详细阐述我国实体税法体系

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篇一 详细阐述我国实体税法体系
我国现行税法体系的内容

  税法体系是指一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和。
   
  我国现行税法体系由税收法律、行政法规、规章及地方税法等构成。其内容主要包括税收实体法和税收程序法两大类。
   
  (一)税收实体法
   
  我国的现行税法体系就其实体法而言,按其性质和作用大致分为5类:
   
  (1)流转税类。包括增值税、消费税、营业税、关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
   
  (2)所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收人形成后,对生产经营者的利润和个人的纯收人发挥调节作用。
   
  (3)资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收人发挥调节作用。
   
  (4)特定目的税类。包括城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税,主要是为了达到特定目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。
   
  (5)财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税,主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
   
  (二)税收程序法
   
  除税收实体法外,我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的:
   
  (1)由税务机关负责征收的税种的征收管理,按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
   
  (2)由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
   
  上述税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系。

篇二 详细阐述我国实体税法体系
税法的分类

  按照不同的标准,可以将税法分为不同种类。
   
  (一)按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法
   
  (1)税收基本法对税法中的共同性问题加以规范,对具体税法具有约束力,在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力。其基本内容一般包括^税收制度的性质、税务管理机构、税收立与管理权限、基本税收权利与义务、法律责任、税务争讼等。我国目前还没有制定统一的税收基本法。
   
  (2)税收普通法是就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规或规章。税收普通法受税收基本法的约束和指导,对税收基本法规定的事项分别立法实施。
   
  (二)按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法
   
  (1)税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减税免税等,是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件,只有具备这些要件时,纳税人才负有纳税义务,国家才能向纳税人征税。税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配,是税法的核心部分,没有税收实体法,税法体系就不能成立。
   
  (2)税收程序法是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。其内容主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序。税收程序法是税法体系的基本组成部分。《中华人民共和国税收征收管理法》即属于税收程序法。
   
  (三)按税法效力分类,可以将税法分为税收法律、法规、规章
   
  (1)税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的规范性税收文件。我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的,其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章,例如,《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》。
   
  (2)税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。我国目前税法体系的主要组成部分即是税收法规,由国务院制定的税收行政法规和由地方立法机关制定的地方税收法规两部分构成,其具体形式主要是“条例”或“暂行条例”,如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等。税收法规的效力低于宪法、税收法律高于税收规章。
   
  (3)税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国,具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”,如《税务行政复议规则》、《税务代理试行办法》等。税收规章可以增强税法的灵活性和可操作性,但其法律效力较低。
   
  (四)按照税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法
   
  (1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总称,是由国家最高权力机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的税收法律、法规、规章等规范性文件(
   
  (2)国际税法是指调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。它包括政府间的双边或多边税收协定、关税互惠公约、“经合范本”、“联合国范本”以及国际税收惯例等。其内容涉及税收管辖权的确定、税收抵免以及无差别待遇、最惠国待遇等。国际税法是国际法的特殊组成部分,一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法。
   
  (五)按照税收收入归属和征收管辖权限的不同,可分为中央税、地方税和中央与地方共享税
   
  (1)中央税属于中央政府的财政收入,由国家税务局征收管理,如消费税、关税等为中央税。
   
  (2)地方税属于各级地方政府的财政收入,由地方税务局征收管理,如城市维护建设税、城镇土地使用税等为地方税。
   
  (3)中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入,目前主要由国家税务局征收管理,如增值税。

篇三 详细阐述我国实体税法体系
税法第一章作业及答案

第一章 税法概论

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是( )。

A. 政治权力 B. 行政权力 C. 财产权力 D.国家权力 答案:A

2.税收法律关系的权利主体是( )。

A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.税务管理部门 答案:C

3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方

答案:B

4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法

C.流转税法和所得税法 D.中央税法与地方税法

答案:B

5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法 B.税收实体法和程序法

C.流转税和所得税法 D.中央税和地方税法

答案:A

6.在我国的税收法律关系中,对纳税方的确定采用( )。

A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.属地或属人原则

答案:C

7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )决定的。

A.权力主体与权力客体 B.义务主体 C.税收法律事实 D.税收法律关系内容

答案:C

8.比例税率是指税率不随( )而变化的税率。

A.产品类型 B.行业特点 C.地区差异 D.计税依据大小 答案:D

9.定额税率的一个重要特点是( )。

A.按税目确定税额 B.与课税数量成正比

C.不受价格影响 D.与课税数量成反比

答案:C

10.税制的要素很多,其中区别不同税种的主要标志是( )。

A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节

答案:B

11.我国现行税制基本上是以( )为主体税种的税制结构。

A.直接税 B.间接税 C.直接税和间接税 D.流转税 答案:C

12.下列各税种中,不能由地方政府制定实施细则的有( )。

A.城镇土地使用税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 答案:D

13.税收立法的公平性,其含义是指( )。

A.经济有效运行 B.征纳费用节省 C.有利资源配置 D.负担能力纳税

答案:D

14.下列属于中央税的有( )。

A.增值税 B.关税 C.外商投资企业和外国企业所得税 D.个人所得税

答案:B

15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分( )的制度。

A.财权 B.税权 C.事权 D.税收立法权

答案:B

二、多项选择题

1.以下属于税法的基本原则的有( )。

A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.新法优于旧法原则

答案:ABC

2.一般认为,税收的形式特征是( )。

A.强制性 B.稳定性 C.无偿性 D.固定性

答案:ACD

3.下列各项中,属于我国税收法律关系权力主体的是( )。

A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关 答案:ACD

4.下列税种中,由全国人大立法确立的税种是( )。

A.车辆购置税 B.增值税 C.外商投资企业和外国投资所得税 D.

个人所得税

答案:CD

5.构成我国现行税法体系的有( )。

A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法 答案:BCD

6.下列税法中,属于税收实体法的有( )。

A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.税收征收管理法 D.税务行政复议规则

答案:AB

7.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有( )。

A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理,但以国家税务总局的管理为主

B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理,但以省级人民政府的管理为主

C省以下地方税务系统,采用上一级税务局和本级人民政府双重管理,但以上一级税务局管理为主

D.省以下地方税务系统,采用上一级税务局和本级人民政府双重管理,但以本级人民政府管理为主

答案:BC

8.税收法律关系由( )组成。

A.权利主体 B.权利客体 C.权利主体的权利 D.权利主体的义务

答案:ABCD

9.税法构成要素中,( )是其基本要素。

A.纳税人 B.征税对象 C.纳税期限 D.税率

答案:ABD

10.我国现行税法中采用的累进税率,主要有( )。

A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率

答案:BC

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )

答案:×

2.税法是国家及其有关部门制定的各种税收法令和征管办法的总称。( )

答案:×

3.在我国现行的税收法律关系中,权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。( )

答案:×

4.由于纳税人处于行政上的被管理地位,所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。

答案:×

5.在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。( )

答案:×

6.税法是调整税务机关与纳税人之间关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。( )

答案:×

7.税收法律、法规和规章的制定部门不同,其法律效力也不同。( ) 答案:√

8.税目是征税对象在应税内容上的具体化,它体现了征税的深度。( )

答案:×

9.区分不同税种的重要标志是征税对象。( )

答案:√

10.在税法执行过程中,应本着“实体法从旧,程序法从新”的原则。( )

答案:√

四、简答题

1.简述全额累进税率与超额累进的差别。

答:(1)全额累进税率计算简便,超额累进税率计算复杂;

(2)全额累进税率税收负担较重,累进程度高,超额累进税率税负轻,累进程度低;

(3)临界点上,全额累进税率不公平,超额累进税率相对公平。

2.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系 答:我国现行的税法体系是在原有税制的基础上,经过1994年工商税制改革后逐步形成的,按税法的性质和作用分为大致分为六类:

(1)流转税类。包括增值税、消费税、营业税和关税共4个税种。

(2)所得税类。包括企业所得税、个人所得税。

(3)资源税类。包括资源税、城镇土地使用税共2个。

(4)特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税(已停征)、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税共6个。

(5)财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税共7个。

篇四 详细阐述我国实体税法体系
第一章税法总论习题与答案

第一章 税法总论

一、单项选择题

1、下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。

A、关税 B、消费税 C、土地增值税 D、个人所得税

2、下列属于商品和劳务税类的税种有( )。

A、房产税 B、增值税 C、土地增值税 D、城镇土地使用税

3、下列属于财产和行为税类的税种是( )。

A、资源税 B、城市维护建设税 C、营业税 D、房产税

4、我国目前税制基本上是( )的税制结构。

A、直接税为主体 B、间接税为主体

C、间接税和直接税为双主体 D、无主体

5、以下关于我国税法体系的说法正确的是( )。

A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的

B、车船税属于特定目的税类

C、由税务机关负责征收的税种的征收管理,按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

D、由海关负责征收的税种的征收管理,按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

6、一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,这体现了税法适用原则中的( )。

A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则

C、实体从旧,程序从新原则 D、程序法优于实体法原则

7、下列税种中,征税对象与计税依据一致的是( )。

A、企业所得税 B、耕地占用税

C、车船税 D、房产税

8、以下选项中,不属于税法的适用原则的有( )。

A、程序优于实体原则 B、法律优位原则

C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则

9、下列税种中,属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是( )。

A、增值税 B、车辆购置税 C、印花税 D、城市维护建设税

10、全国性地方税种的开征、停征权在于( )。

A、全国人大及其常委会 B、国家税务总局

C、财政部 D、海关总署

11、下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是( )。

A、《增值税暂行条例实施细则》

B、《税收征收管理法实施细则》

C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D、《中华人民共和国车船税法》

二、多项选择题

1、下列税种中,属于资源税类的有( )。

A、城镇土地使用税 B、土地增值税 C、车船税 D、资源税

2、征税对象又称为( )。

A、课税对象 B、征税客体 C、征税主体 D、具体征税项目

3、下列属于中央政府固定收入的税种有( )。

A、消费税 B、资源税

C、海关代征的进口环节增值税 D、土地增值税

4、下列关于我国税收法律级次表述中,正确的有( )。

A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

5、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有( )。

【详细阐述我国实体税法体系】

A、负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税或不纳税

B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税

C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平

D、这个公平是一个相对公平的概念

6、税法的基本原则包括( )。

A、法律优位原则 B、税法公平原则

C、税收效率原则 D、实质课税原则

7、以下选项中,属于税法的适用原则的有( )。

A、程序优于实体原则 B、法律优位原则

C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则

参考答案

一、单项选择题

1、【正确答案】 D

【答案解析】 关税、消费税属于中央政府固定收入,土地增值税属于地方政府固定收入。

2、【正确答案】 B

【答案解析】 选项A,房产税属于财产税类;选项CD,属于资源税类。 依据:2015年教材第一章第21页。

【该题针对“(2016)我国现行税法体系”知识点进行考核】

3、【正确答案】 D

【答案解析】 选项A,资源税属于资源税类;选项B,城市维护建设税属于特定目的税类;选项C,营业税属于商品和劳务税类。

依据:2015年教材第一章第21页。

【该题针对“(2016)我国现行税法体系”知识点进行考核】

4、【正确答案】 C

【答案解析】 我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。【详细阐述我国实体税法体系】

【该题针对“(2016)我国现行税法体系”知识点进行考核】

5、【正确答案】 C

【答案解析】 税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系;车船税属于财产和行为税类;由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

【该题针对“(2016)我国现行税法体系”知识点进行考核】

6、【正确答案】 B

【答案解析】 选项A,新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法;选项C,实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力,程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力;选项D,程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。

【该题针对“(2016)税法的适用原则”知识点进行考核】

7、【正确答案】 A

【答案解析】 企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额;耕地占用税的征税对象是实际占用的耕地,计税依据是占用的平方米数;车船税的征税对象是车辆和船舶,计税依据是辆、净吨位、自重吨位;房产税的征税对象是房屋,计税依据是房产余值或租金收入。

【该题针对“(2016)纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】

8、【正确答案】 C

【答案解析】 税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。

【该题针对“(2016)税法的适用原则”知识点进行考核】

9、【正确答案】 B

【答案解析】 增值税、城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入,由国家税务总局系统负责征收管理;印花税属于中央与地方政府共享收入,由地方税务总局系统负责征收管理。

【该题针对“(2016)税收征收管理范围划分”知识点进行考核】

10、【正确答案】 A

【答案解析】 全国性地方税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会。

【该题针对“(2016)税收立法权及划分”知识点进行考核】

11、【正确答案】 B

【答案解析】 选项A属于税收部门规章;选项C属于全国人大或人大常委会授权立法;选项D属于税收法律。

【该题针对“(2016)税收立法”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABD

【答案解析】 车船税属于财产和行为税类。

【该题针对“(2016)我国现行税法体系”知识点进行考核】

2、【正确答案】 AB

【答案解析】 征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象的具体化,而不是征税对象的一个称谓。

【该题针对“(2016)纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】

3、【正确答案】 AC

【答案解析】 选项B,海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入,其余的部分归地方政府,所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入;选项D,土地增值税属于地方政府固定收入。

【该题针对“(2016)税收收入划分”知识点进行考核】

4、【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规;

选项D属于授权法,是由国务院制定的。

【该题针对“(2016)税收立法”知识点进行考核】

5、【正确答案】 AC

【答案解析】 我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面:一是从税收负担能力上看,负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税,没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看,由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税。三是从税负平衡看,不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。

【该题针对“(2016)税收立法原则”知识点进行考核】

6、【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A属于税法的适用原则。

【该题针对“(2016)税法的其他基本原则”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ABD

【答案解析】 税收效率原则属于税法基本原则,而不是税法适用原则。

【详细阐述我国实体税法体系】

【该题针对“(2016)税法的适用原则”知识点进行考核】

篇五 详细阐述我国实体税法体系
税法第一章(概述)的习题及其答案

第一章税法总论练习题 一、单项选择题

1.税收“三性”是个完整的整体,其中的核心是 ( )。

A. 无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法律性

2.在税收法律关系中,权利主体双方( )。

A. 法律地位平等,权利义务对等 B.法律地位平等,权利义务不对等

C.法律地位不平等,权利义务对等 D.法律地位不平等,权利义务不对等

3.税收法律关系中最实质的东西是( )。

A. 权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律事实

4.税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A. 税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身

5.下列说法不正确的是( )。

A. 征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化

C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D.纳税义务人即纳税主体

6.按照税法的基本内容和效力的不同,税法可分( )。

A. 税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法

C.流转税法和所得税法 D.国内税法和国际税法

7.下列税种中属于对流转额课税的是( )。

A. 房产税 B.营业税 C.资源税 D.印花税

8.我国目前税制基本上是( )的税制结构。

A. 间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体

9.下列机关有权行使税收立法权的是( )。

A. 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院

C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会 D.海关总署

10.下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是( )。

A. 地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式

B. 地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式

C. 省级地税局以地方领导为主

D. 省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主

11.下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是( )。

A.保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税

12.下列比例税率中不属于差别比率税率的是( )。

A.产品差别税率 B.行业差别税率 C.地区差别税率 D.期限差别税率

13.下列不属于特定目的税类的税种的是( )。

A. 车辆购置税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.耕地占用税

14.在税法构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志的是( )。

A. 纳税义务人 B.税目 C.征税对象 D.税率

15.《税收征收管理法》在税法不同类型中属于( )。

A.既是实体法,又是普通法 B.既是实体法,又是程序法

C.既是实体法,又是基本法 D.既是程序法,又是普通法 二、多项选择题

1.税收的特征集中表现在( )。

A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性

2.征税对象又称为( )。

A. 权利客体 B.纳税客体 C.具体征税项目 D.税目

3.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有 ( )。

A. 进口环节的消费税 B.内销环节的增值税

B. 车辆购置税 D.中央企业的房产税

4.国家税务主管机关的权利有( )。

A. 制定税收法律 B.依法征税 C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚

5.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有( )。

A. 国家税务总局垂直领导 B.同级政府领导

C.国家税务总局和同级政府双重领导,国家税务总局领导为主

D.国家税务总局和同级政府双重领导,地方政府领导为主

6.国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。

A. 消费税 B.证券交易印花税 C.土地增值税 D.车辆购置税

7.我国现行税率主要有( )。

A. 比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率

8.目前采用定额税率的有( )。

A.资源税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税

9.下列说法正确的有( )。

A. 征税对象是区分不同税种的重要标志

B. 税目是征税对象的具体化

C. 个人所得税采用超率累进税率

D. 纳税义务人即纳税主体

10.下列相关法律属于税收实体法的有( )。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国增值税法》

11.纳税义务人的权利主要有( )。

A.多缴税款申请退税权 B.延期纳税权

C.依法申请减免税权 D.请复议和提起诉讼权

12.下列税种属于中央与地方共享税的有( )。

A.增值税 B.消费税 C.城市维护建设税 D.个人所得税

13.税收制度按照构成方法和形式分类,可分为( )。

A.简单型税制 B.复合型税制 C.直接性税制 D.间接性税制

14.按照税法征税对象的不同,可以分为( )。

A.对流转额课税的税法 B.对所得额课税的税法

C.财产、行为课税的税法 D.对自然资源课税的税法

15.我国 2008年实施的企业所得税法属于我国税法体系中的( )。

A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收程序法 D.国内税法 三、判断题

1.税法的权利主体就是纳税主体。 ( )

2.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。 ( )

3.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。 ( )【详细阐述我国实体税法体系】

4.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例,可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。( )

5.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。 ( )

6.目前我国地方税的立法权,全部属于中央政府。( )

7.所有的中央税都由国家税务局负责征收。( )

8.国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人,在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。( )

9.税法与税收密不可分,税收是税法的表现形式,税法则是税收所确定的具体内容。( )

10.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。( )

11.按税法的基本内容和效力不同,我国税法分为为税收基本法和税收普通法。( )

12.中央与地方共享税属于中央政府和地方政府共同的收入,目前主要由国税和地税协商征收,比如增值税。( )

13.增值税属中央地方共享税,所以所有的增值税收入75%归中央财政收入,25%归地方财政收入。( )

14.目前我国耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收。

15.证券交易的印花税收入归中央政府,其余印花税归地方政府。( )

答案:

一、单项选择题

1.【答案】A

【解析】税收“三性”是个完整的整体,其中的无偿性是核心;强制性是保障;固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。

2.【答案】B

【解析】在税收法律关系中,征纳双方法律地位 平等,但因双方是行政管理者与被管理者的关系,双方权利与义务不对等。

3.【答案】C

【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。

4.【答案】C

【解析】税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定。

5.【答案】C

【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。

6.【答案】A

【解析】按照税法的基本内容和效力的不同,税法可分税收基本法和税收普通法。

7.【答案】B

【解析】房产税是对房产及出租收益的课税;资源税属于对资源及形成的级差收入的课税;营业税属于对流转额的课税;印花税属于对经济活动和经济交往中书立、适用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

8.【答案】C

【解析】我国目前基本上是间接税(增值税、消费税、营业税)和直接税(企业所得税、个人所得税)双主体的税制结构。

9.【答案】A

【解析】我国税收法律的立法权由全国人大及常务委员会行使,其他任何机关都没有制定税收法律的权力。

10.【答案】B

【解析】地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式,省级地税局以地方领导为主,省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主。 11.【答案】C

【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理;C选项由地方税务局系统征收管理。

12.【答案】D

【解析】我国现行税法又分别按产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分为三种类型:产品差别税率、行业差别税率、地区差别税率。

13.【答案】B

【解析】城镇土地使用税在税法体系中属于资源税类;其他三个税种属于特定目的税类。

14.【答案】C

【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。

15.【答案】D

【解析】税收征收管理法是对管理及规程的立法,属于税收程序法。我国目前没有税收基本法,只有税收普通法。

二、多项选择题

1.【答案】ABD

【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。

2.【答案】AB【详细阐述我国实体税法体系】

【解析】征税对象是税收法律关系的权利客体、税法构成要素的纳税客体。税目是各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象的具体化,但不是征税对象的一个称谓。

3.【答案】AC

【解析】B由中央与地方按一定比例分享;D属于地方政府固定收入;AC全部属于中央政府固定收入。

4.答案】BCD

【解析】国家税务主管机关不具有制定法律的权利,只有人大才有立法权。

5.【答案】ABC

【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导,以地方政府领导为主的管理体制。

6.【答案】ABD

【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理;c由地方税务局系统征收管理。

7.【答案】ABCD

【解析】我国现行税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率等四种税率。

8.【答案】ABC

【解析】定额税率,即按征税对象确定的计算单位,直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。而土地增值税采用的是超率累进税率。

9.【答案】ABD

【解析】在我国,个人所得税采用的税率形式是超额累进税率和比例税率,采用超率累进税率的是土地增值税。

10.【答案】ABD

【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。

11. 【答案】ABCD

【解析】根据我国税收法律关系的构成的相关规定:纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退税权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权。

12.【答案】ACD

【解析】消费税属于中央税

13.【答案】AB

【解析】税收制度按照构成方法和形式分类,可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多个税种构成的复合型税制。

14.【答案】ABCD

【解析】按照税法征税对象的不同,可以分为对流转额课税的税法;对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法;对自然资源课税的税法。

15. 【答案】BD

三、判断题

1.【答案】错

【解析】权利主体应包括征纳双方。

篇六 详细阐述我国实体税法体系
2015《税法》练习题及解析

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2015《税法》练习题及解析

1、以下符合“营改增”应税服务规定的有

( )。

A.光租和湿租业务,都属于有形动产租赁服务

B.装卸搬运服务属于物流辅助服务

C.代理报关服务属于鉴证咨询服务

D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税

【东奥会计在线解答】:

【答案】BD

2、 以下符合“营改增”应税服务规定的有( )。

A.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应税服务

B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务

/

C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务

D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务

【东奥会计在线解答】:

【答案】ABD

3、 依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是( )。

A.供电局销售电力产品

B.房地产开发公司销售房屋

C.饭店提供现场消费的餐饮服务

D.房屋中介公司提供中介服务

【东奥会计在线解答】:

【答案】A

/

4、 根据增值税的计税原理,增值税对同一商品而言,无论流转环节的多与少,只要增值额相同,税负就相等,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的( )。

A.保持税收中性

B.普遍征收

C.税收负担由商品最终消费者承担

D.实行价外税制度

【东奥会计在线解答】:

【答案】A

5、 下列各项中,属于我国现行税法的有( )。

A.税收基本法

B.企业所得税法

C.进出口关税条例

D.中央与地方共享税条例

/

【东奥会计在线解答】:

【答案】BC

6、 税收征管法属于我国税法体系中的( )。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

【东奥会计在线解答】:

【答案】CD

7、 税收立法程序通常包括的阶段有( )。

A.提议阶段

B.审议阶段

C.通过和公布阶段

D.试行阶段

/

【详细阐述我国实体税法体系】

【东奥会计在线解答】:

【答案】ABC

8、 下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有( )。(2000年)

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

【东奥会计在线解答】:

【答案】ABD

9、 下列各项税收法律法规中,属于部门规章的是( )。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》

篇七 详细阐述我国实体税法体系
注会税法知识点:税收立法与我国现行税法体系

注会税法知识点:税收立法与我国现行税法体系

第一章 税法总论

税收立法与我国现行税法体系:

(一)税收立法机关

1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律

举例:全国人大通过的法律:《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》;人大常委会通过的法律:《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》

2.全国人大或人大常委会授权立法

举例:增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例

3.国务院制定的税收行政法规

举例:《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》

4.地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规

在我国,目前只有海南省、民族自治地区在符合规定的情况下可以制定有关税收的地方性法规。

5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

举例:财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》

6.地方政府制定的税收地方规章

举例:国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例,都规定省、自治区、直辖市人民政府可根据条例制定实施细则。

(二)我国现行税法体系

1.税法体系中各税法按立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同,可分为不同类型。

1.按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。

2.按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法。

3.按照税法相关税种征收对象的不同,可分为五种:

(1)商品和劳务税税法。主要包括增值税、营业税等税法。

(2)所得税税法。主要包括企业所得税法、个人所得税法。

(3)财产、行为税税法。包括房产税、印花税等税法。

(4)资源税税法。包括资源税、城镇土地使用税等。

(5)特定目的税税法。包括城市维护建设税、烟叶税等。

4.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

一个国家在不同时期,由于政治经济条件和政治条件目标不同,税收制度也有着或大或小的差异。

1.税收实体法体系

我国的现行税制就其实体法而言,按征税对象大致分为五类:

(1)商品和劳务税类,包括增值税、消费税、营业税和关税。

(2)所得税类,包括企业所得税、个人所得税。

(3)财产和行为税类,包括房产税、车船税、印花税、契税。

(4)资源税类,包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。

(5)特定目的税类,包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。

2.税收程序法体系

除税收实体法外,我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的:

(1)由税务机关负责征收的税种的征收管理,按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。

(2)由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

文章摘自:/zhucekuaijishi/

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