行分析。当选择按单据进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销的应收单逐一进行分析。
账龄时间：提供“应收日期”、“单据日期”两个选择。当选择按应收日期时，按应收单的收款计划的应收日期进行账龄分析。当选择按单据日期时，按应收单的单据日期进行账龄分析。
图表 2
弄清了上述概念后还要跨越一个误区，才能正确使用。
二、跨越误区
误区一：
会计人员在使用时往往有一个误区：那就是账龄分析表余额一定与总账应收账款余额相等，如果不相等就是错误的。这是一个普遍的、非常深的误区，本着这种想法去看账龄分析表是越看越不正确。今天我们就要彻底跨越这个误区。
总账系统的总账、明细账、科目余额表、核算项目余额表、辅助核算汇总（或明细）表等记录的是基于会计原理进行计算的，其余额是应收借方减应收贷方。
应收系统的应收明细（或汇总）表：是与总账对应，且余额应当相等，只是这个报表的依据是单据而不是凭证。由于记账时间总是比单据的发生时间延迟，故在所查询的时间段内会产生与上述表不一致的情况。
应收系统账龄分析表：本表的依据与上述差异甚大。如第一部分有关分析方向所述，本表分析的方向是应收，并且不是应收余额，而是一个个独立的应收业务（单据）。只要应收单没有被完全核销（结算）就会进入这个表的统计范畴，特别注意的是即便是收款了，但是没有进行结算也会进入统计范围。也就是说应收账龄分析表目前仅统计借方不统计贷方。
举例：如果一个客户发生应收单一张10万，收款6万。那么组合起来就有如下几种情况，并且这些情况下余额的对应情况是不一致的。我们将结果汇总为一个表，来观察他们的余额情况（应收单是否审核会影响应收明细（或汇总）表的余额，为了讨论方便在此假设单据都已经审核）：
由上表可以看出在不考虑是否审核的情况下，只有有一种情况是相等的。读到这里想必
您已经轻松跨越误区一。
误区二：
当前大部分会计都这样认为：账龄就是应当从开了发票开始计算。这也是一个非常严重的误区，这个误区会导致账龄统计错误。
准确的账龄的计算应当以双方约定的收款时间为依据，如合同约定。而发票的开具要灵活的多，EAS基于这种考虑设计了收款计划来满足需求。如此考虑账龄就分为已过期账龄和未过期账龄。
但是在实际业务处理中往往达不到如此精细化管理，对此EAS也提供了按单据日期统计账龄的口径。按照单据日期统计账龄不再区分过期与未过期账龄，统一归于过期账龄口径。如图二，当选择账龄时间为单据日期时，未过期账龄分组不可选。这种统计口径比较适合我公司使用。
好了罗嗦了这么多相信你肯定能够轻松掌握了吧！下面我们进入实战演练：
三、轻松使用账龄分析表
目前会计部给出了一大堆认为不正确的客户名单，在此我随机抽取一个进行分析。期待达到抛砖引玉，举一反三的效果。首先观看下列几组图片：
第一组：账龄分析表
账龄分析表怎么做篇五
《往来款账龄分析表》
单位名称：XX公司3月帐龄分析
总经理：财务经理：
填表说明：
1、季报，季末结束后5个工作日内报出
2、各公司上报本表时请将文件名统一修改为“**公司20**年*月往来款账龄分析表”
3、需对各往来款的账龄进行文字说明
4、不论是否异常都要进行帐龄分析
5、按科目导出客商辅助余额后，要按借贷方余额进行重分类，在帐龄分析表上注明是什么报表项目，对应的会计
6、所有客商名称一律以NC系统导出来为准，不能做任何省略
7、必须确保各明细与报表项目一致，坏帐准备用负数表示，坏帐准备和关联方不用做帐龄，但必须列示余额
8、其他应付款下面的代扣社保和代扣公积金只列示余额，不做帐龄分析
9、建业公司和汇丰物业上报时，以汇总报表为基础编制帐龄分析
10、预收帐款不用做帐龄分析
11、所有报表项目的帐龄分析，只做在一张工作表中，如上面演示。列数不能增减。行数可以增加。
12、每个客商分段帐龄的合计必须与余额一致
13、数据统一保留二位小数点，并用千分号间隔
14、每季增加一张工作表，往右边递增，以前帐龄一起保留发出来
15、关联方不做账龄分析，但是必须列余额
编表人：
注明是什么报表项目，对应的会计科目是哪个
不用做帐龄，但必须列示余额
增减。行数可以增加。
账龄分析表怎么做篇六
《用EXCEL自动编制往来账款账龄分析表》
!"#$%%&’()*$%+),$,*)$%-**.&,#),(
用/01/2自动编制往来账款账龄分析表
汤芳芳
当今知识经济时代，计算机技术、网络技术和现代信息技术融入财务管理及会计核算，有利于提高核算能力，使企业在瞬息万变的市场竞争环境中获得最大的经济效益。经过实践，用!"#!$自动编制往来账款账龄分析表，是企业实现往来账款管理的主要手段。便于企业了解账款性质，合理负债，减少资金占用，及时回笼货币，加快资金周转，提高资金使用效率。同时也减轻了会计人员的工作压力，提高了核算质量。这里将举实例作一介绍。
我公司对应付账款账龄分析，多采用从应付账款明细账中逐笔提取、分析填列，不仅速度慢、工作量大，而且准确性也取决于会计人员工作是否认真仔细。对于供应商信息庞大、购买业务频繁的部门来说，手工进行账龄分析的确耗时、耗力、准确性差。我们在财务工作中，经过实践和对!"#!$的熟练应用，摸索出了一套借助新中大国际财务软件，利用!"#!$自动快速地编制应付账款账龄分析表的方法。该法是在按月收集供应商应付金额、付款金额的基础上，将三年来每个供应商，每个月应付金额、付款金额的数据反映在同一张工作表中，将一定时期内的所有应付供应商余额表从新中大财务软件中输然后运用!"#!$函数，自动、快速的编制出出到!"#!$文件，
各种账龄段分布的应付账款账龄分析表。具体步骤如下：
一、确定账龄时间段
以财务报表账龄段为标准划分：
序号
王凡德
三、挂账付款表的设计与制作
（一）挂账付款表的格式。应付账款账龄分析的依据是采购挂账的时间和金额、付款的时间和金额等几个因素，因此此表的设计应体现这些因素。挂账付款&’’&表的格式如表)。
表!"##"年!月挂账付款明细表供应商名称
欠款余额
挂账金额
单位：元付款金额
)
&%
合计
将该工作表命名为“’&’)”（代表)月份的数据），并在同一工作簿中复制))份，分别命名为“’&’&”、“’&’%”、……“’&)&”代表&’’&年的&*)&月的数据。
以同样的方法制作挂账付款&’’)、挂账付款&’’%、挂账付款&’’(三个表格文件。
（二）挂账付款表的数据收集。以挂账付款&’’&中’&’)表为例，数据收集操作方法说明如下：)+将当月新中大总账应付账款余额供应商明细表转换输出至!"#!$文件；&+将!"#!$中的供应商名称、余额、借方金额、贷方金额列内容分别复制到’&’)工作表的供应商名称、欠款余额、付款金额、挂账金额列。
同样的方法收集其他各月（年）的数据。四、应付账款账龄分析表的设计与制作
账龄分析的前提假设：)+将每个供应商当作一个整体看待，账龄分析不具体到供应商的单笔业务；按照&+给供应商付款时，应付账款发生的先后顺序付款，即先冲销时间较长的应付账款。（一）应付账款账龄分析表的格式。以&’’(年度应付账款账龄分析表为例图示如表&。
（二）应付账款账龄分析表的数据来源。表中的’&’)*
)*%’天%)*,’天,)*-’天
-)*)&’天)&)*).’天根据以上模式设置表格。账龄时间段的划分标准，取决于表格数据采集时间段的长度及表格格式。账龄分析需%年以上需要取得&’’)年、的数据，以&’’(年为基准时间计算，&’’&年、
&’’%年连续%年的数据。
二、创建两类%&’%(工作文件
这两类文件命名为挂账付款&’’&和应付账款分析
’&)&，表示!"#!$表格中的列标；表中""公司*……，表示
表!"#!$表格中的行标，可根据供应商数量在第%行前加行，中的公式不受影响。
表中的挂账金额、付款金额、欠款金额，需从付款明细表中各月的工作表中取得。由于各月的供应商数目和所在工作
冶金财会
!""#年第$期)$
&’’(’)。前者为计算账龄分析的基础数据表格，每年一个文
等。后者件，每月一个工作表，工作表名称分别为’&’)、’&’&、为数据汇总和分析结果表。因为数据量大、设置的公式多，文件容量大，为操作方便，最好每月一个文件。
!"#$%%&’()*$%+),$,*)$%-**.&,#),(
表!!""#年应付账款账龄分析表
付款金额
供应商名称&&公司CC公司……
欠款金额账龄及金额
’/’)?’/)/’<’)?’<)/’(’)?’()/’(’)’(’/’(’<?’()/’<年余额’(’)’(’/?’()/)?<’天<)?A’天A)天?/B<年
挂账金额
表中的位置可能不同，因此在使用取数公式时不能简单号取数，而需用“查找与引用”函数"#$%&，具体的用“!”公式如下（以’(’)为例）：
（"+%,,-,（"#$%&（［!"*./’’(年应付账款付款明细（［0123］’(’).！!+4+!)：!+5+!(6’，7489:!+;<，./’’(年应付），）账款付款明细0123］’(’).！!+;!+)：!+;+!(6’，(）!
账龄
表$以/’’(年)月为例，各账龄段的公式一月份公式
（45<D!’，（45<E!+=7（44<：，）!"*’，"*44<）44<，45<）
<’天
（45<D!’，（45<E!+=7（5<：，<)?!"*’，"*44<）5<，
（45<B+=7（44<：（44<：））A’天"*44<）D’0’’)，’，45<B+=744<）（45<D!’，（45<E!+=7（C<：，’，"*44<）C<，［［/’’(年应付账款付款明细0123］A)?!"*8,=%，>>，"#$%&（.（［’(’).！!+4+!)：!+5+!(6’，7489:!+;<，./’’(年应付账款明细0123］），）’(’).！!+;+!)：!+;!+(6’，(）
该公式用了三个函数钳套，分别是"*、和"#+%,,-,、其含义是，如果"#$%&函数出现错误的结果（即"#$%&，
供应商在“付款明细表”，让本单元格显示’(’)中不存在）为空，否则运行"#$%&函数。
在“付款明"#$%&函数即本公式第三部分的含义是，查找并引用对应单元格细表/’’(”’(’)工作表第二列中，内容的值，单元格内容在’(’)工作表中的第二列的值。用这个公式的好处是，无论“应付账款账龄分析表”中的在“付款明细表/’’(”“&&公司”’(’)工作表列的第几行，都可以取得其相对应的值。
将该公式纵向复制下去，可以得到本列其他行的公式；将该公式横向复制，并将公式中的相应年月替换为单元格所对应的年月，可以得到其他各年月的值。
这种数据导入的技巧能帮我们避免大量数据重复录入工作，在实际工作中应用范围极广。
账龄分析区域账龄分析的计算公式如表<。
说明，由于数据有限其中/?<年包括了大于<年的账龄段。（)）将以上公式复制到第三行以下的各行。至此，一月份即告完成。的账龄分析表文件“应付账款账龄分析’(’)”（/）将“应付账款账龄分析’(’)”文件在同一文件簿中复制))份，并分别命名为“应付账款账龄分析’(’/”、……’()/。、（/）步骤，但需将公式中表示年月的数字替换重复上述（)）为文件所属年月。以此类推，就能得到其他年度的账龄分析表。
总之，提升财务管理信息化水平，需要我们大家的共同基础工作努力。运用%&9%@自动编制往来账款账龄分析表，一经建立，则能事半功倍。
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（汤芳芳王凡德中国铝业股份有限公司河南分公司财务部）
!企业物料财务管理五讲之四续
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知识窗
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冶金财会!""#年第$期
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一物多码和一码多物的优化措施
统一全厂物资的物料描述。)P建议集团公司成立专家组，
集团公司成立机械、电器、材料等专业组，对仓储部和二级单位的物料描述统一标准，统一发放“物料描述标准词表”，如有新物料就及时添加。
二级单位和各个设计院。目前产生一物/P抓好两个源头：
多码、一码多物的主要根源有两个：二级单位和各个设计院。二级单位的物资计划的申请只能带国际号或行业标准号，不能是厂标号。如果没有国标号应带参考国标号或行业标准号。各个设计院不应在设计图纸上建议生产厂家，更不能指定厂家。
“一物多码、一码多物”的情况，从二级厂<P严格考核。发现
首长开始罚款，厂长罚款)’’’元，设备厂长/’’’元，科长和经
各个职能部室也按照同比例处罚，罚就要罚的办罚款<’’’元。
心痛，以后再不敢犯。
把差错消灭在萌芽状态。仓储(P各个职能部门严格把关，
部、机动设备部、采购部应加强专业人员的力量，加大新报物料编码的审核和监察力度，切实把好物资计划的审核关，不做二传手的角色。（涟钢陈鹏）
账龄分析表怎么做篇七
《账龄分析表》
（2）应收账款按账龄分析列示如下：
其中：外币应收账款列示如下：
（3）主要大额应收账款按客户类别列示如下：
额的比例为13.58%。
注2：年初账面余额指不包括同一客户的预收账款年初账面余额。
（4）应收账款坏账准备变动情况
1
（5）本年度实际核销应收账款779,952.24元，系长期挂账经多次催收无效的款项经审批后核销。
（6）截至2013年12月31日止，应收账款余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
（7）应收账款年末账面余额较年初账面余额增长32.57%，主要是由于销售额的增长使应收账款相应增加。
（1） 预付款项
（2） 预付款项按账龄分析列示如下：
（3） 年末大额预付款项明细列示如下：
（4） 账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下：
（4）截至2013年12月31日止，预付款项余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
（5）报告期内余额波动较大的原因
预付款项年末账面余额比年初账面余额增长了72.20%，增长的主要原因是年末本公司根据市场行情，预测2008年初国内市场钢材价格将持续上涨，为了规避钢材涨价带来的成本上涨的不利影响，年末本公司向主要供应商大额付款订购钢材。
（5） 应收利息
（6） 应收股利
2
（7） 其他应收款
（8） 其他应收款按类别分析列示如下：
注：本公司单项金额重大的其他应收款是指在资产负债表日单个客户欠款余额为800万元以上（含800万元等值）的其他应收款；本公司单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款是指在资产负债表日单个客户欠款余额为800万元以下且账龄在3年以上的其他应收款或其他因性质特殊风险较大而应单独进行减值测试的其他应收款；上述两类其他应收款之外的其他应收款归类为其他不重大其他应收款。
（9） 其他应收款按账龄分析列示如下：
3
（10） 其他应收款年末账面余额前五名列示如下：
注1：截至2013年12月31日止，其他应收款余额前五名的单位应收金额合计30,322,801.60元，占其他应收款总额的比例为30.80%。
注2：系本公司子公司西安西矿环保科技有限公司与持有其6.67%股权的股东往来款项。 （4）其他应收款坏账准备变动情况
（5）截至2013年12月31日止，其他应收款余额中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方欠款。
（6）本年度实际核销的大额其他应收款情况
注：经多次催款无效，对方公司已被吊销营业执照，以前年度已全额计提坏账准备，本年度经审批核销。 （7）其他应收款年末账面余额较年初账面余额增长40.29%，主要原因是年末参与招投标未退回的投标保证金增长。
（11） 存货
（12） 存货分项列示如下：
4
注2：存货中用于抵押借款的情况参见本附注九之22。
注3：存货年末账面余额较年初账面余额增长36.02%，主要原因是：①年末预计2008年初钢材价格将大幅度上涨，储备了较多的原材料；②销售规模扩大在产品增加及成本上涨因素导致在产品余额增长。
（13） 各项存货跌价准备的增减变动情况
注：本年减少数系存货清理处置转出。
（14） 一年内到期的非流动资产
注1：该项优先受益权已于2013年内到期收回。
注2：委托贷款业经本公司第四届董事会第二次会议决议及2006年第一次临时股东大会决议通过并由上海景欣置业有限公司提供担保和承担连带担保责任，委托贷款明细列示如下：
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账龄分析表怎么做篇八
《应收账款账龄分析表编制方法及应用》
账龄分析表怎么做篇九
《账龄分析表》
账龄分析表
截止日：2012年8月31日
单位:元
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