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项目经费使用管理措施篇一
《项目资金管理办法》
项目资金管理办法
第一章 总则
第一条 为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，根据局《资金管理办法》及《预算管理办法》，特制定本办法。
第二条 项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。
第三条 项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司（本办法均指公司或分公司）帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地单独开设银行帐户的项目，则由公司根据审定的资金需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。
第二章 项目资金管理职责
第四条 各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。
第五条 项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制。
（一）项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。
（二）项目内业技术员（或预算员、统计员）负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。
（三）项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。
（四）项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。
第六条 公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。
第七条 公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取工程款，并平衡审定项目资金收支计划。
第三章 银行帐户管理
第八条 为实现项目资金集中管理，各单位应加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用效率。
第九条 银行帐户实行集中管理。项目原则上不得开设银行帐户，远离公司所在地300公里以上或因特殊原因确需单独开户的项目，应报公司批准，并定期向公司报告帐户使用情况。
第十条 对开设银行帐户的项目，其帐户由公司统一管理，并委托项目进行日常管理工作，严禁将银行帐户出租、出借。公司财务部门应定期对项目银行帐户使用情况进行检查监督。
第十一条 银行帐户预留印鉴实行分开保管制。单位财务专用章由财务部门负责人保管，人名章由本人或被授权委托人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第十二条 项目单独开设的银行帐户，工程竣工后必须及时予以注销，预留银行印鉴章交公司财务部门统一保管。
第四章 工程款回收管理
第十三条 各单位应严格执行工程投标及合同评审程序，慎重承接垫资工程。确需垫资的应认真贯彻执行中建三财字[2002]123号《中国建筑第三工程局资金管理暂行办法》有关规定。
第十四条 工程款回收的原则：全面深入了解合同条款，加强与业主的联络，及时取得业主资金信息，采取合法手段，及时回收各种款项。
第十五条 各单位应成立回收工程款及清欠小组，负责工程款及
清欠日常工作，明确目标、方法，并落实到人。
第十六条 在施工程项目，如业主不能及时支付工程款超过一个月（合同有规定的按合同），原则上应报公司经理批准停止施工，并办理相关索赔签证手续。
第十七条 项目月度奖金（或管理人员岗薪）发放应与工程款回收情况挂钩。原则上，项目累计工程款回收率（累计工程款回收率=累计实收工程款/按合同计算可收工程款×100%）高于90%时，项目月度奖金可如数发放；项目累计工程款回收率在70%-90%之间时，按同等比例发放当月奖金，回收率达到要求标准时，再行补发；项目累计工程款回收率低于70%时，项目月度奖金暂停发放，待达到要求标准时补发。如确因承诺垫资等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司经理批准后奖金可适当予以发放。
第十八条 原则上项目兑现前必须收齐合同规定的全部款项，否则不予兑现。如确因承诺垫资及业主因素（如业主安排的付款时间较长）等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司经理批准后可予部分兑现，但总体上应从严掌握。
第五章 项目资金使用管理
第十九条 项目资金使用原则：计划管理、以收定支、控制使用。 第二十条 项目应于月底前填报下月《项目资金收支计划》报公司财务部门，由公司审核汇总后编制公司总的资金收支计划，经公司经理批准后执行。项目各项开支由公司统一支付。远离公司所在地单独开设银行帐户的项目由公司根据审定的《资金收支计划》将款项划拨项目，由项目按计划支付。
第二十一条 项目各项开支由公司统一支付，项目日常零星开支实行定额备用金制度（远离分公司所在地单独开设银行帐户的除外）。定额备用金标准：大型及特大型项目30000元，中小型项目10000元。定额备用金由项目成本员于项目开工前向分公司借取，主要用于项目零星、急用的日常支出，项目成本员应汇总整理有关票据及时向分公司财务科报销。项目完工后，项目成本员应及时交回所借备用金。
第二十二条 项目应加强物资采购计划管理，限量采购，避免存货积压、浪费。
第二十三条 项目应建立健全分包工程结算台帐，核实计算分包单位完成工作量及质量安全等情况，协助公司办理有关分包工程付款审批程序。
第六章 项目资金检查与分析
第二十四条 各单位应定期检查项目资金收支管理情况，特别是对单独开设银行帐户的项目应加强检查、监督，发现违反资金管理规定的应严肃处理，给企业造成损失的，应追究有关人员相应责任。
第二十五条 项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目应于每月经济活动分析会时进行分析，通过对收支情况分析，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用好资金，提高资金使用效益。
第七章 附则
第二十六条 本办法适用于局所有新建、扩建和改建等施工项目，自2002年11月12日起开始施行。
第二十七条 本办法由局财务部负责解释。
附：《项目资金收支计划》
月份资金收支计划
项目名称： 单位：万元
（分）公司经理（审批）： 财务部门（审核）： 项目经理（审核）： 成 本 员（制表）：
项目经费使用管理措施篇二
《教学项目经费管理办法》
教学项目经费管理办法
第一条 为充分调动广大教师参与教学建设和教育教学改革的积极性，加强教学项目目标管理，规范经费使用，提高经费使用效益，进一步完善教学经费管理制度，特制定本办法。
第二条 本办法中的“项目经费”指由各级政府部门及我校提供的用来完成教学项目的经费。包括各级各类教学团队建设、品牌特色专业建设、精品课程、重点课程等涉及教学建设及教育教学改革项目经费等。
学校依据项目级别和实到经费提供资助或配套经费办法见附件2。
第三条 项目经费使用范围、开支范围说明。项目经费的使用范围一般限于教学团队建设、实验教学示范中心、专业建设、课程建设、自制实验装置建设、综合性设计性实验建设，试题库建设、教材建设和教育教学改革建设等直接发生的费用。
项目经费开支范围见附件3。
第四条 项目经费由学校财务主管部门统一管理。获批省级以上教学项目，待项目主管单位资助经费到账后，学校给予配套经费资助，学校配套经费比例见附件2。教务处会同财务处按一定比例提留项目管理费（20万元以下部分的项目按2%比例提留，20万元以上部分的项目按1%比例提留，100万元以上部分的项目按0.5%比例提留），用于项目管理和组织工作。
第五条 项目经费分批下拨原则。获批项目由项目负责人提交项目任务书，拨付50%项目经费；中期检查验收合格后，拨付其余50%项目经费。实验室建设项目经费到账后，由项目申报单位提出建设方案，报学校资产管理处审核，按照学校相关管理规定进行下拨。
第六条 项目进展监督说明。教务处、财务处统一对项目经费使用的合理性、项目进展情况进行监督。学校对各类教学建设项目和教育教学改革项目等实行中期检查验收制度，包括项目进展情况、资金使用情况、项目建设中存在的主要问题及改进措施。对于检查验收不合格者给予勉诫，限期整改，缓拨剩余经费；整改后仍不合格者，予以项目撤销；对于经费使用不合理而导致项目不能按时完成者，学校将根据实际情况予以追究项目负责人责任。
第七条 项目经费报销说明。项目经费到账或资助配套获批后，由教务处发放“经费使用本”，报销时须提供符合财务规定的正式发票。项目负责人本人经手的，须由所在单位主管领导签字证明。单次超过2000元的票据须经教务处批准方可报销。
对于符合固定资产标准的仪器设备到学校资产管理科办理固定资产入库手续后予以报销；对于利用校外经费为学校购置设备并作为学校固定资产的单位和个人，根据相关政策给予一定的配套经费。
第八条 本办法自发布之日执行，由教务处、财务处负责解释。
项目经费使用管理措施篇三
《项目资金管理办法》
四川太康环保科技有限公司广元分公司
项
目
财
务
资
金
管
理
实
施
办
法
第一部分 总则
第一章 总则
第一条 ：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定办法。
第二条 ：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。
第三条 ：财务管理 的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，并以企业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果。
第四条： 财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润最大化。
第五条： 所有项目必须纳入中太信息管理系统，及时录入、并按时报送报表。
第六条： 所有工程项目均实行内部承包管理、项目负责人承担全部经济法律责任。
第二部分 财务审批制度
第一章 财务业务审批规定
第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。
第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审批。
第三条：财务业务审批权限，由公司总经理负责。
第四条：授权审批制度的形式是公司总经理逐层授权，权责统一。
第五条：公司实行总经理领导下项目负责人负责制。
第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。
第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否定权。
审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见；
审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准；
核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。
批准：指总经理批准。
第三部分 资金管理规定
第一章 总 则
第一条：公司资金实行集中统一管理。
第二条：公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。
第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。
第二章 公司资金管理
第四条：资金预算管理
1. 项目负责人与发包方沟通工程款支付事宜，四川太康环保科技有限公司广元分公司开具税票，扣缴税收及办理外管证等事务。
2. 发包人拨付的工程款统一存入（汇入）集团公司为四川太康环保科技有限公司广元分公司设立的账户，使用时应提供工程款使用计划表、合同、工资报表、应付账款报表等，报总经理批准后支付。工程款必须专款专用，不得挪作他用。
3. 每月22日向四川太康环保科技有限公司广元分公司报当月财务报表
4. 按月支付员工工资，不得拖欠。
第三章 罚则
第六条： 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：
1、未经总经理授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的。
2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。
3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。
4、将应存入公司资金转至它处的。
5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。
6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。
7、公司认定的其他行为。
第四部分 采购管理制度
第一章 总则
第一条：为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。
第二条：项目负责人对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。
第二章 外部采购应付款的管理
第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。项目负责人应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。
第四条：项目部组建时应将项目负责人、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。
第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部备案。
第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、环保设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报项目负责人进行调查处理。
第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。
第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目负责人审批。
第九条：材料入库、出库要手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。
第九条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库。次月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。
第十条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。
项目及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。
第十一条：项目部预付材料款时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该及时清理。
第十二条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。
第十三条：项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案（包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证），外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。
第十四条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目负责人承担经济责任。
第十五条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目负责人承担法律责任。
第十六条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。
第五部分 项目部成本管理
第一章 总 则
施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核，这四个环节是互为条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。
第二章 施工项目成本管理的原则
第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。
第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地达到控制目的。
第三条：在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门（人）在工作职责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大的事项（如工资、奖金、办公费、差旅费），以及对单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。
项目经费使用管理措施篇四
《加强医院科研项目经费管理措施及建议》
‘中国卫生经济＇第３０卷第６期（总第３４０期）２０１１年６月回医囔经济运目
加强医院科研项目经费管理措施及建议
肖立萱①
’
关键词：医院；科研项目经费；经费管理
中图分类号：ＲＩ－９；Ｆ２
文献标识码：Ｃ
文章编号：１００３－０７４３（２０１１）０６－００７０－０２
ＭａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆＨｏｓｐｉｔａｌＲｅｓｅａｒｃｈＰｒｏｊｅｃｔＦｕｎｄｓ／ＸＩＡＯＬｉ－ｘｕａｎ／／Ｃｈｉｎｅｓｅ
Ｍｅａｂ＇ｌｌｌｒ嚣ａｎｄＳｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓ
Ｈｅａｌｔｈ
ｏｎ
Ｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｉｎｇ
Ｅｃｏｎｏｍｉｃｓ，加１１，３０（６）：７０一７ｌ
ｐｒｏｊｅｃｔｆｕｎｄ；ｆｕｎｄ
ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ
Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｈｏｓｐｉｔａｌ；ｒｅｓｅａｒｃｈ
Ａｕｔｈｏｒ’ｓａｄｄｒｅｓｓ：ＦｉｎａｎｃｉａｌＤｅｐａｒｔｍｅｎｔＰｅｋｉｎｇＵｎｉｏｎＭｅｄｉｃａｌＣｏｌｌｅｇｅＨｏｓｐｉｔａｌ，Ｂｅｉｊｉｎｇ，１００７３０，Ｃｈｉｎａ
本文所讨论的医院科研项目经费专指医院科研人员获
得的由国家财政资金资助的用以完成项目任务书所规定的医学科研项目的经费．即国家项目科研经费。
１
往更加重视项目申报。更侧重于做项目，因工作繁忙对经费
支出管理线条过粗。不能按照预算严格执行。与此同时。财务管理人员有时也会因对医学科研项目的性质和需要开
支的经费内容了解不透彻。对科研经费的监督力度不够。
医院科研项目经费常见管理问题
１．５经费到位滞后。执行进度缓慢
项目一经立项，医院课题研究工作随即展开，不少课
目前，尽管医院对科研经费的管理基本上实行了专项管理。但在实际工作中仍存在如下问题：
１．１
题的经费却因管理层次和环节较多，资金拨付较慢迟迟不
到位，影响了科研工作进度。２常见管理问题导致的不良后果
２．１
预算编制与实际需求有差别
由于编制预算与项目批准、开始实施一般相隔两年时
间。加上科研活动本身的不确定性，经常导致最初编制的
预算与科研项目实际所需的开支出现差别．而目前还没有一套比较简便规范的凋整预算的流程．因此在实际执行过程中常出现有预算的没有用掉．有些必要的开支又没有预
由于项目资金结余较多，影响了新经费的申请财政部２０１０年印发的《中央部门财政拨款结转和结余
资金管理办法》第１８条规定，中央部门在预算执行中，对当年执行进度缓慢、预计年底可能形成较多结转或结余资
金的项目．应及时提出调减当年预算或调整用于本部门执行中新增的重要支出的建议．报财政部审批。对经财政部
算，不合理支出不能报销，项目结余资金较多等问题。
１．２项目的执行进度与预算规定支出进度脱节
科研课题通常实行的是总预算和分年度预算体制。项目立项后，一般规定２至３年或５年内须将预算资金使用完成。然而，在实际工作中经常出现资金已到位。但项目任务书没有批准下来。或是项目任务书批准了．但资金没有到位，导致项目无法开展，特别是财政支付制度改革后。所有资金支付都必须按国库集中支付的流程进行。设备和
服务的采购必须按政府采购法相关规定进行。往往由于涉
审核调减的部门预算资金。全部收回中央总预算。按此规定，一旦医院某一个或几个科研项目经费结余较多，就会造成医院项目结余资金全额上缴，大大影响医院新项目经费的申请立项，造成下年度部门预算资金的减少。２．２预算与执行差异过大．影响结题
由于项目验收要求高，预算与执行差异一般要控制在５％以内。预算编制的不合理直接导致结题数据无法上传．第三方审计不能通过。致使结题久拖不决。医院作为项目课题经费使用和管理的责任主体。其形象必然受损。
３建议与措施
及设备进口、许可论证、公开招标、财政资金支付审批手续周期较长，造成资金使用不及时。
１．３
对子课题单位管理缺位
许多重要项目的立项经常是由一个单位牵头。几个单位采取协作、合作的方式，发挥各自优势联合攻关。作为牵头单位的医院往往疏于对子课题单位的项目资金管理．
没有下达预算或没有监督子课题单位按照预算使用资金．
针对目前医院科研经费管理中存在的问题。本文就科学合理地使用国家科研经费。加强医院科研经费管理提出
以下几点建议：
３．１
子课题单位不能定期向牵头单位上报财务报表。从而致使
项目财务验收时，个别支出内容严重超预算。１．４对经费开支管理过于粗放
提高认识．完善科研经费预算编制
医院课题负责人和财务管理部门要充分认识项目预算
科研课题负责人通常为专家教授或科室主任，他们往
①北京协和医院财务处北京
１００７３０
编制的重要性和权威性．在准确定位本医院的研究方向和学科优势。瞄准国家财政支持的重点领域和研究项目的基础上，将项目的立足点真正放在提高科研水平上来。根据
作者简介：肖立萱（１９６９一）．女．大学学历．会计师；研究方向：医院会计与财务管理：Ｅ—ｍａｉｌ：ｘｉａｏｌｘｉ＠ｓｉｎａ．ｃｏｍ．ｃｎ。
・７０・
课题研究的合理需要。坚持目标相关性、政策相符性和经
ＣｈｉｎｅｓｅＨｅａｌｔｈＥｃｏｎｏｍｉｃｓＶ０１．３０Ｎｏ．６（ＳｕｍＮｏ．３４０，Ｊｕｎ．２０１１
加强医院科研项目经费管理措施及建议——肖立藿
济合理性原则．着力完善科研经费预算编制。
预算编制要把握项目申报的严肃性，预箅编制的内容要
同意后报科技部批准。
医院科研项目经费资金的拨付，应严格按照财政资金支付管理的有关规定执行．涉及纳入国库单一账户体系管理的．实行国库集中支付。涉及政府采购的设备、材料、
试剂、办公用品要严格按政府采购的有关规定执行。
财务部门应加强对课题经费预算执行进行控制，设立专职人员负责课题经费的管理。同课题负责人密切协同。
有可操作性。保持连续性。避免粗线条，实现提前组织和细
化项目预算。提高项目预算编制的规范性与预算安排的科学
性和公正性。按照国家科研经费开支范围和标准填报预算书．管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和使用。
需要特别强调的是．国家对劳务费和专家咨询费的预算编制和开支范围有明确规定。劳务费是指在项目（课题）
严格按照预算的支出科目和支出额度执行，定期提供科研经费使用动态信息．对于执行过程中发现的问题及时控制、
调整。采取措施尽快解决。与此同时，财务部门应强化监
实施过程中支付给项目（课题）组成人员中没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员等的劳务性费用。专家咨询费是指在项目（课题）实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给
参与霞大专项项目（课题）研究及其管理相关的工作人员。
预算编制人员不仅要掌握国家的有关规定．还要对开展课题研究拟做的各种工作和支出标准做细致的评估和测
督，从源头上进行管理。变事后财务监督为事前、事中财
务监督，层层把关．杜绝违规违纪现象发生。
要加强对子项目单位的管理。与子课题单位合作要签订协议．明确各自的任务权利，按照规定编制预算，定期反馈经费使用情况．并督促其按预算要求使用项目经费并
按期完成。
３．４合理激励．引入绩效评价体系
算。在此基础上，完成预算的编制。３．２加强培训。明晰科研经费管理原则
医院在项目立项之初就应加强对课题负责人和财务人
为规范使用医院科研项目经费科室和个人的行为，应
适当引入科研经费绩效评价体系。明确项目的绩效目标．
员进行专项经费管理业务培训。使其明确了解科研经费管
理的如下原则：
３．２．１
医院对其执行过程与结果进行绩效评价，并建立相应的信用机制，评价的结果将成为科室和个人今后申请立项的重
要依据。
３．５与时俱进。建立相互沟通的信息平台
政策性原则。科研经费从申报课题计划、控制经费
预算开始．到课题完成后的经费总决算整个过程中的资金使用活动，都必须严格执行国家以及有关部门颁布实施的
政策法规。具有很强的政策性。因此，课题负责人和科研
经费管理人员都必须认真学习和切实掌握国家有关法规。
随着网络信息技术的不断现代化。医院科研经费管理应当充分利用现代信息技术发展的最新成果，建立操作简单、录入快捷、查询方便、记录完整、科学实用的信息平台．通过计算机网络化管理系统，使科研部门、财务部门
和课题负责人之间顺畅沟通。
在科研活动中自觉贯彻执行．’对于违反国家法规的行为要
坚决予以制止，确保医院科研活动的顺利进行【Ｉ－２１。
３．２．２专款专用原则。医院科研经费作为医学科研项目的
专项经费。必须做到专款专用，严格按照项目资助时制定的预算方案进行使用，确保课题研究的顺利完成，不得将课题经费用于与课题研究无关的支出。
３．２．３统一核算原则。科研经费必须纳入医院的财务账户．由医院财务部门统一核算和统一管理。
医院科研部门将科研项目名称及经费预算方案分项录入课题负责人账户下。财务部门负责每个课题经费收入与支出的分项录入及结算，科研部门可通过网络系统定期浏览和检查每项课题经费的使用情况，了解项目执行情况及
时发现问题，采取相应的对策。真正加强对经费的监督控制和评价。课题负责人也可通过个人密码在网络上查看自己的科研经费使用情况和结余情况。做到心中有数。建立
３．２．４科学规范使用原则。科研经费实行预算和成本核算、目标管理．要求科学规范使用。医院应加强对资金的监控，严格控制开支标准，避免铺张浪费。切实发挥科研经费的
经济效益、社会效益和科研效益。
本系统的目的就是使科研经费的管理更加科学化、透明化和高效化．减少科研管理人员与财务人员的繁琐劳动。加强课题负责人的核算意识。节省他们的时间，使其能够将更多的精力投入到业务工作中。提高资金的使用效益，便
于上级科研管理部门的检查和审计。
３．３强化执行。全面提高管理水平
科研项目经费管理在项目实施过程中应不断强化。严
格按照上级批复的预算执行。课题负责人与财务管理人员
要明确职责、密切协同。课题负责人要按项目的技术路线。认真组织实施。确保各项技术指标的完成。同时要按项目预算开支项目经费．不超预算，不过多结余资金，不改变用途。预算一般不予调整，确有必要调整时，应当按照程序进行核批，如《国家科技支撑计划专项经费管理办法》（财教［２００６］１６０号）规定：劳务费、专家咨询费和管理费不得调整，其他支出科目，在不超过该科目核定预算
１０％。或超过ｌＯ％但科目调整金额不超过５万元的，由课题承担单位根据研究需要调整执行：其他支出科目预算执行超过核定预算１０％且金额在５万元以上的。由课题负责
综上所述．医院科研项目经费是开展医学科研活动的重
要条件。是科研活动赖以进行的物质基础。加强医院科研项
目经费的科学管理将有助于提高国家科研经费的使用效率。保证科研课题的顺利实施，为促进我国医药卫生科技事业的可持续发展。提高人民健康水平发挥至关重要的作用。
参考文献
【ｌ】钱毅．浅谈医院科研经费的管理Ⅲ．管理观察，２００９（６）：５３－５５．【２】李清明．科研课题预算执行中的问题及对策研究啪．中国卫生经
济．２０１１，３０（４）：９４－９５．
人协助课题承担单位提出调整意见。经项目组织单位审核
Ｃｈｉｎｅｓｅ
Ｈｅａｌｔｈ
【收稿日期：２０１ｌ＊１４】（责任编辑：张红丽）
・７１・
ＥｃｏｎｏｍｉｃｓＶ０１．３０Ｎｏ．６ｔＳｕｍＮｏ．３４０）Ｊａｎ．２０１１
加强医院科研项目经费管理措施及建议
作者：作者单位：刊名：英文刊名：年，卷(期)：
肖立萱， XIAO Li-xuan
北京协和医院财务处,北京,100730中国卫生经济
CHINESE HEALTH ECONOMICS2011,30(6)
本文链接：
项目经费使用管理措施篇五
《项目资金管理办法》
项目资金管理办法
第一章 总则
第一条 为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，特制定本办法。
第二条 项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。
第二章 项目资金管理职责
第三条 各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。
第四条 项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款支付回收与项目资金收支计划的编制。
（一）项目经理是项目工程款第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金合理使用负责。
（二）项目内业技术员（或预算员、统计员）负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。
（三）项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。
（四）项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。
第五条 公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。
第六条 公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取房款，并平衡审定项目资金收支计划。
第三章 银行帐户管理
第七条 为实现项目资金集中管理，各单位应加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用
效率。
第八条 对开设银行帐户的项目，其帐户由公司统一管理，并委托项目进行日常管理工作，严禁将银行帐户出租、出借。公司财务部门应定期对项目银行帐户使用情况进行检查监督。
第九条 银行帐户预留印鉴实行分开保管制。单位财务专用章由财务部门负责人保管，人名章由本人或被授权委托人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第十条 项目单独开设的银行帐户，工程竣工后必须及时予以注销，预留银行印鉴章交公司财务部门统一保管。
第五章 项目资金使用管理
第十一条 项目资金使用原则：计划管理、以收定支、控制使用。
第十二条 项目应于月底前填报下月《项目资金收支计划》报公司财务部门，由公司审核汇总后编制公司总的资金收支计划，经公司经理批准后执行。项目各项开支由公司统一支付。
第十三条 项目应加强物资采购计划管理，限量采购，避免存货积压、浪费。
第十四条 项目应建立健全发包工程结算台帐，核实计算分包单位完成工作量及质量安全等情况，协助公司办理有关发包工程付款审批程序。
第六章 项目资金检查与分析
第十五条 各单位应定期检查项目资金收支管理情况，特别是对单独开设银行帐户的项目应加强检查、监督，发现违反资金管理规定的应严肃处理，给企业造成损失的，应追究有关人员相应责任。
第十六条 项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目应于每月经济活动分析会时进行分析，通过对收支情况分析，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用好资金，提高资金使用效益。
项目经费使用管理措施篇六
《专项资金管理制度》
玫瑰繁育栽培技术示范与推广项目
专项资金管理制度
为提高专项资金财务管理水平和资金使用效益，加强财务管理，统一报销程序及规定，根据有观规定，结合林业局管理部门的监督情况，特制定玫瑰繁育栽培技术示范推广项目的专项资金使用管理制度。
（一） 建立会计核算制度，严格按照专项资金管理办法规
定，不设置帐外帐和小金库。
（二） 建立专项资金审批程序和财务使用制度，资金使用
情况符合资金管理办法的规定。
（三） 资金使用管理部门和个人财务人员应及时与有关部
门沟通协调保证项目资金的及时到位，须执行报帐制的，从其规定及明进行报账。
（四） 项目资金按项目使用进度进行申报，项目资金坚持
量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定的支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。
（五） 报销用的发票保证合法。
（六） 该项目所有的支出有单位负责人亲自审批，林业部
门领导监督项目的执行情况。
（七） 严格项目资金使用管理，挪用、占用、套用项目资
金。项目资金实行专帐核算、专户管理，专款专用。
（八） 我单位严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》
等规定，设置独立指定专人负责的财务会计工作行为，严禁白条入账，严禁以虚假的经济业务事项或资料进行会计核。
（九） 承诺配套资金需要明确使用，林业局领导整个资金
使情况进行督查。
邵东县古奇洞玫瑰开发有限公司
项目经费使用管理措施篇七
《科研项目及经费管理制度》
一、 科研项目管理
（一）目的
科研项目管理是指课题从项目申请、立项论证、组织实施、检查评估、验收鉴定、成果申报、科技推广、档案入卷的全程管理。其目的是使科研项目实行制度化和科学化的管理，保证科研计划圆满完成，出成果、出人才、出效益，提高竞争力。
（二）科研项目种类
1、国际合作课题；
2、国家、省、市、区科技部门立项及中标课题；
3、上级下达的科研项目和研究任务；
4、学院立项、研究所自选的课题；
5、合作课题（有经费支持）；
6、其他项目或课题（相关学会、机构等）。
（三）立题程序
1、申报者撰写项目申报书并经所在部门审核同意；
2、所有待申报项目的开题报告，提交研究所办公室初审；
3、由研究所办公室组织学术委员会召开项目评审会，就该课题的立题意义、社会推广的预期效果、技术路线的可行性、课题组成员及经费预算等进行论证，提出评审意见，并上报有关部门审批；
4、研究所提供的课题，经研究所学术委员会评审后，报研究所领导审批；
5、得到经费的合作课题，应将课题相关资料及合同复印件报研究所办公室登记、备案；
6、上报科研项目应列入研究所年度工作计划。
（四）课题日常管理
1、科研项目实行课题项目组长（主持人）负责制。各课题组成员可以交叉。跨项目组的科研课题，采取双向选择，自由组合的方式进行。
2、课题负责人对课题全面负责，具有管理权。全面负责课题的进度、经费、人员调配、物资领取、课题奖金和绩效奖励分配等项工作，按课题进度完成各项
任务并接受研究所办公室的检查考核。结合学院工作开展的课题，课题负责人的工作应取得学院领导同意。
3、研究所办公室每年对课题执行情况进行检查和考核。课题组应按时将阶段性小结和评价及工作进程等情况上报研究所办公室，每两个月（双月月底）至少有一小结。
4、科研课题的研究内容、课题组成员、进度计划及经费预算一经确定，课题组未经批准不得擅自变更或修改，如遇特殊情况需上报研究所领导审批，并交研究所办公室备案。
5、研究工作中形成的所有资料不得短缺，不得据为已有。未经许可，不得随意摘抄和发表。
6、实验记录应及时、准确、真实、完整。科研记录内容主要包括实验名称、方案、人员、时间、材料、环境、方法、具体的实验步骤、过程、结果等，并应准确记录观察指标的数据变化。每项实验结束后，应进行数据处理和分析，并有文字小结。
7、实验研究人员调离工作，应将全部实验记录资料、归档材料、文献卡片等全部上项目组，项目组组长签字后，方可办理调离手续。
8、记录实验设计、操作过程、研究内容、实验结果和数据的记录本、其它记录资料以及相关材料，属于研究所所有，各课题组使用。研究人员在离开研究所时，为方便今后的研究工作，经研究所同意可以复印这些资料。
9、 研究工作全部结束后，由负责人撰写总结报告及有关论文，并将结题报告上报研究所办公室。负责人负责将所有项目相关资料整理上交研究所办公室归档。
10、因客观原因，不能完成科研课题者，课题负责人要写出拖延理由，上交研究所办公室，论证后做如下处理：
1) 有继续研究价值的项目，在下一年度必须完成。
2) 无继续研究价值的项目，由负责人写出终止原因报告，经批准后，负责人应做好技术资料的清理、归档和仪器试剂的清点移交工作，剩余经费收回。未做好善后工作的不能接受研究所的新课题。
9、对无正当理由不按计划完成课题者，课题负责人将没有资格再承担研究所任何课题。
（五）科技成果的申报和鉴定管理
1、科技成果是指在实验或理论上有创造性，有一定科学水平和实用价值的新技术、新方法、新器材、新药物、新理论、新认识等等。
2、凡在科技工作中取得的具备新颖性、先进性和实用性，符合科技成果范围，均应按国家、省、市成果登记办法进行登记，否则不允许申报成果奖。
3、申报前应将相关资料报研究所办公室，并通过研究所学术委员会初审。
4、凡申报国家科技成果奖或省、市科技成果奖的成果，按国家、省、市有关条例准备相关资料、填写各种申报表、鉴定书，并提前查新检索。
5、参加鉴定的课题，由课题负责人向鉴定委员会做成果报告，备齐申报材料。
6、通过鉴定的课题，按规定上报、登记并存档。
（六）科技档案归档
1. 科技档案由课题负责人按时立卷归档，与外单位协作的，由主办单位保存。
2. 获奖的科研课题，公布获奖等级后三个月内，整理立卷后移交研究所办公室,获奖证书复印件提交备案。
3. 科技档案归档的文件资料，包括审批文件、任务书、委托书、开题报告书、设计方案、协议书、合同书；实验研究调查、分析、试制、测试、观测和各种载体的重要原始记录和数据，论文清单、成果申报材料、审批材料、成果奖励文件、成果推广使用证明材料、发明证书、奖励、经费收、支结算等。
4. 课题获得成果奖励后，课题负责人应先将所有资料立卷归档，方可领取成果奖金。
二、 科研项目经费管理制度
（一）研究所内课题经费管理
1、自选或研究所下达的课题,经学术委员会讨论，研究所领导批准后，课题负责人应将开题报告书或协议书、合同书及批准经费的详细预算交研究所办公室办理立项拨款手续。
2、研究所按总经费的10%预拨项目启动费，余额根据项目组预算申请同意管理。
（二）以上经费的处理均由研究所办公室按照规定办理，财务审核,上报研究所领导批准后，方可使用。
（三）课题经费的使用范围及权限
1、课题负责人应按预算计划严格执行审批手续，并有详细的经费使用记录。
2、所有与项目相关的支出均由课题负责人签字研究所办公室审核及研究所所长批准后方可报销。
3、所购物资需到研究所办公室办理登记入库手续，方可报销。
4、凡属研究所内可以协调解决的事宜，应在研究所解决，并计入课题经费支出，例如制作幻灯片、交通工具、打印、复印等；
5、所有支出报销时，由研究所办公室审核，如有变动可报请研究所所长复审。
项目经费使用管理措施篇八
《安全经费使用保证措施》
安全经费使用保证措施
1、实现成本目标基本措施
确保工程在合理投资下达到质量、工期要求，将该工程建成一流的建筑产品。
（1）严格执行本单位《定额任务单》制度，对班组的工效、材料使用、质量、安全以及文明施工等情况进行检查评比，并与经济分配挂钩，激发全体职工的工作热情和主人翁精神，提高工作效率。
（2）通过我公司建立起来的材料供应网络，采购货真价实的建筑材料。严格按“产品采购程序”认真对材料供应商进行评定，去劣选优。
（3）用于本工程的大、中型机械，由公司机管部统一调拨。机械使用结束立即退场，提高机械使用率，降低机械成本。
（4）工地现场预算员，结合财务及保管员，每月进行一次内部成本的核算，并将核算情况及时向项目经理汇报，发现问题及时分析调整。
（5）设立资金专用帐户，保证工程款专款专用，决不将本工程款挪为他用。
2、成本控制运行
（1）项目经理部坚持按照增收节支、全面控制、责权利结合的原则，通过实施目标管理对实际施工成本的发生进行有效控制。
（2）项目经理部根据计划目标成本的控制要求，做好以下施工采购策划，通过施工生产要素的优化配置、合理使用，动态管理，使
实际成本的发生处于受控状态。
（3）项目经理部加强施工定额管理和施工任务单管理，通过以下途径控制活动劳动和物化劳动的消耗，使实际成本的发生处于可控状态。
(a)使用先进合理的施工定额并在实践中不断收集信息、完善定额。
(b)加强对包清工作业队伍进行施工任务书交底，使其明确施工方法、作业要领、工料消耗标准、工期、质量和安全要求等，严格验工考核，认真管理。
(c)加强质量检查，及时发现不良施工倾向，避免施工质量缺陷和不合格工序产生，
提高一次交验合格率，控制因施工整改、已完工程报废、例外质量检测等造成质量成本的提高。
（4）项目经理部加强计划管理和施工调度，最大限度地避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失、机械利用率降低、物料积压等，进而导致施工成本增加。
(a)周密进行施工部署，尽可能做到各专业工种连续均衡施工。 (b)掌握施工作业进度变化及时差利用状况，健全施工例会，加强协调和调度。
(c)合理配置施工主辅机械，明确划分使用范围和作业任务，抓好进出场管理，提高利用率和使用效率。
（5）项目经理部加强施工合同管理和施工索赔管理，正确运用
施工合同条件和有关法规，及时办理因下列原因所引起的施工成本增加或经济损失的签证手续。
(a)按发包人或工程师指令执行的设计变更。
(b)因非承包人原因所出现的施工条件变化，经工程师确认的施工方案或措施的变更。
(c)因发包人的施工图纸提供时间或合同规定有发包人提供的其它施工条件不能按规定时间和要求落实到位，影响施工按计划进行而造成的工期延误和经济损失。
3、成本核算
（1）项目经理部根据国家财务制度和会计制度的有关规定，明确项目成本核算工作的原则和要求，建立相关的核算工作制度，设置必要的核算台帐，正确记录原始数据资料。
（2）施工过程项目成本的核算，一般以每月为一核算期，在月末进行。核算对象宜按单位工程划分，与施工项目管理责任目标成本的界定范围相一致。核算坚持施工形象进度、施工产值统计、和实际成本归集相统一，即“三同步”的原则。施工产值及实际成本的归集，宜参照以下方法进行：
(a)按照统计人员提供的当月完成工程量的价值，依照有关规定扣减各项上缴费用后，作为当期工程结算收入。
(b)人工费按照劳资人员提供的用工分析和受益对象进行账务处理，计入工程成本。
(c)材料费根据当月项目材料消耗和实际价格，计算当期消耗，
计入工程成本；周转材料实行内部租赁制，按照当月租赁时间、数量、单价，计入工程成本。
(d)机械使用费按照项目当月租赁使用的施工机械设备，根据租赁台班和租赁单价计算租赁费，计入工程成本。
(e)其他直接费根据有关核算资料进行帐务处理，计入工程成本。 (f)间接成本根据现场所发生的间接成本项目的有关资料，进行帐务处理，计入工程成本。
（3）项目成本核算采取会计核算、统计核算和专业核算相结合的方法，做好以下几个方面的比较分析：
(a)实际成本与责任目标成本的比较分析，以反映本期施工结果对实现相关责任目标成本的贡献或差距。
(b)实际成本与计划目标成本的比较，以反映本期施工结果的成本节超状况。辅以统计核算和专业核算资料，写明成本节超环节和原因。
（4）项目经理部在跟踪核算分析的基础上，编制月度项目成本报告，递交给企业主管部门检查、考核和指导。
（5）项目经理部在每月跟踪核算分析的同时，根据分部分项成本的累计偏差和相应的计划目标成本余额，预测后期施工成本的变化趋势和状况；结合偏差原因分析总结经验，寻求改善成本状况的措施，通过下月施工计划的制订和付诸实施，促使施工成本在波动中总体上处于受控状况。
4、成本分析考核
（1）成本分析方法：
（a）按照量价分离的原则，分析成本盈亏的主要因素。包括：实际工程量与预 算工程量的对比分析；实际消耗量与计划消耗量的对比分析；实际采用价格与计划价格的对比分析；各种费用实际发生额与计划支出的对比分析。
（b）为了确定施工项目成本各因素对计划成本的影响程度，可采用连环替代法或差额计算法。
（2）项目经理部将成本分析的结果形成文件，并抓好分析结果的运用，包括：成本偏差的纠正与预防；成本控制方法的改进；寻求新的降低成本措施；成本控制体系的改进。
（3）项目成本考核应分层次进行：承包人对项目经理部进行成本管理考核；项目经理部对项目内部各岗位进行成本管理考核；项目经理部对作业层进行成本管理考核。
（4）项目成本核算的内容包括：计划目标成本完成情况考核：成本管理工作业绩考核。
（5）项目成本考核遵循下列要求：
（a）承包人对施工项目经理部进行考核时，应以确定的责任目标成本为依据。
（b）控制过程考核与交工考核相结合，以控制过程考核为重点，包括月度成本考核、分部分项工程成本考核。
（c）项目成本考核应与进度、质量、安全、文明施工等指标的完成情况挂钩。
项目经费使用管理措施篇九
《科技计划经费管理、使用制度》
胜利油田海胜实业有限责任公司
科技经费管理及使用制度
第一条 根据《东营市财政科技经费企业会计核算的指导性意见》和《东营市科技计划管理暂行办法》，并参照国家、省有关科技计划和经费管理规定，为进一步加强企业的财务管理和会计核算工作，规范公司各种科技计划项目的经费管理和使用情况，特制定本制度。
第二条 企业科技经费包括：获得的各级财政科技拨款、按科技计划项目合同（任务书）约定的自筹资金以及通过银行贷款进行成果转化和产业化的借贷资金。
第三条 针对各种计划类别的资金用途特点，按照财政厅科技经费补助方式，企业获得的省级财政科技拨款主要分为分期补助和事后补助两类。
第四条 根据现行企业会计核算管理规范，企业科研项目会计核算一般可分为执行企业会计制度和企业会计准则两种方式。企业应按照制度或准则要求，合理设置二级会计科目对科研经费进行单独归集核算，并与本单位的其他生产经营成本费用区分。
第五条 执行企业会计制度的分期补助类项目会计核算：
1、企业收到科研项目各级财政科技拨款时：
借：银行存款
贷：专项应付款—хх项目—省科技厅拨款
专项应付款—хх项目—хх市县配套
2、企业发生科研项目经费支出时，按财政科技拨款、自筹科研经费分别进行核算：
（1）财政科技拨款部分
① 购置科研设备等固定资产或科研所需无形资产时：
借：固定资产—хх项目
无形资质—хх项目
贷：银行存款等相关科目
借：专项应付款—хх项目—省科技厅拨款
专项应付款—хх项目—хх市、县配套
贷：资本公积—拨款转入—хх项目
② 发生其他科研费用，应按合同预算开支科目设置明细账，并按实际发生额：
借：专项应付款—хх项目—省科技厅拨款—хх费用
专项应付款—хх项目—хх市、县配套—хх费用
贷：银行存款等相关科目
（2）企业自筹科研经费部分
企业发生自筹科研项目经费支出时，应分科研项目在“管理费用—研发支出”、“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”等明细账进行核算。具体会计核算账务处理如下：
① 购置固定资产、无形资产时：
借：固定资产—хх项目
无形资质—хх项目
贷：银行存款等相关科目
② 最终形成固定资产所发生的各项研发费用：
借：在建工程—хх项目
贷：银行存款等相关科目
完工时：
借：固定资产—хх项目
贷：在建工程—хх项目
③ 发生其他研发费用，应按合同预算开支科目设置明细账，并按实际发生额：
借：管理费用—研发支出—хх项目—хх费
贷：银行存款等相关科目
3、项目实施过程中因故终止、撤销或项目未通过验收而收回部分或全部各级财政科技拨款时：
借：专项应付款—хх项目—省科技厅拨款
专项应付款—хх项目—хх市、县配套
资本公积—拨款转入—хх项目
管理费用—研发支出—хх项目—хх费
贷：银行存款
4、项目完成验收后，如有结余资金，分两种情况处理： ① 经省科技行政管理部门批准留单位继续使用：
借：专项应付款—хх项目—省科技厅拨款
专项应付款—хх项目—хх市、县配套
贷：资本公积—拨款转入—хх项目
② 按规定上交部分
借：专项应付款—хх项目—省科技厅拨款
专项应付款—хх项目—хх市、县配套
贷：银行存款
第六条 执行企业会计制度的事后补助类项目会计核算：
1、企业收到事后补助类项目各级财政科技拨款时： 借：银行存款
贷：补贴收入
2、企业收到科技项目贷款贴息拨款时：
借：银行存款
贷：在建工程或固定资产（已资本化部分）
财务费用（未资本化部分）
第七条 执行企业会计准则的分期补助类项目会计核算：
1、企业收到科研项目各级财政科技拨款时：
借：银行存款
贷：递延收益—хх项目—省科技厅拨款
递延收益—хх项目—хх市、县配套
2、企业发生科研项目经费支出时，按财政科技拨款、自筹科研经费分别进行核算：
（1）财政科技拨款部分
① 购置科研设备等固定资产或科研所需无形资产：
借：固定资产—хх项目
无形资质—хх项目
贷：银行存款等相关科目
该固定资产计提折旧或无形资产摊销时： 借：研发支出—хх项目
贷：累计折旧
无形资产
年末或项目完成时按照折旧或摊销额转销递延收益： 借：递延收益—хх项目—省科技厅拨款
递延收益—хх项目—хх市、县配套
贷：营业额收入
② 最终形成固定资产所发生的各项研发费用： 借：在建工程—хх项目
贷：银行存款等相关科目
完工时：
借：固定资产—хх项目
贷：在建工程—хх项目
借：研发支出—хх项目
贷：累计折旧
年末或项目完成时按照折旧额转销递延收益： 借：递延收益—хх项目—省科技厅拨款
递延收益—хх项目—хх市、县配套
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