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XXX农村信用社事后监督工作
实 施 细 则
第一章 总 则
第一条 为加强会计核算管理，提高会计核算质量，防范金融风险，建立健全事后监督机制，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法律法规，遵照《云南省农村信用社事后监督工作管理暂行规定》，结合云南省农村信用社相关制度、办法，制定本管理规定。
第二条 事后监督是对业务核算依据和核算结果进行重点复审，对各项业务核算进行规范监督与全面抽查相结合的监督机制，是防范重大差错事故和经济案件发生的监督保障体系、也是约束业务核算行为的有效措施。
第三条 事后监督必须坚持与各项核算业务在时间、空间、人员上相分离的原则，并对其实行连续(节假日不间断)有重点的跟踪监督，采用系统监督和手工监督相结合的方法，保证事后监督的有效性。
第四条 事后监督的主要任务为：
(一)监督各项业务处理的正确性、合法性、真实性和完整性。
(二)监督和纠正各项业务处理过程中的违规、违纪、违法行
为，防范差错事故及案件的发生，确保信用社资金安全。
(三)监督各项规章制度的贯彻执行情况，并针对业务办理过程中存在的问题，提出整改建议，促进业务管理水平的提高。
第五条 按监督的侧重点不同，事后监督可分为重点监督、常规监督。
(一)重点监督亦称特殊性监督，对可能发生严重违规违纪行为，风险大的业务要进行重点监督，把控制风险，防范案件放在首位。
(二)常规监督亦称合规性监督，就是根据不同业务的规定要求监督审核业务的办理是否符合规定。
第二章 事后监督的范围和内容
第六条 事后监督的范围是被监督机构的所有业务活动行为，包括：会计凭证、支付结算、账户管理、利息计算、联行业务、财务收支、中间业务、科目使用等各项业务的账务处理与核算。
第七条 事后监督的一般性内容包括：
(一)监督检查会计凭证的正确性、完整性、有效性。
(二)监督支付结算业务是否符合规定。
(三)监督账户的开销是否合规合法。【联社事后监督履职情况】
(四)监督利率的执行是否符合国家规定，利息计算是否正确，利息收支是否如实列账。
(五)监督联行和票据交换业务是否正确核算，有无压票。
(六)监督各项财务收支是否全部及时入账，各项费用开支及计提标准是否符合规定。
(七)监督各项中间业务的办理是否正确无误，有无未收或少收手续费的情况。
(八)监督会计科目的使用是否正确。
第八条 对公业务的监督审核
(一)设定重点监督审核的金额起点及范围根据人民银行现金管理规定、反洗钱的规定以及农村信用社内控管理的相关要求，结合本社业务的具体情况，设定重点监督审核的金额起点。原则上重点监督审核现金付款凭证单笔3万元(含)、转账支付单笔20万元(含)以上的业务活动。
因特殊原因或有关部门有特别要求需要重点监督的网点，其全部业务要重点监督，无金额起点。
重点监督的范围为：大额现金支取、大额转账支付、开销户业务及账户信息调整。
(二)各类业务监督审核要点
1、基本监督审核要求
(1)票据真伪的监督审核
票据的版本、纸质和油墨颜色等有无伪造凝点，票据或凭证内容有无被涂改或药液销蚀的痕迹及其他不符合相关规定的情况。
凭证日期、收付款人名称、收付款人账号、大小写金额、用途、开户社(行)名称等要素是否符合规定要求。
(3)各种签章的监督审核
各种记账凭证必须加盖各类业务印章及制票、经办、复核人名章和规定的主管人名章。重要附件必须要有相关印章，并加盖附件章。
(4)付款凭证支付依据的监督审核
柜员办理业务时，检查凭印鉴及付款账户的凭证是否符合相关规定。
（5)票据背书的监督审核
票据背书栏是否有签章，收款人名称与签章是否相符，有无涂改，背书依次前后是否衔接，使用粘单的粘接处是否有签章及其他应检查的要素是否符合相关规定。
(6)表内科目与表外科目对应关系的监督审核
①凡"未收贷款利息"表外科目发生归还表外欠息业务时、均应有相关表内科目贷方发生额与之对应。否则，应向网点有权人员联系查实。若有问题应及时向有关部门及领导报告。对经批准的表外欠息核销及免息的，凭证后应有信贷部下达的通知作附件。
②票据贴现业务发生，应有表内科目与表外科目发生额相对应。
(1) 支票的审核要点
①支票日期是否中文大写，书写是否符合支付结算办法的规定要求，有无涂改，是否逾期、远期。
②大小写金额应一致，不得涂改。
③各银行(社)的业务签章及经办签章应齐全。
④有无用途，有无涂改。
⑤按票据背书审核方法审核背书。
⑥其他应检查事项，是否符合相关规定。
(2) 汇兑凭证的监督审核
①汇款人账号户名是否相符，不得涂改。
②大小写金额应一致，内容不得涂改。
③汇入行的行名行号和收款人账号。名称、用途应齐全，不得涂改。
④凭证日期应为当日，非当日的应在凭证背面注明提交日期，并签字。
⑤注明现金字样的，其汇款人和收款人均应为个人。 ⑥银行(社)业务印章及经办人签章应齐全。
⑦其他应检查事项，是否符合相关规定。
(3) 票据交换提入贷方凭证的监督审核
①凭证上必须盖有提出银行的票据交换专用章。
②凭证所填的收款人(持票人)账号户名应一致，大小写金额
2014年邵西信用联社会计业务事后监督中心及
岗位目标考核办法
会计业务事后监督部职责
1、审核监督。根据各项金融法律、法规及规章制度，做好每笔业务的审核、勾对工作，做到连续监督。
2、网点凭证资料保管。做好辖内凭证、资料的接收、整理、审核、保管登记工作。
3、登记簿管理。建立辖内差错事故登记簿、查询查复登记簿、会计档案登记簿、会计档案调阅登记簿、开户单位印鉴核对登记簿、员工笔记指纹档案登记簿、会计资料移交登记簿、票箱交接登记簿、事后监督工作日志登记簿、做到案件有防。
4、疑问核查。发现较大疑问或需网点确认的问题，应及时电话通知或信息通知与被查网点主管（非差错当事人）联系确认，并交稽核部门核查。
5、查询查复。对监督中发生的差错，应填制电子文档查询书，并登记查询查复登记薄，通过外网或内网及时通知被查单位查询查复更正。
6、问题报告。对查出的重大问题要立即向本级或上级领导报告，以便及时采取措施，防止出现资金损失。
7、教育培训。做好辖内会计人员继续教育培训，并做好反洗钱工作。
8、自制产生的监督资料装订与保管。做好差错查询、查复书及各种清单、报表的装订与保管。
9、其他：抓好挂点社工作，完成领导交办的其他工作任务。
岗位目标考核办法
1、审核监督。根据各项金融法律、法规及规章制度，做好每笔业务的审核、勾对工作，做到连续监督，计15分，监督到位计满分，监督不到位缺1个社扣1分。
2、网点凭证资料保管。做好辖内凭证、资料的接收、整理、审核、保管登记工作，计15分，合规计满分，不合规每本扣0.1分。【联社事后监督履职情况】
3、登记簿管理。建立辖内差错事故登记簿、查询查复登记簿、会计档案登记簿、会计档案调阅登记簿、重要空白凭证销号登记簿、开户单位印鉴核对登记簿、会计资料移交登记簿、票箱交接登记簿、挂失登记簿、冻结扣划登记簿、事后监督工作日志登记簿、做到案件有防，计15分，登记齐全计满分，不全每本扣1分。
4、疑问核查。发现较大疑问或需网点确认的问题，应及时电话通知或信息通知与被查网点主管（非差错当事人）联系确认，并交稽核部门核查，计10分，核查到位计满分，未提交稽核每项扣1分。
5、查询查复。对监督中发生的差错，应填制电子文档查询书，并登记查询查复登记薄，通过外网或内网及时通知被查单位查询查复更正，计10分，查询查复到位计满分，未通知查询查复每项扣1分
6、问题报告。对查出的重大问题要立即向本级或上级领导报告，以便及时采取措施，防止出现资金损失，计10分，查出的重大问题及时报告计满分，不及时报告每项扣1分。不及时报告有资金损失此项全扣。
7、教育培训。做好辖内会计人员继续教育培训，并做好凭证反洗钱工作，计10分，完成计满分，未完成每项扣1分。
8、自制产生的监督资料装订与保管。做好差错查询、查复书及各种清单、报表的装订与保管，计10分，装订保管合规计满分，不合规不及时每本扣1分。
9、其他：完成领导交办的其他工作任务，计5分。完成计满分，每缺一次扣1分。挂点社工作以挂点社考核结果为准。
银行工作人员年终总结
关键字：银行 事后监督 总结
时间转逝，银行工作多年的我无论是在思想上还是在日常工作中都积累了工作经验，这为以后的更好的工作理清思路、加快发展提供了捷径。通过对事后监督细则的不断学习，在工作中不断的总结我取得了长足的进步，也有着很多的感悟。
一、事后监督工作中对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务。因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习省联社下发的《会计基础工作规范》以及其他会计法规法则，在理论的指导下，运用于实践并不断的总结工作中得到的宝贵经验和解决问题，进一步指导下一步的工作。开展各种自我学习和集体学习的活动培养我们的学习、更新知识的能力，我们本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。学习内容主要包括：储蓄、会计、出纳、信贷、安全保卫等基本专业知识和技能;各专业核算、管理等方面的规定制度;学习各专业业务操作流程;学习金融法律法规;学习上机操作技能，
二、重点监督特殊业务，作为一名事后监督人员，认真监督基层网点的每一笔业务是非常必要的，也是我的职责所在，围绕上级及银监局风险排查方案等精神，我们主要是在重要空白凭证管理、大额授
权、抹账、挂失、联行等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制在最低。事后监督要把好会计核算的质量关，监督业务处理依据是否合法，账务处理手续是否合规，并且纠正会计核算中的差错和问题。经过我们事后监督人员近几个月的努力，基层网点的账务质量有了相当明显的改善，而我们的工作思路也越来越清晰、明确，那就是紧紧围绕总行下达的各项文件精神，以《会计基础工作规范》为中心，认真按照领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。坚持把监督工作做好，监督好工作中的每个细节，及时处理和反映工作中的问题，及时纠正工作中的差错，防范风险事故的发生，保证网点工作的正常运行。
三、加大制度建设完善力度，全面规范操作规程。
强化执行，完善各项制度，认真阅读学习上级文件，严格按照上级文件指示规范操作。随着银行的不断发展和完善，也要求我们作为一名普通员工也要适应环境的变化，要学习新的知识，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培养成为一个业务全面的优秀员工，也让自己的职业生涯没有遗憾。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，今后我将一如既往地做好本职工作，时刻以银行的理念完善自我，在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为银行事业的发展尽绵薄之力。
信用联社党委书记、理事长履职报告
履职报告信用联社党委书记、理事长尊敬的各位领导：今年以来，在农村商业银行的正确领导下，在人民银行、银监等部门的指导和监管下，本人以科学发展观为统领，认真贯彻执行党和国家的金融方针、政策，依法经营，从严治社。认真履行本岗位职责，严格执行社员代表大会和理事会做出的各项决议。立足本职，开拓创新，带领全体员工，较好完成了本年度经营目标任务。现将我个人履职情况报告如下：
一、主要业务经营情况截止2012年11月末：——全社资产总额201150万元，比年初增加19833万元，增长10.94%，其中各项贷款余额158259万元，比年初增加45787万元，增长40.71%；——全社负债总额180633万元，比年初增加10929万元，增长6.44%，其中各项存款余额154345万元，比年初增加32253万元，增长26.31%；——不良贷款余额863万元，比年初下降321万元，占比下降27.11个百分点（按四级分类口径统计），全年共收回不良贷款3054万元；——资本充足率6.88%，比年初下降1.77个百分点；——拨备覆盖率106.7%，比年初下降28.76个百分点；——前11个月共实现利润8902万元，同比增加5175万元，增长138.85%。二、主要工作开展情况㈠加强领导班子建设。
1、努力建设奋发有为的好班子。抓好领导班子建设，是保证我们事业长远发展的战略大计，也是推进联社健康发展的根本保证。在新的历史时期，领导班子要带领全体员工完成时代赋予的庄严使命，关键在于建设一支能够担当重任、经得起风浪考验的领导队伍。我按照十
七届五中全会精神的要求，努力建设培养德才兼备的优秀领导人才，形成奋发有为的领导班子。面对出现的新情况、新问题，努力加强自身建设，力争作一名合格的领导者。一是加强思想教育，努力提高思想政治素质。工作中加强理论学习，用先进的理论武装自己，全年认真开展创建学习型党组织、创先争优、西部大开发战略学习等活动，进一步统一思想，提高觉悟，增强明辨是非的能力，增强班子的凝聚力和核心力；二是加强作风建设。针对联社存在的一些奢、浮、懒、粗、散、慢、假、乱等现象，对症下药、抓根治本，加强自身修养，提高道德素质，坚决杜绝各种歪风邪气，大力弘扬风清气正、公正廉明的工作作风；三是增强素质，不断提高领导水平和驾驭能力。工作中强化学习，努力提高自身素质，以适应新的业务发展需要，为促进联社科学发展打下坚实基础。四是加强民主集中制建设，实现决策的民主化、科学化。认真坚持集体领导和个人分工负责相结合
的制度，搞好班子团结，保证民主集中制有效落实。切实坚持重大事项集体讨论，彻底消除一言堂式的假民主和群言堂式的假集中，做到事事有人管、人人有专责。正确协调班子内部关系，使每个班子成员都自觉维护班子的团结和领导集体的权威，既根据集体的决定和分工切实履行好自己的职责，承担起应该承担的责任，又关心全局工作，积极参与集体领导，做到成事不败事，补台不拆台。2、完善法人治理结构。完善农村信用社法人治理结构是深化改革的一项重要内容。今年以来，联社把完善法人治理结构作为推动信用社发展的基础性工作。一是进一步把思想统一到切实完善法人治理结构，转换经营机制
上来，建立健全内控制度，并结合实际，今年先后起草与完善了10余项配套制度和办法，进一步完善由社员代表大会、理事会、监事会和经营层组成的三会一层管理体系，健全三会一层及其下设委员会的分层决策规则和程序，形成三会一层协调统一、合理制衡的管理体制和科学有效的决策、执行、监督机制。二是强化制衡机制，明确了高管的职责分工，实行了决策层、执行层、监督层三层制衡的法制化管理，形成有效的制度约束，真正把三层制衡的法人治理结构落到实处。三是建立信息披露制度，接受社员股东监督，加强市场约束，提高透明度。严格按照《县（市）农村信用合作联社监管工作意见》（银监发[2005]59号）的要求，建立信息披露和年报制度，向社员股东报告法人治理、经营机制转换情况以及企业经营成果和风险状况，便于社员股东实施全面监督，保证社员股东和存款人的利益。㈡加强资产质量管理，促进全面协调可持续发展。今年全面加强内控管理，不断完善各项规章制度，规范操作流程，切实提高信贷基础管理工作，为各项业务又好又快发展奠定坚实基础。1、强化制度建设，优化管理流程。对今年施行的三个办法一个指引等贷款新规，我社及时组织大家学习，并制订了实施细则，在工作中认真严格执行，联社严格执行信贷三查制度与资产风险经理制，让风险经理配合贷款第一责任人实施贷款贷前调查、贷中审查、贷后检查及对风险信贷资产清收转化等信贷管理全程进行监测控制，全面提升信贷风险管理水平，增强基层信贷人员风险意识和信贷资产风险管理的可控性。同时，全面开展信贷跟踪检查机制，切实杜绝了各类违规违纪行为的发生。2、多策并
举降控不良贷款。针对不良贷款形势严峻的情况，我社提出两手都要抓，两手都要硬的不良降控方针，即一手抓内
部责任追究落实，一手抓清欠保全双降，努力提高信贷资产质量，实现不良双降。全年共收回不良贷款3054万元，落实赔偿责任488万元。3、优化信贷业务品种，有效降低信贷风险。一是合理确定信贷投放。首先，在总量安排上，坚持资金来源制约资金运用的原则，不允许超比例运用拆借资金发放贷款；在结构上，处理好资产负债的各种比例关系，注意资产重组期限对称，防止超比例发放贷款，通过资产和负债方面的综合调整与控制，以谋求资产负债最佳组合，实现流动性、安全性、效益性的有机统一。其次，根据当地经济发展对信贷的有效需求把握好贷款投放总量。农信社是社区银行，有特定的服务区域和服务对象，在贷款的投放上，我市联社根据摸清总量、确定对象的思路，匡算出区域内有效的信贷需求，通过对总量需求的把握，严控贷款出现跨区域、垒大户等道德风险问题。二是不断调优信贷结构。优化信贷结构是农信社防控风险的重要任务。（1）调优行业分布。对贷款行业间分布进行动态分析和调控，严格控制压缩需求饱和行业和高污染、高耗能等限制行业的信贷投入，通过利率等杠杆加快风险集中、占比偏高行业贷款的逐步压缩，不断优化信贷资金配置结构。即：通过信贷投向由一般产业向优先发展产业转移，从风险集聚行业向多元化行业转移，从限制型、淘汰型企业向扶持型、成长型企业转移，由低需求的传统种植、养殖业向高效农业和新农村建设的有效需求转移。（2）控制存量结构。按照信贷资金的安全性、流动性、效益
性的原则，认真评估存量信贷资金风险程度，将贷款区分为正常、控制和退出三类进行全面的动态管理，对正常类的贷款，按信贷管理要求进行全面维护；对控制类贷款，运用信贷管理手段促使贷款人尽快归还贷款；对退出类的贷款，综合运用各种措施和办法收回贷款。（3）提高低风险信贷资产比重。在新增贷款上严格进行控制，主要是压缩信用贷款规模，增加抵押贷款和其他低风险资产。通过有效控制，我社全年累放各项贷款136865万元，新增不良贷款严格控制在1%以内。㈢加强内控建设，防范经营风险。1、扎实推进内部改革，切实转换经营机制。按照国家深化农信社改革要求，我社全面贯彻落实《内控制度》、《绩效挂钩指引》等文件精神，因地制宜、合理创新，确保改革精神落到实处，见到实效，为推动全辖健康发展做出了积极努力。一是全面启动人才战略，优化管理资源。通过公开竟聘等方式，建立和完善干部能上能下，级别能高能低，员工能进能出的开放式人事管 理模式，形成有效的激励和约束机制，通过不断地优化劳动组合，提高工作效率，使个人能量释放全面化，使团队作用发挥最大化，从而确保我社各项事业迅速健康、全面协调发展。二是建立科学的业绩评价体系，充分调动员工工作积极性。为了切实贯彻国家激励有效、约束严格、权责明确、奖罚分明的正向激励政策，进一步完善我社现行的分配制度，在广泛调查和征求意见的基础上，结合我社业务规模、地域差异、营销业务的难易程度等不同因素，不断完善绩效考核体系，充分调动员工挣工资的积极性，逐步建立重实绩、重贡献、向优秀人才和关键岗位倾斜的收入分配格局，为各项业务快速发展增添动力。
XX农村信用社联社
事后监督-柜面业务操作风险分析报告
随着农村信用社发展的速度不断加快，业务品种的不断扩大，农村信用社的操作风险问题也日益凸现。因此，加强内控和操作风险管理是农村信用社风险管理的重中之重。XX联社事后监督中心通过一年以来的事后监督经验，每月对XX联社柜面业务操作风险中存在的问题，提出了相关的意见和建议，并结合我区联社的实际情况，提出了相应的措施。 一、目前操作风险的现状
2010年随着世界金融产品和IT技术的不断创新和发展，金融产品种类和业务结构逐渐摆脱过去的单一模式，农村信用社的电子化程度也日益提高，信用社的业务规模也出现了大幅度的扩大，操作风险也显现出了高发的态势，尽管银行监管部门加大了监管力度，但银行案件的多发仍暴露出“有章不循”的突出问题。【联社事后监督履职情况】
（一）XX联社目前的业务品种框架（图一）
（二）柜面业务框架分析－简单易懂图表式操作流程管理框架 现我国银行业务的操作风险是银行业面临的仅次于信用风险的第二大风险来源。如上图，我区联社尽管建立了大量的内部控制制度，但员工疏于学习及更新，以至于执行力低下。区联社必须全面建立图表式简单易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作执行力。框架的核心内容必须简单易懂，并有一个独立的或者专门的部门负责操作风险管理。
（三）联社事后监督中心2009年-2010年柜面操作中存在的差错问题统计如下：
XX联社事后监督中心预警问题统计
二、主要操作风险
基层社网点操作风险的形成一般都有其客观原因和主观原因，根据以上2009年-2010年柜面操作中存在问题统计，事后监督中心经过客观及主观分析，柜面操作中存在的漏洞具体如下：
主要操作风险情况
三、操作风险形成的原因
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