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项目部评价公司财务部篇一
《XX建筑公司财务管理状况的总体评价及改善建议》
XX建筑公司财务管理状况的总体评价及改善建议 公司按照会计法、经济法及会计准则等相关法律法规，在财务系统建立了较为完善的财务管理体系，制定和完善了《财务管理制度》、《金蝶K3系统操作管理规定》、《会计系统内部控制制度》、《固定资产及低值易耗品管理办法》、《流动资金管理办法》、《资金使用审批权限表》、《分公司财务管理办法》、《财务巡检制度》、《财务调账管理规定》、《会计凭证、报表、账簿等会计档案资料流转及入档管理办法》等规章制度。上述制度在制定后均能得到有效执行，规范了公司的会计核算方法，提高了本公司的财务管理水平。
但由于公司在2008年年底之前，没有实行全面预算管理，在日常生产管理中存在很多问题：
（一）内控制度不健全，资产管理混乱。一是账实不符，账外固定资产现象较为普遍。由于公司现场施工作业由分公司或项目部完成，分公司或项目部临时购置固定资产缺乏相应的管理措施或制度执行不到位，个别分公司或项目部将购置小如彩电、计算机大如电焊机、切割机等资本性支出列入收益性支出，导致大量固定资产转入账外，影响公司当期损益，同时使公司资产的安全性、完整性失去应有的监督。二是资金管理不集中，现金收支监管不力。在生产经营过程中，有时按甲方要求（主要是在外地，如XX高速铁路Ⅲ标段项目部），个别项目部建有独立账户，由于资金不能统一管理，不仅不能充分发挥资金使用效益，而且个别项目经理随意支配账户资金，形成现金监管
漏洞。
（二）制度规章执行不到位，虚增负债。一是预收工程款长期挂账（应收账款贷方），有的项目竣工验收已达3年以上，预收工程款仍挂往来不转收入，影响损益。二是部分职工集资购买大型机械设备的款项，设备已租赁经营或售出，不及时与固定资产对转，致使负债虚增、资产不实。三是工程项目垫付资金使财务费用大量增加，部分应计入工程成本的利息支出长期挂账，使负债虚增公司虚赢。
（三）财务核算与业务脱节，盈亏不实。一是施工过程中，个别分公司不遵循成本费用配比的原则确认收入及成本，在工程施工合同结果能够可靠估计的前提下，不按照“完工百分比法”确认工程合同收入和工程合同费用，随意调节盈亏。二是项目完工交付使用，不按照权责发生制原则正确核算损益，有的将材料物资人工费用等按实际发生结转工程成本，而预收的工程款不确认收入，形成“潜盈”，或相反将预收的工程款全部确认收入而发生的材料物资人工费用等不相应结转成本，形成“潜亏”。这种“潜亏”和“潜盈”造成公司财务报表与个别项目实际财务状况相差悬殊。
（四）成本管理意识淡漠,财务监管不力 。主要体现在面对建筑市场招标竞争的沉重压力,个别分公司盲目揽任务,不惜赔血本中标（如XX高炮师装备库房项目）,使项目陷入越干越亏的境地;有的项目不计成本盲目铺展,贷款垫资施工,使公司背上沉重的包袱；有的项目在经营决策时,忽视最基本的市场调查,缺乏最基本的成本管理意识, 导致大量的无效成本增加,而财务监管缺乏成本管理中的事前预
测和过程控制,只能靠制度被动地“卡”，一旦反映在财务账面上成本已失控,经济损失已无法挽回。
另外，由于市场不规范，公司在同建设单位签订建设部统一下发的“建设施工合同”后，还不得不签订 “补充合同”、“补充协议”， 加之结算纪律松弛，建设单位时常不按工程进度拨款，工程竣工后不及时进行决算，决算后又不及时进行清算等，严重影响个别项目效益的真实性。
以上财务管理问题的主要原因在于公司没有建立健全完善的内控制度，影响了财务管理水平的发挥。各项目部经理绝大多数是从工程技术人员中提拔上来的，不可否认他们在专业技术上是优秀的，然而隔行如隔山，在财务管理中，却往往靠感觉来管理，没有树立先进的、科学的管理理念，项目部财务仅停留在票据核算阶段，部分分公司的会计基础工作薄弱，财务管理松驰，财务人员业务素质偏低，财务管理的职能没真正发挥出来。
根据公司目前的实际情况，要扭转财务管理中存在的问题，主要应采取以下几条措施：
1、要加强固定资产管理制度，包括：固定资产目录、折旧年限、折旧计提办法、大修管理、购建及使用管理等，严格划分资本性支出和收益性支出的界限，保证公司当期损益的真实性；
2、建立资金预算管理模式，对企业业务活动、日常管理、资金流动进行监管，实行资金管理集中化，在现金流转中，通过集中办理公司内、外各项结算业务，实行现金流量“一个口进出”，由此实现
资金控制；
3、完善债权债务管理制度。一是公司财务部要建立详细的债权债务备查簿，及时清理债权债务，要成立专门清欠组（由工程部负责，财务部、具体项目部派人参加），负责清理往来账目，强化清欠力度，对一时还不能还清账款的单位，经过协商，要求其作出还款计划；对难以偿还和无故不还的单位，要用法律的武器维护公司的合法权益。二是可尝试建立权责实现对比制，把应收应付的往来款项和已收已付的资金在同一张报表上对比显示，以了解往来账项的实际情况，这样既可以发现财务管理中的漏洞还可以对分公司经理和项目经理进行考核从而推进职业经理人制度的尽快建立。
4、加强成本管理的意识，实行全过程项目成本控制。公司从工程信息跟踪、投标中标、组织施工生产到工程完工、项目结束,整个运行过程都要进行目标责任成本管理，要做到成本的事前预测决策、事中控制调节、事后考核。财务管理既要对已发生的实际成本进行核算,又要对未发生的成本或可能发生的成本进行预测;既要有以财务收支数据为支撑的成本报告,又要有以方案、工期、质量、安全、技术、无形资产等数据为内容的成本报告。以加强财务对整个成本的分析监管。
5、针对施工工作流程，要注重抓好以下环节的工作：一是承揽项目投标阶段，要进一步维护合同的严肃性，杜绝“建设工程合同”外的“补充合同”、“补充协议”等；公司要严把合同签订关，严格按合同法办事，认真履行合同条款，确保合同赋予的权利。二是项目中
标签定合同后，公司财务部门在开工审批之前，要严格审查开发商、建设单位的资金来源，严格执行有关建设资金先专户存储后开工建设的审批制度，力争使资金来源与投资规模相符合，对没有资金或资金没到位的不予开工，杜绝垫付资金现象。 三是施工过程中，建设单位要按照《建设工程价款结算暂行办法》的有关规定及时拨付工程进度款。对不能按进度及时拨款的，应根据公司垫付的资金按同期银行贷款利息向项目建设单位追偿，以保证公司的合法权益。 四是建立并严格执行公司决算清算制度。工程竣工后，按照《建设工程价款结算暂行办法》中有关工程竣工价款结算规定，及时向项目建设单位结算，以保证公司的资金回笼。
项目部评价公司财务部篇二
《建筑行业-财务部-对项目部&事业部&子公司财务监控流程》
项目部评价公司财务部篇三
《施工企业项目部财务管理》
施工企业项目部财务管理
作者：赵羽
来源：《环球市场信息导报》2013年第09期
项目财务管理是施工企业项目管理工作的中心环节，项目财务管理已成为施工企业一个极具挑战的课题。加强施工企业工程项目的财务管理，是科学细化施工企业管理的关键环节。通过对工程项目部到位的财务管理，可以消除“以包代管”或“包而不管”这种失控粗放的管理方式，促进企业走健康的发展道路。
工程项目的财务管理体制
施工企业工程项目的财务管理，是指一个工程项目，从接受工程项目施工到项目完工，这一施工生产全过程，以及该工程竣工后至工程保修期结束，这一期间整个经济活动的财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素，成立相应的财务机构，配备财会人员，采取独立核算的财务管理体制、明确责任，并授予相应权利。在实行这一财务管理体制中，财务负责人应由公司财务部委派，项目经理不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管，全面负责分管项目的财务管理和会计核算。
工程项目资金预算与集中管理
在项目开工之前，依据项目工程实地考察对当地市场环境，人工、物价及其它消费等进行了调查，并配合工程预算施工组织设计等原始资料选择最优施工方案，按照工程项目各项费用支出类别、时间及数额编制了项目资金各时段需求预算，为适时投入资金提供基本依据。项目部应加强资金集中管理模式，严格执行内部控制制度，收到业主工程款后及时存入企业资金结算中心，资金需求预算必须经项目部资金委员会讨论，执行情况应及时向企业主要负责人和主管部门汇报，企业财务负责人负责资金预算的审查和平衡，然后报分管领导批准并拨付，项目经理要积极配合，以大局为重，充分利用好项目资金。在保障项目施工正常进行的前提下，追求闲置资金的增值，提高资金使用效益。努力减少资金的占用，提高资金周转率和占有率。对主要原材料和各种辅助材料工具用具，要制定合理的控制定额，严格掌握执行。
在独立核算的财务管理体制下，工程资金回收与使用的责任及权力在项目部，各项目部应在上级主管部门领导下建立科学的资金预算管理体制，通过预算沟通和协调资金关系。项目部不得擅自对外筹资，资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。
工程项目统计施工产值与确认收入
施工产值是指建筑安装企业或单位自行完成的按工程进度计算的建筑安装生产总值，包括业主已结算和未结算的工程量，项目财务部根据财政部颁发的会计准则（建造合同）执行，确
定预计总收入与总成本后每期按完工百分比来确认当期收入，然而现实情况是由于分包队伍工程款结算不及时准确，有些成本费用摊销入账不准确造成合同成本不真实引起完工百分比与施工产值不相符，导致项目部在期间收入确认不真实，使得企业财务报表反映不出当期的实际损益，直接影响企业进行成本分析及财务决策。项目部应于月未经营部门及时结算分包队伍的工程款交财务部入账，对已完工未结算的进行预结算，这样财务部确认收入更准确，下月将预结算部分已结算回来的进行调整结算，这样在期末确认的收入与发生的成本相配比，并且与施工统计产值差异也很小。
项目固定资产与临时设施管理
工程项目所需购置的各种固定资产，均由总公司和分公司单位统一调配或购置，项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产：项目部只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账，做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。
对于工程项目一次性使用，完工后拆除的临时设施，应由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施（如活动房屋等），其摊销费用由项目成本负担。 项目存货管理
存货采购计划。在工程项目材料采购供应总计划下，项目部还应根据施工组织计划，预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划报分公司，经分公司审核后报材料管理部门进行采购。项目部掌控材料采购的情况下，也应根据预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划，以便采购资金的安排与调配。
存货管理的基础工作。项目部要设置存货实物账，建立存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符，盘盈、盘亏要按规定处理。存货计入成本要以出库单和存货费用分配表为原始凭证。
库存限量管理。对于工程用料，应按照工程进度、预算用量、市场供应情况等诸多因素确定适度库存量，保证施工正常进行。项目完工后，项目部库存的存货由分公司和公司财务部处理收回价款或转入下一个项目使用，无法使用和处理的部分，其价值全部计入项目成本之中。 周转材料管理。对于工程所需的周转材料，可由分公司组织调配，也可以根据实际需要申请购买，但必须自行入账，自行摊销。项目完工后，尚可使用的由公司财务和分公司变价处理收回残值，也可估价收回周转使用；不能使用或无法处理的，费用全部计入项目成本之中。 低值易耗品管理。项目部所用的各种低值易耗品，可以采用“五五摊销”，摊销费用计入项目成本。项目完工后，所用低值易耗品的价值全部计入项目成本。尚可使用的，由区域财务和分公司负责变价处理收回残值，也可估价收回周转使用，取得的收入冲减项目成本。
项目债权债务管理
债权债务的结算登记与清理。独立核算的工程项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度，及时登记每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况，每月底列出每个往来科目余额的分户清单，及时核对、清偿。
债权债务的清偿责任。工程项目完工后，该项目发生的所有债务应予全部偿还，项目形成的债权应该全部收回。项目完工后，应进行项目完工清算，凡清算工作没有结束，债权债务没有全部清偿的，财务人员仍需对此负责。
项目成本费用管理
工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包成本组成。其中，“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别，制定成本费用计划，落实管理责任，尽量降低消耗、减少支出。要细化成本和费用核算，成本费用执行的结果要和预算项目有一一对应和比对关系。项目部的资金、物资实行财务负责人、技术负责人和项目经理联批制度（资金支付还要执行集团统一的审批程序），联批人员因事暂时离职，归队后应及时补签意见。除项目经理授权之外，未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账，违反联批制度的支出，将视为违规问题查处。上述各种财务和管理报表必须在会计自动化系统中自动生成，不得使用手工编制，要充分发挥电算化在财务管理中的优势。只有对工程项目部到位的财务管理，才能消除“以包代管”或“包而不管”这种失控粗放的管理方式，促进企业走健康发展的道路，势必有力促进工程项目管理及企业综合管理水平的提高，进而促进企业经济效益的提高。
项目部评价公司财务部篇四
《论国企集团子公司工程项目财务后评价及奖惩》
论国企集团子公司工程项目财务后评价及奖惩
摘要：改善国有资产管理现状，增强国有企业竞争力，一直是我国国有资产管理和企业改革领域的重要课题，而其重要手段就是投资建设项目，提高企业的劳动生产量或生产率。但基于我国国有企业集团管控现状，子公司的领导层不愿进行建设项目投资，对此，本文将从建设项目投资财务后评价及奖惩方面探讨如何激励国有企业集团子公司领导层进行建设项目投资的问题。
关键词：国有企业；工程项目投资；激励
中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）03-0-01
改革开放30多年以来，完善国有经济布局，改善国有资产管理现状，增强国有企业竞争力，一直是我国国有资产管理和企业改革领域的重要课题。而如何改善国有资产管理现状，增强国有企业竞争力，其中的重要手段就是投资建设项目，提高企业的劳动生产量或生产率。但依据我国目前国企的管控现状，特别是国有企业集团子公司的领导层不愿进行建设项目投资，其主要原因为：各子公司领导层一般3年就会出现变动，而建设投资项目本身的财务风险就很大，而且项目投资收益在项目运行的前几年也很难突出表现出来，这样就势必造成风险与效益严重不对等的问题。对此，本文将从建设项目投资财务后评价及奖惩方面探讨如何激励国有企业集团子公司领导层进行建设项目投资的问题。
一、工程项目财务后评价
本文认为项目财务后评价的工作过程即为：首先进行投资项目盈利能力分析、预测，即依据投资项目在该评价前的实际运营情况，对投资项目未来运营风险进行评估，预测投资项目在寿命期内的现金流量，计算投资项目内部收益率；然后，对比分析后评价时测算的内部收益率与可行性研究报告中的预期内部收益率产生的差异及其原因；最后，根据其差异产生的原因，对投资项目的财务效益做出评价。具体后评价工作程序为：第一，收集评价基础信息；第二，测算投资项目运营期现金流量；第三，编制财务基本报表和辅助报表，为提高项目财务后评价的全面性、准确性，集团公司应从原始基础资料中获取财务后评价报表所需信息并进行分析测算后，编制财务基本报表(项目现金流量表)和辅助报表(项目运营总成本费用分析表、项目损益表)；第四，计算投资项目内部收益率并作对比分析。
根据编制的项目现金流量表计算投资项目内部收益率，并与项目可行性研究阶段预测的投资项目内部收益率作对比分析，查找其发生变动的原因。主要包括分析总投资(主要从建设投资、流动资金两方面)、运营收入(主要从销售或服务量、销售或服务价格两方面)、总成本(主要从经营成本方面)发生变化的原因及其对项目投资内部收益率造成的影响。其原因分析主要包括以下角度：①外部原因，市场环境变化等原因；②内部原因，企业内部管理不善(包括成本的控制、收入的扩张)等原因；③可行性研究阶段夸大项目投资收益率。
二、考评结果的运用
建设项目财务后评价的首要目是为集团公司了解项目投资的真实财务效益状况，并根据该项考评结果，吸取经验教训，为集团公司未来的建设项目投资提供参考。另一方，集团公司作为母公司为充分调动子公司高管人员的积极性和创造性，也应该根据考核结果，对子公司高管人员进行适当的奖惩。一般的奖惩方式基本大致都是奖罚款、与薪酬挂钩等等。但根据我国国企的实际经营管理模式，各子公司领导层一般3年就会出现变动，而建设投资项目本身的财务风险就很大，而且项目投资收益在项目运行的前几年也很难突出表现出来，若根据考评结果直接对子公司高管人员进行奖罚款、与薪酬挂钩等奖惩方式，势必影响子公司高管人员进行建设项目投资的积极性，不利于企业集团的长远发展。
据相关资料了解，目前，我国国有企业集团公司虽然没有直接针对建设投资项目的运行情况对子公司高管人员进行奖惩，但其在下达子公司年度预算指标时，主要采用以子公司净资产乘以综合资金成本率的方法得出的金额作为子公司的利润指标下达额。因此，针对建设投资项目，集团公司实际以建设投资项目净资产乘以综合资金成本率得出的金额作为子公司建设投资项目的利润指标下达额，当该项目当年的投资收益率大于综合资金成本率，根据集团公司对子公司高管人员的薪酬管理方式，其实际对子公司高管人员存在间接地奖励；当该项目当年的投资收益率小于综合资金成本率，其实际对子公司高管人员存在间接地惩罚。但如前所述，项目投资收益
在项目运行的前几年很难突出表现出来，因此，针对建设投资项目，集团公司目前基本对子公司高管人员存在间接地惩罚。
在此种现状下，为调动子公司高管人员的积极性和创造性，本文认为：若由建设项目财务后评价形成的财务数据——内部收益率，大于集团公司综合资金成本率，就可以说明本项目从财务的角度来说，是比较成功的；相反，若小于集团公司综合资金成本率，就可以说明本项目从财务的角度来说，是比较失败的。所以，本文设计了如下激励模式：
1.当测算的内部收益率小于集团公司综合资金成本率时，在进行子公司年度财务预算编制时，项目利润下达额=项目净资产×集团公司综合资金成本率；
2.当测算的内部收益率大于集团公司综合资金成本率时，在进行子公司财务预算编制时，项目利润下达额=项目净资产×(项目综合资金成本率－β)。
注：β=内部收益率-综合资金成本率；预算调整时限为项目运营的第二、三、四年。
三、结论
本文通过针对我国目前国有企业集团管控现状，了解国有企业子公司领导层不愿进行建设项目投资的本质原因，提出了适用的建设项目投资财务后评价及奖惩方式。一方面，便于集团公司了解项目投资的真实财务效益状况，并根据该项考评结果，吸取经验教训，为集团公司未来的建设项目投资提供参考；另一方，也可充分调动
子公司领导层进行建设项目投资的积极性和创造性。
作者简介：方小龙，吉林大学管理学院硕士研究生，专业方向：企业内部控制。
项目部评价公司财务部篇五
《07-公司财务》
项目部评价公司财务部篇六
《施工企业工程项目部财务管理》
项目部评价公司财务部篇七
《财务部与公司发展》
项目部评价公司财务部篇八
《路桥集团下的分公司对其项目部财务管理中存在的问题与对策》
路桥集团下的分公司对其项目部财务管理中存在的问题与
对策
摘要：对路桥集团下的分公司对项目财务管理中存在的问题进行
了探讨，针对路桥集团下的分公司的财务问题提出了分公司对其项
目部的财务管理对策，加强了分公司对项目部在资金上的管理，优
化了分公司对项目部的财务管理。
关键词：路桥集团；分公司；财务管理；项目部
中图分类号：f275.2 文献标志码：a 文章编号：
1673-291x（2012）27-0129-02
为适应市场经济的需要和路桥集团的发展形势，规范路桥集团下
的分公司对其项目部的财务行为，确定以建立现代企业财务管理制
度为方向，以发展生产增强活力为目标的改革基本思路，建立一种
既有动力，又有约束力，同时能够增加积累、加快发展的经营机制
和与之相适应的财务管理体系，提高企业的财务管理水平，向现代
企业财务管理制度迈进。
一、路桥集团下的分公司对项目部财务管理中存在的问题
1.项目部资金控制能力差，资金效益发挥不够。路桥集团下的分
公司的项目涉及的点多、面广，受管理幅度的限制，企业资金都分
散在各个项目上，这使企业无法及时掌握整体资金状况，无法掌握
动态资金信息，资金无法统一管理，综合利用，造成资金使用效率
低下。同时，这也给企业带来资金成本的安全问题，给企业造成巨
大的经营风险。
目前，路桥集团多数采用“总公司—分公司—项目部”三级管理
模式，在总公司与分公司、分公司与项目部之间，实行责任指标、
经济指标考核制度，上级通过下达产值、利润、安全、质量等责任
指标管理、监督、控制下级单位，下级通过完成上交管理费或利润
反映在施工过程中的管理效率和效果。为适应这种管理体制和模
式，财务管理也按三级形式分级管理，项目部经济业务实行内部独
立核算并成为会计报告主体，拥有独立的银行账户、直接对外签订
经济合同、收支结算、清偿债权债务、进行成本管控。这种管理和
经济核算体制，客观上使项目部在经济合同签订、工程结算收支、
债权债务和成本管控中拥有独立的权力。但是，项目部不具有法人
资格，它的一切经济活动过程中产生的经济与法律风险却要由公司
来承担。这样从根本上造成路桥施工企业的资金分散、结算成本高、
资金使用效率低下和风险高等问题，使资金管理的难度增大。而且
随着路桥施工市场体系的完善和规范，业主单位加大了对建设资金
的监控力度，总公司、分公司对项目资金相互调拨、统筹安排作用
减弱，加之总公司、分公司对项目部资金缺乏应有的监督机制和执
行的统一标准，造成项目资金管理上出现很大的随意性，各自为政，
难以发挥资金的规模效益。
2.固定资产和材料管理比较混乱，对经营效益影响较大。固定资
产和材料是路桥集团下的分公司生产过程中的主要资产。在固定资
产管理中，由于路桥集团经济核算体制实行分级管理，造成固定资
产管理和核算比较随意、混乱。项目部作为固定资产的使用者，容
易出现收益性支出和资本性支出界限不清，从而影响整个公司的当
期损益，同时使公司资产的安全性、完整性失去应有的监督。项目
部使用的固定资产一般由总公司或分公司购置，随着市场竞争的加
剧和施工企业固有的流动性，为管理和使用方便，公司将固定资产
的管理权和使用权放在项目部，但由于相应的管理措施没有跟上，
项目部将一些固定资产作为流动资产管理或直接费用化，不但影响
当期损益，而且由于缺乏有效管理监督机制，导致固定资产流失严
重，出现新上一个项目就新购一批固定资产，完工一个项目就失去
一部分固定资产的情况，不利于公司的发展、壮大。
3.缺乏资金时间价值和风险价值观念。资金的时间价值是财务管
理的核心观念，分公司的项目部经常出现资金闲置或资金不足的局
面，付出高额的融资费用，可以看出项目部资金的时间价值观念，
促使各项目所在的分公司领导树立资金的时间价值和风险价值的
观念。同时无法实施有效的内部资金融通。图1反映了路桥目前的
资金流动走势，
图1 路桥集团下的分公司资金流动走势
从上页图中我们可以直观看出路桥公司很难对内部单位资金的余
缺进行有效的调剂，对急需资金的下属单位只能由本部采取外部融
资的方式解决。
二、加强路桥集团下的分公司对其项目部的财务管理对策
1.完善财务管理的组织机构和设置。分公司根据专业化施工需要，
下设若干个项目部和为施工服务的配套服务等。分公司为二级法
人，单设银行存款账户，财务科长由总公司经理任命，并实行委派
制。总公司、分公司、项目部三级管理、三级核算，建立与项目法
施工相适应的机关行政工作保障体系。本着强化职能、精简效能的
原则，压缩非生产人员，减少管理费支出，建立与项目法管理相适
应的业务管理和监控系统。推行与项目法管理相适应的经济承包责
任制和项目成本核算制，努力提高项目经济效益。建立以项目部为
成本中心，分公司为利润中心，总公司为资本运营、资金监控中心
的经营体系，实行统一领导分级管理，集权与分权相结合的组织机
构，建立适应市场经济的企业内部核算制。
2.加强货币资金管理。（1）分公司成立财务结算控制中心。各分
公司项目经理部的全部资金由分公司负责统筹管理，分散支出，进
行资金总控制。（2）分公司根据项目部承揽工程情况分设内地工程
和外地工程，并建立单项工程拨款档案，实行专款专用。1）内地
工程:甲方每次拨款时，由该项工程负责人协助财务处直接收取工
程价款，零星款项由分公司财务收回，将支票或现金交到财务处，
按一定比例拨入各个分公司（厂）的内部银行账户，税金由财务处
统一缴纳。2）外地工程:甲方同意计量付款时由分公司或项目部收
取工程进度款（包括备料款、借款等），根据该项工程承包利润指
标和每月收取工程价款，按一定比例每月30日前由项目部交分公
司财务处。如工程价款不到位，按利润指标分期逐月上交货币资金，
年终多退少补，税金由项目部缴纳。
3.建立健全资金管理体制，对资金运行实行财务监控。资金管理
是路桥集团下的分公司财务管理的中心，其重点是建立完善的内部
资金管理制度，规范项目的资金运动。分公司内部由于工程项目分
散，各项目资金往往存在不均衡现象，有的项目资金短缺难以正常
生产，有的项目资金又大量沉淀。因此，要建立资金集中管理，合
理配置，内部调度，调剂余缺。要有效地防止资金闲置，提高资金
的流动性，不断盘活资金存量，降低资金使用成本，强化企业内部
结算中心的作用，核算、评价、考核各工程项目责任单位的经营和
管理状况，达到内部资金在全企业范围内相互融通，最大限度地开
发内部资源。要加强资金的监控管理，建立资金预算制度，加强现
金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，严格大额资金的立项、
审批、支付手续的审核。
4.强化投资风险的防范和控制。在确立投资各项目之前，分公司
应进行可行性研究，从客观和微观两个方面对投资进行认真分析。
客观分析主要是评价社会政治形势、国家政策法规、市场需求和资
源情况，从而正确选择投资机会。微观分析主要是运用科学的风险
投资决策分析方法，测算不同方案的净现金流量、期望收益率等，
从而正确选择投资方案。常见的分析方法有期望值法、风险调整贴
项目部评价公司财务部篇九
《施工企业工程项目部的财务管理》
施工企业工程项目部的财务管理初探
2011-8-11 16:8 【大 中 小】【打印】【我要纠错】
摘要：加强施工企业工程项目的财务管理，是科学细化施工企业管理的关键环节。就工
程项目财务管理的几个具体问题提出我的几点思考，与大家一起探讨。
关键词：工程项目 财务管理
一、关于工程项目的财务管理体制的问题
施工工程项目的财务管理，是指一个工程项目，从接受工程项目施工到项目完工，这一施工生产全过程，以及该工程竣工后至工程保修期结束，这一期间的整个经济活动的财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素，成立相应的财务机构，配备财会人员，采取独立核算的财务管理体制。明确责任，并授予相应权利。在实行这一财务管理体制中，财务负责人应由区域财务管理部委派，项目经理不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管，全面负责分管项目
的财务管理和会计核算。
二、关于工程项目的资金管理问题
在独立核算的财务管理体制下，工程资金回收与使用的责任及权力在项目部，各项目部应在上级主管部门的领导下建立科学的资金预算管理体制，通过预算沟通和协调资金关系。
项目部不得擅自对外筹资，资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。
1、工程项目开工之前，应依据项目工程预算，施工组织设计等原始资料，按照工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额等，编制项目资金需求预算。为充分筹措，适时投入资金提供基本依据。当客观情况发生变化时，应及时调整资金需求预算。项目资金需求预算必须经项目部行政办公会议讨论，执行情况应向分公司做出报告。各分公司、子公司和
集团财务主管总监负责资金预算的审查和平衡，然后报资金管理部批准并拨付。
2、工程项目资金使用应严格执行项目资金需求预算，增强计划性，减少资金浪费和损失；在保障项目施工正常进行的前提下，追求闲置资金的增值，提高资金使用效益。努力减少资金的占用，提高资金周转率和占有率。对主要原材料和各种辅助材料工具用具，要制定
合理的控制定额，严格掌握执行。
三、关于项目固定资产与临时设施管理的问题
1、工程项目所需购置的各种固定资产，均由总公司和分公司单位统一调配或购置，项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产；项目部只有使用、管理权，没有所有权，不
得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。
工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账，做好实物管理、调入、调出、盘点、
对账等基础工作。
2、对于工程项目一次性使用，完工后拆除的临时设施，应由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施（如活动房屋等），其摊销费用由项目成本负
担。
四、关于项目存货管理的问题
1、存货采购计划。在工程项目材料采购供应总计划下，项目部还应根据施工组织计划，预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划报分公司，经分公司审核后报材料管理部门（贸易公司）进行采购。项目部掌控材料采购的情况下，也应根据预算耗量及预计将发生的耗用情况，按月编制材料物资采购计划，以便采购资金的安排与调配。
2、存货管理的基础工作。项目部要设置存货实物账，建立存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符，盘盈、盘亏要按规定处理。存货计入成本要以
出库单和存货费用分配表为原始凭证。
3、库存限量管理。对于工程用料，应按照工程进度、预算用量、市场供应情况等诸多因素确定适度库存量，保证施工正常进行。项目完工后，项目部库存的存货由分公司和区域财务处理收回价款或转入下一个项目使用，无法使用和处理的部分，其价值全部计入项目成
本之中。
4、周转材料管理。对于工程所需的周转材料，可由分公司组织调配，也可以根据实际需要申请购买，但必须自行入账，自行摊销。项目完工后，尚可使用的由区域财务和分公司变价处理收回残值，也可估价收回周转使用；不能使用或无法处理的，费用全部计入项目成
本之中。
5、低值易耗品管理。项目部所用的各种低值易耗品，可以采用“五五摊销”，摊销费用计入项目成本。项目完工后，所用低值易耗品的价值全部计入项目成本。尚可使用的，由区域财务和分公司负责变价处理收回残值，也可估价收回周转使用，取得的收入冲减项目成本。
五、关于项目债权债务管理的问题
1、债权债务的结算登记与清理。独立核算的工程项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度，及时登记每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况，每月底列出每个往
来科目余额的分户清单，及时核对、清偿。
2、债权债务的清偿责任。工程项目完工后，该项目发生的所有债务应予全部偿还，项目形成的债权应该全部收回。项目完工后，应进行项目完工清算，凡清算工作没有结束，债
权债务没有全部清偿的，财务人员仍需对此负责。
六、关于项目成本费用管理的问题
工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中，“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别，制定成本费
用计划，落实管理责任，尽量降低消耗、减少支出。
要细化成本和费用核算，要核算到诸如木工组、钢筋组、混凝土组等各工组，各工组要有明确、详细的费用和成本预算，成本费用执行的结果要和预算项目有一一对应和比对关系。 项目部的资金、物资实行财务负责人、技术负责人（或付主任）和经理“三支笔”联批制度（资金支付还要执行集团统一的审批程序），联批人员因事暂时离职，归队后应及时补签意见。除项目经理授权之外，未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账，违反联批制
度的支出，将视为违规问题查处。
七、关于项目收入与利润管理的问题
项目收入是指工程项目结算的工程价款收入，工程价款收入和其他收入构成了项目的总收入。项目收入总额减去支出总额之后的差额，就是项目利润总额。项目利润总额是项目承包兑现的依据，项目承包兑现，应在项目竣工审计之后，依据竣工决算实施。兑现承包奖金之后，利润总额扣除承包奖金的差额为项目实现的工程结算利润。项目的工程结算利润必须全部及时上交，不得作其他开支。要制定统一的会计政策，保证不同工程项目利润口径的相
对一致。
八、关于项目部各种报告的问题
1、项目部财的务报告。实行独立核算财务管理体制的项目部，财务报告包括资产负债表、利润及分配表、现金流量表等财务专业报表。报表分别包括对内管理的系列报表和对外
上报的系列报表。
2、项目预算执行报告。包括项目材料耗用分析表、项目质量成本分析表、项目工期成本分析表、项目安全成本分析表、项目直接和间接费用分析表、项目资金占用分析表、财务指标分析表、项目收入回收进度表、项目收入和利润分析表、项目平均人均收入和利润分析
表等项报表。
3、项目竣工决算。项目竣工决算是累计反映项目自接受到完工过程施工创造的总值及生产耗费情况的书面文件。一般包括竣工项目收支明细表、人工、主要施工设备和材料预算数与实际发生数对比表。它是考核竣工项目效益情况，进行项目承包兑现、积累完工项目成
本资料的依据。
4、项目竣工审计。项目完工以后，上级单位应由单位主管或其指定的负责人带领财务、计划、工程、装备物资等部门业务人员，对项目进行竣工审计。审计范围包括核实已完工程实物数量与质量、完工项目工程价款与实际支出、占用设备、存货情况和会计账目。审计完
毕出具工程项目部业绩考核报告以及项目部预算执行情况考核的各种报表和报告。 上述各种财务和管理报表必须在会计自动化系统中自动生成，不得使用手工编制，充分
发挥电算化在财务管理中的优势。
只有通过上述对工程项目部到位的财务管理，才是消除“以包代管”或“包而不管”这种失控粗放的管理方式，促进企业走内涵发展道路的正确之举。这样势必有力促进工程项目管理
及企业综合管理水平的提高，进而促进企业经济效益的提高。
项目部评价公司财务部篇十
《工程项目财务部管理职责》
工程项目财务部管理职责
第一章 总 则
第一条 为了加强对公司财务的领导，理顺公司本部与工程项目部的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，根据公司建立“大财务”的基本思路，特制定工程项目财务管理暂行规定。
第二条 本办法适用于公司本部及各工程项目部。
第二章 机构与职责
第三条 财务机构设置：
（一）公司设财务部，负责全公司财务工作管控；
（二）各工程项目部设相应财务机构，负责所在项目财务工作；
（三）各工程项目部财务机构人员由公司统一委派，并接受所在项目部行政领导和公司财务部业务指导、监督、检查。
第四条 公司财务部管理职责：
（一）负责拟定会计核算和财务管理制度和流程，健全公司财务控制体系；
（二）负责公司本部会计核算和财务报表编制工作；
（三）负责公司资金调度和管理，根据需要对项目部资金进行调度；
（四）负责拟定、审核项目融资方案和相关文件，并组织实施；
（五）负责公司金融风险，建立财务风险管理和风险预警机制，控制公司财务风险；
（六）负责拟定公司资产管理和处置办法并参与实施，审核项目部资产处置方案；
（七）负责公司税收筹划和处理工作，协助项目部处理相关税务事宜；
（八）负责财务分析，为决策提供支持；
（九）负责外派项目会计的管理，指导下属项目部的财务工作。
第五条 公司各工程项目部财务机构管理职责：
（一）执行公司会计核算和财务管理制度和流程；
（二）负责本项目部的财务会计工作，保证完成各项会计核算和财务管理工作；
（三）根据本项目部生产经营情况，正确设立会计账薄、审核各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、帐簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备；
（四）配合审计单位做好每个基建项目的审计工作，及时提供各种数据及资料；
（五）做好经济合同的财务管理，定期与供应单位，分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支货款、工程分包款、人工费、工程预付款、工程进度款；
（六）进行财产物资管理，做好财产保全工作；
（七）负责营业税及相关税费的纳税申报和缴纳；
（八）及时处理财务工作相关事宜。
第三章 资金与计划
第六条 工程项目部资金主要来源：
（一）建设单位拨付的工程备料款及工程进度预付款；
（二）建设单位拨付的工程结算款；
（三）应付未付款项；
（四）公司本部拨付及内部单位的往来资金；
（五）其它来源。
第七条 工程项目部资金主要用于支付下列款项：
（一）工程用物资、设备的采购；
（二）职工工资及福利；
（三）工程人工费；
（四）缴纳税费；
（五）规定的各种应上交款项；
（六）支付固定资产修理费用。
第八条 工程项目部如需开设银行帐户，必须报经公司财务部门审核和总经理批准，严格按规定履行手续；同时，建立健全货币资金管理制度，严格遵守国家规定的现金管理制度和银行结算纪律，建立严密的内部牵制制度和保密制度。否则不得擅自开设任何形式的银行账户。
第九条 工程项目部的资金，由公司统一管理，其调配权属公司，工程项目部实现的合同收入结算后统一汇入公司指定帐户。资金运用要严格执行公司有关的资金管理规定。
第十条 工程项目部不设立现金库，其现金支出在出纳临时结算卡（个人账户）中开支。需要用现金支付的零星支出，按实际报销金额划入出纳临时结算账户，该临时结算账户不留余额。
第十一条 工程项目部要定期编制财务资金计划，实行资金按计划管理。未列入计划的工程支出，未经本部批准不得列支。
第四章 成本与税费
第十二条 严格执行国家有关法规和公司费用开支标准，严格划清成本开支界限，间接费开支要严格执行公司的有关费用开支办法，并如实在项目成本中列支。
第十三条 材料采购必须严格执行公司有关物资的管理制度，做好工地余料盘点工作。采用移动平均法，购入后被领用的工具、器具及办公用品等低值易耗品，在领用时必须履行物资保管责任转移的相关手续，领用后转入工程成本，并做好物资管理台账。
第十四条 项目部要设置存货实物账，建立存货计量、验收、入库、出库、盘点、对账制度，账、卡、物必须相符，盘盈、盘亏要按规定处理。项目会计在月末审核库管员编制的材料购销存明细表后，再编报材料购销存汇总表送交公司财务部。存货计入成本要以出库单（领料单）和存货成本分配表为原始凭证。
第十五条 根据需要配备的各类施工机械设备，必须建立固定资产帐卡及台帐，做到帐卡相符、帐实相符。所配备的机械设备按规定足额提取折旧费。调入的机械设备，及时办理交接手续。项目部对机械设备等固定资产只有使用、管理权，没有所有权，不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。
第十六条 对于工程项目一次性使用，完工后拆除的临时设施，应由项目部自行建造，其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施（如活动房屋等），其摊销费用由项目成本负担。工程完工后能及时回收保管的，按公司规定报批后处置。
第十七条 营业税及其附加费由项目部按规定在工程所在地计缴。
第五章 清算与监督
第十八条 工程项目部在工程完工解散之前，应对各债权、债务和往来款项清算完毕。对竣工时仍清算不完的，提出处理意见并报经公司主要领导同意后转公司继续清理。
第十九条 工程项目部解散时剩余财产物资按以下原则处理：
（一）自购的固定资产调公司管理，调入的固定资产移交原调出单位或调入公司，交接双方应及时办理验收交接手续；
（二）购置的办公用品等低值易耗品，由工程部研究处理意见并办理调拨、报废、变卖等手续；
（三）剩余材料及其他物资按质论价处理，发生的损益由工程部负担；
（四）项目部对准备处理的剩余财产物资必须经过材质、技术鉴定，确定处理价格，填制鉴定清册交工程部门办理，任何人不得擅自处理。
第二十条 工程竣工后，编制竣工决算，协助建设单位向接管单位办理固定资产移交手续。同时对该项目的财务状况、工作质量等进行一次全面的分析和总结。
第二十一条 对确实在短期内无法处理的遗留问题，工程部应向公司专题处理报告，经公司决定同意后转公司处理。
第二十二条 妥善保管财务会计资料并按档案管理的规定及时办理会计档案的立卷归档工作。工程项目部解散时，会计档案移交给公司档案部门。
第二十三条 工程项目部必须遵守国家财经纪律，不断提高财务管理水平，主动接受公司财务监察和审计监督。
第六章 财务报告
第二十四条 工程项目部主办会计应于每月21日结账，并于每月26日前回公司对账，将当月核算原始资料移交本部主管会计人员。
第二十五条 工程项目部应于每月26日前按统一格式向公司财务部报送财务月报，包括“资产负债表”、“工程成本明细表”、“材料收、发、存明细表”、“现金收支月报表”、“债权、债务月报表” 等，并于每周末报送现金收支周报表。财务报表一经确定，不能随意修改。
第二十六条 工程项目部应于每季尾月末、每年12月末和工程决算后向公司报送财务决算报告（报表的种类与每月报送的报表种类相同）并附相应的财务说明书。说明书应重点说明生产经营状况，资金增减和周转情况，成本状况，财产物资变动，工程结算以及对财务状况变动有重大影响的事项。工程项目部每季进行经济活动分析。
第七章 附 则
第二十七条 本规定由财务部草拟，行政人力资源部、工程部、合同成本部共同修订。
第二十八条 本规定自发布之日起施行，解释权归公司财务部门。
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