取得的增值税发票的税率包括

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篇一 取得的增值税发票的税率包括
增值税专用发票的税率都有哪几种?各适合哪些行业企业?

  问题:增值税专用发票的税率都有几种?

  增值税专用发票税率一般有以下几种:

  17%:一般纳税人销售货物或提供劳务,租赁服务。(除下面特殊的外)

  13%:销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机(不包括农机零部件)

  11%:一般纳税人提供运输服务、基础电信服务

  6%:其他现代服务业

  3%:简易办法征收的项目

  0%:销售特定0税率的货物或提供服务(例如出口货物)

  计算方法:

  增值税税率对应的计税销售额为不含税销售额,如果税率为17%,则相当于含税价的14.5%,即:1/(1+17%)×17%

  增值税税率表:

(2015)增值税税目税率表

小规模纳税人

 包括原增值税纳税人和营改增纳税人
 从事货物销售,提供增值税加工、修理修配劳务,以及营改增各项应税服务

征收率3%

一般纳税人

原增值税纳税人

税率

 销售或者进口货物(另有列举的货物除外);提供加工、修理修配劳务

17%

 1.粮食、食用植物油、鲜奶

13%

 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品、煤炭;
 3.图书、报纸、杂志;
 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;
 5.国务院规定的其他货物:
  农产品(指各种动、植物初级产品);音像制品;电子出版物;二甲醚;
 出口货物

0%

营改增试点增值税纳税人

税率

交通运输业

陆路(含铁路)运输、水路运输、航空运输和管道运输服务

11%

邮政业

邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务

11%

现代服务业

研发和技术服务

6%

信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
有形动产租赁服务

17%

财政部和国家税务总局规定的应税服务

0%

纳税人

 境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
 境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务

0%

 境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务

0%

 境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务

免税

  增值税专用发票税率相关政策法规:

  一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定:“第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第二条 增值税税率:(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。(二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13% :……(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。……”

  二、根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定:“……第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。第八条 应税服务,是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务[创业网:

  三、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款  项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。 第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。”

  四、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)规定:“第二十八条 单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”

  相关问题:

  小规模纳税人怎样才能开具税率为3%的增值税专用发票?

  山东省国家税务局纳税服务处:根据《山东省国家税务局关于印发〈山东省国家税务局代开增值税专用发票管理暂行办法〉的通知》第二条规定:本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。第三条本办法所称的增值税纳税人是指:已办理税务登记的增值税小规模企业。

  小规模纳税人申请为一般纳税人代开增值税专用发票按多少的税率交税,对方怎么抵扣?

  根据国税函[2004]895号,一、主管税务机关为小规模纳税人(包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人,下同)代开专用发票,应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额;“税率”栏填写增值税征收率4%(商业)或6%;“税额”栏填写按销售额依照征收率计算的增值税税额。增值税一般纳税人取得由税务机关代开的专用发票后,应以专用发票上填写的税额为进项税额。

篇二 取得的增值税发票的税率包括
增值税发票和普通发票的区别 如何区别增值税专门发票和普通发票

  国家税务总局近日发布公告,决定自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票,老版专用发票、货运专票和普通发票暂继续使用。改版后的新版增值税专用发票和增值税普通发票,除了代表发票种类代码的第8位有所调整外,专用发票“销货单位”栏和“购货单位”栏一律改为“销售方”和“购买方”,“货物或应税劳务名称”栏改为“货物或应税劳务、服务名称”,主要是因为营改增后,原征收营业税的服务业纳入了增值税征收范围。新版专用发票和货运发票取消了发票监制章和双杠线微缩文字防伪特征,保留部分防伪特征,增加光角变色圆环纤维等防伪特征,使防伪特征达到9项

  增值税发票和普通发票的区别

  发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类。

  普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

  增值税专用发票与增值税普通发票的区别在于:取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。对于增值税专用发票,购货方可以凭抵扣联,依法申报认证抵扣进项税额,而普通发票,购货方不能抵扣进项税额。 

  在发票内容的构成要素上,增值税专用发票将票面金额一分为二,勾稽关系为“金额 + 税额 = 价税合计”,其中:“金额 * 税率 = 税额”。由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能,因此,无需将价税分列开具,只需将价税合计合并开具为“金额”。另外,在其他方面也有不同之处,如:增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号,等。这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。

  增值税发票:

  增值税普通发票:

  一 、要了解增值票和普通发票的区别,要先了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别; 

  1、增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人;生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围;一般纳税人是指工业年收入达到100万以上,商业年收入达到180万元以上,核算健全的企业; 

  2、一般纳税人的税率是17%,可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小规模的税率是4%(商业)或6%(工业);但是不能抵扣进项税金;小规模也不能开具增值税发票,同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票,但税率只能是4%(商业)或6%(工业),一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。 

  3、进项税金实际是对一般纳税人而言的,因为小规模购进货物是不能抵税的;如果是一般纳税人,假如该企业购进100元(不含税)的货物,销方给该企业开了增值票,票上所列税款是17元;那么这17元就是购进货物的进项税金;购进货物假如以200元(不含税)的价格卖掉,那么该企业要交34元的销项税,但是可以低扣购进货物的17元,假定该企业无其他购进和销售的货物,当期应交增值税就是34-17=17元;小规模企业是不允许抵扣购进货物的税金的,所以也就无所谓进项税金了;

  二、根据上述,两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同,一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的,17%。而小规模当然只是针对普通发票而言,小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的,但是小规模可以到税务机关去代开增值票,税率还是6%或者4%,对方取得了小规模代开的增值税发票,也只能抵扣3%。

  增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的,它都要按照收入来计算增值税。 

  购货方如果是一般纳税人,需要进项税来抵销项税,因此就要增值税发票,而普通发票不可以抵扣。 

  他俩的区别就在于购货方,取得增值税发票就可以抵扣,普通发票就不可以抵扣,不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。

  1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的,普通发票是小规模纳税人开具的。 

  2.增值税发票是电脑票,用专门的打印机在票面上打印,普通发票有很多是在票面上手写。 

  3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具,让税务局代为开具,这样的增值税发票税率好像是6%);普通发票税率好像是6%。 

  4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金,普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税,要出口企业的才行。

  三、增值税发票和普通发票的区别从单据本身来分别:

  --增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:

  1.发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票. 

  2.发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 

  3.发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 

  4.发票的联次不同:"增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。   

  区别增值税专用发票和增值税普通发票可按以下办法: 

  1、纸质发票票头分为增值税专用发票和增值税普通发票。 

  2、纸质发票的联次。增值税专用发票分为三联票和六联票;增值税普通发票分为二联票和五联票。 

  3、增值税专用发票和增值税普通发票的代码规则不同。发票左上角的10位代码为:第1-4位代表省份(地区);第5-6位代表制版年度,第七位代表印制批次;第8位代表发票种类,目前专用发票用“1”表示,普通发票用“6”表示[创业网:

  开具增值税发票需注意几个事项  

  税控设备准备好了,万事俱备,只等开票。实际开票过程中,纳税人要注意:

  ◎项目齐全,开票信息与实际交易相符。开具增值税专用发票时需要填写纳税人识别号、银行账号、地址、联系电话等信息,货物名称、规格、数量、金额等须符合合同要求。

  ◎注意开票系统中的发票号码和实际放入打印机里的发票号码一致,打印字迹清楚,不得压线、错格,全部联次一次性开具,并加盖发票专用章。

  ◎按照增值税纳税义务的发生时间开具发票,不得提前或滞后。

  ◎同一张发票上可以同时开具不同税率、不同品名,如果销售货物、劳务或应税行为的内容较多,还可开具销货清单。

  有些情形不得开具增值税专用发票

  营改增后,总有纳税人咨询:是不是只要我是一般纳税人就可以开具增值税专用发票?事实上,情况并不是这样,一般来说,属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

  (1)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产;

  (2)适用免征增值税规定的应税行为。

  当然还有以下特殊情形,也不能开具增值税专用发票:

  (1)经纪代理服务中,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费;

  (2)旅游服务中,向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用;

  (3)金融商品转让;

  (4)提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金;

  (5)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的;

  (6)销售旧货;

  (7)提供劳务派遣服务选择差额纳税,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用。

  相关知识:

  辨别增值税发票来确认是否有真实贸易背景提供以下几点建议: 

   一、从增值税发票破绽分析 

   1.看是否做到“八相符”:一是10位数发票代码是否与密码区的代码号相符;二是发票8位流水号是否与密码区流水号相符;三是合同日期是否与发票日期跨度相符(一般为发票日期在后);四是发票货物数量与单价的乘积是否与金额相符;五是货物金额与税额合计是否与价税合计大小写相符;六是看购销货双方单位名称是否对合同供需方及汇票最后关系相符;七是看发票专用章上的号码与销货单位纳税人识别号相符;八是看发票货物名称是否与合同相符。 

   2.验章:一是在“××增值税专用发票”字样上是否有监制章;二是在发票下方是否有销货单位的增值税发票专用章(加盖财务专用章的应提供说明,加盖单位公章的增值税发票无效)。 

   3.从发票常识判断:一是看15位纳税人识别号是否合理,部分假票会存在纳税人识别号数字位数不对或识别号为其他地区的号码现象;二是看10位数发票代码是否合理,按规定发票代码第1~4位代表各地市、第5~6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的语言文字(1、2、3、4分别代表中文、中英文、藏汉文、维汉文)、第9位代表几票发票(4、7分别表示四联、七联)、第10位代表发票的金额版本号(1、2、3、4分别表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版;0表示电脑发票),特别应注意1~4位地区代码是否与供货单位所在地相符;三是看发票填制方式是否合理,按规定应纳税所得额在10万元以内的,可提供手写发票,应纳税所得额在10万元以上的,应提供电脑版发票;四是看发票是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改等不合理现象。 

篇三 取得的增值税发票的税率包括
可抵扣成本费用取得增值税发票的应税项目一览表

可抵扣成本费用取得增值税发票的应

票的应税项目一览表

篇四 取得的增值税发票的税率包括
增值税发票收取管理规定

增值税发票收取管理规定V2.0

目 录

1.目的............................................................................................................................................... 2

2.范围............................................................................................................................................... 2

3.名词解释 ....................................................................................................................................... 2

4.职责............................................................................................................................................... 2

5.管理制度 ....................................................................................................................................... 2

5.1 增值税发票信息审核要求 ............................................................................................... 2

5.2 增值税发票的开具审核要求 ........................................................................................... 2

5.3 对机打增值税发票的其他要 ........................................................................................... 3

5.4 对不能认证、抵扣的增值税专用发票的退换要求 ....................................................... 3

5.5 增值税发票的管理规定 ................................................................................................... 3

5.6 关于“增值税票欠收月报表”的说明 ........................................................................... 4

5.7 增值税税票回收制度 ....................................................................................................... 5

5.8 关于由帐扣款项发票开据的规定 ................................................................................... 5

5.9 增值税与结算相关工作的管理 ....................................................................................... 6

6.工作流程 ....................................................................................................................................... 6

7.注意事项 ....................................................................................................................................... 6

8.附件............................................................................................................................................... 7

1. 目的

为加强分部货款结算工作中收取增值税发票的管理与监控,特制定本规定。

2. 范围

2.1适用范围:****总部财务中心、经营战略中心;各分部财务部、采销部。

2.2发布范围:****总部财务中心、经营战略中心、各大区、各分部。

3. 名词解释

4. 职责

4.1各分部结算组:负责审核管理增值税发票的收取及结算工作。

4.2 对于由于预付产生的增值税欠票由采销人员跟踪收取,由于常规结算产生的增值税欠票

由财务人员负责收回。

5. 管理制度

5.1 增值税发票信息审核要求

5.1.1 各分部结算组要将分部的税务登记信息准确、详细提供给供应商,并在结算组的醒

目位置用标牌标识分部的税务登记信息,列明增值税发票填开应注意的基本事项;

5.1.2 如果供应商开具的发票与分部结算组提供的税务登记信息不符,财务应拒收此类发

票。已收到的发票检查其正确性,若有不符处及时将有错误信息的发票返还给供应商,如不按此执行,后果由收票人自负。

5.2 增值税发票的开具审核要求

5.2.1 所收发票必须写明开票日期和分部详细、准确的税务登记信息。

5.2.2 所收发票必须写明下列内容:【取得的增值税发票的税率包括】

5.2.2.1 货物或应税劳务名称写明所购货物正确名称(如附清单注明附清单几份);

5.2.2.2 规格型号详细注明所购货物的规格及型号(如附清单此项可不填写但在清单上

须注明);

5.2.2.3 正确填写所购货物的计量单位(如附清单此项可写或不写但在清单上须注明);

5.2.2.4 数量栏写明所购货物的正确数量(如附清单此项可不写但在清单上须注明);

5.2.2.5 单价栏写明所购货物的正确单价,必须保留小数点后四位(如附清单此项可不

写但在清单上须注明单价并保留小数点后四位)。

5.2.3 金额处填写不含税金额(如没有清单此项等于所购货物数量与单价的乘积、也等

于含税金额/(1+税率)),如果最高位前没有填满用¥号封住;税率处填写正确的税率;税额处填写金额为不含税金额乘以税率后的积数,此项也等于[含税金额/(1+ 税率)]*税率,如果最高位前没有填满用¥号封住;

5.2.4价税合计大写处用正确的大写数字将金额写在相应位置,小写处正确写明价税合计

小写金额;金额与税额的合计数为价税合计金额数;

5.2.5单位名称、地址、电话、税务登记号、开户银行及帐号等开票信息必须准确;

5.2.6发票上必须加盖开票单位财务专用章或发票专用章;

5.2.7发票如果是税务局代开的,发票上应同时有税务局代开发票专用章和供应商财务专

用章或发票专用章;

5.2.8发票要求不得折叠、卷曲;

5.2.9 以上5.2.1-5.2.6条均要求清楚明晰,不得涂改,除备注栏外一律不得再添加内容,

清单中只有金额一列的,合计数大小写必须与发票不含税金额一致,要求每页均填写当页合计数;如清单中有金额、税额各列的,各列合计数必须与发票上相应位置金额一致。清单填写及盖章要求与发票一致;

5.3 对机打增值税发票的其他要求

5.3.1 机打增值税发票均为带密码区机打发票;

【取得的增值税发票的税率包括】

5.3.2 带密码机打发票要求对方开具日期到付款日期时间不得超过90天,如在相应经办

人员手中延误过期,财务将不予接收此票;

5.3.3 机打发票不得折叠、卷曲、不得粘贴附件、密码区不得有划痕。

5.4 对不能认证、抵扣的增值税专用发票的退换要求

5.4.1要求供应商同城3天内、异地7天内退换。

5.5 增值税发票的管理规定

5.5.1 增值税票已收而款未付

5.5.1.1 结算会计在收到供应商增值税票时,不能立即向供应商支付货款的,结算会

计必须立即向供应商出具收到“增值税票”的收据;

5.5.1.2 收据由实际收到增值税票的结算会计开出,收据必须记载收据开具日、供应

商名称、税票号码、税票金额、开票人签名确认、加盖公司发票专用章;

5.5.1.3 “增值税票”收据作为供应商税票已交付的证明,实际结算时供应商代表必

须交付“增值税票”收据后,才能办理往来款项的结算;

5.5.1.4 结算会计在收取税票向供应商开出证明时,必须提醒供应商妥善保管交付增

值税票的收据;

5.5.1.5 原则上要求增值税票金额与结款金额一致。

5.5.2 款已付而税票未收

5.5.2.1 各分部结算组建立《税票欠收备查簿》,逐日登记税票欠收明细。欠收税票收

回时,结算会计必须及时在《税票欠收备查簿》中勾销;

5.5.2.2 《税票欠收备查簿》必须包括欠票供应商名称、付款日期、付款金额、付款

方式、供应商税票开具地(同城/异地)、欠票金额、预计收回日期、欠票原

因、采销人员名称等基本信息,由各分部结算部在此基础上自行建立;

5.5.2.3 在《税票欠收备查簿》的基础上,各分部每月2日统计上报《增值税票欠收

月报表》(附件8.1)

5.6 关于“增值税票欠收月报表”的说明

5.6.1上报时间:每月2日下班前上报增值税票欠收月报表。

5.6.2上报内容:本报表所有相关数据仅针对增值税而言,其他税项的数额不在本报表统

计填报之列。 5.6.2.1 数据截止日期:月末最后一天,在上报报表时分部应按要求正确填报。

5.6.2.2 总超期欠票情况:总超期欠票笔数包括物流超期欠票、非物流超期欠票,但

不包括“分部已收税票未与物流结算”笔数。

5.6.2.3 物流超期欠票情况:填列物流超期欠票明细栏中的超期欠票笔数、物流超期

欠票金额。

5.6.2.4 非物流超期欠票情况:按超期天数不同,分部填列非物流欠票明细栏中的超

期欠票笔数、超期欠票金额。

5.6.2.5 报表日未收回税票:按物流欠票、非物流欠票分别统计超期欠票与未超期欠

票笔数、金额,要求必须同欠票明细表中填列的欠票笔数、金额一致。

5.6.2.6 本月实际付款总额:填写本月1日至报表截止日期(即1日——月末最后一

天)的实际付款总额。

5.6.2.7 品类:彩电、冰洗、空调、小家电、通讯、数码、电脑、厨卫、音响选择一

项即可。

5.6.2.8 供应商名称:简单注明供应商名称。

5.6.2.9 预付/常规:只需选择其中一种即可。

5.6.2.10 付款日期/同步结算日期:物流直供品牌欠票填付款日期,物流代付款品牌

欠票填同步结算日期,非物流欠票填列分部支付货款的时间。

5.6.2.11 付款金额:填列分部支付货款的金额。

5.6.2.12 付款方式:按实际付款方式填列,如承兑、支票、电汇等。

5.6.2.13 开票地点:按供应商增值税票的开具地与分部所在地是否为同一区域,分

别填写“同城”或“异地”。

5.6.2.14 超期欠票金额/未超期欠票金额:按是否超期分别填列在超期、未超期欠票

栏内。

5.6.2.15 欠票天数:从付款日或同步结算日后次日开始至报表截止日,期间的天数

即为欠票天数。

5.6.2.16 超期天数:欠票天数扣除同城3天或异地7天后即为超期天数,物流公司

欠票按异地进行计算。

5.6.2.17 超期原因:由结算会计进行填写,简单明了的说明超期欠票原因,对因“换

票欠收”与“尾款未提货”的情况要给予特别说明。

5.6.2.18 欠票责任人/相关领导签字:结算会计须填列超期欠票责任人姓名并由责任

人签字确认,表下端由分部总经理、采销总监、财务经理、结算主管、制表

人签字确认。

5.6.2.19 分部已收税票未与物流结算:由物流会计填写相关内容。

5.6.3 上报方式:各分部结算会计将采销人员签字确认后,欠收报表交本分部财务总监

(经理)、业务总监(经理)、总经理审核后,在规定时间上报并将签字版传真至总部结算管理部。

5.7 增值税税票回收制度

5.7.1 代销商品结算:必须有增值税发票才能支付货款,不开或错开增值税发票的不予

结款。

5.7.2 经销商品结算:不管同城、异地结算的供应商税票必须坚持“一手钱一手票”的

原则,不开或错开增值税发票的不予结款。

5.7.3 先款后货:同城中的供应商,规定3天的回收期;异地的供应商,规定7天的回

收期。时间从货款付出后第二天算起,由相关采销人员负责,同时财务部门必须及时提醒、监督。如不能按时收回税票且需再次付款的,原则上不能再次付款。如有特殊情况需再次付款的,由分部采销人员提出申请,说明理由并给出交付日,必须报总部财务中心结算管理部审核再由财务中心副总经理批准后方能支付。针对一个供应商只能进行一次特批,累计有两笔税票未能收回的结算组必须立即停止对该供应商任何款项的支付,结算人员要给予严格控制。

5.8 关于由帐扣款项发票开据的规定

篇五 取得的增值税发票的税率包括
增值税发票与普通发票什么区别

增值税发票与普通发票什么区别?

增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”,是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额,是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值,相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看,商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和,即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难,在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法,即以商品销售额为计税依据,同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款,借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同,增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税;不允许扣除的称为“生产型”增值税。 实行增值税的优点:

第一、有利于贯彻公平税负原则;

【取得的增值税发票的税率包括】

第二、有利于生产经营结构的合理化;

第三、有利于扩大国际贸易往来;

第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。

二、增值税的征收范围增值税征收范围包括:1、货物;2、应税劳务;3、进口货物。

三、增值税的税率增值税税率分为三档:基本税率17%、低税率13%和零税率。

四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额,进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。

五、增值税应纳税额的计算

1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额?当期进项税额。

2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷(1+征收率)×征收率

3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率

增值税发票,其实正规叫“增值税专用发票”,为何“专用”?因为并不是每个企业都有资格使用这种发票,只有一般纳税人才有资格,而且一般纳税人也不是什么场合都能够使用,只有在特定的场合才能使用,例如直接销售给普通消费者使用的商品就不能够开具。我国境内对销售货物或者提供加工修理服务,以及进口货物的单位个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税价,并实行税款抵扣制得一种流转税

增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下特点:?

(1)发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开:普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

?

(2)发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内

容;普通发票中则没有关于增值税方面的内容。?

(3)发票的联次不同:“增值税专用发票有四个基本联次,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账);普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。?

(4)发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。

增值税是怎么样的算法

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

根据我国现行增值税税法,增值税的定义可以概括为:增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人,就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。

增值税实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳增值税税额=销项税额-进项税额

以上这段文字你理解起来会很抽象,很难理解,下面我用通俗的语言来回答你的问题,可能会容易理解了。

上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的。比如:

你公司向A公司购进货物100件,金额为1000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。A公司收了多收了这1700元的增值税款并不归A公司所有,A公司要把1700元增值税上交给国家。所以A公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。 再比如:

你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件,出售给B0公司,取得销售额15000元,你公司要向B公司收取的甲产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为B公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。

你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元,销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司上交给国家增值税款就不是向B公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元,所以这850元也B公司在向你公司购甲产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。B公司买了你公司的甲产品,再卖给C公司,C公司再卖给D公司...... ,这些过程都是要收取增值税的, 直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。

如果你是一名会计,从会计分录中也看得出来:

你公司向A公司购进100件货物时,分录:

借:原材料 10000

应交税金??应交增值税(进项税额) 1700

贷:应付账款??A公司 11700

分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为“应交税金”,因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣。

你公司向B公司销售80件甲产品时,分录:

借:应收账款??B公司 17550

贷:主营业务收入 17000

贷:应交税金??应交增值税(销项税额)2550

分录中并没有把向B公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入,而是挂“应交税金”,因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收。

销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。 以上的举例能让你对“价外税”的含义更加直观的理解,下面再举一个例子,就能让你对增值税的“增值部分”,也就是“增值额”也有个更直观的理解。

举例:

销售A商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税销售额就为100*80=8000元 设增值税税率为17%,那么A商品的销项税额为:8000*17%=1360元

购进A商品时,每件支付60元(含税),总金额为100*60=6000元(含税),应化成不含税为:6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.

以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:

应纳增值税税额=销项税额-进项税额

=1360-871.79

=488.21元

备注:两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可)【取得的增值税发票的税率包括】

相关的计算公式:

销项税额=不含税销售额*税率

进项税额=购进货物的不含税购进额*税率

含税销售额化成不含税销售额的计算公式:

不含税销售额=含税销售额/(1+17%)

开具增值税发票(购货时)可以抵扣销货时的税,

增加公司的信用度(不是很明显)。

这就是为什么只要是开税票的货,大家都愿意和能开具增值税发票的公司交易了的原因。

什么是增值税?国家为什么收增值税?

1、理论上的增值税的增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值。因为增值税只就增值额征税,所以叫“增值”税。举个例子:某产品生产成本80块钱,生产厂家生产加工【取得的增值税发票的税率包括】

后售价100元,增值了20元。实际上增值税只就增值的20元进行征税(购进的80元成本可抵扣进项税金),生产厂家要交的增值税为100*17%(销项说金)-80*17%(进项税金)=3.4元(应交税金)。同样,假定该产品以100价格卖给销售的商家,商家售价为150元,在这个环节增值了50元,那么商家应交税金就等于150*17%(销项税金)-100*17%(进项税金)=8.5元。不知道这么解释能否对增值税的基本原来有所理解。

2、增值税不是所得税,只就利润部分征税,通过上面例子可看出,它是用按所有收入乘以相应税率计算税金,但是它可以抵扣你购进环节的增值税金。

3、增值税是就企业销售货物、提供加工、修理修配业务以及从事进口货物取得的增值额征收的一种税,只要是实现销售了货物等应征增值税的收入,就要交增值税,不论开是增值票还是普通票,哪怕是不开票,也要交税。

4、销售电脑的公司,如果是小规模纳税人(年收入小于180万元的企业),税率为4%。如果是一般纳税人(年收入大于180万元的企业),税率为17%(但是可以抵扣购进电脑的进项税)。

5、如果仅是因为开票就加钱,那必然不合法。因为中国商品的价格不照美国等国家是的,注明了价款是多少,税款是多少。而是含着税的。比如售价4000元的电脑就含有153.85的税款(假定销售电脑的企业是小规模纳税人),4000元里应该有不含税的售价3846.15元和153.85。同时销售商也应该开具4000元的发票,如果加钱给开发票,不加就不开票,那商家必然是为逃税。

什么是增值税发票?

发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.

普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动,一方面要向收款方索取发票,同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度,发票已不仅仅是商事凭证,也是税款缴纳和抵扣的凭证。

【取得的增值税发票的税率包括】

增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

--增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票,与日常经营过程中所使用的普通发票相比,有如下区别:

1.发票的印制要求不同:根据新的《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票.

2.发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同:增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内

容。

4.发票的联次不同:"增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。

5.发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

篇六 取得的增值税发票的税率包括
哪些发票可以抵扣增值税呢

哪些发票可以抵扣增值税呢?

(1)购买办公桌椅、书柜、书架、文具、纸笔等办公用品取得的增值税专用发票。

建议:律师事务所在购置之类物品时,尽可能向具有一般纳税人资格的供应商采购。若考虑价格等因素,向小规模纳税人采购更为有利的,则也应当要求小规模纳税人按其3%的征收率,向税务机关申请代开增值税专用发票。

(2)购买的电脑、打印机、复印机、电话机、碎纸机等办公设备取得的增值税专用发票;

(3)律师事务所自购的花草、树木、盆栽等绿化物品取得的增值税专用发票

若律师事务所直接向农产品的生产者购买的,可凭农产品收购发票或者销售发票适用13%的扣除率计算进项税额;

(4)支付的租赁使用复印机、打印机等办公设备等有形动产租赁费取得的增值税专用发票。

(5)支付律所使用汽车的汽油费、车辆维修、保养费等增值税专用发票

(6)律师事务所购置的手机,交付其业务、行政人员使用,其增值税专用发票可以抵扣。

(7)律师事务所进行广告、宣传,购买软件、接收软件服务、信息系统服务、设计服务、知识产权服务、会议展览服务,接收会计、评估服务,或者外包法律服务所支付的费用,取得了增值税发票。

(8)货物运费发票(普通运输发票也行,但不含快递费发票)(可以抵扣运费金额*7%)

篇七 取得的增值税发票的税率包括
增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别

增值税专用发票和增值税普通发票有什么区别

1、票面的区别,增值税发票为可抵扣发票,有“增值税专用”字样,普通发票则有“增值税普通发票”字样。增值税专用发票是三联式的,普通发票两联。

2、作用,对于开票企业则没有区别,不管是哪类票都要缴纳销项增值税,但对于受票企业,只要增值专用发票才可以抵扣,普通发票则不可以。

3、开票范围,对于开票企业,只有营业范围内的销售才可以开具增值税专用发票。

4、开票资质,只有一般纳税人才有资格开具增值税专用发票,小规模企业则只能开具普票。

5、管理上,不管是增值税或普票,税务管理上都是每月上报、购买查验。但对企业的进项方面着重于审核具有可抵税的增值税专业发票。

增值税发票分普通发票和专用发票一般纳税人都要以开具,而小规模纳税人以及个体户没有资格开具增值税专用发票,两者的税率都是17%,区别只是在于开具的对象不同而已。增值税专用发票是对一般纳税人填开的,而增值税普通发票是对除一般纳税人以外的小规模纳税人、个体户及其他行业,比如建筑、运输、房地产、服务业、交通企业等开具的,一般纳税人对上述这些企业或个体不能开具增值税专用发票,只允许开具增值税普通发票,增值税普通发票就是过去的货物销售的普通发票,上面有税额更便于销售企业记账及税额的计算,方便了一般纳税人及税务机关。

朝阳【wlsh0908】整理

另外要注意的是,普通发票所有的增值税纳税人都可以使用,而专用发票只有一般纳税人可以使用。如果你的企业是一般纳税人,那么如果在进货时所取得的发票,属于增值税专用发票的可以用于抵口税款,而取得增值税普通发票则不能确认进项税额,也不能进行抵扣。

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